Libro Diario

Fecha Descripción Debe Haber

1
A+ Caja 1.000.000
1/10/18 PN A capital 1.000.000

POR INICIO DE ACTIVIDADES

2
A+ Equipos informáticos 15.000
2/10/18 A- A caja 15.000

POR COMPRA DE MUEBLES

3
A+ Mercadería 468.000
3/10/18 P+ Intereses negativos anticipados 4.680
A- A caja 234.000
P+ A documentos a pagar 238.680
POR COMPRA DE MERCADERIA
4
A+ Banco macro C/C 500.000
3/10/18 A- A caja 500.000

DEPOSITO EN C/C

5
A+ Caja 268.500
A+ Documentos a cobrar 284.610
10/10/18 R+ A venta de mercadería 537.000
R+ A intereses positivos 16.110
anticipados
POR VENTA DE MERCADERIA
X
Costo de mercadería vendida 234.000
A mercadería 234.000

POR FICHA DE STOCK

6
R- Flete 500
A- A caja 500
POR FLETE DE MERC. VENDIDA
15/10/18 X
A+ Clientes en Cuenta corriente 500
R- A flete 500
POR COBRO DEL FLETE AL
CLIENTE
Sumas 2.775.790 2.775.790
 Mayorizacion

Caja C.M.V
268.500 15.000 234.000

1.000.000 234.000

500.000 234.000

500

Aportes de socios
1.268.500 749.500 1.000.000

1.000.000

Capital inicial Equipos informáticos

1.000.000 15.000

1.000.000 15.000

Mercadería Intereses negativos anticipados

468.000 234.000 4.680

468.000 234.000 4.680

Documentos a pagar Banco C/C macro

238.680 500.000

238.680 500.000

Clientes en C/C Flete

500 500 500

500 500 500

Intereses positivos anticipados

Venta de mercadería 16.110

537.000

537.000 16.110
 Balance de sumas y saldos

Suma Saldo
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
Caja 1.268.500 749.500 519.000 -
Equipos informáticos 15.000 - 15.000 -
Costo de mercadería 234.000 - 234.000 -
vendida
Mercadería 468.000 234.000 234.000 -
Intereses negativos 4.680 - 4.680 -
Documentos a pagar - 238.680 - 238.680
Banco macro en C/C 500.000 - 500.000 -
Documentos a 284.610 - 284.610 -
cobrar
Venta de mercadería - 537.000 - 537.000
Intereses positivos - 16.110 - 16.110
anticipados
Flete 500 500 - -
Clientes en C/C 500 - 500 -
Capital inicial - 1.000.000 - 1.000.000
TOTAL 2.775.790 2.775.790 1.791.790 1.791.790

Estado de resultado
Ventas 537.000

Costos 234.000

Resultado Bruto 303.000

Otros ingresos - -

Otros egresos - -

TOTAL 303.000
 Estado de situación patrimonial
ACTIVO

Caja 519.000

Equipos informáticos 15.000

Intereses negativos anticipados 4680

Mercadería 234.000

Banco C/C macro 500.000

Documentos a cobrar 284.610

Clientes en C/C 500

PASIVO

Intereses positivos anticipados 16110

Documentos a pagar 238.680

PATRIMONIO NETO

Capital inicial 1.000.000

Resultados 303.000

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

1.557.790 = 254.790 + 1.303.000

1.557.790 = 1.557.790
 Plan de cuentas
1. ACTIVO
1.1 Caja y bancos
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos

1.1.3 Bancos XX cuenta corriente

1.2 Créditos

1.2.1 Créditos en cuenta corriente

1.2.2 Documentos a cobrar

1.2.3 Intereses negativos anticipados

1.3 Bienes de cambio

1.3.1 Mercadería

1.4 Bienes de uso

1.4.1 Muebles y útiles

2. PASIVO
2.1 Deudas comerciales

2.1.1 Documentos a pagar

2.2 Otros pasivos

2.2.1. Intereses positivos anticipados

3 PATRIMONIO NETO

3.1 Capital social

3.2 Resultado del ejercicio

4 RESULTADOS POSITIVOS

4.1 Ganancia por venta de mercadería

5 RESULTADOS NEGATIVOS
5.1 Costo de mercadería vendida
5.2 Gastos fletes
 Manual de cuentas
Cuentas patrimoniales del activo
Representa el saldo en Se debita: Cuando ingresa dinero en efectivo, cheques corrientes
efectivo y cheques (cobros, portes) por ajuste que impliquen ajuste de sus saldos.
Caja corrientes que poseen Se acredita: Cuando egresa dinero en efectivo y cheque mantenido
cartera el ente en un en cartero (pago, depósitos), por ajuste que impliquen
momento determinado disminuciones de sus saldos
Saldo deudor: Nunca puede tener saldo acreedor porque no puede
egresar mas dinero del que ha ingresado
Representa el valor Se debita: Cuando depositamos dinero, cheques, por nota de
Banco XX disponible en la cuenta créditos bancarias, por ajuste que impliquen aumentos de sus
cuenta corriente bancaria en una fecha saldos, por asientos aperturas de sus libros.
determinada Se acredita: Por extracciones, por nota de debito bancaria, por
ajuste que impliquen disminuciones de sus saldos, por cierre de
libros.
Saldo deudor.
Representa los derechos de Se debita: Por la venta a crédito en cuenta corriente, por emisión
cobro no documentados, de nota de débito, por errores, gastos, intereses y otros motivos
que se originan en ventas que aumenten el derecho a cobrar de la empresa
Cliente en de créditos de bienes o Se acredita: Por cobro de cliente, por nota de crédito emitidas a
cuenta corriente servicios económicos que nuestros clientes, por errores, devoluciones, descuentos, por
hacen a la actividad documentación (firma de un pagare por parte de un cliente, por
habitual del ente transferencia de saldo a clientes morosos, en gestión judicial o
incobrable).
Saldo deudor
Representa los derechos de Se debita: por la recepción de documentos en ocasión de ventas,
cobro documentados a bienes, servicios y/o refinanciación de un derecho de cobro, por
Documentos a través de pagarés firmados ajustes que impliquen aumento de saldo
cobrar por nuestros clientes Se acredita: por cobro, por endoso, por incobrabilidad, por ajustes
que impliquen disminución de saldo.
Saldo deudor.
Representa el monto de Se debita: por cálculo de los mismos al momento de contraer la
Intereses intereses pactados por deuda, por ajustes que impliquen aumento de saldo.
negativos adelantado incluidos en Se acredita: por devengamiento total y/o parcial, por ajustes que
anticipados deudas documentadas o disminuyen su saldo.
no, pagados o no. Saldo deudor.
Representa bienes de Se debita: por compra, por aporte de un socio, por devoluciones,
existencia destinados a la por gastos activables, por ajustes que impliquen aumentos de su
Mercadería venta habitual del ente, en saldo.
igual estado en el que Se acredita: por ventas, por devoluciones de compras efectuadas,
fueron adquiridos por entrega en consignación, por ajuste que impliquen
disminuciones de saldo.
Saldo deudor.
Representa el monto de Se debita: Por compra, por aporte de un socio, por activación de
bienes muebles de gastos, de mejoras, por ajustes que impliquen aumentos de saldo.
Equipos propiedad de la empresa Se acredita: por venta, donaciones, baja por destrucción o
informáticos que se utilizan en el inutilización (total y/o parcial), por ajustes que disminuyan su
desarrollo de la actividad saldo.
habitual del ente. Saldo deudor.
 Cuentas patrimoniales del pasivo
Representa el valor de las
deudas documentadas en
Documentos a pagarés firmados por la
pagar empresa a favores de
terceros.
Representa el monto de
intereses pactados y/o
Intereses cobrados por periodos
positivos futuros incluidos en
anticipados deudas, documentadas o
no.
Cuentas patrimoniales del patrimonio neto
Representa el valor
nominal del aporte del
Capital dueño de la empresa, o de
los socios, si se trata de
una sociedad comercial.
Resultado del Por su naturaleza es una
ejercicio cuenta patrimonial del
Patrimonio Neto y por su
saldo puede ser Deudor
o Acreedor. Representa
el resultado del ejercicio.
Cuentas de resultado positivo
Representa el beneficio
Ganancia por obtenido en una operación
venta de de venta de mercaderías;
mercaderías está calculada por la
diferencia entre el precio de
venta y el precio de costo,
cuando este ultimo es
inferior al primero.
Se acredita: por la firma de documentos, por documentación de
deuda con proveedores y/o acreedores, por ajustes que impliquen
aumentos de saldo, por ejemplo, por intereses que corresponda a
pagar.
Se debita: por pago total y/o parcial de documentos, por
renovación de documentos anteriormente firmados, por ajustes
que impliquen disminuciones de saldo.
Saldo acreedor.
Se acredita: cuando se pactan los intereses a incluir en deudas, por
ajustes que aumenten su saldo.
Se debita: por el devengamiento total y/o parcial de los intereses,
por ajustes que disminuyan su saldo.
Saldo acreedor.
Se acredita: por el aporte inicial del dueño de la empresa, por el
compromiso de aporte de los socios (para el caso de sociedades
comerciales) al comienzo de su actividad, por los aumentos de
capital que se resuelven posteriormente.
Se debita: por las disminuciones de capital dispuestas por el dueño
o por los socios o bien determinadas por aplicación de normas
legales.
Saldo acreedor.
Se acredita: Si su saldo es de deudor (positivo) se acredita
contra todas las cuentas de resultado positivo.
Se debita: Si su saldo es acreedor (negativo) se debita contra
todas las cuentas de resultado negativo.
Se acredita: al determinarse el beneficio por la venta de
mercaderías.
Se debita: por errores, en el asiento de refundición de cuentas de
resultados, a fecha de cierre de ejercicio económico.
Saldo acreedor.
 Cuentas de resultado negativo
Representa la perdida de Se debita: al determinarse la perdida en el momento de la venta
una operación de venta de de mercaderías.
Costo de mercaderías; se determina
mercadería por diferencia entre el Se acredita: Por errores. En el asiento de refundición de cuenta
vendida precio de venta y el precio de resultado, a fecha de cierre de ejercicio económico.
de costo de las mismas,
cuando este ultimo es Saldo deudor.
superior al primero.
Gastos de flete Representa todos los fletes Se debita: Por refundición de cuentas al finalizar el ejercicio.
abonados durante un
período de tiempo Se acredita: Por el pago de fletes.
determinado.
Saldo deudor.