EJERCICIO MONOGRAFICO CONTABILIDAD SECTORIAL II

La Empresa constructora CONSTRUYE FACIL SAC, con RUC.

20283264023, acogida al régimen general del impuesto a la renta
de la tercera categoría, se dedica a la construcción de obras
publicase y privadas, de acuerdo a las normas del impuesto a la
renta esta obligada a llevar contabilidad completa de acuerdo a la
estructura financiera proporcionado por la gerencia de
contabilidad al 31-12-2017 es la siguiente:
- Fondo fijo S/ 2,000.00
- Cta. Cte. Bpc 88,000.00
- Cta. Cte. Banco de la nación 4,000.00
- Terrenos surco 30,000.00
- Oficinas administrativas 40,000.00
- O1 retroexcavadora 200,000.00
- 01 cargador frontal 125,000.00
- 02 volquetes 125,000.00
- 01 camioneta 4x4 65,000.00
- 10 pc. Personales 30,000.00
- Depreciación acumulada 263,000.00
- Igv pendiente 9,500.00
- Es salud por pagar 9,500.00
- Snp 9,000.00
- Resultados acumulados 190,000.00

OPERACIONES
02.01.18. Ha obtenido de la municipalidad de lima la buena pro
para ejecutar la construcción del puente Tacna sobre el rio Rímac,
obra que se debe concluir en 04 semanas, cuenta con la siguiente
información:
- Valor del proyecto S/ 1’100,000 100%
- Costo estimado del proyecto 835,214 75.93%
- Utilidad bruta del proyecto 264,786 24.07%
Debiendo la municipalidad otorgar un adelanto del 20% del valor
de la obra, importe que será descontado de forma proporcional a
las valorizaciones que se emitan. Habiendo presentado para estos
efectos la carta fianza correspondiente. El monto es transferido
por la municipalidad al bcp, neto de detracción.
02.01.19. Se adquiere a la empresa industrial productos de
construcción, según factura 001-9076 materiales para ser
utilizados en la primera fase del puente S/ 86,800. Mas el igv,
cancelándose con cheque del bcp.
03.01.18. Se adquiere 1,000 galones de e petróleo al grifo el ángel
sol. Según fact. 001-2345, por un valor de s/. 20. Mas el igv por
galón, cancelándose con cheque del bcp.
04.01.18. Para el inicio de la obra se utilizan las maquinarias de la
empresa, consumiéndose los materiales y el combustible
adquiridos.
05.01.18. se contrata el arrendamiento de 02 retroexcavadoras
dotadas con operarios, por s/. 20,000 mas el igv. Para tal efecto el
arrendador (Empresa Alquileres de Construcción SAC), emite la
factura 001-90547, la misma que es cancelada neta de detracción,
con los cheques 003 y 004 de la cuenta corriente del bcp.
06.01.18. Se termina de ejecutar la primera fase de la obra, se
reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que
trabajo en la misma. La cancelación se hace mediante
transferencia de fondos de la cta.cte. del bcp alas cuentas mundo
sueldo de los trabajadores. El monto de las remuneraciones
incluye los siguientes conceptos:
 Remuneraciones s/ 70,000
 Vacaciones 5,800
 Gratificaciones 11,669
 Participación de trabajadores 2,100
 C.t.s. 8,400
El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y
descuentos:
 Aportes empleador-essalud 7,872
 Descuentos del trabajador-snp 11,371
07.01.18. Se estima un avance del 27.85% de la obra en razón de
ello se emite y se cobra el (neto de la detracción), la primera
valorización de la obra por el importe de S/ 306,394.65
efectuando la municipalidad una transferencia desde su cta.cte.
del banco bcp, hacia la cuenta de la empresa.
08.01.18. Se Adquiere 1,000 galones de petrolero al grifo el Ángel
srl. Por s/ 20. Mas el igv por galón, según fact. 001-3465,
cancelándose con cheque 005 del bcp.
09.01.18. Se adquiere de la empresa Productos de Construcción
Sac, seg. Fact.001-10756, materiales para ser utilizados en la
segunda fase de la construcción del puente por S/ 53,800 más el
igv, cancelándose con el cheque 006 del bcp.
10.01.18. Se inician la construcción de la segunda fase de la obra,
para lo cual utiliza maquinaria de la empresa, consumiéndose los
materiales y el combustible adquiridos según los puntos
anteriores.
11.01.18. Se termina de ejecutar la segunda fase de la obra, se
reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del personal que
trabajo en la misma, haciéndose la cancelación mediante
transferencia de fondos de la cuenta corriente del bpc a las
cuentas mundo sueldo de los trabajadores y es como sigue:
- Remuneraciones S/ 70,000.00
- Vacaciones 5,800.00
- Gratificaciones 11,669.00
- Participación de utilidades 2,100.00
- C.t.s. 8,400.00
El monto acumulado este sujeto a aportaciones y deducciones:
- Aportes del Empleador (es salud) 7,872.00
- Deducciones al trabajador (snp) 11,371.00
13.01.18. Se estima un avance del 49.36% de la obra, en razón de
ello se emite y cobra neto de detracción la segunda valorización
por el importe de S/ 236,592.28 para tal efecto la municipalidad
Metropolitana de Lima realiza una transferencia desde su cta. cte.
del bcp hacia ala cta. Cte. De la empresa.
14.01.18. Se adquiere 1,000 galones de petróleo, a grifos El Ángel
srl por S/ 20.00 más el igv por galón, según fact. 001-9753,
cancelándose con cheque N° 007 del bpc.
15.01.18. Se adquiere a la empresa Productos de construcción sac,
según fact. 001-13457 por S/ 67,500.00 más el igv, cancelándose
con cheque 008 del bcp.
16.01.18. Se inician la construcción de la tercera fase, utilizando
las maquinarias de la empresa, y consumiéndose los materiales y
el combustible adquiridos anteriormente.
18.01.18. Se termina de ejecutar la tercera fase de la obra
reconociéndose y pagándose la planilla de remuneraciones del
personal que trabajo en la misma, cancelándose mediante
transferencia de fondos de la cuenta corriente del bcp a las
tarjetas mundo sueldo de los trabajadores. El monto de las
remuneraciones incluye los siguientes conceptos:
- Remuneraciones S/ 70,000.00
- Vacaciones 5,800.00
- Gratificaciones 11,669.00
- Participación de utilidades 2,100.00
- cts. 8,400.00
El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y
descuentos:
 Aportes empleador-essalud 7,872.00
 Descuentos del trabajador-snp 11,371.00
20.01.18. Se estima un avance del 72.51% de la obra, en razón de
ello se emite y se cobra (neto de Detracción), la tercera
valorización por el monto de S/ 254,635.46 para tal efecto la
municipalidad efectúa una transferencia desde su cuenta
corriente del bcp, a la cuenta corriente de la empresa.
21.01.18. Se adquiere 1,000 galones de petróleo a Grigos el Ángel
srl a S/ 20.00 el galón más el igv, según factura N° 001-5781,
cancelándose con el cheque 009 de la cuenta corriente del bcp.
22.01.18. Se adquiere a la empresa Productos de construcción sac,
materiales para ser utilizados en la última fase, según factura N°
001-15789, por S/ 90,000.00 más el igv cancelándose con cheque
010 del bcp.
23.01.18. Se inician las obras de construcción de la ultima fase de
la obra, para lo cual se utilizan las maquinarias de la empresa,
consumiéndose los materiales y el combustible adquiridos
anteriormente.
24.01.18. Se termina de ejecutar la ultima fase de la obra, en ese
sentido se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del
personal que trabajo en la empresa, cancelándose mediante
transferencia de fondos de la cuenta corriente del bcp a las
cuentas mundo sueldo de los trabajadores. El monto de las
remuneraciones incluye los siguientes conceptos:
- Remuneraciones S/ 70,000.00
- Vacaciones 5,800.00
- Gratificaciones 11,669.00
- Participación de utilidades 2,100.00
- cts. 8,400.00
El monto acumulado estuvo sujeto a los siguientes aportes y
descuentos:
 Aportes empleador-essalud 7,872.00
 Descuentos del trabajador-snp 11,371.00
25.01.18. Se contrata a la empresa Mantenimientos Metálicos sac
para que efectué el mantenimiento de las maquinarias de la
empresa por el importe de S/ 10,000.00 más el igv. Por dicho
servicio se emite la factura 003-2657, la misma que está sujeta a
detracción, cancelándose con cheques 011 y 012 de la cuenta
corriente del bcp.
26.01.18. Se reconoce la depreciación de los activos utilizados en
la construcción de los inmuebles.
28.01.18. Se liquida la obra al haberse ejecutado al 100% por lo
que en razón de ello se emite y se cobra (neto de detracción), la
última valorización. Para tal efecto la Municipalidad efectúa una
transferencia desde su cuenta corriente del bcp, a ala cuenta
corriente de la empresa.
29.01.18. Se recepciona los recibos de servicios públicos del
periodo enero 2018, de acuerdo con lo siguiente:
Servicio de agua S/ 700.00 más igv
Servicio de Luz 850.00 más igv
Servicio de teléfono 1,000.00 más igv
31.01.18. Se reconoce la depreciación de los activos de la empresa
(distintos de los utilizados en la obra).
31.01.18. Se reconoce y se paga la Planilla de remuneraciones del
personal administrativo correspondiente al mes de enero del
2018. La cancelación se hace mediante transferencia de fondos de
la cuenta corriente del bcp a las tarjetas mundo sueldo de los
trabajadores. La Remuneración bruta es de S/ 100,000.00 la cual
esta sujeta a los siguientes tributos.
- Aporte del empleador-Essalud S/ 9,000.00
- Aporte del trabajador-SNP 13,000.00
- Reta de 5ta. Categoría 8,508.00
Adicionalmente se reconoce la parte proporcional de la cts,
vacaciones y gratificaciones que les corresponde al personal
administrativo.
31.01.18. Se rinde el fondo de caja chica, de acuerdo al detalle:
Fecha c/pago Concepto Importe
02.01.18 sin c/p Movilidad interna del Personal S/ 400.00
10.01.18 bv.001.8956 Compra de útiles de escritorio 50.00
15.01.18 bv.002-21583 Compra de materiales limpieza 100.00
24.01.18 Recibo 4623 Pago de multa sunat 380.00
28.01.18 bv.001-0971 Compra combustible 100.00
30.01.18 bv. 3464 recarga telefónica 100.00
Total 1,130.00
=======
Inmediatamente se gira el cheque N° 013 de la cuenta corriente del Bcp.
31.01.18. Se reconocen y se pagan los honorarios al contador de la empresa (sr.
Ponciano Laberinto), por S/ 5,000.00 monto sujeto a retención.
31.01.18. La Municipalidad devuelve la carta fianza a la empresa.
DATOS ADICIONALES.
1. El reconocimiento de la depreciación se realiza considerando las siguientes vidas
útiles:
 Edificaciones 20 años
 Maquinaria 10 años
 Unidades de transporte 5 años
 Equipo de computo 4 años
SE PIDE:
1 Contabilizar en los libros diario y mayor
2 Elaborar los EE.FF. del ejercicio 2018.

DR. HUGO GUILLERMO DIAZ PANDURO : PROFESOR RESPONSABLE

PUCALLPA, MAYO. 2019