CAPÍTULO I:CONTABILIZAÇÃO E APRESENTAÇÃO DE MEIOS FINANCEIROS

1. Activos financeiros (Disponibilidades e outros instrumentos financeiros)

Caixa

Ex: A empresa “KL Computers, Lda”, que dedica-se a compra e venda de computadores
portáteis (laptops), apresentava em 30/11/2015 a conta caixa apresentava o saldo de 78.700
MT, composto por:

 Numerário (notas e moedas em Meticais)...................................................................30.000

 Numerário em dólares (500 USD ao câmbio de 50 MT por dólar).............................25.000

 Cheque do sócio Carlos (pagando seu vale) devolvido por falta de provisão..............7.000

 Cheque de cliente KB, Lda (pagamento factura no 256), datado para 05/12/2015....13.500

 VD no 562 da Humula’s Fast food pelsas despesa de almoço dos trabalhadores…...2.300

 Selos de correio (mantidos para envio de correspondências internacionais)…………...900

Ao longo do mês de Dezembro de 2015 realizou as seguintes operações:

01/12 – Emissão de cheque no valor de 20.000 para a criação do fundo fixo de caixa, a ser
usado para efectuar pagamentos não superiores a 3.000 MT.

03/12 – Levantamento de 6.000 MT no Barclays, por cheque no 0053, para reforçar o cofre.

05/12 – Confirmação de cobertura e de imediato depósito do cheque do cliente KB,Lda

07/12 – Compra de energia eléctrica credelec, através do fundo fixo, no valor de 2.800 MT.

10/12 – Emissão da VD no4563 pela venda de 3 laptops, por 20.000 MT cada. O cliente
pagou por entrega de cheque, no valor de 60.000 MT, à tesouraria da empresa.

11/12 – Depósito do cheque da venda do dia anterior.

12/12 – VD no 63 pela compra, através do valor do fundo fixo, de uma caixa de resmas de
papel A4 por 2.800 MT

16/12 – Concessão de 8.000 MT ao trabalhador Humula a ser descontado no salário.

18/12 – VD no 63694 relativa a serviços de vigilância das instalações pagos em numerário

de caixa no valor de 5.600 MT.

Professor Salvador bom trabalho e boa sorte

 20/12 – Compra de 10 laptops por 14.000 MT cada (3 pagos por numerário e 7 por cheque)

22/12 – Entrega de 2.000 MT, retirado do fundo fixo, para ajudas de custo de um
trabalhador que viajou em missão de trabalho.

24/12 – Factura no 23695 pela venda a prazo de 5 laptops, por 21.000 MT cada.

27/12 – Compra, via fundo fixo, de gasóleo a 3.000 MT e óleos lubrificantes a 1.700 MT

28/12 – Pagamento, utilizando o total dos selos em cofre, de despesas de envio de uma
correspondência, através de correio, para o exterior

29/12 – Emissão da VD no4564 pela venda de 2 laptops por 5.125 rands (ao câmbio de 4
MT/ZAR)

30/12 – Oferta de 3.000 MT, retirado do fundo fixo, ao Hospital Rural de Chókwè, no
âmbito de uma campanha de apoio social aos doentes internados.

31/12 – Pagamento em numerário de diverso material de escritório no valor de 7.000 MT.

a) Calcule o saldo correcto (tendo em conta a sua compreensão) de caixa em 30/11/2015 e

faça os devidos registos contabilísticos de correcção do saldo

b) Elabore e preencha o diário de caixa da movimentação de Dezembro.

c) Efectue no diário geral os lançamentos de resumo da movimentação de caixa, bem

como das outras operações não de caixa (incluindo a utilização do fundo fixo).

d) Calcule e reconheça, em 31/12/2015, o efeito da alteração do câmbio de dólar e rand,

tendo em conta a seguinte tabela de câmbios:

31/12/2015
Designação Compra Venda
USD 48.00 48.90
ZAR 4.80 5.50

e) Diga com que valor a caixa será apresentada (no processo de relato) em 31/12/2015

f) Registe a reposição do fundo fixo em 01/01/2016.

Professor Salvador bom trabalho e boa sorte