ACTIVO

Cuentas por
Fecha Caja y Bancos Cobrar Inventarios
Comerciales
4/1/2018 S/. 50,000 S/. 25,000
4/3/2018 S/. 10,000
4/4/2018 S/. (10,000)
4/7/2018 S/. 60,416 S/. (16,000)
4/12/2018 S/. (4,720) S/. 4,000
4/14/2018 S/. 42,480 S/. (12,000)
4/15/2018 S/. 40,000
4/16/2018 S/. (49,560)
4/16/2018 S/. 4,000 S/. (4,000)
4/19/2018 S/. (9,440)
4/21/2018 S/. (4,500)
4/22/2018
4/28/2018
4/30/2018
4/30/2018 S/. (20,000)
4/30/2018
TOTALES S/. 56,196 S/. 38,480 S/. 11,000

208,676.00

Total Activo
 Caso Empresa XXXXX
ACTIVO = PA
Alquileres Cuentas por
Depreciación
Pagados por Activo Fijo Pagar
Acumulada
Adelantado Proveedores
S/. 25,000
S/. 11,800
S/. 40,000 S/. 14,000

S/. 42,000

S/. (4,500)

S/. (3,500)
S/. (500)

S/. 38,500 S/. 65,000 S/. (500) S/. 21,300

208,676.00

Total Activo
Empresa XXXXX
PASIVO +
Remunerac.
Impuesto a la Deuda a largo
por IGV por Pagar
Renta por Pagar plazo
Pagar

S/. (1,800)
S/. 16,000
S/. 9,216
S/. (720)
S/. 6,480
S/. 40,000
S/. (7,560)

S/. (1,440)

S/. 20,000

S/. (20,000)
S/. 4,896
S/. 0 S/. 4,176 S/. 4,896 S/. 56,000

208,676.00

Total Pasivo y Patrimonio

 PATRIMONIO + INGRESO - GASTOS
Costo de Venta y
Capital Ventas
Gastos

S/. 100,000 S/. 0

S/. 0
S/. 0
S/. 51,200 S/. 16,000 S/. 0
S/. 0
S/. 36,000 S/. 12,000 S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 0
S/. 8,000

S/. 20,000
S/. 3,500
S/. 500

S/. 4,896 S/. 0

S/. 100,000 S/. 87,200 S/. 64,896

76.00

y Patrimonio
 Balance General de XXXX S.A.C.
Al 31 de Abril del 2018
(En soles)

Activo
Caja y Bancos 56,196
Cuentas x Cobrar Comerciales 38,480
Inventarios 11,000
Alquileres pagados por adelantado 38,500
Total Activo Corriente 144,176
Edificios, Maquinaria y Equipo 65,000
Depreciación Acumulada (500)
Total Activo No Corriente 64,500
Total Activo S/ 208,676.00
Pasivo y Patrimonio
Cuentas x Pagar a Proveedores 21,300
IGV por Pagar 4,176
Imp. A la Renta por Pagar 4,896
Total Pasivo Corriente 30,372
Deuda a largo plazo 56,000
Total Pasivo No Corriente 56,000
Total Pasivo 86,372
Capital 100,000
Utilidades retenidas 22,304
Total Patrimonio 122,304
Total Pasivo y Patrimonio S/ 208,676.00
0
 Estado de Resultados de XXXX S.A.C.
Por el mes de Abril del 2018
(En soles)
Ventas 87,200
Costo de Ventas 28,000
Utilidad Bruta 59,200
Gastos de Administración (16,000)
Gastos de Venta (16,000)
Utilidad de Operación 27,200
Utilidad antes de impuestos 27,200
Impuesto a la Renta (4,896)
Utilidad Neta 22,304
Empresa XXXX
Flujo de efectivo del mes que termino el 31/04/2018

1 4/1/2018
2 4/1/2018
3 4/3/2018
4 4/5/2018
5 4/14/2018

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo Neto utilizado en actividades OPERATIVAS

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Efectivo Neto utilizado en actividades de INVERSION

FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

-1

Efectivo Neto OBTENIDO en actividades de FINANCIAMIENTO

AUMENTO NETO DE EFECTIVO

Saldo en efectivo, 31 Marzo, 2018
Saldo en efectivo, 31 Abril, 2018
 el mes que termino el 31/04/2018

Aporte de Socios 100,000

TIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Neto utilizado en actividades OPERATIVAS 0

TIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Neto utilizado en actividades de INVERSION 0

TIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Neto OBTENIDO en actividades de FINANCIAMIENTO 0

TO NETO DE EFECTIVO 0
fectivo, 31 Marzo, 2018 0
fectivo, 31 Abril, 2018 0
 Utilidad Neta
ROE = →
Patrimonio

Utilidad Neta
ROI = →
Capital Pagado

Utilidad Neta
ROA= →
Activo Total

Utilidad Neta
Utilidad / Ventas = →
Ventas Netas
→

→
 Fecha Transaccione
Apr-01 Saldo disponible , 4000 unidades,costo S/. 6.25 cada una
Apr-03 Compra, 2000 unidades , valor de compra S/. 5 cada una al crédito
Apr-07 Venta, 3200 unidades, valor de venta S/. 16 cada una al contado
Apr-12 Compra, 1000 unidades, valor de venta S/. 4 cada una al crédito
Apr-14 Venta, 3000 unidades, valor de venta S/. 12 cada una al contado

1. Método: PEPS

Compras
Fecha Unidades Costo Unitario (S/.)
Apr-01
Apr-03
2000 5
Apr-07

Apr-12

1000 4
Apr-14

Apr-03 Debe
Mercaderías S/. 10000
Tributos x Pagar IGV S/. 1800
Cuentas por pagar
Para registrar la compra de S/. 11800
mercaderías 2000 unidades a S/. 5 c/u
 Apr-07 Debe
Cuentas por cobrar S/. 60416
Tributos x Pagar IGV
Venta
Para registrar la venta de S/. 60416
3200 unidades a S/. 16 c/u

Apr-07 Debe
Costo de venta S/. 51200
Mercaderías
Para registrar el costo de la S/. 51200
mercadería vendida 3200 unid a S/. 16 c/u

2. Método: UEPS

Compras
Fecha Unidades Costo Unitario (S/.)
Apr-01
Apr-03
2000 5
Apr-07

Apr-12
1000 4
Apr-14

Apr-03 Debe
Mercaderías S/. 10000
Tributos x Pagar IGV S/. 1800
Cuentas por pagar
Para registrar la compra de S/. 11800
mercaderías 2000 unidades a S/. 5 c/u

Apr-07 Debe
 Cuentas por cobrar S/. 60416
Tributos x Pagar IGV
Venta
Para registrar la venta de S/. 60416
3200 unidades a S/. 16 c/u

Apr-07 Debe
Costo de venta
Mercaderías
Para registrar el costo de la
mercadería vendida 3200 unid a S/. 16 c/u

3. Método: Promedio
Compras
Fecha Unidades Costo Unitario (S/.)
Apr-01
Apr-03 2000 5
Apr-07
Apr-12 1000 4
Apr-14

Apr-03 Debe
Mercaderías S/. 10000
Tributos x Pagar IGV S/. 1800
Cuentas por pagar
Para registrar la compra de S/. 11800
mercaderías 2000 unidades a S/. 5 c/u

Apr-07 Debe
Cuentas por cobrar S/. 60416
Tributos x Pagar IGV
Venta
Para registrar la venta de S/. 60416
3200 unidades a S/. 16 c/u
 Apr-07 Debe
Costo de venta
Mercaderías
Para registrar el costo de la
mercadería vendida 3200 unid a S/. 16 c/u
 Transacciones
/. 6.25 cada una
a S/. 5 cada una al crédito
16 cada una al contado
/. 4 cada una al crédito
12 cada una al contado

as Ventas
Total Unidades Costo Unitario (S/.)

10000
3200 16

4000
3000 12

Haber Apr-12
Mercaderías
Tributos x Pagar IGV
S/. 11800 Cuentas por pagar
S/. 11800 Para registrar la compra de
mercaderías 1000 unidades a S/. 4 c/u
 Haber Apr-10
Caja
S/. 9216 Tributos x Pagar IGV
S/. 51200 Venta
S/. 60416 Para registrar la venta de mercaderías
3000 unid. A S/. 12 c/u

Haber Apr-10
Costo de venta
S/. 51200 Mercaderías
S/. 51200 Para registrar el costo de la
mercadería vendida 3000 unid a S/. 12 c/u

as Ventas
Total Unidades Costo Unitario (S/.)

10000
3200 16

4000
3000 12

Haber Apr-12
Mercaderías
Tributos x Pagar IGV
S/. 11800 Cuentas por pagar
S/. 11800 Para registrar la compra de
mercaderías 1000 unidades a S/. 4 c/u

Haber Apr-10
 Caja
S/. 9216 Tributos x Pagar IGV
S/. 51200 Venta
S/. 60416 Para registrar la venta de mercaderías
3000 unid. A S/. 12 c/u

Haber Apr-10
Costo de venta
Mercaderías
Para registrar el costo de la
mercadería vendida 3000 unid a S/. 12 c/u

as Ventas
Total Unidades Costo Unitario (S/.)

10000
3200 16
4000
3000 12

Haber Apr-12
Mercaderías
Tributos x Pagar IGV
S/. 11800 Cuentas por pagar
S/. 11800 Para registrar la compra de
mercaderías 1000 unidades a S/. 4 c/u

Haber Apr-10
Caja
S/. 9216 Tributos x Pagar IGV
S/. 51200 Venta
S/. 60416 Para registrar la venta de mercaderías
3000 unid. A S/. 12 c/u
Haber Apr-10
Costo de venta
Mercaderías
Para registrar el costo de la
mercadería vendida 3000 unid a S/. 12 c/u
 S/.
S/. 25000
S/. 10000
S/. 51200
S/. 4000
S/. 36000

Saldo
Total Unidades Costo Unitario (S/.)
4000 6.25
4000 6.25
2000 5
51200 800 6.25
2000 5
800 6.25
2000 5
1000 4
36000 800 4

Costo de ventas: S/. 35,800

Valor de inventario: 800 unidades → S/. 3,200

Apr-12 Debe Haber

S/. 4000
GV S/. 720
S/. 4720
compra de
0 unidades a S/. 4 c/u
S/. 4720 S/. 4720
 Apr-10 Debe Haber
S/. 42480
GV S/. 6480
S/. 36000
venta de mercaderías
12 c/u S/. 42480 S/. 42480

Apr-10 Debe Haber

S/. 36000
S/. 36000
costo de la
da 3000 unid a S/. 12 c/u
S/. 36000 S/. 36000

Saldo
Total Unidades Costo Unitario (S/.)
4000 6.25
4000 6.25
2000 5
51200 2800 6.25

2800 6.25
1000 4
36000 800 6.25

Costo de ventas: S/. 34,000

Valor de inventario: 800 unidades → S/. 5,000

Apr-12 Debe Haber

S/. 4000
GV S/. 720
S/. 4720
compra de
0 unidades a S/. 4 c/u
S/. 4720 S/. 4720

Apr-10 Debe Haber

 S/. 42480
GV S/. 6480
S/. 36000
venta de mercaderías
12 c/u S/. 42480 S/. 42480

Apr-10 Debe Haber

costo de la
da 3000 unid a S/. 12 c/u

Saldo
Total Unidades Costo Unitario (S/.)
4000 6.25
6000 5.8333
51200 2800 5.8333
3800 5.3508
36000 800 5.3508
Costo de ventas: S/. 34,719
Valor de inventario: 800 unidades → S/. 4260.7

Apr-12 Debe Haber

S/. 4000
S/. 720
S/. 4720

0 unidades a S/. 4 c/u

S/. 4720 S/. 4720

Debe Haber
S/. 42480
S/. 6480
S/. 36000
venta de mercaderías
S/. 42480 S/. 42480
 Debe Haber

da 3000 unid a S/. 12 c/u

 Total
25000
25000
10000
5000
10000
5000
10000
4000
3200

S/. 35,800
nidades → S/. 3,200
 Total
25000
25000
10000
17500

17500
4000
5000

S/. 34,000
nidades → S/. 5,000
 Total
25000
35000
16333.33
20333.33
4260.66
S/. 34,719
nidades → S/. 4260.7
 Método de Línea Recta
Valor del vehículo S/. 33,898.30508
Gastos de Aduana S/. 5,000
Flete S/. 1,000
Gastos de instalación y puesta en marcha S/. 1,500
Valor total del Activo Fijo S/. 41,398.30508
Depreciación línea recta, Vida útil 10 años S/. 4,139.8305
Mejora del activo Fijo al 4to. Año S/. 10,500
Depreciación de la mejora S/. 1,500

TABLA DE DEPRECIACIÓN MÉTOD

Año Cálculo

Año 2018
Año 2019
Año 2020
Año 2021 4,139.8305 + 1,500
Año 2022
Año 2023
Año 2024
Año 2025
Año 2026
Añ0 2027

31/12/2025
65 Costo de enejenación
39 Depreciación Acumulada
33 Inmueble Maq. Y equipo

Para registrar la baja del activo fijo y el costo

de enajenación del mismo

31/12/2025
10 Caja y Bancos
40 IGV por Pagar
75 Otros Ingresos de gestión

Para registrar la venta del activo fijo al

octavo año

Venta de Activo Fijo

Costo de Venta A.F.
Utilidad contable

ASIENTOS CONTABLES
31/12/2019
65 Costo de enejenación
39 Depreciación Acumulada
33 Inmueble Maq. Y equipo

Para registrar la baja del activo fijo y el costo

de enajenación del mismo

31/12/2019
10 Caja y Bancos
40 IGV por Pagar
75 Otros Ingresos de gestión

Para registrar la venta del activo fijo al

octavo año

Venta de Activo Fijo

Costo de Venta A.F.
Utilidad contable
PRECIACIÓN MÉTODO DE LINEA RECTA

Gasto de depreciación Depreciación Acumulada Valor en Libros

S/. 41,398.30508
S/. 4,139.8305 S/. 4,139.8305 S/. 37,258.47458
S/. 4,139.8305 S/. 8,279.661 S/. 33,118.64408
S/. 4,139.8305 S/. 12,419.4915 S/. 28,978.81358
S/. 5,639.8305 S/. 18,059.322 S/. 33,838.98308
S/. 5,639.8305 S/. 23,699.1525 S/. 28,199.15258
S/. 5,639.8305 S/. 29,338.983 S/. 22,559.32208
S/. 5,639.8305 S/. 34,978.8135 S/. 16,919.49158
S/. 5,639.8305 S/. 40,618.644 S/. 11,279.66108
S/. 5,639.8305 S/. 46,258.4745 S/. 5,639.83058
S/. 5,639.8305 S/. 51,898.305 S/. 0.00008

ASIENTOS CONTABLES

Debe Haber
S/. 11,279.66108
S/. 40,618.644
S/. 51,898.30508
S/. 51,898.30508 S/. 51,898.30508
del activo fijo y el costo

Debe Haber
S/. 9,440
 S/. 1,440
S/. 8,000
S/. 9,440 S/. 9,440
a del activo fijo al

S/. 8,000
S/. (11,279.66108)
S/. (3,279.66108)

Debe Haber
S/. 33,118.64408
S/. 8,279.661
S/. 41,398.30508
S/. 41,398.30508 S/. 41,398.30508
del activo fijo y el costo

Debe Haber
S/. 47,200
S/. 7,200
S/. 40,000
S/. 47,200 S/. 47,200
a del activo fijo al

S/. 40,000
S/. (33,118.64408)
S/. 6,881.35592