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AYACUCHO – PERÚ
2019
1
ÍNDICE
1.1. GENERALIDADES 5
1.2. ANTECEDENTES 55
6
1.3. ALCANCES Y FINALIDAD 6
1.3.1. NOMBRE DEL NEGOCIO 6
1.3.2. UBICACIÓN DEL NEGOCIO 6
1.3.3. NOMBRE Y RAZÓN SOCIAL 7
1.3.4. CONDICIONES CLIMÁTICAS 7
1.3.5. VÍAS DE ACCESO 7
1.3.6. ESTUDIOS ANTERIORES 7
1.3.7. VISIÓN DEL NEGOCIO 7
1.3.8. MISIÓN DEL NEGOCIO 7
1.4.OBJETIVOS DEL PLAN DE NEGOCIOS 7
1.5. ANÁLISIS DE FODA 8
1.5.1. FACTORES INTERNOS 8
1.5.2. FACTORES EXTERNOS 8
2
4.6.1. PROCESAMIENTO DEL PRODUCTO 33
4.6.2. PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO 35
4.7. REQUERIMIENTOS, DESCRIPCIÓN Y COSTO DE MANO DE OBRA 37
4.8. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN 38
39
CAPÍTULO V: ASPECTO ECONÓMICO Y FINANCIERO 41
7.1. CONCLUSIONES 59
7.2. RECOMENDACIONES 59
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA 60
3
CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN Y
ANTECEDENTES
4
1. INTRODUCCIÓN Y ANTECEDENTES
1.1. GENERALIDADES
5
suficientes y teniendo como defecto no lograr cubrir las demandas existentes tanto
de su mercado local, regional y nacional.
1.2. ANTECEDENTES
El queso cincha elaborado con leche de vaca tiene mayor aceptación en comparación
a los otros quesos de moldes en el mercado regional y nacional por lo que su
producción y comercialización es rentable en un 50%.
El distrito de Huancapi, provincia de Víctor Fajardo; cuenta con las condiciones
óptimas para el establecimiento de las vacas mejoradas con aptitud lechera, y para la
instalación del piso forrajero (alimento); donde se cuenta con conocimiento técnico
productivo en el manejo de ganado vacuno lechero, producción de pastos y forrajes,
transformación y comercialización del producto.
Michel (1990) indica que el agua, energía, proteínas, minerales y vitaminas son
requeridos para una reproducción normal. Estos nutrientes son los mismos que los
requeridos para otros procesos corporales: mantenimiento, crecimiento y producción
de leche.
1.3.1. Nombre del negocio. El presenta plan de negocios llevará por nombre:
Ubicación política
Región : Ayacucho
Provincia : Víctor Fajardo
Distrito : Huancapi
Comunidad : Huancapi
Ubicación geográfica
6
1.3.3. Nombre y razón social
Somos una organización con la capacidad productiva de queso cincha; para lo cual
se cuenta con una tecnología andina. Y competitivos en su comercialización en el
mercado local, satisfaciendo las demandas de nuestros clientes.
7
1.5. ANÁLISIS FODA DEL NEGOCIO
8
ÁREAS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
FUNCIONALES
Constantes cambios
climáticos (sequias,
RECURSOS
granizadas)
NATURALES
Presencia de enfermedades
endémicas.
Existencia de las
instituciones públicas
que brindan asistencia.
técnica.
Fondos no
reembolsables que Cambios constantes en la
ESTADO
financian P.N. (AGRO política agraria.
IDEAS,
PROCOMPITE)
Existencia de ferias
agropecuarias
constantes.
Existencia de demanda
potencial de consumo de
queso cincha.
Existencia de competencia
MERCADO Existencia de tecnología
en el mercado.
en mejoramiento
genético del ganado
vacuno lechero.
Incremento de los precios
RECURSOS
de los insumos.
FINANCIEROS
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CAPÍTULO II
ESTUDIO DE
MERCADO
10
2. ESTUDIO DE MERCADO
b. Productos secundarios
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2.2.1. Análisis de la Demanda
DISTRITO HABITANTES
AYACUCHO 110,282
SAN JUAN BAUTISTA 47,143
CARMEN ALTO 19,987
JESUS NAZARENO 17,370
TOTAL 194,782
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática
POBLACIÓN DE POBLACIÓN
POBLACIÓN LOS ESTRATOS PEA CONSUMIDORES DE
AÑO
(habitantes) "AB" , "C" (habitantes) QUESO O P.
(habitantes) OBJETIVO (habitantes)
2018 196,964 47,468 35,126 27,313
Fuente: Elaboración propia 2018
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Cuadro 04: Indicadores socio económicos y de consumo de queso para la región de Ayacucho
INDICADORES VALOR
TASA DE CRECIMIENTO POBLACIONAL (%) 1.12
TASA DE ACTIVIDAD (%) 74
CONSUMO PER-CAPITAL DE QUESO FRESCO (Per/kg/año) 8.07
TASA DE CRECIMIENTO DEL C.P.C. DE QUESO (%) 12.30
CONSUMIDORES DE QUESO FRESCO DE LOS ESTRATOS "AB", 77.76
"C" y "D"(%)
AJUSTE DE C.P.C .QUESO DE FRESO A C.P.C. QUESO CINCHA 0.35
(factor)
Fuente: Instituto Nacional de Estadística e Informática; Cámara de Comercio y Encuesta
Estos datos fueron obtenidos a partir de registros estadísticos del consumo per-cápita
anual de las personas, se consideró la población proyectada.
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Cuadro 06: oferta potencial proyectada
(OFERTA
PRODUCCIÓN POTENCIAL)
PRODUCCIÓN
DE QUESO PRODUCCIÓN
AÑO DE LECHE
FRESCO DE QUESO
(Lts/año)
(Kg/año) CINCHA (Kg/año)
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Cuadro 08: Porcentaje de la demanda a cubrir por año
2.2.5. Comercialización
Acopiador Mayorista
Minorista
Productor
Detallista
Consumidor
2.2.6. Producto final
Las condiciones más apropiadas para la presentación del producto en el mercado son
en forma circular de ½ kg y 1 kg. Garantizando la uniformidad en color, olor, tamaño,
contenido de grasa y formas homogéneas.
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Elaboración: La leche es obviamente la materia prima principal para la elaboración de
los quesos.
Siempre partiremos de leche natural, desnatada total o parcialmente,
Utilizando Cuajo natural (flor de cardo), haciendo que sea un proceso más
sano y saludable con buenas prácticas de elaboración el cual nos asegura la
inocuidad del producto.
La leche se obtiene de vacas criollas cruzadas con toros de la raza Brown
Swiss, el cual nos dará leche de buena calidad en grasa y proteína, resultando
quesos cincha de buena calidad.
Para ello realizamos actividades de proceso rápido, limpio y de baja
manipulación, para generar un producto de excelente calidad que satisfaga las
necesidades de nuestros consumidores. Para nuestra empresa la buena calidad
del producto es un factor muy importante y del que depende su
comercialización y venta, un producto que no ofrece todas las garantías para
el consumidor no debe salir al mercado
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CAPÍTULO III
TAMAÑO Y
LOCALIZACIÓN
17
3. TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
3.1.TAMAÑO
18
3.1.3. Tamaño – Financiamiento
Productor
Consumidor Final
Queso Cincha orgánico: Para que un producto pueda ser llamado orgánico, debe
cumplir un proceso de certificación por medio del cual se somete al sistema de
producción a estrictos controles de trazabilidad y de análisis para rastrear residuos
de contaminantes.
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3.2. LOCALIZACIÓN
3.2.1. Ubicación geográfica
La Provincia de Víctor Fajardo, se encuentra a una altitud promedio de 3,105
m.s.n.m., a 74° 03’ 58.85” latitud Oeste y 13° 45’ 09.85” longitud sur, con una
superficie de 1,740.59 Km2.
Para llegar a la provincia de Fajardo es por vía terrestre desde Ayacucho a Huancapi-
149km.
3.2.4. Clima
3.2.5. Precipitación
Las precipitaciones ocurren entre los meses comprendidos entre noviembre y abril,
mostrándose agresiva en los meses de febrero y marzo principalmente en forma de
granizo, ya que en ocasiones causa defoliación irreparable de los cultivos, en esta
época se incrementa el caudal de los manantiales, ríos, riachuelos y lagunas de la
zona alta. La precipitación media anual es de 450 a 600 m.m.
3.2.6. Temperatura
20
El registro de la temperatura media mensual presenta un registro de 25.19°C, la
temperatura mínima es de 12°C, temperatura media mensual más baja es 16.84°C y
la temperatura media mensual más alta se registra 33.57°C.
3.2.7. Hidrografía
La red hídrica de la provincia se haya constituido por los ríos tributarios ubicado en
la cuenca del rio pampas.
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CAPÍTULO IV
PROCESO
PRODUCTIVO
22
4. PROCESO PRODUCTIVO
4.1. CARACTERIZACIÓN DE LOS RECURSOS
4.1.1. Recursos naturales
Características climáticas.
La Provincia de Fajardo tiene un clima frío y seco, la temporada de lluvias es de
Diciembre a Marzo, está a 3081 msnm.
Suelos:
Zonas aptas para la producción agrícola (ZA)
El recurso principal de la provincia es el suelo, que se extiende desde una altitud
de 2200 metros hasta aproximadamente 4800 m.s.n.m.; se halla ubicado en
diferentes pisos ecológicos y con variado potencial productivo. En total cuenta
con 9287 Has. De tierras agrícolas, de los cuales 3889 Has. Dispone de riego y
5398 Has. Es secano, indicando que la mayor parte de los suelos son dependiente
de las lluvias y por lo tanto representan un alto riesgo para la agricultura. La
distribución de estos suelos por distrito es como sigue:
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Zonas aptas para la producción de pastos (ZP)
Son suelos que no reúnen condiciones agro-ecológicas mínimas requeridas para
la producción agrícola, pero que permiten el uso permanente o temporal para el
pastoreo. En la provincia de Fajardo, se cuenta con 64 649 Has. De pastos
naturales, que representa el 28,6 % del territorio provincial. Este tipo de suelo en
su mayor parte son alto andinas, ubicadas sobre los 3 300 m.s.n.m.
Red Hídrica
La red hídrica de la provincia, se haya constituido por los ríos tributarios, ubicado
en la cuenca del río Pampas; a continuación el detalle:
Cuenca del río Pampas
⁻ Río Caracha
⁻ Río Huyllcamayo
⁻ Río Huancapi
⁻ Río Mishca
⁻ Río Alburaja
Cultivos
La agricultura, es la base de la economía provincial y genera ocupación para el
88,9 % de la PEA. Esta actividad, se desarrolla mayormente en tierras de secano
ubicado en diferentes pisos ecológicos. Asimismo, es una actividad de carácter
tradicional, dependiente de las temporadas de lluvia; Según el III Censo Nacional
Agropecuario 1994, la célula de cultivos transitorios a nivel provincial fue
la siguiente:
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CULTIVOS TRANSITORIOS EXTENSIÓN (Has.)
Mashua 9.4
Quinua 5.2
Vergel hortícola 3.3
Achita o kiwicha 3
Avena grano 2.1
Pastos cultivados
POBLACIÓN
DISTRITO: HUANCAPI
La PEA, del distrito está conformado por el 63,3 % dedicado a la actividad primaria
(Agricultura).
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4.2. REQUERIMIENTOS, DESCRIPCIÓN, COSTOS DE INSUMOS Y
MATERIA PRIMA
COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Insumos 796.00
Insumos 1.15
Insumos 0.75
Cuajo Natural Litros 0.25 1 0.25
Sal kg 0.2 1 0.20
Detergente kg 0.05 6 0.30
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4.3. REQUERIMIENTOS, DESCRIPCIÓN Y COSTOS DE
INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA
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ANÁLISIS DE UNIDAD COSTO COSTO
COSTOS DE CANTIDAD UNITARIO PARCIAL
UNITARIOS MEDIDA (S/.) (S/.)
Sanidad Animal 1,926.00
Equipos para el
621.00
manejo de sanidad
Termómetro und 1.00 15.00 15.00
Geringa flex x 50 ml und 1.00 50.00 50.00
Pistola de dosificación und 1.00 220.00 220.00
x 50 ml
Equipo de cirugía EQ 1.00 38.00 38.00
menor
Estetoscopio und 1.00 40.00 40.00
Jeringa walmur und 1.00 90.00 90.00
metálica para
dosificación 50ML
Agujas descartables X cja 1.00 20.00 20.00
100 und
Mochila de campo und 1.00 100.00 100.00
Guantes Quirúrgico x cja 1.00 48.00 48.00
100 und
Materiales para el
1,305.00
manejo de sanidad
Alcohol 96º lt 1.00 10.00 10.00
Algodón x 50 gr kg 1.00 20.00 20.00
Matabichera (1/2 litro) fco 1.00 18.00 18.00
Cloxantel 10% + fco 1.00 90.00 90.00
ivermectina 500 ml
Abamectina 1% 500 ml. fco 1.00 140.00 140.00
Triclabendazol 500 mg cja 1.00 125.00 125.00
+ levamisol 375
Cipermetrina 1000ml. lt 1.00 100.00 100.00
Pour on
Oxitetraciclina + fco 2.00 30.00 60.00
ketoprofeno x 50 ml.
Sales minerales x kilo kg 2.00 10.00 20.00
Jeringa descartable x 20 und 12.00 1.00 12.00
ml
Agujas x 12 unidades Caj 2.00 18.00 36.00
Lápiz marcador allflex und 1.00 48.00 48.00
Yodo fuerte 7% x 500 fco 1.00 35.00 35.00
ml
Jabón carbólico x 2 und 5.00 3.00 15.00
unidades
Estante para botiquín und 1.00 180.00 180.00
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ANÁLISIS DE COSTOS UNIDAD DE CANT COSTO COSTO
UNITARIOS MEDIDA IDAD UNITARIO PARCIAL
(S/.) (S/.)
Herramientas, implementos y
1599
materiales de Limpieza
Pico Unidad 5 25 125
Pala Unidad 5 25 125
Rastrillo Unidad 5 15 75
Carretilla Unidad 3 120 360
Botas Par 4 25 100
Balde Unidad 20 8 160
Mameluco Unidad 4 75 300
Mascarilla Cajas 10 12 120
Escoba Unidad 3 8 24
Manguera Metros 100 0.8 80
Franela Metros 100 0.8 80
Detergente Unidad 50 1 50
A. Instalación de pastos
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4.5.2. PROCESO PRODUCTIVO PECUARIO. Según Almeyda y Parreño
(2011) señalan el FLUJOGRAMA DE MANEJO DE VACUNOS PARA
PRODUCCIÓN DE LECHE
VAQUILLA VENTA
PROGRAMA DE
INSEMINACIÓN SELECCIÓN
ARTIFICIAL
Periodo de
crecimiento
Periodo de
gestación:
9 meses
Edad: TERNEROS
DESTETE Edad:
PARTO ♀Y♂
>24 meses 2-3 meses
VACA VACÍAS:
3 meses (Inicio de
gestación).
Campaña de TERNERO ♂
producción de leche:
9 meses (270 días)
PERIODO DE
SECA GESTACIÓN
9 meses
Descanso VENTA
: 2 meses
A. Adquisición de vaquillas.
PARTO
30
El negocio cuenta con 70 % de vaquillas, aportadas por los socios, y el 30%
será adquirido en la zona; teniendo en cuenta las característica zoométricas
aptas o adecuadas que permitan una mayor producción de leche y menor
manejo de vacas.
A. Manejo de vaquillas.
a. Alimentación:
C. Diagnóstico de preñez:
Palpación rectal.
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D. Manejo de vacas preñadas:
E. Manejo en el parto
H. Venta de terneros.
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4.6. DESCRIPCIÓN DEL MANEJO DE COSECHA Y POST COSECHA
ORDEÑO Y REFRIGERACIÓN
HIGIENIZACIÓN PREVIA DE LA
LECHE
PASTEURIZACIÓN
DOSIFICACIÓN
COAGULACIÓN DE LA LECHE
DESUERADO
PRENSADO Y MOLDEADO
SALACIÓN
MADURACIÓN (CURADO)
QUESO CINCHA
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4. DOSIFICACIÓN: Para conseguir la coagulación de la leche se adiciona un
cuajo de origen vegetal y, opcionalmente, fermentos lácticos y sales de calcio.
Se realiza en cubas de cuajada.
La pasterización elimina parte de la flora bacteriana de la leche que interviene
en la maduración del queso, por lo que es necesario reintegrar a la misma los
gérmenes destruidos mediante la adición de fermentos. Estos fermentos
acidificantes ayudan a que la leche coagule mejor. Se añaden antes del cuajo.
Normalmente se utilizan cultivos compuestos por Streptococcus lactis,
Streptococcus cremoris y Streptococcus thermophilus.
Las sales de calcio se añaden con el fin de aumentar la concentración de iones
calcio que mejoran y acortan la coagulación posterior con el cuajo. Así se
consigue un coágulo de mejor consistencia.
Tras añadir estos componentes se precisa de una agitación para conseguir
uniformidad en la leche.
5. COAGULACIÓN DE LA LECHE: La operación de coagulación se basa
en provocar la alteración de la caseína (proteína principal de la leche) y su
precipitación, lo que da lugar a una masa gelatinosa que engloba a todos los
componentes de la leche.
Para este proceso, la leche se calienta en las cubas de cuajada a 30 ºC y se
mantiene a esta temperatura durante aproximadamente 45 minutos. La
cuajada obtenida se somete a cortes sucesivos hasta conseguir pequeños
granos similares a los del arroz.
6. DESUERADO: El desuerado se realiza en las mismas cubas de cuajada.
Consiste en la separación del suero de la cuajada. Las etapas son:
⁻ Corte de la cuajada:
La cuajada se corta para favorecer el desuerado hasta obtener granos con un
tamaño de 5 mm a 10 mm. Es importante que las cuchillas estén bien afiladas
para que el corte sea limpio y evitar pérdidas de grasa. Los granos recién
cortados están aún muy blandos, por lo que la agitación ha de ser suave para
no perjudicarlos. Sin embargo, la agitación es necesaria, ya que favorece la
separación del suero.
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⁻ Drenaje de suero:
Como consecuencia del corte y la agitación de la cuajada se produce suero
que queda en la cuba junto con los granos de dicha cuajada. El suero se
elimina de la cuba a través de tamices perforados que lo dejan pasar y retienen
los granos de cuajada. El suero se succiona mediante una bomba.
Opcionalmente esta operación se puede realizar con agitación para evitar la
sedimentación de los granos de cuajada en el fondo de la cuba. En el caso de
hacerse sin agitación, el drenaje debe efectuarse en pocos minutos para evitar
depósitos.
7. CALENTAMIENTO: El calentamiento tiene por objeto contraer los granos
de cuajada, que así sueltan más suero y se vuelven más finos, con lo que están
mejor preparados para posteriores operaciones de prensado y salado; esto da
lugar a quesos de textura apropiada.
El calentamiento ha de ser lento hasta una temperatura máxima de 40 ºC
durante 30 minutos. Generalmente, el calentamiento va acompañado de
agitación, ya que así se distribuye mejor el calor y se separa el suero con más
facilidad.
35
cantidad de agua y favorecer la formación de la corteza que lo protege de los
agentes externos.
La temperatura de salmuera suele ser de 10 ºC a 15 ºC y el tiempo de salado
es de 24 a 48 horas. El salado realza el sabor del queso.
C. Programa de producción
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A. Dinámica Poblacional
HEMBRAS
HEMBRAS
MACHOS
MACHOS
EDAD (MESES) 0 12 24 36 48 60 72 84 96 108
TOTAL
TOTAL
VACAS 0 12
> a 36
12 24 36 48 60 72 84 96 108 120 12 24
INVENTARIO 36 0 0 0 0 0 0 36
1 14 34 34 14 - - 0 13 13 0 0 0 62
2 13 13 33 33 13 - - 0 13 13 0 0 0 59
3 18 12 12 32 44 18 - - 0 18 18 0 0 0 80
4 22 16 11 12 31 54 22 - - 0 22 22 0 0 0 98
5 27 20 15 11 12 30 68 27 - - 0 27 27 0 0 0 122
6 34 24 19 15 11 12 29 86 34 - - 0 34 34 0 0 0 154
7 43 31 23 19 15 11 12 28 108 43 - - 0 43 43 0 0 0 194
8 54 39 29 23 19 15 11 12 27 136 54 - - 9 54 63 26 0 26 244
9 54 49 28 28 23 19 15 11 12 136 54 - - 42 54 96 0 0 0 244
10 54 49 2 27 27 23 19 15 11 12 136 54 - - 31 54 85 12 0 12 244
11 54 49 14 2 26 26 23 19 15 11 136 190
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B. Requerimiento de Piso Forrajero
TOTAL DE ANIMALES
EDAD (MESES)
RENDIMIENTO SUPERFICIE
AÑO 0 12 24 36 48 60 72 84 96 108 CONSUMO F.V. PASTO DE PASTO
10%f(P.V.) CULTIVADO CULTIVADO
12 24 36 48 60 72 84 96 108 120
(kg/m2) (Ha)
INVENTARIO 0 36 0 0 0 0 0 0 0 0 324,000.00 1.65 4.4
1 28 0 34 0 0 0 0 0 0 0 539,280.00 1.65 7.3
2 26 13 0 33 0 0 0 0 0 0 671,400.00 1.65 9.0
3 36 12 12 0 32 0 0 0 0 0 862,560.00 1.65 11.6
4 44 16 11 12 0 31 0 0 0 0 1,067,400.00 1.65 14.4
5 54 20 15 11 12 0 30 0 0 0 1,338,120.00 1.65 18.0
6 68 24 19 15 11 12 0 29 0 0 1,678,680.00 1.65 22.6
7 86 31 23 19 15 11 12 0 28 0 2,119,680.00 1.65 28.5
8 108 39 29 23 19 15 11 12 0 27 2,668,320.00 1.65 35.9
9 108 49 28 28 23 19 15 11 12 0 2,756,520.00 1.65 37.1
10 108 49 2 27 27 23 19 15 11 12 2,804,040.00 1.65 37.8
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C. Programa de producción de Queso Cincha
MATERIA PRIMA
TOT N° DE CONSUMO
PRODUCCIÓN PESO DE LA DISPONIBLE CANTIDAD
AL PRODUCTIVIDAD DÍAS DE DE LECHE AUTOCONSUMO
AÑO TOTAL CRÍA AL PARA DE QUESO
VAC (Lt/Vaca) ORDEÑO /CRÍA (2%)
(Lt/Año) NACIMIENTO PRODUCCIÓN DE - ANUAL
AS / VACA 10%FPV
QUESO CINCHA
1 0 5.00 270.00 - 25.00 - 0.00 - 0.00
34 5.50 270.00 50,490.00 25.00 22,950.00 1009.80 3826.00
2 26,530.20
33 6.00 270.00 53,460.00 25.00 22,275.00 1069.20 4343.00
3 30,115.80
44 6.50 270.00 77,220.00 25.00 29,700.00 1544.40 6630.00
4 45,975.60
54 7.00 270.00 102,060.00 25.00 36,450.00 2041.20 9167.00
5 63,568.80
68 8.00 270.00 146,880.00 33.00 60,588.00 2937.60 12020.00
6 83,354.40
86 8.00 270.00 185,760.00 33.00 76,626.00 3715.20 15201.00
7 105,418.80
108 8.00 270.00 233,280.00 33.00 96,228.00 4665.60 19090.00
8 132,386.40
136 8.00 270.00 293,760.00 33.00 121,176.00 5875.20 24039.00
9 166,708.80
136 8.00 270.00 293,760.00 33.00 121,176.00 5875.20 24039.00
10 166,708.80
136 8.00 270.00 293,760.00 33.00 121,176.00 5875.20 24039.00
11 166,708.80
39
D. Saca de terneros y vacas en descarte
1 - -
1,200.00 - 13.00 1,200.00 15,600.00 800.00 -
2 - -
1,200.00 - 13.00 1,200.00 15,600.00 800.00 -
3 - -
1,200.00 - 18.00 1,200.00 21,600.00 800.00 -
4 - -
1,200.00 - 22.00 1,200.00 26,400.00 800.00 -
5 - -
1,200.00 - 27.00 1,200.00 32,400.00 800.00 -
6 - -
1,200.00 - 34.00 1,200.00 40,800.00 800.00 -
7 - -
1,200.00 - 43.00 1,200.00 51,600.00 800.00 -
20,800.0
8 9.00 1,200.00 10,800.00 54.00 1,200.00 64,800.00 26.00 800.00
0
9 42.00 1,200.00 50,400.00 54.00 1,200.00 64,800.00 - 800.00 -
40
CAPÍTULO V
ASPECTOS
ECÓNOMICOS Y
FINANCIEROS
41
5. ASPECTOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS
UNIDAD COSTO
COSTO
RUBRO DE CANTIDAD UNITARIO
PARCIAL (S/.)
MEDIDA (S/.)
42
5.6. COSTOS DE PRODUCCIÓN DE LECHE POR AÑO
COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD UNITARIO TOTAL
(S/.) (S/.)
Alimentación 36.24
Forraje kg 1,292.00 0.015 19.24
Agua L 136 0.1 13.60
Sal kg 3.4 1 3.40
Mano de Obra 72.65
Alimentación Horas/Hombre 2.0 1.88 2.0
Ordeñador (a)/vaca Horas/Hombre 5.67 1.88 10.65
Traslado Jornal 1 15 15
Pastoreo y cuidado Jornal 3 15 45
Insumos 1.15
Agua Global 1 0.35 0.35
Ubresan Global 1 0.5 0.5
Jabon Global 1 0.3 0.3
Sanidad 6.84
Antiparasitarios Dosis 0.09 35 3.15
Vitaminas Dosis 0.09 24 2.16
Vacunas Dosis 0.09 17 1.53
Depreciaciones 10.92
Ganado Vacuno (Vida
Util 08 años) cabezas 34 0.28 9.52
Infraestructura Global 1 1 1
Utensilios de ordeño Global 1 0.4 0.4
Costo Total (S/.) 127.80
Costo Unitario(S/./L) 0.68
43
5.3. COSTOS DE PRODUCCIÓN Y MANTENIMIENTO DE PISO
FORRAJERO
COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
44
5.4. COSTOS DE PRODUCCIÓN DE QUESO
Costo Total
Descripción Unidad Cantidad
unitario (S/.) (S/.)
Insumos 0.75
Cuajo Natural Litros 0.25 1 0.25
Depreciaciones 0.46
Depreciaciones de infraestructura Global 1 0.05 0.05
45
5.5.COSTOS DE PRODUCCIÓN GENERAL EN LOS 10 AÑOS
PARA EL AÑO 1
UNIDAD Costo Total (S/.)
COSTOS DE
DE COSTO
OPERACIÓN COSTO
MEDIDA CANT. UNITARIO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
TOTAL (S/.)
(S/.)
I. COSTOS DE
40,677.27 40,677.27 41,050.61 55,288.16 70,848.16 88,080.79 107,051.95 129,763.86 158,086.89 158,735.89 159,384.89
PRODUCCIÓN
1. Costos Indirectos 9,692.00 5,841.00 6,490.00 7,139.00 7,788.00 8,437.00 9,086.00 9,735.00 10,384.00 11,033.00
Materia prima. Lt 0.68 18,131.85 18,131.85 20,582.39 31,421.64 43,445.57 56,967.88 72,047.61 90,478.39 113,935.75 113,935.75 113,935.75
26,530.20
Insumos 932.34 1,057.86 1,592.52 2,184.96 2,850.48 3,591.96 4,496.88 5,646.96 5,646.96 5,646.96
Cuajo Und 1.00 353.74 353.74 401.54 613.01 847.58 1,111.39 1,405.58 1,765.15 2,222.78 2,222.78 2,222.78
353.74
Sal yodada kg 1.00 530.60 530.60 602.32 919.51 1,271.38 1,667.09 2,108.38 2,647.73 3,334.18 3,334.18 3,334.18
530.60
Detergente kg 6.00 48.00 48.00 54 60.00 66.00 72.00 78.00 84.00 90.00 90.00 90.00
8.00
Mano de obra 8,896.88 10,379.69 11,862.50 13,345.31 14,828.13 16,310.94 17,793.75 19,276.56 19,276.56 19,276.56
Hr-
Mano de obra directa. 1.875 8,896.88 8,896.88 10,379.69 11,862.50 13,345.31 14,828.13 16,310.94 17,793.75 19,276.56 19,276.56 19,276.56
Hombre 4,745.00
3. Gastos de administración 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
Contador externo Mes 12 50.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
Gastos en gestiones
(Materiales de escritorio, Mes 12 100.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Mensajeria, pasajes)
4. Gastos de ventas 1,224.21 1,389.66 2,121.50 2,933.32 3,846.31 4,864.45 6,108.84 7,692.61 7,692.61 7,692.61
Traslado y comercialización Unid. 3,826 0.32 1,224.21 1,224.21 1,389.66 2,121.50 2,933.32 3,846.31 4,864.45 6,108.84 7,692.61 7,692.61 7,692.61
46
5.6. INVERSIÓN TOTAL DEL PLAN DE NEGOCIOS
PARA EL AÑO 1
UNIDAD
COSTOS DE OPERACIÓN DE COSTO
COSTO TOTAL
MEDIDA CANT. UNITARIO
(S/.)
(S/.)
I. INVERSIÓN FIJA 105,282.72
TANGIBLES -- 97,484.00
INTANGIBLES -- 7,798.72
II. COSTOS DE
40,677.27
PRODUCCIÓN
1. Costos Indirectos 9,692.00
Supervisión. Mes 6.00 750.00 4,500.00
Mantenimiento de pastos
Ha 8.00 649.00 5,192.00
cultivados
2. Costos Directos 19,064.19
Materia prima. Lt 26,530.20 0.68 18,131.85
Insumos 932.34
Cuajo Und 353.74 1.00 353.74
Sal yodada kg 530.60 1.00 530.60
Detergente kg 8.00 6.00 48.00
Mano de obra 11,921.08
Mano de obra directa. Hr-Hombre 4,745.00 1.875 8,896.88
3. Gastos de administración 1,800.00
Contador externo Mes 12 50.00 600.00
Gastos en gestiones (Materiales
de escritorio, Mensajería, Mes 12 100.00 1,200.00
pasajes)
4. Gastos de ventas 1,224.21
Traslado y comercialización Unid. 3,826 0.32 1,224.21
47
5.7.PRESUPUESTO DE INGRESOS
INGRESOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
Ingresos
Queso cincha (s/.) 45,907.86 52,112.38 79,556.18 109,999.45 144,236.45 182,416.69 229,081.43 288,472.91 288,472.91 288,472.91
Precio(s/.) 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
Cantidad de producto (kg/año) 3,826 4,343 6,630 9,167 12,020 15,201 19,090 24,039 24,039 24,039
Otros Ingresos 15,600.00 15,600.00 21,600.00 26,400.00 32,400.00 40,800.00 51,600.00 96,400.00 115,200.00 111,600.00
Saca de crías 15,600.00 15,600.00 21,600.00 26,400.00 32,400.00 40,800.00 51,600.00 75,600.00 115,200.00 102,000.00
Precio 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Cantidad de producto (o servicio) por
13.00 13.00 18.00 22.00 27.00 34.00 43.00 63.00 96.00 85.00
unidad
Machos 13.00 13.00 18.00 22.00 27.00 34.00 43.00 54.00 54.00 54.00
Precio 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Cantidad de producto (o servicio) por
- - - - - - - 26.00 - 12.00
unidad
Total Ingresos 61,507.86 67,712.38 101,156.18 136,399.45 176,636.45 223,216.69 280,681.43 384,872.91 403,672.91 400,072.91
48
5.8. PUNTO DE EQUILIBRIO
49
GRÁFICA 1: PUNTO DE EQUILIBRIO DEL NEGOCIO
180,000.00
170,000.00
160,000.00
150,000.00
140,000.00
130,000.00
120,000.00
110,000.00
100,000.00 Costo Total
90,000.00
INGRESOS S/.
Costo Fijo
80,000.00
70,000.00 Costo Variable
60,000.00 Ingresos
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
0.00
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
CAPACIDAD INSTALADA %
- CALCULO DE CUP
50
5.9.PROGRAMA DE DEPRECIACIONES
VIDA VALOR
VALOR RESIDUAL VALOR A DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN VALOR DE
ACTIVOS ÚTIL
INICIAL DEPRECIAR ANUAL ACUMULADA RECUPERO
AÑOS
(%) (S/.)
PLANTA PROCESADORA DE
2,500.00 15 5 125 2375.00 158.33 1583.33 916.67
QUESO
COBERTIZOS 1,200.00 15 5 60 1140.00 76.00 760.00 440.00
INSTALACIÓN DE PASTO
1,781.00 6 6 106.9 1674.14 279.02 2790.23 -1009.23
CULTIVADO ASOCIADO
51
5.10. PROGRAMA DE PRESTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
SERVICIO DE LA DEUDA
52
5.11. ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AÑOS
RUBROS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
COSTOS DE FABRICACIÓN 38,585.40 38,918.80 52,959.18 68,299.80 85,284.96 103,979.47 126,351.90 154,241.24 154,890.24 155,539.24
UTILIDAD BRUTA 22,922.46 28,793.58 48,196.99 68,099.65 91,351.49 119,237.23 154,329.52 230,631.67 248,782.67 244,533.67
GASTOS GENERALES DE
1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE
COMERCIALIZACIÓN Y 1,224.21 1,389.66 2,121.50 2,933.32 3,846.31 4,864.45 6,108.84 7,692.61 7,692.61 7,692.61
VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL 19,898.25 25,603.91 44,275.50 63,366.33 85,705.19 112,572.78 146,420.69 221,139.06 239,290.06 235,041.06
DEPRECIACIONES
893.14 893.14 893.14 893.14 893.14 893.14 893.14 893.14 893.14 893.14
(GLOBAL)
UTILIDADES ANTES DEL
19,005.11 24,710.78 43,382.36 62,473.19 84,812.05 111,679.64 145,527.55 220,245.92 238,396.92 234,147.92
IMPUESTO
IMPUESTO (30%) 5,701.53 7,413.23 13,014.71 18,741.96 25,443.62 33,503.89 43,658.26 66,073.78 71,519.08 70,244.38
UTILIDAD NETA 13,303.58 17,297.54 30,367.65 43,731.23 59,368.44 78,175.75 101,869.28 154,172.15 166,877.85 163,903.55
53
5.12. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO
RESUMEN DE FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO
AÑOS
RUBROS
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS 61,507.86 67,712.38 101,156.18 136,399.45 176,636.45 223,216.69 280,681.43 384,872.91 403,672.91 400,072.91
Ingresos en efectivo (+) 45,907.86 52,112.38 79,556.18 109,999.45 144,236.45 182,416.69 229,081.43 288,472.91 288,472.91 288,472.91
Otros Ingresos (+) 15,600.00 15,600.00 21,600.00 26,400.00 32,400.00 40,800.00 51,600.00 96,400.00 115,200.00 111,600.00
- - - - - - - -
-105,282.72 -46,378.80 -89,590.12
EGRESOS 48,463.84 68,302.87 113,524.40 140,555.84 173,422.12 224,160.66 230,254.96 229,629.26
Inversiones y
Liquidación 105,282.72 - - - - - - - - - -
Capital de Trabajo (-) - 46,378.80 48,463.84 68,302.87 89,590.12 113,524.40 140,555.84 173,422.12 224,160.66 230,254.96 229,629.26
Costos de Operación (*)
(-) 37,653 37,861 51,367 66,115 82,434 100,388 121,855 148,594 149,243 149,892
Gastos de
Administración(**)(-) 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
Gastos de Ventas (-) 1,224 1,390 2,121 2,933 3,846 4,864 6,109 7,693 7,693 7,693
Impuestos y Tributos (-) 5,702 7,413 13,015 18,742 25,444 33,504 43,658 66,074 71,519 70,244
Flujo de Caja
Operativo -105,282.72 15,129.05 19,248.54 32,853.31 46,809.33 63,112.05 82,660.85 107,259.30 160,712.24 173,417.94 170,443.64
+ Préstamos 72,980.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- Amortizaciones 0.00 0.00 14,404.43 16,709.14 19,382.60 22,483.82 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
- Intereses 0.00 11,676.80 11,676.80 9,372.09 6,698.63 3,597.41 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Flujo de Caja
Financiero (FCF) -32,302.7 3,452.3 -6,832.7 6,772.1 20,728.1 37,030.8 82,660.8 107,259.3 160,712.2 173,417.9 170,443.6
(*) depreciaciones; (**) amortización de intangibles; (i): 16 %
54
5.13. RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN
Cook 9%
VAN S/. 349,556.84
TIR 53%
Ventas en los próximos 10 años (S/.) 2,235,929.16
Utilidades en los próximos 10 años (S/.) 755,644.55
55
CAPÍTULO VI
ORGANIZACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
GENERAL
56
6. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN GENERAL
GERENTE GENERAL
ÁREA DE ÁREA DE
ADMINISTRACION PLANIFICACIÓN
Gastos de administración
Contador externo Mes 12 50.00 600.00
Gastos en gestiones (Materiales Mes 12 100.00 1,200.00
de escritorio, Mensajería,
pasajes)
57
CAPÍTULO VII
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
58
7.1.CONCLUSIONES:
El VAN del Plan de Negocios es S/. 349,556.84 nuevo soles; es decir que en los
diez años de producción se obtendrá una utilidad neta de S/. 349,556.84 nuevo
soles.
El TIR del Plan de Negocios es de 53 %; el cual nos indica que el Plan de Negocios
es rentable.
7.2.RECOMENDACIONES:
59
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA
60