FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

MONOGRAFIA
Estimados alumnos a continuación se detallan las operaciones que tendrán que ir contabilizando a
efectos de poder determinar los Estados Financieros correspondientes, dicho trabajo que iremos
revisando en el transcurso de nuestras clases presenciales deberán presentarlo el día del
23/07/2018.

La empresa Munditoys es una empresa dedicada a la comercialización de juguetes para

niños. La empresa empieza el movimiento del mes de marzo con los siguientes saldos:

DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10,500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros 12,400.00
14 Cuentas por cobrar personal, acc. Direc y gerentes
5,350.00
20 Mercaderías 18,900.00
33 Inmmueble, Maquinaria y Equipo 29,850.00
39 Depreciciòn, amortizaciòn y agotamiento acumulado 9,850.00
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud 4,350.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 1,906.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 19,444.00
45 Obligaciones Financieras 37,350.00
50 Capital 4,100.00

A continuaciòn se detalla cada una de las operaciones que realizò durante el

mes de marzo:

1. 01/03/2018 Compramos al crédito mercaderías según F/100-00385, a un precio de

compra de S/. 5 655.00

30 Juguetes c/u a S/. 159.74567 4,792.37

IGV 18% 862.63
Total 5,655.00

2. 05/03/2018 Nos llegan los recibos por servicios públicos según el siguiente detalle:
luz S/. 466.90, agua S/.125.30, Teléfono 275.30, todos los recibos vencen el 05/03/2018.
Considerar destino al gastos 60% administración y 40% gastos de venta.

3. Se realiza el reembolso de caja chica por la cantidad de S/. 700.00 con cheque del
banco Interbank.
4. 05/03/2018 Nos llega el Recibo por honorarios E001-12 por los servicios de
Asesoría Legal del mes, por un importe total de US$ 305.00:

Servicios de Asesoría 205.00

I.R 4TA. Cat. -16.40
Neto a Pagar 188.60

El recibo se paga de inmediato con CH/ del Banco de Crédito, considerar destino
al gasto 65 % Administración y 35% Ventas. TC. 3.259

5. 09/03/2018 Otorgamos un préstamo a Mario Jimenez por S/. 220.00

el mismo que será descontado a fines de marzo, el pago se hace con cheque
del Banco de Crédito.

6. 12/03/2018 Cobramos facturas a clientes por un importe de S/. 8 300.00

dinero que es depositado en la cuenta corriente de la empresa.

7.14/03/2018 Vendemos juguetes con F-001-0018, la venta se realiza

al crédito.
120 juguetes c/u a S/. 205.00 S/. 24,600.00
IGV 18% 4,428.00
TOTAL 29,028.00
Para realizar el asiento del costo de ventas, elaborar el kardex físico valorado
de los juguetes considerando que el saldo inicial de la cuenta 20 mercaderías
corresponde a 119 juguetes.

8. 15/03/2018 Pagamos los recibos por servicios públicos.

9. Pagamos adelanto de sueldo al personal por un importe de S/. 600.

10. A continuaciòn se detalla la planilla de sueldos del mes de Marzo:

Ingresos Descuentos
Sueldo 1,500.00 SNP 207.09
asignac. Familiar 93.00 Adelantos 600.00
Prestamos 220.00
1,027.09
Total 1,593.00
Neto 565.91

Essalud 9% 143.37
Considerar destino al gasto 100% gastos de venta.
Nota:
El saldo de la cuenta 33 del asiento de apertura corresponde a todos los muebles y
enseres que tiene la empresa y que se deprecian a una tasa del 10% anual. Calcular
el asiento de depreciaciòn para el mes demarzo, considerando 30% administración
y 70% gastos de venta.