Diplomado: Cierre Contable 2016 -

Empresas Grupo 2

MÓDULO II

Situación actual y acciones prioritarias en NIIF

 Vigencia normativa sobre NIIF. (Enero 18 de 2017)

 Requerimientos de información: Matemáticas
Financieras. (Enero 19 de 2017)
• Preparación de la información requerida por las
entidades de gobierno. (Enero 20 de 2017)
 Matriz de
Cronograma Actas Requisitos
Impacto
 Cronograma de Implementación (1)
Nota: basado en el publicado por la Superintedencia
PLAN DE IMPLEMENTACIÓN
PROCESO DE CONVERGENCIA NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
Información Empresa
NIT Sin digito de verificación)
Razón social
Calidad de la sociedad
Código Ciiu
Objeto Social
Información del líder IFRS
Nombres
Email
Teléfono
Cargo
Celular
Fecha
Actividades Fecha Inicio Comentarios
Finalización
La Gerencia se involucrará en todas las fases, delegando sus funciones, mas
1. Designación del responsable o responsables del Proceso. 22/09/2015 22/09/2015
no su responsabilidad, en un COMITÉ NIIF

La conformación del Equipo de Trabajo aparece en el acta de creación del

2. Conformación del equipo de trabajo. 23/09/2015 23/09/2015
"Comité NIIF"

3. Establecer un cronograma de acciones y actividades.
Las fases son: el diagnóstico (que es un estudio general de cada cuenta del
balance para saber cuáles son los cambios que se implementarán), la fase
de implementación (es decir, la creación de un Balance de Apertura con sus
respectivas políticas contables); la fase de Transición (el primer año en el
24/09/2015 25/09/2015
cual se harán estados financieros paralelos) en el cual se aplican las NIIF
oficialmente para todos los efectos, excepto para fines tributarios. Se
realizarán las "Eliminaciones", "Incorporaciones", "Mediciones" y
"Reclasificaciones") y las principales políticas contables.

3.1. diagnóstico (que es un estudio general de cada

cuenta del balance para saber cuáles son los cambios que 28/09/2014 2/10/2015
se implementarán),
3.2. fase de implementación (es decir, la creación de un
Balance de Apertura con sus respectivas políticas 23/10/2015 6/11/2015
contables)
3.3. fase de Transición (el primer año en el cual se harán
estados financieros paralelos) en el cual se aplican las
NIIF oficialmente para todos los efectos, excepto para
30/10/2015 6/11/2015
fines tributarios. Se realizarán las "Eliminaciones",
"Incorporaciones", "Mediciones" y "Reclasificaciones") y
las principales políticas contables.
 Cronograma de Implementación (2)
4. Exponer oportunamente al máximo órgano social de la
empresa, un resumen ejecutivo del Decreto 3022 de 2013, sus
modificaciones o adiciones.
5. Adelantar un plan de capacitación a los empleados de los
distintos niveles y áreas de la empresa, sobre los marcos
técnicos normativos de normas de contabilidad y de
información financiera, que se derivan del reglamento de la
ley 1314.
6. Analizar el marco técnico normativo del Decreto 3022 de
2013, sus modificaciones o adiciones y establecer las
secciones de la norma que le son aplicables,
7. Evaluar los impactos de aplicación, sobre la estructura
financiera, operativa, administrativa y tecnológica de la
empresa.
8. Establecer las políticas contables aplicables a la empresa,
en el nuevo marco normativo.
9. Adecuar los recursos tecnológicos y robustecer las
competencias del talento humano acorde con las nuevas
exigencias del marco normativo.
10. Implementación de mecanismos de monitoreo y control
sobre el Plan de Implementación.
11. Preparación del Estado de Situación Financiera de
Apertura.
Información de la Controlante (Campos para diligenciar por la subordinada)
Razón Social
Vigilada o Supervisada por
NIT Sin digito de verific ac ión)
La Gerencia incluirá el proyecto en sus medios de comunicación interna y/o
externa a que haya lugar e invitará a participar activamente a los líderes de
los diferentes procesos. Se realizarám campañas de sensibilización
28/09/2014 2/10/2015 organizacional sobre las ventajas y desventajes de aplicar las NIIF para la
Pymes (por ejemplo, la desventaja de volver a depreciar los bienes
INMUEBLES que estaban ya totalmente depreciados, reduciendo utilidades
comerciales, sin que tributariamente sean deducibles.
Si el personal del Comité NIIF ya ha realizado cursos, se tomarán como
sustitutos o complementos de esta actividad. De lo contrario se proyectan
13/10/2015 16/10/2015 aproximadamente 8 horas de capacitación interna o externa al personal
contable y de las diferentes áreas involucradas en el desarrollo del
proyecto.
Se realizará un inventario de las NIIF aplicables a la entidad de acuerdo a
sus características (de acuerdo con la naturaleza del negocio). Los
16/10/2015 17/10/2015 impactos se medirán mediante la elaboración de un Diagnostico, es decir,
una revisión a todas las cuentas del Balance y su potencial efecto cuando
las NIIF sean aplicadas.
La entidad elaborará un inventario físico de los activos o se basará en uno
reciente y determinará si algunos bienes se incluirán o no, dependiendo de
la materialidad, la relación costo beneficio y otros aspectos. Se depurará la
información a que haya lugar, se eliminarán los valores que no cumplan con
estándares internacionales y se hará el reconocimiento de las partidas
16/10/2015 23/10/2015 requeridas por el estándar. Las revelaciones serán las que puntualmente se
establecen en cada estándar. Esta depuración puede incluir aspectos como
la revisión de cuentas por cobrar, revisión del estado de los procesos
jurídicos en contra de manera que se determine la pertinencia de reconocer
provisiones, y determinar políticas contables que procuren la transparencia
de la información ante los distintos grupos de interés.
Las Políticas Contables serán aprobadas por la Gerencia General , quien
23/10/2015 30/10/2015
promoverá su uso interno.
La empresa solicitará por escrito al proveedor de software actual, si el
sistema de información contable cumple con los requisitos exigidos por las
NIIF. De acuerdo con lo anterior determinará la pertinencia de establecer
23/10/2015 30/10/2015
cambios en dichos sistemas de información, con el objeto de lograr
sistemas de información integrados. Esto se realizará de acuerdo con la
asistencia del proveedor de software.
El Equipo o Comité NIIF con el apoyo de la Gerencia, velará que se cumpla
30/10/2015 6/11/2015
cada uno de las actividades que conforma este Plan de Implementación.
El Estado de Situación Financiera de Apertura (Balance) se elaborará en
Microsoft Excel. Estos saldos se incluirán en el sistema de información
30/10/2015 6/11/2015
contable (seguimiento) separando los datos de la información tributaria y
se realizará las conciliaciones requeridas por la NIIF.
N/A
N/A
 ACTA No. 001

MEDIANTE EL CUAL SE CONFORMA EL EQUIPO DE TRABAJO NIIF, CON EL OBJETIVO DE

DESARROLLAR E IMPLEMENTAR LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN
FINANCIERA DANDO CUMPLIMIENTO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE.

La Gerencia General en uso de sus facultades legales acuerda la creación del Equipo de Trabajo
NIIF (Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera), entendiendo ….
CONSIDERANDO
1. Que el Gobierno Nacional emitió la Ley 1314 de 2009 mediante la cual se adoptan las Normas
Internacionales de Contabilidad e Información Financiera en Colombia.
2. Que las circulares, conceptos y normativa reglamentaria de la Ley 1314 de 2009 determinó que el
proceso de implementación de las NIIF debe tener el compromiso de la más alta dirección de la
entidad.
3. Que es función de la administración constituir los comités que sean necesarios, designar sus
integrantes y establecer sus funciones e impartir las instrucciones a que haya lugar.
4. Que es función de la entidad desarrollar políticas y procedimientos para su buen funcionamiento.
ACUERDA:

ARTÍCULO 1. Conformar el “Equipo de Trabajo NIIF” (o “Comité NIIF”), con el fin de tomar
decisiones relacionadas ……
ARTÍCULO 2. PRESENTACIÓN
El Equipo de Trabajo NIIF tiene el importante rol de implementar las Normas Internacionales …
ARTÍCULO 3. Conformación del Grupo de Trabajo NIIF
El Grupo de Trabajo NIIF estará conformado por los siguientes integrantes o miembros:

Nombres y Cargo en la entidad Rol en el Grupo NIIF

Apellidos

Gerente General y Líder General responsable del

Representante legal proyecto, delegando en el Comité
de la Sociedad. las funciones pertinentes

Directora Líder de Aplicación Proyecto NIIF

Administrativa y
Financiera

Contador Coordinador del Proyecto NIIF

(0utsourcing)

Asistente Secretaría Técnica del proceso

Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor Miembro Técnico del Equipo de

(outsourcing) Trabajo NIIF
ARTÍCULO 4. ROLES DEL EQUIPO DE TRABAJO NIIF:

1. DEL LÍDER GENERAL:

2. DEL LÍDER DE APLICACIÓN:
3. DEL COORDINADOR DEL PROYECTO:
4. DE LA SECRETARÍA TÉCNICA:
5. DE LOS MIEMBROS TÉCNICOS:

ARTÍCULO 5. FUNCIONES DEL COMITÉ

ARTÍCULO 6. DEBERES DE LOS MIEMBROS DEL COMITÉ

ARTÍCULO 7. FINANCIAMIENTO

ARTÍCULO 8. SESIONES Y CONVOCATORIAS

El comité se reunirá en sesión ordinaria en la primera semana de cada mes, en el lugar, día y hora
que comunique el Líder de Aplicación.

El comité se reunirá en forma extraordinaria, cuando las circunstancias así lo ameriten.

___________________________
Gerente General

Fecha Septiembre 22 del 2015

Modelo de Políticas Contables Generales para el Balance de Apertura

Políticas Contables Generales para el Balance de Apertura

Acta No. 2
Políticas Contables Generales para el Balance de Apertura

Siendo las 8:00 A.M. del día 22 de Septiembre del 2015, se reunió el “Comité NIIF” para
analizar el efecto de los Estándares Internacionales en la entidad y el enfoque de las
políticas contables.

Las NIIF establecen …. Aplicará el DCTO 1536 de 2.007 según el cual…

1) Si la entidad tiene “Responsabilidad Pública de Rendir Cuentas” a terceros
excluidos de la administración…,
La “Responsabilidad Pública de Rendir cuentas” ocurre en las entidades …
Conclusión de este punto: Realizado el análisis ….

2) La Materialidad: La Norma Internacional de Auditoría 320 y las NIIF …

Conclusión de este punto: No se observa que la entidad…

3) La relación Costo Beneficio: Aunque existan beneficios por ….

Conclusión de este punto: Realizado el análisis se observa que las NIIF ….

4) Gobierno Corporativo: las políticas contables

Conclusión de este punto: No se observa que….

5) Potenciales efectos adversos a futuro: Volver a valorar y a depreciar bienes…

Conclusión en este punto: La entidad valorará y depreciará …

6) Relación con entidades financieras: Los bancos actualmente …

Conclusión de este punto: Incluso …

Conclusiones de la reunión:
I) Políticas Generales para El Balance de Apertura:
II) Diferencias de criterio y de interpretación de las NIIF
III) Inclusión de activos sin propiedad legal
En ese sentido las NIIF no obligan ni prohíben reconocer bienes usados sin que se
tenga la propiedad legal y sin que hayan tenido un costo para la entidad.

Conclusión de este punto:

La empresa decide, en uso de la autorregulación, que:

● Los bienes usados ……

● Los bienes en comodato y los bienes usados por la entidad ….
● Los bienes en donación se reconocerán en el Balance de Apertura

Conclusión final: La presente acta es el soporte para el comprobante de contabilidad

que deberá elaborarse para el Balance de Apertura, en el cual se harán los ajustes que
se consideren pertinentes, tales como la eliminación de los ajustes por inflación si es
del caso o los demás ajustes que sean pertinentes. El área contable será la responsable
de adjuntar a la presente acta el (los) comprobante de contabilidad, con el fin de
documentar el proceso de implementación IFRS.

Para constancia, se firma en la ciudad de Bogotá

FIRMAS DEL GRUPO NIIF

Gerente General y
Representante legal
de la Sociedad.

Coordinadora
Administrativa y
Financiera

Contador
(0utsourcing)

Asistente
Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor

(outsourcing)
 ACTA No. 3
CLASIFICACIÓN DE LA ENTIDAD EN UN GRUPO IFRS

Bogotá, Septiembre 23 del 2015

Siendo las 8:00 A.M, ….

Se aplicó la PLANTILLA DE CLASIFICACION, adjunta a la presente acta, realizada de
acuerdo con las anteriores normas.

El Comité NIIF concluyó ….

a. No es emisor de valores.
b. No es de interés público: es decir, no capta ni coloca recursos del público (como los
bancos y corporaciones financieras)
c. Además para pertenecer al grupo _____no basta con que una entidad tenga ….

1. La entidad NO pertenece al Grupo III (Contabilidad Simplificada), pues …

a. Tener menos de 10 trabajadores
b. Tener menos de 500 SMMLV en activos a diciembre 31 de 2013
c. Tener menos de 6.000 SMMLV en ingresos a la misma fecha.
Si una entidad es grupo III, no debe aplicar las NIIF, sino que debe tener una contabilidad
simplificada (como la que hace siempre).

NO se decidió aplicar voluntariamente las NIIF completas, porque no se considera

pertinente asumir mayores costos sin obtener beneficios tangibles que son propios de
compañías que cotizan en bolsa que son las que aplican tales NIIF completas.

Siendo las 10 AM horas se dio por terminada la reunión y se dejó clara la decisión del
grupo al cual pertenece la entidad,

Firman, miembros del Grupo NIIF.

Gerente General y
Representante legal
de la Sociedad.

Directora
Administrativa y
Financiera

Contador
(0utsourcing)

Asistente
Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor

(outsourcing)
 ACTA No. 4
ANALISIS DE NIIF APLICABLES A LA ENTIDAD

Bogotá, Septiembre 25 del 2015

Siendo las 8:00 A.M, se reunió el Comité NIIF para dejar por escrito el análisis previo
realizado por cada uno de los miembros del grupo de trabajo NIIF sobre las Normas
Internacionales de Contabilidad aplicables a
El análisis realizado aparece en el cuadro anexo (Ver).

Siendo las 10 AM horas se dio por terminada la reunión y se dejó clara la decisión del
grupo sobre cuáles son las NIIF aplicables a la entidad,

Firman, miembros del Grupo NIIF.

Gerente General y
Representante legal
de la Sociedad.

Coordinadora
Administrativa y
Financiera

Contador
(0utsourcing)

Asistente
Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor

(outsourcing)
EFECTO DE LAS NIIF EN LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y DE ADAPTACIÓN
DEL PLAN DE CUENTAS

Adaptación del Plan de Cuentas

Acta No. 5
Siendo las 8:00 A.M. del día 10 de diciembre de 2014, se reunió el “Comité NIIF” para
para adaptar el Plan de Cuentas que permitan el reporte en XBRL bajo estándares
internacionales….
El procedimiento es:
1. Tener en Excel el actual Plan de Cuentas de la entidad.
2. Marcar con un cero (0) los conceptos….
3. Marcar con un uno (1) los conceptos (cuentas) que deben ADICIONARSE para
facilitar el reporte posterior en XBRL…
4. Marcar con un dos (2) los conceptos (cuentas) que deben RECLASIFICARSE…
5. Marcar con un tres (3) los conceptos (cuentas) que deben CAMBIAR DE NOMBRE
6. Tomar el archivo del plan de cuentas con las subcuentas “97” adicionadas
7. El nuevo archivo de plan de cuentas debe entregarse OFICIALMENTE al ….

Al final de cada periodo se debe tomar el S ALDO LOCAL y exportarlo desde el software
contable a Excel. Además debe:
1) Hacer en Excel los asientos de las DIFERENCIAS de ajuste o reclasificación…
2) El SALDO LOCAL más (o menos) las diferencias es el saldo IFRS,
3) Reportar esta información desde Excel al prevalidador XBRL
Explicación normativa: Aunque una entidad elija hacer dobles registros contables…
Se anexa Plan de Cuentas de
Para constancia, se firma en la ciudad de Bogotá
FIRMAS DEL GRUPO NIIF

Gerente General y
Representante legal
de la Sociedad.

Directora
Administrativa y
Financiera

Contador
(0utsourcing)

Asistente
Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor

(outsourcing)
 REVISION CRONOGRAMA Y GENERALES
Acta No. 6
Siendo las 8:30 A.M. del día 15 de enero de 2016, se reunió el “Comité NIIF” para revisar
cronograma y compromisos según reunión acta No. 5

Revisando cronograma NIIF, frente a punto 3,3 la propuesta del miembro técnico de NIIF
es que la transición del primer año se haga trimestralmente y en forma manual (excell)
como se hará con el primer ESFA.

 En seguimiento al punto 4 del cronograma se entienden notificados desde el acta No. 1.

 En cuanto al punto 5 del cronograma, se fija fecha para capacitación y evaluación a empleados
de distintas áreas de la empresa, para el dia martes 8 de marzo de 2016 de 8 y 30 a.m. a
10:00 a.m.
 El punto 7 del cronograma, será entregable posterior a la evaluación de la capacitación. En
cuanto a lo tecnológico la propuesta del técnico NIIF es que se controle a través de la
herramienta manual excell, comprendiendo que tanto norma como aplicativos están siendo
susceptibles de cambios permanentes.

Adicional, en cuanto a: * La estructura financiera se refiere al resultado económico con

balance. * La estructura operativa, de acuerdo con el organigrama, se propone no generar
cambios y lograr el talento humano idóneo frente a procesos de producción. * La Estructura
Administrativa, se refiere a no encarecer determinación de valores de activos, propiedad planta
y equipo con instrumentos de valor actuales. * La Estructura Tecnológica: Documento Excell.
 El punto 8, pendiente.

Finalmente, se fija fecha próxima reunión del grupo NIIF para el dia miércoles 16
de marzo de 2016, 8 y 30 a.m., para revisión general de proceso.

Para constancia, se firma en la ciudad de ……

FIRMAS DEL GRUPO NIIF

José Enrique Caro Gerente General y

Acero Representante legal
de la Sociedad.

Ana Caro Acero Directora

Administrativa y
Financiera

Ernesto Peralta Contador

Sanabria (0utsourcing)

Marylú Cuestas Gómez Asistente

Administrativa

Dorledy Ballesteros Consultor

(outsourcing)
 MATRIZ DE IMPACTO (1)
ANEXO: Normas Internacionales aplicables a la Entidad
Normas Internacionales de Información
Sección
Financiera NIIF
1 Pequeñas y medianas entidades
3 Presentación de Estados Financieros
4 Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados Integrales y Estado de
5 SI
Resultados
Estado de cambios en el patrimonio y estado de
6 SI
resultados y ganancias acumuladas
7 Estado de flujos de efectivo
8 Notas a los estados financieros
9 Estados financieros consolidados y separados
10 Políticas contables, estimaciones y errores
11 Instrumentos financieros básicos
13 Inventarios
14 Inversiones en asociadas
15 Inversiones en negocios conjuntos
16 Propiedades de inversión
Aplic
ables Justificación
SI NO
Según el Decreto 3019 de 2013 y el Decreto 3022 de 2013 una entidad no debe aplicar NIIF sino contabilidad
simplificada (la que siempre realiza la entidad) si cumple estos tres requisitos: menos de 11 trabajadores,
SI menos de 500 SMMLV y menos de 6.000 SMMLV, promedio a diciembre 31 de 2013. Si deja de cumplir alquno
de estos requisitos es del grupo 2 y debe aplicar las NIIF PYMES. La entidad realizaó además en el "Acta de
clasificación" para establecer formalmente a qué grupo pertenece.
La entidad debe presentar información regularmente, especificamente los estados financieros determinados en
la Seccion 4 con los efectos de las transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las
SI
definiciones y criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos, adptados a sus propias
políticas contables.
La entidad debe presentar este estado financiero discriminando los activos , pasivos y patrimonio de la entidad a
SI
una fecha de corte.
La entidad debe preparar esta información de acuedo a los requermientos de los estandares que para tal fin se
apliquen y a sus políticas contables, es por esto que es necesario mediante esta sección dar cumplimiento a la
presentación del estado de resultado integral y estado de resultado.
La entidad debe elaborar el estado de cambios en el patrimonio con la finalidad de mostrar las variaciones de
los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo.
La entidad debe suministrar información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de
SI la entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifican según
procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.
La entidad está obligada a presentar información adicional para explicar, aclarar y ampliar las cifras presentadas
SI en los estados financieros. Las notas son las que indica cada estándar y es sobre saldos, no de cada
transacción.
Estos estados financieros se presentan como primer paso para consolidar estados financieros y
NO consisten en eliminar el Método De Participación Patrimonial y dejar las inversiones al costo. Esta
sección NO le aplica a la entidad.
La entidad debe elaborar políticas contables para transacciones, sucesos (eventos de riego) y condiciones
SI
(contratos comerciales ejecutados).
La entidad posee contratos que dan lugar a un activo financiero para ella y a su vez un pasivo financiero para
otra.
SI
Esta sección es de uso obligatorio (Activos Financiero y Pasivos Financieros), Se hará uso de las
clasificaciones a que se refiere la NIC 39 segun el párrafo 11.2 de la NIIF para PYMES.
La entidad debe aplicar esta Sección porque dispone de inventarios de mercancías en forma de materiales o
SI
suministros, para ser consumidos en el proceso de prestación de servicios.
Su aplicación es obligatoria teniendo en cuenta que la entidad posee inversiones equivalente al 20% o más del
SI
patrimonio de la asociadas (o posee influencia significativa).
NO El desarrollo de la actividad económica no contempla negocios conjuntos.
La entidad no posee propiedades (terrenos o edificios) sin usar, que se tengan para arrendarlos o para uso
SI
indeterminado.
 MATRIZ DE IMPACTO (2)
ANEXO: Normas Internacionales aplicables a la Entidad
Aplic
Normas Internacionales de Información
Sección ables Justificación
Financiera NIIF SI NO
La entidad requiere conocer la información acerca de la inversión que posee en sus propiedades, planta y
17 Propiedades, planta y equipo SI
equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión durante el periodo.
Aplica para el reconocimiento de los activos intangibles que sean identificables, de carácter no monetario y sin
18 Activos intangibles distintos de la plusvalía SI
apariencia física.
En la entidad no existe la figura de combinaciones de negocios (unión de entidades en una única
19 Combinaciones de negocio y plusvalía NO
entidad que informa) y de plusvalía, por tanto no se requiere este estándar para su aplicación.
20 Arrendamientos SI La entidad realiza operaciones de leasing financiero y leaseback
21 Provisiones y contingencias SI La entidad reconoce provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes.
22 Pasivos y patrimonio SI La entidad realiza transacciones relacionadas con estos instrumentos.
23 Ingresos de actividades ordinarias SI La entidad percibe ingresos por venta de bienes y de servicios.
Esta Sección especifica la contabilidad de todas las subvenciones del gobierno. y en Ebenezer NO
aplica
Una subvención del gobierno es una transferencia de recursos a una entidad, condicionada al
24 Subvenciones del gobierno NO
cumplimiento futuro o pasado, de ciertas obligaciones relacionadas con sus actividades de
operación. En esta entidad sólo se presentan subvenciones relacionadas con ingresos por subisidio a
la tarifa, en cumplimiento de un hecho pasado y como tal se reconoce como ingreso.
La entidad tiene obligación bancarias que generan intereses y estos deben ser causados bajo el estándar
25 Costos por préstamos SI
propuesto.
La entidad no realiza pagos en acciones por honorarios, servicios, salarios, proveedores ni por
26 Pagos basados en acciones NO
ningún otro concepto.
La entidad aplicará esta norma para asegurarse de que sus activos (o Unidades Generadoras de Efectivo) están
27 Deterioro del valor de los activos SI
contabilizados por un importe que no sea superior a su importe recuperable.
La entidad solo tiene compromisos y gastos laborales con sus empleados, en la prestación del servicio en el
28 Beneficios a los empleados SI
corto plazo, especificamente en salarios y prestaciones sociales.
29 Impuesto a las ganancias SI Aplica a las diferencias temporarias entre las normas locales (fiscales) y las NIIF PYMES
30 Conversión de la moneda extranjera NO La entidad no realiza transacciones en moneda extranjera.
La economía colombiana no se encuentra en estado hiperinflacionario (la tasa acumulada de
31 Hiperinflación NO
inflación a lo largo de 3 años no se aproxima o sobrepasa el 100%)
Hechos ocurridos después del periodo sobre el La entidad debe contabilizar los hechos ocurridos después del periodo cierre y antes de que los estados
32 SI
que se informa financieros sean aprobados.
Existe la posibilidad de que la situación financiera y resultados del periodo de la entidad, puedan verse
Informaciones a revelar sobre partes
33 SI afectados por la existencia de partes relacionadas, así como por transacciones y saldos pendientes, incluyendo
relacionadas compromisos, con dichas partes.
La entidad no se ejecuta las actividades especiales a las que menciona esta Sección tales como
34 Actividades especiales NO
exploración de petróleo y gas o Activos Biológicos.
La entidad debera aplicar esta Sección para depurar las cifras del Estado de Situación Financiera (Balance) de
35 Transición a la NIIF para las pymes SI
Apertura.
 REQUISITOS
Fecha
Actividades Fecha Inicio
Finalización
3.1. diagnóstico (que es un
estudio general de cada cuenta
del balance para saber cuáles 28/09/2014 2/10/2015
son los cambios que se
implementarán),

1 Balance de prueba por terceros a 6 digitos con corte a Dic 31 del 2014

2 Balance de prueba sin terceros a 6 digitos con corte a Dic 31 del 2014

3 Notas a los Estados Financieros a diciembre 31 del 2014

Relación de :

Clientes deudores detallada ( facturas ) por edades . Notas aclaratorias

4 sobre viabilidad de recuperación en caso de dudoso recaudo
Identificar y aportar documentos fisicos sobre clientes y ´proveedores a
5 quienes se haya aplicado descuentos por pronto pago y que figuren en el
saldo a Dic 31

Identificar y aportar documentos fisicos sobre clientes y proveedores a

6 quienes se haya ofrecido una financiación mayor a un año y que figuren en
el saldo a Dic 31

Terceros a quienes se hayan realizado un anticipo, el concepto y el

7 porcentaje
Empleados a quienes se haya realizado préstamos, concepto, plazo y tasa
8 de interés
Inventario de mercancías detallado ( Cantidad, Unidad de medida,
9 Descripción, Valor Unitario, Valor Total ) de cada uno de los valores
realcionados en la cuenta 14

Activos fijos detallados ( Cantidad, Descripción, Valor Unitario, Valor Total )

10 de cada uno de los valores relacionados en la cuenta 15 El inventario más
reciente y el que genera el sistema de Contabilidad

Obligaciones financieras adquiridas : Tipo de Moneda, Monto concepto,

11 plazo y tasa de interés
 ESTRUCTURA ( Ej. #1)
DILIGENCIAR CELDAS EN AMARILLO

PROPUESTA DE AMORTIZACION INVERSION

USD SALDO SIN
Entidad SUNSET Frecuencia de pago 1 N° Operación 50 1 1657 TRM USD CAPITAL INTERESES TOTAL
ENGANCHE ENGANCHE
Fecha inicio 25-nov.-12 Meses de gracia 0 Valor préstamo 105.447.450 $ 1.820,18 USD 38.935 USD 21.960 USD 18.997 USD 79.892 USD 57.932
CUOTA
Plazo (meses) 60 Modalidad V Valor cuota 1.757.458 PACTADA EN
USD

Tasa Referencia DTF = 0,00% SPREAD 16,90% 16,90% USD 975,54

$ SALDO DIF EN
Valor intereses VALOR DE LA USD SALDO USD CUOTA DIF vr usd total
Nº Cuota Mes Fecha Valor Capital Fijo Saldo crédito TRM CRED A TRM CAMBIO EN LA
Tasa fija CUOTA CREDITO MES ACUMULADA inversion
INICIAL CUOTA
25 25 15-dic.-14 891.031 1.757.458 2.648.488 61.511.013 $ 2.405,31 USD 25.573 46.547.478 USD 1.101 302.012 26.434.864 USD 47.533
26 26 14-ene.-15 866.280 1.757.458 2.623.738 59.753.555 $ 2.442,03 USD 24.469 44.537.629 USD 1.074 241.440 26.676.304 USD 46.429
27 27 13-feb.-15 841.529 1.757.458 2.598.987 57.996.098 $ 2.401,03 USD 24.155 43.965.855 USD 1.082 256.686 26.932.990 USD 46.115
28 28 15-mar.-15 816.778 1.757.458 2.574.236 56.238.640 $ 2.661,52 USD 21.130 38.460.898 USD 967 -22.183 26.910.807 USD 43.090
29 29 14-abr.-15 792.028 1.757.458 2.549.485 54.481.183 $ 2.537,33 USD 21.472 39.082.642 USD 1.005 74.218 26.985.025 USD 43.432
30 30 14-may.-15 767.277 1.757.458 2.524.734 52.723.725 $ 2.377,87 USD 22.173 40.358.249 USD 1.062 205.027 27.190.052 USD 44.133
31 31 13-jun.-15 742.526 1.757.458 2.499.983 50.966.268 $ 2.535,91 USD 20.098 36.581.654 USD 986 26.102 27.216.153 USD 42.058
32 32 13-jul.-15 717.775 1.757.458 2.475.232 49.208.810 $ 2.667,37 USD 18.448 33.579.478 USD 928 -126.894 27.089.260 USD 40.408
33 33 12-ago.-15 693.024 1.757.458 2.450.482 47.451.353 $ 2.943,97 USD 16.118 29.337.936 USD 832 -421.479 26.667.781 USD 38.078
34 34 11-sep.-15 668.273 1.757.458 2.425.731 45.693.895 $ 3.080,57 USD 14.833 26.998.612 USD 787 -579.489 26.088.292 USD 36.793
35 35 11-oct.-15 643.522 1.757.458 2.400.980 43.936.438 $ 2.855,74 USD 15.385 28.004.029 USD 841 -384.909 25.703.383 USD 37.345
36 36 10-nov.-15 618.771 1.757.458 2.376.229 42.178.980 $ 2.921,15 USD 14.439 26.281.888 USD 813 -473.470 25.229.914 USD 36.399
37 37 10-dic.-15 594.021 1.757.458 2.351.478 40.421.523 $ 3.294,02 USD 12.271 22.335.762 USD 714 -861.970 24.367.944 USD 34.231
 ESTRUCTURA ( Ej. #2)
Ajustes contables:

1. Disminuir el valor del ingreso y de la cuenta por cobrar por concepto de descuentos por pronto pago
Cliente A
Descuento por pronto pago: 0%
Valor del descuento por pronto pago: $ -
Débito Crédito
130505 Nacionales -
3705 Ganancias retenidas -

2. Eliminar ingresos por concepto de venta de bienes facturados pero no se transfiere riesgos y beneficios a los clientes
Clientes B
Correspondía a mercancía no fabricada por la entidad cuyo costo en libros es:
Valor del ingreso reconocido: $ -
Costo del inventario 31/12/2014: $ -
Margen de rentabilidad 0%

130505 Nacionales -
3705 Ganancias retenidas -
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa -
3705 Ganancias retenidas -

3. Reconocer ingresos y cuentas por cobrar por venta de bienes no facturados y se transfieren riesgos y beneficios
Clientes E
Valor del ingreso no reconocido por venta de
$ bienes: -
Costo del inventario 31/12/2014 $ -
Margen de rentabilidad 0%

130505 Nacionales -
3705 Ganancias retenidas -

4. Corregir error bajo PCGA locales - no se actualizó por diferencia en cambio al cierre del período
Clientes Y
TRM 31/12/2014: $ -
Monto en dólares americanos USD -
Monto en pesos colombianos 31/12/2014 - en miles: -

130510 Del exterior -

3705 Ajuste - errores PCGA locales -
 ESTRUCTURA ( Ej. #3)
5. Valoración de cuenta por cobrar con transacción de financiación
Se financia la venta de algunos productos elaborados por la entidad:
Clientes C Fecha inicial: 31/08/2014
Fecha final: 31/10/2015
Forma de pago: Pago al vencimiento
Precio de contado: $ -
Precio financiado: $ -
Plazo de pago (meses): -

Precio de contado $ -
Precio financiado $ -
TIR para 14 meses: #¡NUM!
Tasa mensual: #¡NUM!

Mes Saldo inicial Intereses con TIR Pagos Saldo final Fecha
1 - #¡NUM! - #¡NUM! 30/09/2014
2 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/10/2014
3 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 30/11/2014
4 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/12/2014
5 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/01/2015
6 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 28/02/2015
7 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/03/2015
8 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 30/04/2015
9 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/05/2015
10 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 30/06/2015
11 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/07/2015
12 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/08/2015
13 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 30/09/2015
14 #¡NUM! #¡NUM! - #¡NUM! 31/10/2015
Totales #¡NUM!

130505 Nacionales -
3705 Ganancias retenidas -

Causación de intereses por financiación

130506 Intereses por financiación clientes nacionales #¡NUM!

3705 Ganancias retenidas #¡NUM!
 ESTRUCTURA ( Ej. #4)
Funciones Financieras mas usuales
DATOS CALCULO INT.PAGO.DIR(B4;B5;B6;B7)
Tasa 6,50%
PAGO DE Calcula el interés pagado durante un período
INTERÉS
Período actual 30
$ -243,75 específico de una inversión. Esta función se incluye
Períodos totales 48
para proporcionar compatibilidad con Lotus 1-2-3
Valor actual $ 10.000

DATOS CALCULO NPER(B10;B11;B12;B13)

PERÍODOS Tasa 6,50%
Devuelve el número de períodos de una inversión
DE UNA Pago $ 300
INVERSIÓN -18 basándose en los pagos periódicos constantes y en
Valor actual $ 10.000
la tasa de interés constante
Valor futuro 0

DATOS CALCULO PAGO(B16;B17;B18;B19)

PAGO Tasa 6,50%
DE UN Períodos totales 48 Calcula el pago de un préstamo basándose en pagos
PRÉSTAMO $ -683,25
Valor actual $ 10.000 constantes y en una tasa de interés constante
Valor futuro $0

DATOS CALCULO PAGOINT(B22;B23;B24;B25)

PAGO DE
Tasa 6,50% Devuelve el interés pagado en un período específico
INTERESES
DE UN
Período actual 30 por una inversión basándose en pagos periódicos
$ -476,74
PRÉSTAMO Períodos totales 48 constantes y en una tasa de interés constante. Ver
Valor actual $ 10.000 también VA

DATOS CALCULO PAGOPRIN(B28;B29;B30;B31)

PAGO DE
Tasa 6,50% Devuelve el pago sobre el capital de una inversión
CAPITAL
DE UN Período actual 30 durante un período determinado basándose en
$ -206,51
PRÉSTAMO Períodos totales 48 pagos periódicos y constantes, y en una tasa de
Valor actual $ 10.000 interés constante.

DATOS CALCULO TASA(B34;B35;B36;B37)

TASA DE Períodos totales 48 Devuelve la tasa de interés por período de una
INTERÉS Pago $ -450 anualidad. TASA se calcula por iteración y puede
POR Valor actual $ 10.000 3,7% tener cero o más soluciones. Si los resultados no
ANUALIDAD
convergen (20 iteraciones) TASA devuelve el valor
Valor futuro $0
de error #¡NUM!
 ESTRUCTURA ( Ej. #5)
Funciones Financieras mas usuales
DATOS CALCULO TIR(C40:C43)
$ -10.000 Devuelve la tasa interna de retorno de los flujos de
$ -500 caja representados por los números del argumento
$ 1.500 valores. Estos flujos de caja no tienen por que ser
Flujo de fondos $ -500
TASA constantes, como es el caso en una anualidad. Sin
netos de caja $ 1.500
INTERNA DE embargo, los flujos de caja deben ocurrir en
RETORNO durante el $ 2.000 4,8%
intervalos regulares, como meses o años. La tasa
período de una $ 2.400 interna de retorno equivale a la tasa de interés
inversión $ 3.000 producida por un proyecto de inversión con pagos
(valores negativos) e ingresos (valores positivos)
$ 4.000
que ocurren en períodos regulares.

DATOS CALCULO VA(C51;C52;C53;C54)

Tasa 6,50% Devuelve el valor actual de una inversión. El valor
VALOR Períodos totales 48 actual es el valor que tiene actualmente la suma de
PRESENTE
Pago $ -300 una serie de pagos que se efectuarán en el futuro.
DE UNA $ 4.390,78
INVERSIÓN
Valor futuro $0 Por ejemplo, cuando pide dinero prestado, la
cantidad del préstamo es el valor actual para el
Tipo 0
prestamista.

DATOS CALCULO VF(C58;C59;C60;C61;C62)

Tasa 6,50% Devuelve el valor actual de una inversión. El valor
VALOR
Períodos totales 48 actual es el valor que tiene actualmente la suma de
PRESENTE
DE UNA Pago $ -300 una serie de pagos que se efectuarán en el futuro.
$ 90.224,08
INVERSIÓN Valor actual $0 Por ejemplo, cuando pide dinero prestado, la
cantidad del préstamo es el valor actual para el
Tipo 0
prestamista.

DATOS CALCULO VNA(C65;C66:C73)

Tasa 6,50%
VALOR Calcula el valor neto presente de una inversión a
Flujo de fondos $ 10.000
NETO partir de una tasa de descuento y una serie de pagos
ACTUAL netos de caja $ -2.500 $ 1.204,02
$ -3.000 futuros (valores negativos) e ingresos (valores
durante el
$ -4.500 positivos).
período de una
 ESTRUCTURA ( Ej. #6)

Calcular partiendo de la Tasa Nominal Anual: Tasa Mensual Períodica y Tasa Efectiva
Anual
Número de Períodos de
Tasa Mensual Capitalización, en el Tasa Nominal
(Tasa Períodica) período de referencia Anual Tasa Efectiva Anual
iper = inom / nper nper inom iea =(1+inom/n)^n-1 FUNCIÓN FINANCIERA EN EXCEL
1,00% 12 12,00% 12,68% =(1+C7/12)^12-1 12,68% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 12,68%
1,17% 12 14,00% 14,93% =(1+C7/12)^12-1 14,93% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 14,93%
1,67% 12 20,00% 21,94% =(1+C7/12)^12-1 21,94% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 21,94%
1,83% 12 22,00% 24,36% =(1+C7/12)^12-1 24,36% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 24,36%
2,50% 12 30,00% 34,49% =(1+C7/12)^12-1 34,49% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 34,49%
La frecuencia con que se liquida una tasa nominal, influye en la tasa efectiva. Esto
puede observarse a continuación, a partir de una tasa anual nominal 32% :
Número de
i por período Períodos Períodos de
Períodos Capitalización, en Tasa Efectiva Anual
per iper nper iea =(1+inom/n)^n-1 FUNCIÓN FINANCIERA EN EXCEL
Año 32,00% 1 32,00% =(1+b16/c16)^c16-1 32,00% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 32,00%
Semestre 16,00% 2 34,56% =(1+b16/c17)^c17-1 34,56% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 34,56%
Cuatrimestre 10,67% 3 35,53% =(1+b16/c16)^c16-1 35,53% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 35,53%
Trimestre 8,00% 4 36,05% =(1+b16/c16)^c16-1 36,05% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 36,05%
Bimestre 5,33% 6 36,58% =(1+b16/c16)^c16-1 36,58% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 36,58%
Mes 2,67% 12 37,14% =(1+b16/c16)^c16-1 37,14% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 37,14%
Día 0,09% 365 37,69% =(1+b16/c16)^c16-1 37,69% =INT.EFECTIVO(int.nominal;nper) 37,69%
 ESTRUCTURA ( Ej. #7)
6. Reclasificar cuentas de partes relacionadas

Cuenta Saldo PCGA locales

Detalle Descripción del saldo y de la transacción
contable 01/01/2015
131010 Compañías vinculadas - Venta de bienes a subsidiaria
131015 Accionistas o socios - Préstamo a socio
132010 Subsidiaria - Préstamo a subsidiaria
Totales -

Nuevas cuentas
1321 Partes relacionadas
132105 Préstamo a socios
132110 Venta de bienes a subsidiaria
132115 Préstamos a subsidiarias

Débito Crédito

131010 Compañías vinculadas -

131015 Accionistas o socios -
132010 Subsidiaria -
132105 Préstamo a socios -
132110 Venta de bienes a subsidiaria -
132115 Préstamos a subsidiarias -

7.Reclasificar los anticipos a las cuentas correspondientes de acuerdo a su naturaleza

Valor del anticipo

Cuenta Descripción Tercero Concepto del pago anticipado Fecha de transacción económica según PCGA locales
31/12/2015

133005 ACUÑA TORRES YEISON GIOVANNY 1 Anticipo para adquisición de inventarios ANTICIPO COMPRA OP (PROVEEDOR) $ 1.392.500
133005 LUQUE GUZMAN LUIS FERNANDO 14 Ganancias retenidas MAYOR VALOR PAGADO NOMINA DIC $ 1.800
133015 GUTIERREZ CRUZ REINEL 21 Ganancias retenidas MAYOR VALOR PAGADO NOMINA DIC $ 2.467
133015 LUQUE GUZMAN LUIS FERNANDO 22 Ganancias retenidas ANTICIPO VACACIONES $ 659.795
133095 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE 24 Ganancias retenidas VALOR PAGADO POR FIC EN PROCESO DE CONCILIACION (AÑOS ANTERIORES)
$ 3.514.207
TOTALES 32.842.214

Análisis de cada saldo:

Propiedades, Anticipos
Activo Gastos pagados Ganancias
Valor del anticipo según PCGA locales Inventario planta y entregados a
Concepto En caso de prestación de un servicio - % de avance del servicio a 31/12/2015 intangible por anticipado acumuladas
31/12/2015 equipo terceros

Débito Débito Débito Débito Débito Crédito

1 ANTICIPO COMPRA OP (PROVEEDOR) 50% 246.734.543 246.734.543
2 MAYOR VALOR PAGADO NOMINA DIC 50% 6.734 6.734
3 ANTICIPO VACACIONES 50% 659.795 659.795
4 VALOR PAGADO POR FIC EN PROCESO DE CONCILIACION (AÑOS ANTERIORES) 50% 3.514.207 3.514.207
- 50% -
- 50% -
- 50% -
Totales - 246.734.543 - - - 4.180.736 250.915.279

Débito Crédito
Anticipo para adquisición de propiedades, planta y equipo -
Anticipo para adquisición de inventarios 246.734.543
Anticipo para adquisición de activos intangibles -
Servicios pagados por anticipado -
133005 A proveedores 246.736.343
133015 A trabajadores 664.729
133095 OTROS 3.514.207
3705 Ganancias retenidas 4.180.736
250.915.279 250.915.279
 ESTRUCTURA ( Ej. #8) EMPRESA XXXXXXXXXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTEGRAL VALOR DE INTERCAMBIO DE UN
31 de diciembre de 2015 ACTIVO O PASIVO EN IGUALDAD
DE CONDICIONES PARA LAS
Detalle de las Propiedades, planta y equipo PARTES

Depreciación
Valor en Libros Ajuste al Valor Diferencia Ajuste Neto NIIF
Costo Amortización Provisión Valorización Valor Razonable Base Fiscal
PCGA Locales Razonable Temporaria PYMES
Agotamiento
15 Propiedades, planta y equipo
1512 Maquinaria y equipos en montaje 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1512 Maquinaria y equipo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1516 Construcciones y edificaciones 220.000.000 39.309.775 0 784.770.142 965.460.367 0 -220.000.000 220.000.000 -220.000.000 -180.690.225
1910 159205 151605 Edificios 220.000.000 39.309.775 0 784.770.142 965.460.367 0 -220.000.000 220.000.000 -220.000.000 -180.690.225
1520 Maquinaria y equipo 128.438.676 36.028.701 0 0 92.409.975 0 -128.438.676 128.438.676 -128.438.676 -92.409.975
159210 152005 Maquinaria industrial 126.547.943 35.395.205 0 0 91.152.738 0 -126.547.943 126.547.943 -126.547.943 -91.152.738
15929901 152099 Ajustes por inflacion 1.890.733 633.496 0 0 1.257.237 0 -1.890.733 1.890.733 -1.890.733 -1.257.237
1524 Equipo de oficina 24.428.945 16.488.749 0 0 7.940.196 0 -24.428.945 24.428.945 -24.428.945 9.827.696
159215 152405 Muebles y enseres 6.658.392 16.486.088 0 0 -9.827.696 0 -6.658.392 6.658.392 -6.658.392 9.827.696
152410 Equipos 17.759.801 0 0 0 17.759.801 0 -17.759.801 17.759.801 -17.759.801 -17.759.801
15929904 152499 Ajustes por inflacion 10.752 2.661 0 0 8.091 0 -10.752 10.752 -10.752 -8.091
1528 Equipo de computación y comunicación 61.798.292 37.689.319 0 0 24.108.973 0 -61.798.292 61.798.292 -61.798.292 -8.972.533
159220 152805 Equipos de procesamiento de datos 46.133.096 37.160.563 0 0 8.972.533 0 -46.133.096 46.133.096 -46.133.096 -8.972.533
15929903 152810 Equipo de Telecomunicaciones 4.992.278 528.756 0 0 4.463.522 0 -4.992.278 4.992.278 -4.992.278 -4.463.522
159299 152895 otros - camaras 10.672.918 0 0 0 10.672.918 0 -10.672.918 10.672.918 -10.672.918 -10.672.918
1532 Equipo médico - científico 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
153215 Laboratorio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1540 Flota y equipo de transporte 258.558.544 140.210.317 0 13.400.000 131.748.227 0 -258.558.544 258.558.544 -258.558.544 -118.348.227
159235 154005 Autos, camionetas y camperos 258.558.544 140.210.317 0 13.400.000 131.748.227 0 -258.558.544 258.558.544 -258.558.544 -118.348.227
154008 Camiones, volquetas y furgones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
154020 Montacargas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1560 Armamento de Vigilancia - Cámara 0 9.910.124 0 0 -9.910.124 0 0 0 0 9.910.124
159260 156005 Armamento de Vigilancia 0 9.910.124 0 0 -9.910.124 0 0 0 0 9.910.124
Totales 693.224.457 279.636.985 0 798.170.142 1.211.757.614 0 -693.224.457 693.224.457 -693.224.457 -380.683.140
413.587.472 413.587.472
279.636.985 413.587.472
0

191004 TERRENOS $ 16.000.000

191008 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 768.770.142
191032 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 13.400.000
$ 798.170.142

Depreciación
Valor en Libros Ajuste al Valor Diferencia
Costo Amortización Provisión Valorización Valor Razonable Base Fiscal
PCGA Locales Razonable Temporaria
Agotamiento
Oficina 1 - Para el desarrollo del objeto social 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Oficina 2 - Para ser arrendado 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Oficina 3 - Disponible para ser vendido 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Oficinas 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 ESTRUCTURA ( Ej. #9)
1. Calcular un valor futuro, conociendo un valor presente, la tasa de interés y el número de períodos
(expresados en la misma unidad que se definió la tasa).

P "VP" $175.200.000,00
n 15 años
i 12,50% anual
F "VF" 175.200.000 (1+,125)^15 = 1.025.231.493,46 5125 + 5384,453 5798,467 16307,92

2. Definido un valor futuro: Para acumular en un tiempo determinado, conociendo la tasa de interés que se
recibe por período, calcular el valor presente requerido

Calcular la cifra que necesito para que en un término de 36 meses pueda recibir
$1.000.000, con un interés del 2% mensual.
P "VP" 479.000.000 (1+,02)^-72 = 115.112.675,09
n 72 meses
i 2,00% mensual
F "VF" 479.000.000

O También:
F
P = = 115.112.675,09
(1+i)^n