Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial
El gerente de la empresa INDUSTRIAS MECÁNICAS S.A. ha encontrado sus
servicios profesionales para el efecto se le ha proporcionado la siguiente información:

Industrias mecánicas s.a.

Balanza de Comprobación
Al 31 de enero del 2013

Cajas y bancos 1020500

Cuentas por cobrar 540000
Inversiones temporales 1200000
Seguros anticipados 18000
Muebles y enseres 2700000
Depreciación acum. Muebles y enseres 810000
Vehículo 4800000
Depreciación acumulada vehículo 2880000
Cuentas por pagar 120000
Ingresos percibidos por anticipado 320000
Obligaciones bancarias 900000
Capital social 3800000
Reserva legal 98000
Ganancias acumuladas 320000
Ingresos por servicios 2920000
Gastos sueldos y salarios 1450000
Gasto alquiler 120000
Gasto papelería y útiles 44500
Gasto servicios públicos 8800
Gastos varios 2200
Intereses pagados por anticipado 54000
Dividendos 210000
Sumas iguales 12168000 12168000

Los datos para realizar los ajustes son los siguientes:

1. Las inversiones temporales devengan un interés anual del 30% anual
2. El saldo del seguro anticipado tiene vigencia de tres meses
3. La vida útil de los muebles y enseres es de 10 años, mientras que la de los vehículos es
de 5 años y los terrenos es 7 años.
4. El saldo de los ingresos recibidos por anticipado cubre 4 meses
5. Las obligaciones bancarias incurren en un interés del 24% anual, trimestre anticipado
6. El impuesto sobre las utilidades (IUE)es de30% de las utilidades del periodo
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INDUSTRIAS MECÁNICAS
LIBRO DIARIO FOLIO Nº1
ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha Descripción Ref. DEBE HABER
31/01/13 -1-
Intereses por cobrar 30000.-
a) Intereses ganados 30000.-
Por intereses ganados que se cobraran
31/01/13 -2-
Gastos seguros 6000.-
a) Seguros anticipados 6000.-
Por gastos de seguros del periodo
31/01/13 -3-
Depreciación muebles y enseres 22500.-
a) Depreciación acum. Muebles y enseres 22500.-
Por depreciación de muebles y enseres
31/01/13 -4-
Depreciación vehículo 80000.-
a) Depreciación acum. Vehículo 80000.-
Por depreciación de vehículo
31/01/13 -5-
Ingresos percibidos por adelantado 80000.-
a) Ingresos ganados 80000.-
Por ingresos ganados durante la gestión
31/01/13 -6-
Gastos intereses 18000.-
a) Intereses pagados por anticipado 18000.-
Por gastos de intereses en el periodo
31/01/13 -7-
Gastos impuestos 320400.-
a) Impuestos por pagar 320400.-
Por impuesto sobre las utilidades
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INDUSTRIAS MECÁNICAS S. A:
Hoja De Trabajo

SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
1 Caja y Bancos 10205000. 1020500.- 1020500.-
2 Cuentas por cobrar 540000.- 540000.- 540000.-
3 Inversiones temporales 1200000.- 1200000.- 1200000.-
4 Seguros anticipados 18000.- 6000.- 12000.- 12000.-
5 Muebles y enseres 2700000.- 2700000.- 2700000.-
6 Depreciación acum. Muebles y enseres 810000.- 22500.- 832500.-
7 Vehículo 4800000.- 4800000.- 4800000.-
8 Depreciación acum. Vehículo 2880000.- 80000.- 2960000.- 2960000.-
9 Cuentas por pagar 120000.- 120000.- 120000.-
10 Ingresos percibidos por anticipado 320000.- 80000.- 240000.- 240000.-
11 Obligaciones bancarias 900000.- 900000.- 900000.-
12 Capital social 38000000.- 3800000.- 3800000.-
13 Reserva legal 98000.- 98000.- 98000.-
14 Ganancias acumuladas 220000.- 320000.- 320000.-
15 Ingresos por servicios 2920000.- 2920000.- 2920000.-
16 Gasto sueldos y salarios 1450000.- 1450000.- 1450000.-
17 Gasto alquiler 120000.- 120000.- 120000.-
18 Gasto papelería y útiles 44500.- 44500.- 44500.-
19 Gasto servicios públicos 8800.- 8800.- 8800.-
20 Gastos varias 2200.- 2200.- 2200.-
21 Intereses pagados por anticipado 54000.- 18000.- 36000.- 36000.-
22 Dividendos 210000.- 210000.- 210000.-
SUMAS IGUALES
23 Intereses por cobrar 30000.- 30000.- 30000.-
24 Intereses ganados 30000.- 30000.- 30000.-
25 Gastos Seguros 6000.- 6000.- 6000.-
26 Depreciación muebles y enseres 225000 225000 225000
27 Depreciación vehículo 80000 80000 80000
28 Ingresos ganados 80000.- 80000.- 80000.-
29 Gastos intereses 18000.- 18000.- 18000.-
SUMAS IGUALES 1962000.- 3030000.- 10338500.- 9270500.-
30 Utilidad 1068000.-
31 Gastos impuestos 320400.- 320400.-
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32 Impuestos por pagar 320400.- 320400.-
SUMAS IGUALES 2282400.- 3030000.- 10338500.- 9590900.-
33 Utilidad 747600.- 747600.-
SUMAS IGUALES 3350400.- 3350400.- 10338500.- 10338500.-
AL 31 de Diciembre de 2013
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INDUSTRIAS MECÁNICAS
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo que termina al 31 de diciembre de 2013
INGRESOS
Ingresos por servicios 2920000.-
Intereses ganados 30000.-
Ingresos ganados 80000.-
Total Ingresos 3030000.-

EGRESOS
Gastos sueldos y salarios 1450000.-
Gastos de alquiler 120000.-
Gasto papelería y útiles 44500.-
Gastos servicios públicos 8800.-
Gastos varios 2200.-
Dividendos 210000.-
Gastos seguros 6000.-
Depreciación muebles y enseres 22500.-
Depreciación vehículo 80000.-
Gastos intereses 18000.-
Gastos impuestos 320400.-
Total egresos 2282400.-

UTILIDAD 747600.-

INDUSTRIAS MECÁNICAS S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2013

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos 1020500.- Cuentas por Pagar 120000.-
Cuentas por cobrar 540000.- Ingresos percibidos por anticipado 240000.-
Inversiones temporales 1200000.- Obligaciones bancarias 900000.-
Seguros anticipados 12000.- Reserva legal 98000.-
Muebles y enseres 2700000.- Ganancias acumuladas 320000.-
(-) Deprec. Acum. Muebles y enseres 832500.- Impuestos por pagar 320400.-.
Total muebles y enseres 1867500.- Total pasivo 1998400.-
Vehículo 4800000.-
(-) Deprec. Acum. Vehículo 2960000.- CAPITAL
Total Vehículo 1840000.- Capital Social 3800000.-
Intereses pagados por anticipado 36000.- Utilidad 747600.-
Interese por cobrar 30000.- Total Capital 4547600.-
Total Activo 6546000.- Total pasivo y capital 6546000.-