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LO S P R O C E S O S D E R E G I S T R O,
D E C L A RA C I Ó N , D E V O LU C I Ó N
DE IMPUESTOS Y FISCALIZACIÓN
D E LO S P R OY E C T O S D E
C O O P E RA C I Ó N T É C N I C A
INTERNACIONAL
GUÍA:
LOS PROCESOS DE REGISTRO, DECLARACIÓN, DEVOLUCIÓN
DE IMPUESTOS Y FISCALIZACIÓN DE LOS PROYECTOS
DE COOPERACIÓN TÉCNICA INTERNACIONAL
Elaboración:
ANC, Asociación Nacional de Centros de Investigacion, Promoción Social y Desarrollo
Colaboración:
Dr. Luis Castillo Paulino
Diseño y diagramación:
Gama Gráfica S.R.L.
www.gamagrafica.org
Derechos reservados.
Índice
GLOSARIO 05
1. LA COOPERACION INTERNACIONAL 08
Convenio de Acuerdo celebrado entre las partes para la ejecución de un proyecto o programa, con
Cooperación objetivos generales y específicos, resultados y actividades, dentro de un marco
determinado de organización, ejecución, presupuesto, y de rendición de cuentas,
según los parámetros de los objetivos que se desea conseguir.
Donación del Exterior Cualquier transferencia a título gratuito de dinero, bienes y servicios destinados a
complementar la realización de un programa, proyecto o actividad de desarrollo.
05
Entidades Públicas Dependencias estatales pertenecientes a los tres niveles de gobierno, incluidas los
Organismos Constitucionalmente Autónomos.
Fuentes Cooperantes Ente oficial (gubernamental) o privado que cede voluntariamente recursos de la
cooperación técnica internacional no reembolsable.
Financiamiento de Recursos provenientes de una persona jurídica de derecho privado para la ejecución
Fuente Privada de programas y proyectos de cooperación técnica internacional no reembolsable.
Intervención Programa, Proyecto o Actividad, que se ejecuta con Recursos de la CINR, cuyo alcance
puede ser Multinacional, Nacional, Departamental, Provincial o Local.
Plan Anual de Desarrollo de acciones institucionales que se tiene previsto ejecutar con la
Actividades cooperación técnica internacional y que forma parte de los compromisos que asumen
las instituciones privadas sin fines de lucro y entidades extranjeras de cooperación
internacional.
PO Plan de Operaciones
06
Programa Representa un acuerdo global (referido a un conjunto de proyectos) de acción
específica o indefinida y que constituye un entendimiento entre las partes para el
desarrollo mutuo de un conjunto de objetivos generales, con actividades y metas
especificas.
Unidad o Entidad Institución que administra los fondos y los asigna para su uso, tratándose
Responsable u habitualmente de la institución que firma el convenio de cooperación con la fuente
Operadora cooperante.
Unidad o Entidad Institución que ejecuta las intervenciones que involucran la Cooperación Técnica
Ejecutora Internacional, sea ésta o pública o privada.
07
1.
La cooperacion
internacional
08
¿Qué es la ¿Cuáles son las
cooperación técnica modalidades de
internacional? cooperación
La cooperación técnica internacional es un internacional?
mecanismo de ayuda al desarrollo que complementan
los esfuerzos nacionales, ejecutado mediante La cooperación internacional puede ejecutarse
programas, proyectos y actividades de alcance mediante las modalidades de:
nacional, regional y local.
• Las donaciones, a través de la transferencia a título
De acuerdo a la Ley de Cooperación Técnica gratuito, bajo cargo, de dinero, bienes o servicios
Internacional, Decreto Legislativo N° 719, la destinados a complementar la realización de un
cooperación técnica internacional es el medio por el proyecto de desarrollo.
cual el Perú recibe, transfiere y/o intercambia recursos
humanos, bienes, servicios, capitales y tecnología de • El asesoramiento, a través de técnicos o
fuentes cooperantes externas, cuyo objetivo es profesionales con alto nivel de especialización y
complementar y contribuir a los esfuerzos nacionales calificación para la ejecución de programas,
en materia de desarrollo, destinados a: proyectos o actividades
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en la justicia y en el desarrollo integral y equilibrado de
¿Cual es la naturaleza la Nación” (artículo 44° de la Constitución).
10
El marco de la cooperación técnica internacional
cuenta además con regulaciones especificas en ¿Cuándo se entiende
materia de Política Nacional de cooperación
internacional, de procedimientos de cooperación que la cooperación no
técnica internacional, de donaciones, de devolución
del Impuesto General a las Ventas e Impuesto de es canalizada a través
Promoción Municipal, de tratamiento de proyectos
financiados con cooperación internacional
enmarcados en el Sistema Nacional de Inversión
de las instancias del
Publica (SNIP), de inmunidades y privilegios
diplomáticos, entre otros1.
Estado?
No se considera cooperación canalizada a través de las
instancias del Estado:
¿Qué se entiende por • Los donaciones, asesoramiento, capacitación o
cooperación servicio de voluntarios que provengan de fuentes
de cooperación privada del exterior, canalizadas
canalizada a través de directamente desde dichas fuentes hacia las
instituciones privadas sin fines de lucro y entidades
las instancias del extranjeras de cooperación internacional,
domiciliadas en el país.
1
La ANC viene promoviendo acciones orientados a delimitar dentro
del marco legal, los alcances de actuación del Estado en los
procedimientos administrativos de sanción relativos a las
intervenciones de la cooperación internacional.
11
2.
Los registros de
proyectos en la APCI
12
implementación y administración de casas albergues,
Quienes pueden acceder al beneficencia, asistencia social y hospitalaria.
Registro de ONGD, ENIEX e
IPREDA de la APCI? ¿Existe obligación de
De acuerdo al articulo 73° del Decreto Supremo N° registrarse en la APCI para
015-92-PCM, pueden acceder al Registro de
Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo, ejecutar cooperación
receptoras de Cooperación Técnica Internacional
(Registro de ONGD) las personas jurídicas que carecen
técnica internacional?
de fines de lucro, que tienen como finalidad la
realización de acciones de desarrollo que involucran No es obligatorio para las instituciones privadas sin
cooperación técnica internacional en una o más de las fines de lucro y entidades extranjeras de cooperación
modalidades señaladas de cooperación técnica internacional, inscribirse en los Registros de ONGD,
internacional. ENIEX e IPREDA de la APCI para ejecutar proyectos y/o
programas de cooperación técnica internacional.
Asimismo, acuerdo al articulo 70° del Decreto
Supremo N° 015-92-PCM, pueden acceder al Registro De acuerdo al criterio interpretativo de la Sentencia del
de Entidades e Instituciones de Cooperación Técnica Tribunal Constitucional del 29 de agosto del 2007
Internacional (Registro de ENIEX), las personas (Casos 0009-2007-PI/TC y 0010-2007-PI/TC), publicado
jurídicas que apoyan, financian y/o eventualmente el 13 de setiembre del 2007, recaído en relación al
ejecutan Convenios y acciones de desarrollo en articulo 2° de la Ley N° 28925, que modifica el inciso m)
programas, proyectos y/o actividades, que involucran del artículo 4° de la Ley 26792, la inscripción en los
cooperación técnica internacional, en forma habitual Registros de la APCI no es una condición obligatoria, ni
o eventual en el país de acuerdo a lo establecido en el es requisito para ejecutar proyectos y/o programas con
Decreto Legislativo N° 719. recursos de la cooperación internacional, conforme se
desprende de sus numerales 29 y 95, siguientes:
A la vez, de acuerdo al literal V de la Directiva N° 001-
2010/APCI-DOC, aprobada por la Resolución “ … 29. Si embargo, este modelo [del registro
Directoral Ejecutiva N° 028-2010/APCI-DE, pueden obligatorio o compulsivo] estricto y gravoso no es la
acceder al Registro de Instituciones Privadas sin fines opción del sistema nacional de CTI. Pues la
de Lucro Receptoras de Donaciones de Carácter naturaleza del registro a cargo de la APCI, tal como ha
Asistencial o Educacional provenientes del Exterior sido interpretado por este Colegiado, no deviene en
(Registro de IPREDA), las instituciones privadas sin “obligatoria” para todas las ONGD, sino que en
fines de lucro receptoras de mercancías de carácter virtud de su autonomía de la voluntad se inscribirán
asistencial o educacional provenientes del exterior, aquellas que así lo consideren, en los términos y
constituidas dentro del territorio nacional o en el condiciones de lo señalado en el siguiente punto.”
extranjero, y cuyo instrumento de constitución
consideren exclusivamente alguno o varios de los “… 95. Primero porque la inscripción en los registros
fines: Actividades culturales, creación, de la APCI no constituye una condición obligatoria
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para ejecutar CTI. Pues como se desprende de la beneficios, exoneraciones y privilegios que las normas
interpretación realizada por este Colegiado, dicha les otorgan.
obligación solo corresponderá a aquellas que gozan
del beneficio patrimonial, a partir del ámbito ratione Especialmente, la inscripción en el Registro de
personae de la norma impugnada.” Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo,
receptoras de Cooperación Técnica Internacional
Cabe señalar que, teniendo el Tribunal Constitucional (Registro de ONGD) y en el Registro de Entidades e
de acuerdo al artículo 45° de la Constitución, el deber Instituciones de Cooperación Técnica Internacional
de declarar la inconstitucionalidad de una norma o de (Registro de ENIEX), le permite a las instituciones
definir con carácter vinculante y efectos generales los privadas sin fines de lucro y entidades extranjeras de
alcances normativos de las disposiciones legales cooperación internacional, acceder al beneficio
sometidas a su control (como en los Casos 0009-2007- tributario de la devolución del Impuesto General a
PI/TC y 0010-2007-PI/TC), interpretando los sentidos las Ventas (IGV) e Impuesto de Promoción
normativos mas acordes con la concreción de la Municipal (IPM), siguiendo las condiciones y
Constitución, el Tribunal ha definido con carácter procedimientos previstos en el Decreto Legislativo
vinculante y efectos generales, que la inscripción en N° 783 y su Reglamento el Decreto Supremo N° 36-
el Registros de la APCI no es una condición obligatoria 94-EF, modificado por el Decreto Supremo N° 058-
para ejecutar cooperación internacional, sino que en 2006-EF.
virtud de su autonomía de la voluntad, se inscribirán
aquellas que así lo consideren, a fin de gozar de los A la vez, la inscripción en los Registros de ONGD,
beneficios patrimoniales o facilidades tributarias que ENIEX e IPREDA permite a las instituciones privadas
la legislación le franquea. sin fines de lucro y entidades extranjeras de
cooperación internacional, acceder al beneficio de la
Sin embargo, es necesario precisar que para el caso de inafectación del Impuesto General a las Ventas
las entidades ex tranjeras de cooperación (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y de
internacional constituidas en el extranjero, la los derechos arancelarios a la importación o
inscripción en el Registro de ENIEX si resultara transferencia de bienes a titulo gratuito que efectúen,
obligatoria para efecto de que puedan inscribirse en el que ingresen por la vía marítima o aérea al territorio
Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la nacional, previsto en el articulo 2° inciso k) de la Ley del
Renta de la SUNAT, en el caso de que intervengan IGV e ISC, y el articulo 15° inciso e) del Decreto
como ejecutoras en el país, a fin de que sus Supremo N° 129-2004-EF, Texto Único Ordenado de la
operaciones se encuentren exoneradas del Impuesto a Ley General de Aduanas, una vez que obtengan la
la Renta, de acuerdo al articulo 19° inciso b) del Texto respectiva Resolución Ministerial de parte del
Único Ordenado de la Ley de Impuesto a la Renta, Ministerio de Relaciones Exteriores, siguiendo el
aprobado por el Decreto Supremo N° 179-2004-EF. procedimiento previsto en el Decreto Supremo N°
096-2007-EF.
14
6. Presentar la Opinión Favorable recabada del Sector
¿Cuáles son los requisitos si su ámbito de operación es Lima Metropolitana
para la inscripción en el y/o nacional o del Gobierno Regional
correspondiente, si su ámbito de operación es un
Registro de ONGD? Departamento.
4. Nómina del Consejo Directivo vigente y de los 1. Ficha Única de Registro6, debidamente llenada.
asociados con nombres completos y documentos
de identidad. 2. Fotocopia legalizada ante Notario Público del
Estatuto de Constitución en la que se señale los
5. Ficha Guía para la formulación de perfiles de fines y objetivos institucionales, así como sus
proyectos de cooperación técnica internacional5, modificaciones del Estatuto si las hubiere, donde
con información sobre cada uno de los programas conste la visación de la Oficina Consular peruana
y proyectos a desarrollar durante un período de en el país de procedencia y del Ministerio de
dos años, indicando con claridad los objetivos y Relaciones Exteriores, y de ser el caso con
metas programadas, población beneficiaria, traducción oficial al castellano.
ubicación en los ámbitos regional, sectorial y/o
local, los recursos previsibles provenientes de 3. Fotocopia legalizada ante Notario Público del
Cooperación Técnica Internacional, indicando en Poder otorgado en el extranjero al Representante
cada caso la fuente cooperante, país de
procedencia y el monto anual y total estimado en
US $ dólares americanos. La información será 5
2
Ver modelo en la pagina www.apci.gob.pe
ingresada siguiendo las pautas establecidas en la Ver modelo en la pagina www.apci.gob.pe
3
Ver formato de Ficha Única en la pagina www.apci.gob.pe
Resolución Suprema N° 450-84-RE, que aprueba el 4
Ver formato de Ficha Guía en la pagina www.apci.gob.pe
Manual de Procedimientos de Cooperación 5
Ver modelo en la pagina www.apci.gob.pe
6
Técnica Internacional. Ver formato de Ficha Única en la pagina www.apci.gob.pe
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de la entidad en el Perú, de acuerdo a lo establecido 2010/APCI-DOC, que establece el procedimiento para
en sus Estatutos, donde conste la visación de la la inscripción, renovación, cambio de denominación
Oficina Consular peruana en el país de procedencia social y baja en el Registro de IPREDA; tiene una
y del Ministerio de Relaciones Exteriores, y de ser el vigencia de dos (2) años y podrá ser renovada por
caso con traducción oficial al castellano. periodos similares. Para la inscripción en el Registro de
IPREDA, se deberá presentar la siguiente
4. Copia Literal certificada de su inscripción en los documentación:
Registros Públicos del Perú, expedida con una
antigüedad no mayor de tres meses, donde conste Para las entidades constituidas en el Perú:
el poder inscrito del Representante y las
modificaciones de los Estatutos, si las hubiere. 1. Solicitud, según modelo oficial8, dirigida al Director
de Operaciones y Capacitación.
5. Ficha Guía para la formulación de perfiles de
proyectos de cooperación técnica internacional7, 2. Ficha única de Registro9, debidamente llenada.
con información sobre cada uno de los
programas, proyec tos y/o ac tividades a 3. Hoja de vida10, de cada uno de los miembros del
desarrollar durante un período de dos años, Consejo Directivo, especificando su capacitación y
indicando con claridad los objetivos y metas trayectoria laboral.
programadas, población beneficiaria, ubicación
en los ámbitos sectorial, regional y/o local, los 4. Copia simple de la Escritura Pública de
recursos previsibles provenientes de Constitución, otorgada por Notario Público, donde
Cooperación Técnica Internacional, indicando en figure su Estatuto, así como las modificaciones al
cada caso la fuente cooperante, país de mismo, si las hubiere.
procedencia y el monto anual y total estimado en
US$ dólares americanos, según formato 5. Copia Literal Certificada de la Partida Registral de la
establecido. La información será ingresada en la inscripción de la persona jurídica sin fines de lucro
Guía siguiendo las pautas establecidas en la en el Registro de Personas Jurídicas No Societarias
Resolución Suprema N° 450-84-RE, que aprueba el de la Superintendencia Nacional de los Registros
Manual de Procedimientos de Cooperación Públicos (SUNARP), expedida con una antigüedad
Técnica Internacional. no mayor de tres (3) meses, conteniendo si fuere el
caso, las modificaciones del Estatuto y la nómina
del Consejo Directivo vigente.
¿Cuáles son los requisitos 6. Información completa y detallada sobre las
para que la inscripción en el actividades asistenciales o educacionales a
desarrollar durante un período de dos (2) años,
Registro de IPREDA? según anexo11.
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2. Ficha Única de Registro13, debidamente llenada. inscripción en el Registro de ONGD y ENIEX, obliga a las
instituciones privadas sin fines de lucro y entidades
3. Hoja de Vida14, del Representante Legal en el Perú. extranjeras de cooperación internacional, a presentar
a la APCI, en el mes de enero de cada año, la
4. Fotocopia legalizada por Notario Público del Perú, Declaración Anual en forma virtual, con la
del Estatuto de Constitución o Instrumento información pertinente sobre la ejecución y/o
equivalente en su país de origen, en el que se finalización de los proyectos y/o programas con los que
señale los fines y objetivos institucionales, y de las cooperó el año anterior, incluyendo sus actividades
modificaciones si las hubiere, donde conste la realizadas y metas alcanzadas, así como el Plan Anual
visación de la Oficina Consular Peruana en el país de Actividades para el año iniciado. Esta Declaración
de procedencia y del Ministerio de Relaciones debe ser presentado de acuerdo al Instructivo de la
Exteriores, y de ser el caso con traducción oficial al Declaración Anual aprobada por la Directiva citada y
castellano. contenida en la pagina www.apci.gob.pe.
5. Fotocopia legalizada por Notario Público del Perú, Asimismo, las instituciones privadas sin fines de lucro y
de la Certificación de la autoridad o funcionario entidades extranjeras de cooperación internacional
extranjero competente del Poder otorgado en el están obligadas a presentar en cualquier momento,
extranjero al Representante de la persona jurídica mediante una carta, la información sobre los cambios
solicitante, de acuerdo a lo establecido en su de la nómina del Consejo Directivo, o cualquier
Estatuto de Constitución o Instrumento modificación del representante y/o domicilio legal.
equivalente en su país de origen, donde conste la
visación de la Oficina Consular Peruana en el país
de procedencia y del Ministerio de Relaciones
Exteriores, y de ser el caso con traducción oficial al ¿Qué obligaciones se
castellano.15 desprenden del Registro de
6. Copia Literal Certificada de la Partida Registral de la IPREDA?
inscripción del reconocimiento de la persona
jurídica solicitante en el Registro correspondiente De acuerdo a la Resolución Directoral Ejecutiva N° 011-
de la Superintendencia Nacional de los Registros 2009/APCI-DE, que aprueba la Directiva N° 003-
Públicos (SUNARP), expedida con una antigüedad 2009/APCI-DOC, la inscripción en el Registro de IPREDA
no mayor de tres (3) meses. obliga a las instituciones privadas sin fines de lucro y
entidades extranjeras de cooperación internacional, a
7. Información completa y detallada sobre las presentar a la APCI, en el mes de enero de cada año, el
actividades asistenciales o educacionales a Informe Anual de las Actividades Asistenciales y
desarrollar durante un período de dos (2) años, Educacionales, con la indicación expresa de la
según anexo . población final beneficiaria, así como cualquier
modificación del Consejo Directivo y/o domicilio legal.
Asimismo están obligadas a presentar en cualquier
¿Qué obligaciones se momento la información sobre los cambios de la
nómina del Consejo Directivo, o cualquier
desprenden del Registro de modificación del representante y/o domicilio legal.
ONGD y ENIEX?
De acuerdo a los artículos 79° inciso b) y 80° inciso d) del
13
Decreto Supremo N° 015-92-PCM, y la Resolución Ver formato de Ficha Única en la pagina www.apci.gob.pe
14
Ver formato de Hoja de Vida en la pagina www.apci.gob.pe
Directoral Ejecutiva N° 011-2009/APCI-DE, que 15
Ver anexo de Información de Actividades Asistenciales o
aprueba las Directivas N° 001 y 002-2009/APCI-DOC, la Educacionales en la pagina www.apci.gob.pe
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1. Ficha única de Registro16, debidamente llenada.
¿Existe obligación de
renovar el registro en la 2. De existir modificaciones en los Estatutos, deberá
remitirse Copia Simple de la Escritura Pública de la
APCI para ejecutar misma.
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cada caso la fuente cooperante, país de
¿Cuáles son los requisitos procedencia y el monto anual y total estimado en
para que la renovación de la US$ dólares americanos, según formato
establecido. La información será ingresada
inscripción en el Registro de siguiendo las pautas establecidas en la Resolución
Suprema N° 450-84-RE, que aprueba el Manual de
ENIEX? Procedimientos de Cooperación Técnica
Internacional.
Para la renovación de inscripción en el Registro de
ENIEX, las entidades extranjeras de cooperación
internacional deberán presentar una Solicitud,
dirigida al Director de Operaciones y Capacitación, ¿Cuáles son los requisitos
adjuntando los siguientes documentos:
para que la renovación de la
1. Ficha única de Registro18, debidamente llenada. inscripción en el Registro de
2. Fotocopia legalizada del Poder otorgado en el IPREDA?
extranjero al nuevo Representante de la entidad en
el Perú si fuere el caso, de acuerdo a lo establecido Para la renovación de vigencia en el Registro de
en sus Estatutos y visado por la oficina consular IPREDA, es condición previa que la entidad solicitante
peruana competente en el exterior y haya cumplido con la presentación de la Declaración
posteriormente por el Ministerio de Relaciones del Informe de Actividades Asistenciales o
Exteriores, de ser el caso con traducción oficial al Educacionales realizadas el año precedente, y se
español. deberá presentar la siguiente documentación:
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Constitución de la institución solicitante, de ser el 5. Fotocopia legalizada por Notario Público del
caso, así como la nómina del Consejo Directivo Perú, de la Certificación de la autoridad o
vigente, emitida por el Registro de Personas funcionario extranjero competente del Poder
Jurídicas No Societarias de la Superintendencia otorgado en el extranjero al nuevo
Nacional de los Registros Públicos (SUNARP) con representante, de acuerdo a lo establecido en su
una antigüedad no mayor de tres (3) meses, la Estatuto de Constitución o Instrumento
misma que deberá ser presentada a partir del equivalente en su país de origen, donde conste la
último asiento de la inscripción o renovación de visación de la Oficina Consular Peruana en el país
vigencia precedente. de procedencia y del Ministerio de Relaciones
Exteriores, y de ser el caso con traducción oficial al
6. Información completa y detallada sobre las castellano.
actividades asistenciales o educacionales a
desarrollar durante un período de dos (2) años, 6. Copia Literal Certificada de la partida registral de
según anexo23. inscripción de las modificaciones al Estatuto de
Constitución, de ser el caso, y del poder inscrito del
7. Tratándose de Fundaciones, deberá presentar la R e p re s e n t a n t e v i g e n t e, e m i t i d a p o r l a
Constancia de Inscripción actualizada, emitida por Superintendencia Nacional de los Registros
el Consejo de Supervigilancia de Fundaciones del Públicos (SUNARP) con una antigüedad no mayor
Ministerio de Justicia, expedida con una de tres (3) meses, la misma que deberá ser
antigüedad no mayor de tres (3) meses. presentada a partir del último asiento de la
inscripción o renovación de vigencia precedente.
Para entidades constituidas en el extranjero:
7. Información completa y detallada sobre las
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1. Solicitud, según modelo oficial , dirigida al actividades asistenciales o educacionales a
Director de Operaciones y Capacitación. desarrollar durante un período de dos (2) años,
según anexo27.
2. Ficha Única de Registro25, debidamente llenada.
20
fines de lucro y entidades ex tranjeras de
cooperación internacional inscritas en los Registros
¿Cuál es el procedimiento
de ONGD y ENIEX, están obligadas a informar a la para comunicar el cambio
APCI cualquier modificación del consejo directivo,
c u a n d o c o r r e s p o n d a a l a s O N G D, y d e l de denominación social por
Representante legal cuando se trate de las ENIEX,
así como la actualización de su domicilio legal de parte de las instituciones
corresponder. inscritas en los Registros de
Por otro lado, de acuerdo a la Resolución Directoral ONGD, ENIEX e IPREDA?
Ejecutiva N° 011-2009/APCI-DE, que aprueba la
Directiva N° 003-2009/APCI-DOC, y la Resolución De acuerdo a la Resolución Directoral Ejecutiva N° 028-
Directoral Ejecutiva N° 028-2010/APCI-DE, que 2010/APCI-DE, que aprueba la Directiva N° 001-
aprueba la Directiva N° 001-2010/APCI-DOC, las 2010/APCI-DOC, las instituciones privadas sin fines de
instituciones privadas sin fines de lucro y entidades lucro y entidades extranjeras de cooperación
extranjeras de cooperación internacional, inscritas en internacional, inscritas en el Registro de IPREDA, están
el Registro de IPREDA, están obligadas a informar a la obligadas a informar a la APCI cualquier cambio de la
APCI cualquier modificación del Estatuto, del denominación social de la institución, adjuntando
consejo directivo, cuando corresponda a las ONGD, y para ello los siguientes documentos:
del Representante legal cuando se trate de las ENIEX,
así como la actualización de su domicilio legal de Entidades constituidas en el Perú:
corresponder.
2. Solicitud según modelo28 dirigido al Director de
Para estos efectos, las instituciones privadas sin fines Operaciones y Capacitación;
de lucro y entidades extranjeras de cooperación
internacional inscritas, deberán cursar una Carta al 3. Copia simple de la Escritura Publica donde conste
Director de Operaciones y Capacitación de la APCI, la modificación de Estatutos y de denominación
informando del cambio del consejo directivo cuando social;
corresponda a las ONGD, y del Representante legal
cuando se trate de las ENIEX, o la actualización del 4. Copia Literal actualizada expedida por los
Estatuto o de su domicilio legal cuando se trate de las Registros Públicos con una antigüedad no mayor
ONGD, ENIEX e IPREDA, dentro de un plazo razonable de tres (3) meses.
de producido estas modificaciones o actualización,
adjuntando: Entidades constituidas en el extranjero:
• Copia Literal actualizada expedida por los 1. Solicitud según modelo29 dirigido al Director de
Registros Públicos con una antigüedad no mayor Operaciones y Capacitación;
de tres (3) meses; y/o
• Copia de la Escritura Publica que contenga la 2. Fotocopia legalizada por Notario del cambio de
modificación de Estatutos, de ser el caso. denominación social, donde conste la visación de
la Oficina Consular Peruana en el pais de
procedencia y del Ministerio de Relaciones
Exteriores, y de ser el caso con traducción oficial al
idioma castellano;
21
Aunque no existe una Directiva en particular que 3. Copia certificada otorgada por Notario Público del
regule este procedimiento para el caso de las Acta de la Sesión de Asamblea General de
instituciones inscritas en los Registros de ONGD e Asociados, donde conste el acuerdo de solicitud de
ENIEX, puede procederse de forma similar a las la baja de la Institución en el Registro de IPREDA, así
IPREDA, para efecto del cambio de la denominación como el otorgamiento de poder al representante
social de la institución. para que realice dicho acto.
El plazo para el desarrollo del procedimiento es de 4. Presentación de informes finales de las actividades
treinta (30) días hábiles; si se advirtiera observaciones asistenciales o educativas concluidas o por
subsanables, la entidad solicitante será notificada a concluir, según sea el caso.
efecto de que realice la subsanación de las mismas en
un plazo de diez (10) días hábiles. Si transcurrieran Para entidades constituidas en el extranjero:
treinta (30) días a partir de la fecha de presentación de
la solicitud o subsanación, si haberse dispuesto el 1. Solicitud, según modelo oficial31, dirigida al
cambio de denominación social, se aplicara el silencio Director de Operaciones y Capacitación de la APCI.
administrativo negativo, según lo dispuesto en la
Primera Disposición Transitoria Complementaria y 2. Fotocopia Legalizada por Notario Público del
Final, establecida en la Ley N° 29060. Documento de Identidad del Representante de la
Institución.
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El plazo para el desarrollo del procedimiento es de
treinta (30) días hábiles; si se advirtiera observaciones
subsanables, la entidad solicitante será notificada a
efecto de que realice la subsanación de las mismas en
un plazo de diez (10) días hábiles. Si transcurrieran
treinta (30) días a partir de la fecha de presentación de
la solicitud o subsanación, si haberse dispuesto la baja,
se aplicara el silencio administrativo negativo, según
lo dispuesto en la Primera Disposición Transitoria
Complementaria y Final, establecida en la Ley N°
29060.
23
3.
La declaracion de
proyectos a la APCI
24
¿Quiénes están obligados a ¿Cual es el plazo máximo
presentar la Declaración para la presentación de esta
Anual a la APCI de los Declaración?
proyectos de cooperación El plazo máximo para la presentación de la
ejecutados al año anterior? Declaración Anual por parte de las instituciones
inscritas en los Registros de ONGD, ENIEX e IPREDA, es
el 31 de enero de cada año.
De acuerdo al articulo 79° inciso b) y 80° inciso d) del
Decreto Supremo N° 015-92-PCM, y la Resolución
Directoral Ejecutiva N° 011-2009/APCI-DE, que
aprueba las Directivas N° 001, 002 y 003-2009/APCI- ¿Cómo se debe ingresar la
DOC, las instituciones privadas sin fines de lucro y
entidades extranjeras de cooperación internacional Declaración Anual en forma
inscritas en los Registros de ONGD y ENIEX, a través
de sus representantes legales, están obligados a
virtual?
presentar anualmente a la APCI, en el mes de enero de
cada año, la Declaración Anual en forma virtual, con Para ingresar la Declaración Anual, es necesario que las
la información pertinente sobre la ejecución y/o instituciones privadas sin fines de lucro y entidades
finalización de los proyectos y/o programas con los extranjeras de cooperación internacional inscritas en
que cooperó el año anterior, aun cuando no hayan sido los Registros de ONGD, ENIEX e IPREDA, obtengan unn
gestionados a través del Estado, el Plan Anual de código de usuario y una contraseña (password).
Actividades para el año iniciado, así como cualquier Para estos efectos, a solicitud de la institución, la
modificación del consejo directivo, del representante Dirección de Operaciones y Capacitación de la APCI
y/o domicilio legal. será la responsable de comunicar (por correo) a las
instituciones privadas sin fines de lucro y entidades
Asimismo, las instituciones privadas sin fines de lucro y extranjeras de cooperación internacional, su código
entidades extranjeras de cooperación internacional de usuario y contraseña correspondiente, si se trata de
inscritas en los Registros de IPREDA, a través de sus nuevos inscritos. En los demás casos, tratándose de
representantes legales, están obligados a presentar registrados en años anteriores, sólo se les revalidará su
anualmente a la APCI, en el mes de enero de cada año, código de usuario.
la Declaración Anual en forma virtual, con la
información pertinente sobre el Informe Anual de las El ingreso de la Declaración Anual se debe efectuar a
Actividades Asistenciales y Educacionales, con la través del sistema en línea de la pagina
indicación expresa de la población final beneficiaria, www.apci.gob.pe, ingresando al link “DECLARACIÓN
así como cualquier modificación del Consejo Directivo ANUAL EJECUTORAS” cuando se trate de ONGD y
y/o domicilio legal. ENIEX ejecutoras o “DECLARACIÓN ANUAL
25
ENTIDADES FINANCIADORAS” cuando se trate de 3. Orientación de la intervención: Contiene la
una ENIEX financiadora o “DECLARACION ANUAL clasificación temática a la que contribuye el
IPREDA”, según su trate de una entidad inscrita en el proyecto (temática, área de tema y porcentaje del
Registro de IPREDA, utilizando para tal efecto el código presupuesto orientado a la temática, de acuerdo a
de usuario y la contraseña proporcionada por la APCI los objetivos del milenio, ámbito de intervención y
para seguir con el procedimiento. Luego de enfoque de genero)
seleccionar el año al que corresponde la declaración,
se deberá iniciar la Declaración, mostrándose para tal 4. Co s t o s y Fi n a n c i a m i e nt o : D e s c r i b e l a
efecto la imagen del “Formato” correspondiente al que composición del financiamiento del proyecto
estará obligado completar para cumplir con la (fuente cooperante por fuente de financiamiento,
Declaración. entidad cooperante, naturaleza de los recursos,
moneda, presupuesto total del proyecto,
El ingreso de la información deberá ser efectuada presupuesto ampliado, ejecución acumulada,
siguiendo los pasos señalados en los Instructivos de la monto programado para el año de la declaración,
Declaración Anual, habilitados en la pagina presupuesto por rubro de gastos, costos directos
www.apci.gob.pe. del proyecto –personal, consultorias,
equipos/maquinarias, infraestructura, suministros
e insumos, materiales de capacitación y asistencia
técnica, viajes, publicaciones, monitoreo y
¿Qué información deberán evaluación-, costos administrativos –personal,
presentar las instituciones servicios de terceros, implementación de oficina,
administración-, aportes externos en recursos
inscritas en el Registro de humanos –modalidad, nombre, nacionalidad,
periodo de permanencia, fuente cooperante)
ONGD y mediante que
Formato? 5. Av a n c e s d e R e s u l t a d o s y P r o b l e m a s
encontrados: Describe la información cualitativa
del proyecto (indicadores y metas de la
Las instituciones privadas sin fines de lucro inscritas en
intervención a nivel de resultados, % alcanzado a la
el Registro de ONGD, mediante el link “DECLARACIÓN
fecha, problemas)
ANUAL EJECUTORAS”, deberán presentar su
declaración a través del formulario virtual “Formato
6. Evaluación y observaciones: Describe la
Único para la Declaración Anual de las Intervenciones
información cualtitativa de las acciones de
Ejecutadas y del Plan Anual de Actividades con
evaluación del proyecto (nombre de la entidad
Recursos de la CINR”, aprobado por Directivas N° 001-
evaluadora, fecha de la evaluación, principales
2009/APCI-DOC. En ella se deberá registrar la
recomendaciones, conclusiones).
información para cada proyecto y a través de las
siguientes 6 pestañas:
Asimismo, deberá presentarse la información relativa
al Plan de Trabajo, para lo cual deberá ingresarse a la
1. Identificación: Contiene datos básicos del
opcion “Plan Anual de Actividades” del numeral 2 del
proyecto (tipo, situación, fecha de inicio y termino,
“Formato Único para la Declaración Anual de las
institución ejecutora y responsable, código del
Intervenciones Ejecutadas y del Plan Anual de
proyecto, sigla)
Actividades con Recursos de la CINR”, a fin de poder
ingresar la siguiente información:
2. Marco Lógico: Contiene la estructura lógica del
proyecto (fin, propósito/objetivo general,
1. Objetivos Institucionales y relación con los
resultados, actividades, indicadores, fuentes de
Objetivos del Milenio: Describe los objetivos
verificación, supuestos importantes)
institucionales para el año, y cómo estos se
relacionan con los Objetivos del Milenio.
26
2. Áreas Prioritarias de la Institución. Consigna las
áreas prioritarias, de carácter temático, que son
¿Qué información deberán
prioritarias para la institución para el año. presentar las instituciones
3. Principales Actividades Institucionales inscritas en el Registro de
programadas para el año. Describe las
principales actividades institucionales ENIEX que intervengan
establecidas para el año en el marco de las
intervenciones programadas con recursos de la
solamente como
Cooperación Internacional No Reembolsable financiadoras y mediante
(CINR).
que Formato?
4. Principales Socios Colaboradores: Consigna los
datos de las entidades públicas o privadas que se Las entidades ex tranjeras de cooperación
constituyen como aliados estratégicos en el internacional inscritas en el Registro de ENIEX, que
desarrollo de sus actividades institucionales intervengan solamente como financiadoras,
programadas para el año. mediante el link “DECLARACIÓN ANUAL ENTIDADES
FINANCIADORAS”, deberán presentar su declaración a
5. Ámbitos Territoriales de Intervención. Señala los través del formulario virtual “Matriz Integrada de
principales ámbitos geográficos (ubigeo) de las Proyectos de Cooperación Internacional”. Se
intervenciones programadas para el año. recomienda que el registro se inicie con los Programas
“contenedores”, es decir aquellos que contienen o se
6. Acciones Programadas para las Intervenciones desagregan en proyectos / componentes y
Ejecutadas: Refiere a las acciones de monitoreo y actividades. Una vez registrado el Programa, se
evaluación que se realizarán durante el año. registrarán las intervenciones de menor jerarquía, es
decir Proyectos y de ser el caso actividades.
Finalmente, Para actualizar la información Seguidamente, deberán ingresarse las siguientes 6
institucional, del representante legal y/o del Consejo pestañas de información para cada proyecto:
Directivo, deberá pulsar el botón “Actualización de
Información” del numeral 2 del Formulario de la 1. Datos generales: Contiene los datos básicos del
Declaración Anual. La información que podrá ser nombre de la intervención / titulo del proyecto, el
actualizada es la siguiente: propósito de la intervención (objetivo del
proyecto), resultados e indicadores y la jerarquía de
• Información Institucional (denominación, la intervención (programa, proyecto, actividad).
dirección, teléfono, fax, etc). Cuando se selecciona un Programa el sistema le
• Información del Representante Legal (nombre, asignara un codigo CUPCI (Codigo Unico para
DNI, cargo, email, teléfono). Programas Contenedores de Intervención).
• Información respecto al Consejo Directivo (hasta 3 Asimismo debe indicarse el código único del
cargos / nombre, DNI, cargo, teléfono). programa contenedor (solo cuando se ha
ingresado “proyectos” contenidos en un Programa),
Es importante señalar que el llenado de toda esta el código interno del proyecto, la fase de la
información deberá hacerse siguiendo los pasos intervención (formulación, aprobación, ejecución,
señalados en el Instructivo (Guía) de la Declaración evaluación, cerrado), el numero de convenio, fecha
Anual habilitado en la pagina www.apci.gob.pe, para del convenio, y fecha de inicio y termino.
el Caso 2: Entidades que ejecutaron intervenciones
con recursos de la cooperación internacional no 2. Detalle financiero: Contiene el nombre de la
reembolsable. Si hubieran interrogantes sobre el fuente cooperante (en caso no se encuentre la
llenado de esta información, deberán comunicarse a fuente cooperante, llamar a la APCI al teléfono
los teléfonos de la APCI: 3193614 o 3193626. 3193626, para su inclusión en la base de datos), el
27
tipo de moneda, los aportes a la intervención 1. Objetivos Institucionales y relación con los
(apor te externo, contrapar tida nacional, Objetivos del Milenio: Describe los objetivos
contrapartida nacional en especies y el total del institucionales para el año, y cómo estos se
aporte), y los desembolsos programados y relacionan con los Objetivos del Milenio.
ejecutados por años de la intervención (sin
considerar los recursos de contrapartida). 2. Áreas Prioritarias de la Institución. Consigna las
áreas prioritarias, de carácter temático, que son
3. Orientación temática: Contiene la orientación prioritarias para la institución para el año.
temática del proyecto e implica clasificar su
identificación con los Objetivos de Desarrollo 3. Principales Actividades Institucionales
Estratégico, los Objetivos del Milenio y el programadas para el año. Describe las principales
Clasificador DAC de la OCDE; y el porcentaje de actividades institucionales establecidas para el año
incidencia por cada tipo de objetivo (no deberá en el marco de las intervenciones programadas
exceder 100% por cada tipo). con recursos de la Cooperación Internacional No
Reembolsable (CINR).
4. Ámbito geográfico: Describe el ámbito geográfico
de la intervención (multinacional, nacional, nacional 4. Principales Socios Colaboradores: Consigna los
con enfoque regional, regional, provincial, distrital), datos de las entidades públicas o privadas que se
el código ubigeo (a seleccionar), el porcentaje de constituyen como aliados estratégicos en el
incidencia y el numero de beneficiarios por cada desarrollo de sus actividades institucionales
código de ubigeo. De seleccionar ámbito nacional, programadas para el año. El sistema presenta un
el sistema no permitirá ubicar ubigeos debido a que listado de opciones del ámbito público, a
se refiere a todo el Perú. seleccionar. En el caso del sector privado, deberá
ingresarse el nombre de la entidad privada.
5. Contrapartes: Describe el nombre de la institución
contraparte, su numero de RUC, su rol como 5. Ámbitos Territoriales de Intervención. Señala los
Administrador / operador, Contraparte o Unidad principales ámbitos geográficos (ubigeo) de las
Ejecutora (La contraparte es aquella institución con intervenciones programadas para el año.
la que se firma un convenio; la Unidad Ejecutora es
aquella que implementa las actividades del 6. Acciones Programadas para las Intervenciones
proyecto; y el Administrador/operador es aquel Ejecutadas: Refiere a las acciones de monitoreo y
que administra los fondos del proyecto). Una evaluación que se realizarán durante el año (a
contraparte puede ejercer los tres tipos de roles. llenarse).
6. Registro aconsejado: Describe las siglas de la Es importante señalar que el llenado de toda esta
intervención, el codigo SNIP (de ser el caso) y las información deberá hacerse siguiendo los pasos
observaciones metodológicas que considere señalados en el Instructivo “Matriz Integrada de
necesario al momento de llenar las pestañas Proyectos de Cooperación Internacional”, ubicado en
anteriores; asimismo los nombres y apellidos del la siguiente dirección: www.apci.gob.pe/MIPCI_Eniex.
Representante Legal y su correo electrónico. Si hubieran interrogantes sobre el llenado de esta
información, deberán comunicarse a los teléfonos de
Asimismo, deberá presentarse la información relativa la APCI: 3193614 o 3193626.
al Plan de Trabajo, para lo cual deberá ingresarse a la
opcion “Plan Anual de Actividades”, a fin de poder
ingresar la siguiente información:
28
monto programado para el año de la declaración,
¿Qué información deberán presupuesto por rubro de gastos, costos directos
presentar las instituciones del proyecto –personal, consultorios,
equipos/maquinarias, infraestructura, suministros
inscritas en el Registro de e insumos, materiales de capacitación y asistencia
técnica, viajes, publicaciones, monitoreo y
ENIEX que intervengan evaluación-, costos administrativos –personal,
como ejecutoras a la vez, y servicios de terceros, implementación de oficina,
administración-, aportes externos en recursos
mediante que Formato? humanos –modalidad, nombre, nacionalidad,
periodo de permanencia, fuente cooperante)
Las entidades ex tranjeras de cooperación
internacional inscritas en el Registro de ENIEX, que 5. Av a n c e s d e R e s u l t a d o s y P r o b l e m a s
intervengan a la vez como ejecutoras, mediante el link encontrados: Describe la información cualitativa
“DECLARACIÓN ANUAL EJECUTORAS”, además de la del proyecto (indicadores y metas de la
declaración anterior, deberán presentar la declaración intervención a nivel de resultados, % alcanzado a la
mediante el formulario virtual “Formato Único para la fecha, problemas)
Declaración Anual de las Intervenciones Ejecutadas y del
Plan Anual de Actividades con Recursos de la CINR”, 6. Evaluación y observaciones: Describe la
aprobado por Directivas N° 001-2009/APCI-DOC, información cualtitativa de las acciones de
mediante las siguientes 6 pestañas de información evaluación del proyecto (nombre de la entidad
para cada proyecto: evaluadora, fecha de la evaluación, principales
recomendaciones, conclusiones).
1. Identificación: Contiene los datos básicos del
proyecto (tipo, situación, fecha de inicio y termino, Asimismo, deberá presentarse la información relativa
institución ejecutora y responsable, código del al Plan de Trabajo, para lo cual deberá ingresarse a la
proyecto, sigla) opcion “Plan Anual de Actividades” del numeral 2 del
“Formato Único para la Declaración Anual de las
2. Marco Lógico: Contiene la estructura lógica del Intervenciones Ejecutadas y del Plan Anual de
proyecto (fin, propósito/objetivo general, Actividades con Recursos de la CINR”, a fin de poder
resultados, actividades, indicadores, fuentes de ingresar la siguiente información:
verificación, supuestos importantes)
1. Objetivos Institucionales y relación con los
3. Orientación de la intervención: Contiene la Objetivos del Milenio: Describe los objetivos
clasificación temática a la que contribuye el institucionales para el año, y cómo estos se
proyecto (temática, área de tema y porcentaje del relacionan con los Objetivos del Milenio.
presupuesto orientado a la temática, de acuerdo a
los objetivos del milenio, ámbito de intervención y 2. Áreas Prioritarias de la Institución. Consigna las
enfoque de genero) áreas prioritarias, de carácter temático, que son
prioritarias para la institución para el año.
4. Co s t o s y Fi n a n c i a m i e n t o : D e s c r i b e l a
composición del financiamiento del proyecto 3. Principales Actividades Institucionales
(fuente cooperante por fuente de financiamiento, programadas para el año. Describe las
entidad cooperante, naturaleza de los recursos, principales actividades institucionales
moneda, presupuesto total del proyecto, establecidas para el año en el marco de las
presupuesto ampliado, ejecución acumulada, intervenciones programadas con recursos de la
29
Cooperación Internacional No Reembolsable
(CINR).
¿Qué información deberán
presentar las instituciones
4. Principales Socios Colaboradores: Consigna los
datos de las entidades públicas o privadas que se inscritas en el Registro de
constituyen como aliados estratégicos en el
desarrollo de sus actividades institucionales
IPREDA y mediante que
programadas para el año. El sistema presenta un Formato?
listado de opciones del ámbito público, a
seleccionar. En el caso del sector privado, deberá Las instituciones privadas sin fines de lucro y
ingresarse el nombre de la entidad privada. entidades extranjeras de cooperación internacional
inscritas en el Registro de IPREDA, mediante el link
5. Ámbitos Territoriales de Intervención. Señala los “DECLARACIÓN ANUAL IPREDA”, deberán presentar su
principales ámbitos geográficos (ubigeo) de las declaración a través del formulario virtual “Formato
intervenciones programadas para el año. Único de Presentación de Informes Anual de
Actividades Asistenciales o Educacionales – Registro
de IPREDA”, mediante las siguientes 6 pestañas de
6. Acciones Programadas para las Intervenciones información para cada proyecto:
Ejecutadas: Refiere a las acciones de monitoreo y
evaluación que se realizarán durante el año. 1. Identificación de IPREDA: Contiene la
denominación de la institución, la sigla, numero de
Finalmente, Para actualizar la información RUC, el tipo de institución, el domicilio, teléfono,
institucional, del representante legal y/o del Consejo fax, fax, correo electrónico, la nacionalidad, y la
Directivo, deberá pulsar el botón “Actualización de información del Representante Legal (nombres y
Información” del numeral 2 del Formulario de la apellidos, cargo y numero de documento de
Declaración Anual. La información que podrá ser identidad).
actualizada es la siguiente:
2. Actividades: Describe las actividades realizadas
• Información Institucional (denominación, en el marco de la intervención asistencial o
dirección, teléfono, fax, etc). educacional, y la población beneficiaria, a ser
completada.
• Información del Representante Legal (nombre,
DNI, cargo, email, teléfono).
3. Información de mercancías donadas: Contiene
• Información respecto al Consejo Directivo (hasta 3 la información de las características de mercancías
cargos / nombre, DNI, cargo, teléfono). donadas y su valorización.
Es importante señalar que el llenado de toda esta 4. Observaciones y/o sugerencias: Describe la
información deberá hacerse siguiendo los pasos información que considere necesario al momento
señalados en el Instructivo (Guía) de la Declaración de llenar las pestañas anteriores.
Anual habilitado en la pagina www.apci.gob.pe, para
el Caso 2: Entidades que ejecutaron intervenciones En caso que la institución declarante no haya recibido
con recursos de la cooperación internacional no donaciones en el año anterior, únicamente deberán
reembolsable. Si hubieran interrogantes sobre el llenar las pestañas denominadas “IDENTIFICACION DE
llenado de esta información, deberán comunicarse a IPREDA” y “OBSERVACIONES Y/O SUGERENCIAS”.
los teléfonos de la APCI: 3193614 o 3193626.
30
El llenado de toda esta información deberá hacerse hábiles, contados a partir de su notificación. La
siguiendo los pasos señalados en el Instructivo de la subsanación deberá efectuarse a través del
Declaración Anual IPREDA habilitado en la página sistema en línea de la página web de la APCI. Una vez
www.apci.gob.pe para el caso de dicho Formato. Si finalizado, deberá procederse a cerrar la Declaración, a
hubieran interrogantes sobre el llenado de esta efecto de que el Sistema automáticamente habilite la
información, deberán comunicarse a los teléfonos de “Constancia de Declaración”, el cual también deberá
la APCI: 3193614 o 3193626. ser presentado a la Dirección de Operaciones y
Capacitación de la APCI, a través de una Carta
debidamente firmada por el Representante Legal de la
institución.
¿Una vez finalizado la
declaración, como se En caso que la institución declarante no haya
efectuado las subsanaciones respectivas en el plazo
acredita haber cumplido con establecido, la Dirección de Operaciones y
Capacitación calificará como no conforme la
la Declaración Anual? información proporcionada y comunicará a la
Dirección de Fiscalización y Supervisión, a fin de que se
Una vez registrado la Declaración, a través del sistema proceda a las acciones de control necesarias.
se podrá imprimir la “Constancia de Declaración”,
acreditando el cumplimiento del mismo. No obstante,
la institución privada sin fines de lucro o la entidad
extranjera de cooperación internacional deberá ¿Qué responsabilidades
presentar una copia de ésta ante la APCI, debidamente
firmada, a través de una Carta emitida por el
genera la no presentación
Representante Legal, en un plazo no mayor de cinco de la Declaración Anual a la
(05) días hábiles, sin considerar el término de la
distancia para el caso de los ejecutores ubicados fuera APCI?
de la ciudad de Lima.
La no presentación de la Declaración Anual a la APCI a
la que se encuentran obligadas las instituciones
inscritas en los Registros de ONGD, ENIEX e IPREDA,
¿Quien y como subsana las se encuentra tipificada como infracción leve, de
inconsistencias de la acuerdo al articulo 21° inciso 3) de la Ley N° 26792,
Ley de Creación de la Agencia Peruana de
Declaración? Cooperación Internacional, modificado por la Ley N°
28925, y por el articulo 6° incisos c) y d) del Decreto
La Dirección de Operaciones y Capacitación de la APCI, S u p re m o N ° 0 2 7 - 2 0 0 7 - R E, R e g l a m e nto d e
a través de la Subdirección de Registros, será la Infracciones y Sanciones de la APCI, encontrándose
responsable de la verificación de la información sancionado con una amonestación, para que en un
declarada por las instituciones privadas sin fines de plazo de treinta (30) días calendario las instituciones
lucro y entidades extranjeras de cooperación privadas sin fines de lucro y entidades extranjeras de
internacional, así como de emitir las solicitudes de cooperación internacional cumplan con subsanar la
subsanación de la información, de detectarse conducta que ha dado lugar a la sanción.
inconsistencias. Transcurrido dicho plazo, sin que haya declarado,
corresponderá la aplicación de una multa
La institución declarante, de haber sido requerido por equivalente a 10% de la UIT por cada día que pase sin
escrito, deberá subsanar las inconsistencias que haya subsanado la infracción, hasta un máximo
detectadas en un plazo máximo de cinco (5) días de 10 UIT.
31
¿Qué responsabilidades
origina la presentación de
información inexacta en la
Declaración Anual a la
APCI?
La presentación de información inexacta o errada o la
omisión de información en la Declaración Anual a la
APCI a la que se encuentran obligadas las instituciones
inscritas en los Registros de ONGD, ENIEX e IPREDA, se
encuentra tipificada como infracción muy grave, de
acuerdo al articulo 21° inciso 2) de la Ley N° 26792, Ley
de Creación de la Agencia Peruana de Cooperación
Internacional, modificado por la Ley N° 28925, y por el
articulo 8° incisos c) del Decreto Supremo N° 027-
2007-RE, Reglamento de Infracciones y Sanciones de la
APCI, que prevee que se considera infracción muy
grave “Presentar información falsa o adulterada para
conseguir la inscripción, renovación o actualización de
los registros, facilidades, exoneraciones, privilegios,
devolución de impuestos o cualquier otro beneficio.”,
encontrándose sancionada con la suspensión de los
beneficios obtenidos por la inscripción en los registros
de cooperación internacional, hasta que se repare la
omisión o se cumpla debidamente con la norma
infraccionada, de conformidad con el articulo 12°
inciso c) del Decreto Supremo N° 027-2007-RE.
32
33
4.
La devolucion del IGV
e IPM para los proyectos
de cooperacion
34
¿Puede ser objeto de ¿Cuáles son los requisitos y
beneficio de la devolución el pasos para acogerse al
IGV e IPM pagado por los beneficio de la devolución
proyectos de cooperación del IGV e IPM?
internacional? De acuerdo con el articulo 2° inciso g) y 3° inciso c) del
Decreto Supremo N° 036-94-EF, los requisitos para
De acuerdo al articulo 1° del Decreto Legislativo No acogerse al beneficio de la devolución del IGV e IPM
783, podrán ser objeto de devolución el Impuesto que deben cumplir las instituciones privadas sin fines
General a las Ventas (IGV) y el Impuesto de Promoción de lucro y entidades extranjeras de cooperación
Municipal (IPM) que se pague en las compras de internacional inscritas en los Registros de ONGD y
bienes y servicios, efectuadas con donaciones del ENIEX e IPREDA, son los siguientes:
exterior y de la cooperación técnica internacional no
re e m b o l s a b l e o to rg a d a s p o r G o b i e r n o s e 1. Deben contar con inscripción vigente en los
Instituciones Extranjeras u Organismos de registros de APCI.
Cooperación Técnica Internacional en favor de
instituciones sin fines de lucro previamente 2. Deben estar inscritas en el Registro de entidades
autorizadas y acordadas con el Gobierno Peruano. exoneradas del Impuesto a la Renta de la SUNAT.
35
discriminados que se hayan trasladado en las dicha opinión antes de solicitar la emisión de la
adquisiciones de bienes y servicios, se efectuará constancia.
mediante Notas de Crédito Negociables emitidas
por la SUNAT, las cuales se harán efectiva en un plazo
de dos (2) días hábiles de emitidas.
¿Qué información debe
Las solicitudes de devolución podrán ser presentadas tener el Plan de
dentro de los seis (6) meses de efectuada la
adquisición de bienes y servicios, siempre que se Operaciones del proyecto?
encuentren sustentadas con los comprobantes de
pago respectivos. Las solicitudes son cancelatorias El Plan de Operaciones (PO) debe contener la siguiente
frente al período mensual que comprende. información:
36
PARTE III: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES • El cuadro de actividades es fundamental para saber
los costos por actividades y solicitar la devolución
Conforme al Anexo 3 - PO según formato34. del IGV e IPM.
37
pertinentes respecto al registro del PO. En ese caso, El beneficio referido contemplará únicamente las
la institución deberá levantar las observaciones en el adquisiciones realizadas desde el mes de presentación
menor tiempo posible. En caso de no cumplir, no se del Plan de Operaciones, no existiendo devolución por
aceptará ni procederá ninguna solicitud de emisión de conceptos realizados anteriores a dicha fecha.
constancia.
Si el PO sufriera alguna modificación, la institución
De resultar procedente la solicitud, la Dirección de responsable deberá, dentro del mes de realizada la
Operaciones y Capacitación procederá a registrar o misma, actualizar la información registrada ante la
actualizar la siguiente información en el Sistema de APCI
Registro de Planes Operativos:
a) Institución beneficiaria.
¿Qué requisitos son
b) Fuente cooperante. necesarios para la emisión
c) Nombre del programa, proyecto y/o actividad.
d) Ámbito de intervención del programa, proyecto de la Constancia para
y/o actividad.
e) Mes de inicio y término del PO. solicitar ante la SUNAT la
f)
g)
Monto financiado por la fuente.
Tipo de moneda.
devolución del IGV e IPM?
h) Presupuesto detallado.
De acuerdo a la Directiva N° 02-2008-APCI-DOC, para
i) Mes a partir del cual se emite la constancia.
solicitar la emisión de la Constancia a la APCI, que será
j) Fecha de registro.
entregada a la SUNAT, son necesarios los siguientes
k) Iniciales del funcionario responsable del registro
requisitos:
Una vez registrado el PO, la Dirección de Operaciones y
1. Solicitud elaborada de acuerdo al Anexo 1-IGV
Capacitación notificará a la institución solicitante el
según modelo37.
registro del PO correspondiente, remitiendo además,
copia de dicho documento al Ministerio de Economía 2. Formulario denominado “Régimen de Devolución
y Finanzas. del IGV e IPM” emitido por la APCI (4919),
debidamente llenado.
37
Ver modelo de solicitud en la pagina www.apci.gob.pe
38
Ver formatos Anexos 2-IGV y Anexos 3-IGV en la pagina
www.apci.gob.pe
38
De ser el caso que existiese alguna observación, esta se
¿Cuál es el procedimiento adjuntará a la constancia indicando “CON
para la emisión de las OBSERVACION”, cuando:
En treinta (30) días hábiles contados de recepcionada En caso de resultar improcedente la solicitud de
la solicitud, la APCI emitirá la constancia respectiva, emisión de constancia, se comunicará al solicitante en
para cuyo efecto verificará que se cumpla con lo un plazo máximo de quince (15) días.
siguiente:
39
• Fecha de vencimiento de la constancia, la que de Servicios de la Gerencia de Centros de Servicios al
no podrá exceder la fecha de vigencia fijada Contribuyentes tratándose de Contribuyentes de
para el Plan Operativo. Lima o a la División o Sección de Servicios al
Contribuyente, tratándose de los demás
• Relación detallada de la totalidad de Contribuyentes del país.
comprobante de pago correspondiente al periodo
en que se solicita la devolución, en la que indique el El plazo del tramite es de 5 días, de presentado todos
número de RUC del emisor, serie, numero, fecha y el los documentos. La devolución se efectuará mediante
monto de los impuestos. En caso de la utilización Notas de Crédito Negociables emitidas por la
en el país de servicios prestados por no SUNAT, las cuales se harán efectiva en un plazo de dos
domiciliados, no será de aplicación lo relacionado (2) días hábiles de emitidas.
con el numero de RUC del emisor, ni la serie ni el
numero de comprobante de pago; y En caso de ser denegada la solicitud, el sujeto del
adicionalmente, en la referida Relación deberá beneficio podrá presentar su Recurso de
indicarse los datos del documento que acredite el Reclamación en el plazo de 20 días hábiles ante el
pago de impuestos. Intendente de Principales Contribuyentes Nacional, el
Intendente Regional o el Jefe de la Oficina Zonal; o el
• Copia simple de las facturas o tickets respectivo Recurso de Apelación en el plazo de 15
correspondiente a la SUNAT, entregados en la días hábiles ante el órgano que dicto la resolución, a fin
adquisición de bienes y servicios, en los que conste de que el procedimiento sea elevado y resuelto por el
en forma discriminada el monto de impuestos39. Tribunal Fiscal.
Las mencionadas copias deberá emitirse de
conformidad a lo establecido en el Reglamento de
Comprobantes de Pago.
¿Se debe informar a la APCI
De acuerdo al Decreto Supremo N° 149-2003-EF, la
SUNAT podrá requerir que la copia autenticada de la
sobre el uso del beneficio
Constancia emitida por la APCI y la Relación detallada del IGV e IPM?
sean presentados en medio informático. En este solo
caso, la SUNAT podrá exceptuar de la presentación de Las instituciones privadas sin fines de lucro y
los documentos físicos mencionados. entidades extranjeras de cooperación internacional
que hayan hecho uso del beneficio tributario, deberán
El Formulario 4919 y los documentos exigidos deberán presentar a la APCI el “Informe Final del IGV40 e IPM
ser presentados a la sede de la Intendencia de Recuperado”, de acuerdo al Anexo 4-IGV y la relación
Principales Contribuyentes Nacionales tratándose de de comprobantes de pago que dieron origen a la
Principales Contribuyentes, o a la División de Centro devolución.
40
¿Es necesario contar con
autorización para utilización
de beneficios tributarios
recuperados?
Los recursos obtenidos producto de la recuperación
del IGV e IPM de parte de la APCI, no son de libre
disposición de la institución. Por tanto, es necesario
que la ONGD solicite la autorización a la entidad
cooperante, mediante la emisión de una carta o la
suscripción de una Addenda al Convenio.
41
5.
La fiscalizacion
de los proyectos
de cooperacion
42
a) Los proyectos de cooperación internacional que se
¿En que consiste la gestionan exclusivamente a través de los
fiscalización de los organismos del Estado, de conformidad con el
articulo 3° numerales 3.1 y 3.3 de la Ley N° 26792,
proyectos de cooperación Ley de Creación de la Agencia Peruana de
Cooperación Internacional (APCI), modificado por
internacional? el articulo 2° de la Ley N° 28386 y por el articulo 1° de
la Ley N° 28925. Según el propio Dictamen del 22 de
En concordancia con lo establecido en el articulo 3° junio del 2004 recaído en la Autógrafa de la Ley Nº
numeral 3.3 de la Ley N° 26792, Ley de Creación de la 28386, la incorporación de las funciones de control,
Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI), supervisión y fiscalización atribuidas al Director
modificado por el articulo 2° de la Ley N° 28386, la Ejecutivo de la APCI, dispuesta por el artículo 2º de
fiscalización es una acción de control y evaluación que la Ley Nº 28386, que modifica el artículo 3º de la Ley
ejerce la APCI sobre la correcta utilización de los Nº 27692, “solo se refiere a la cooperación
recursos de la cooperación internacional no internacional que se gestiona exclusivamente a
reembolsable, de acuerdo con las disposiciones través de los organismos del Estado”.
legales y convencionales que regulan la cooperación
internacional. b) Los proyectos de cooperación internacional que
hayan sido objeto de beneficio y facilidades
Las acciones de fiscalización pueden ser programadas tributarias, de conformidad con el articulo 3°
a partir de una muestra de intervenciones, de acuerdo numeral 3.1 de la Ley N° 26792, Ley de Creación de
en los criterios establecidos en el Plan Anual de la APCI, modificado por el articulo 1° de la Ley N°
Fiscalización y Supervisión de la APCI cada año. 28925; y de acuerdo al criterio interpretativo de la
Adicionalmente a la muestra, pueden ser Sentencia del Tribunal Constitucional del 29 de
programadas, a partir de las recomendaciones de una agosto del 2007 (Casos 0009-2007-PI/TC y 0010-
acción de supervisión previa. En ambos casos, los 2007-PI/TC), en cuyo numeral 22, señala: “… 22 (ii)
alcances de las acciones de fiscalización serán los … aquellas entidades que optaron por no inscribirse
mismos. en la APCI y prescindir de los beneficios derivados del
régimen del CTI administrado por la APCI, no se verían
obligados someterse a la fiscalización y control
¿Qué proyectos pueden ser desarrollados a través de dicha agencia estatal.”
43
a) Selección muestral de acuerdo a los criterios
¿La sola inscripción en los establecidos en el Plan Anual de Fiscalización (PAF),
Registros de ONGD, ENIEX aprobado anualmente por la APCI (según beneficio
tributario percibido, zonas de pobreza, incidencia
e IPREDA le faculta a la con determinados objetivos de desarrollo, etc).
No. La sola inscripción de las instituciones privadas sin Estas acciones de fiscalización van a comprender cada
fines de lucro y entidades extranjeras de cooperación año a un número determinado de instituciones
internacional en los Registros de ONGD, ENIEX e privadas sin fines de lucro y entidades extranjeras de
IPREDA, en el marco de lo establecido en los artículos cooperación internacional, en virtud de los proyectos
72° y 74º del Decreto Supremo Nº 015-92-PCM, y la que resulten seleccionados.
Resolución Directoral Ejecutiva N° 028-2010/APCI-DE,
que aprueba la Directiva N° 001-2010/APCI-DOC, no
justifican las acciones de control y fiscalización de
todos los proyectos de cooperación no reembolsable
¿Cómo actuar si la APCI
que ejecuten estas organizaciones por parte de la selecciona un proyecto que
APCI, por cuanto esta no se desprende de las
obligaciones del registro, tal como se ha señalado no puede ser objeto de
anteriormente.
fiscalización?
Solo pueden ser fiscalizados aquellos proyectos de
cooperación gestionados a través de las instancias del Si la APCI selecciona un proyecto de cooperación no
Estado o que hayan sido objeto de beneficios y reembolsable que no ha sido gestionado a través de
facilidades tributarias o que de alguna forma utilicen una instancia del Estado o que no ha sido objeto de
recursos estatales o que la entidad cooperante beneficios y facilidades tributarias o que no ha
originaria sea un organismo bilateral o multilateral del utilizado recursos estatales o donde la entidad
que el Estado sea parte. cooperante originaria no es un organismo bilateral o
multilateral del que el Estado sea parte, entonces la
institución privada sin fines de lucro o la entidad
extranjera de cooperación internacional puede optar
¿Cómo se selecciona a los por analizar su pertinencia y aplicación. Para ello,
luego de notificado, podrá enviar una comunicación
proyectos de cooperación al Director de Fiscalización y Supervisión de la APCI,
que van ser objeto de que señale que dicho proyecto no ha sido gestionado
a través de una instancia del Estado o que no ha sido
fiscalización por la APCI? objeto de beneficios y facilidades tributarias o que no
ha utilizado recursos estatales o donde la entidad
La selección de los proyectos de cooperación no cooperante originaria no es un organismo bilateral o
reembolsable ejecutados por las instituciones multilateral del que el Estado sea parte, y que por
privadas sin fines de lucro y las entidades extranjeras tanto, no le corresponde ser objeto de fiscalización por
de cooperación internacional, que legalmente parte de la APCI.
resultan pasibles de esta fiscalización, se origina por:
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Simultaneo a ello, puede informar a la fuente variaciones motivadas únicamente por la
financiera, a sus contrapartes y a sus beneficiarios, de naturaleza de cada intervención.
la posible acción de fiscalización iniciada por la APCI,
para disponer las acciones preventivas del caso. d) Etapa de Cierre.- En esta etapa se elabora el
informe final y se plantea las acciones necesarias a
En todo caso, las instituciones privadas sin fines de ser tomadas, que pueden ser iniciar un proceso de
lucro pueden informar y coordinar con la Asociación sanción o desestimarla.
Nacional de Centros de Investigacion, Promoción
Social y Desarrollo, ANC, y las entidades extranjeras de
cooperación internacional hacer lo propio con la
Coordinadora de Entidades Extranjeras de
¿Cómo se desarrolla la
Cooperación Internacional, COEECI, y el Foro de ONG etapa de ejecución de la
Españolas, para evaluar la posible adopción de
acciones conjuntas en apoyo de las instituciones fiscalización?
afectadas.
De acuerdo al Manual de Fiscalización de la APCI, la
etapa de ejecución del proceso de fiscalización se
desarrolla de la siguiente forma:
¿Cuales son las etapas del
proceso de fiscalización de a) Notificación a la entidad sobre el inicio del
proceso de fiscalización
las intervenciones de las El proceso de inicia con la Notificación que realiza la
Dirección de Fiscalización y Supervisión a la
ONGDs y ENIEXs? institución privada sin fines de lucro o a la entidad
extranjera de cooperación internacional. Esta
El proceso de fiscalización comprende cuatro etapas debe ser hecha por escrito y entregada
comunes, cuyos procedimientos y acciones están directamente al domicilio institucional. A su
diferenciados en función al alcance de la misma. Las vez, la notificación debe encontrarse “motivada” es
etapas previstas en el Manual de Fiscalización decir, debe señalar los fundamentos de la misma.
aprobado por la APCI para cada ejercicio anual, son: No son válidos la comunicación o requerimientos
verbales o vía FAX. Si no recibe la notificación de
a) Etapa Preparatoria.- Es la etapa mediante el cual acuerdo a estos procedimientos puede darse por
eI Director de Dirección de Fiscalización y no notificado y mediante comunicación verbal,
Supervisión (DIFIS) de la APCI establece la informarle a la APCI a que se le notifique
programación de las acciones de fiscalización a las adecuadamente a su domicilio institucional y no
intervenciones, en base a lo establecido por el Plan por fax.
Anual de Fiscalización y Supervisión de cada año.
b) Revisión, sistematización y análisis de la
b) Etapa de Planificación.- En esta etapa se busca información remitida por la entidad
programar lodos los elementos necesarios y Los requerimientos de información de APCI son
suficientes para implementar la acción de precisados en la Notificación de la Dirección de
fiscalización. Fiscalización y Supervisión. Antes de responder a la
lista, revísela; puede contener requerimientos de
c) Etapa de Ejecución.- En esta etapa se busca i n fo r m a c i ó n q u e n o s s e a j u s t a n a s u s
realizar la acción de fiscalización, el cual debe ser competencias. La documentación generalmente
seguido en el marco del debido proceso. Las solicitada en relación al proyecto, es la siguiente:
acciones de fiscalización a las intervenciones de • Copia del convenio de cooperación suscritos
ONGD y ENlEX son similares en cuanto a los con la fuente financiera.
alcances y procedimientos, contemplándose
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• Copia del proyecto de intervención pasible de de cierre y conciliación presupuestal y el acta
ser fiscalizado. suscrita con la fuente cooperante y los
• Copia de los informes narrativos y económicos beneficiarios a la conclusión del proyecto.
canalizados a las fuentes financieras.
• Copia de la auditoría efectuada al proyecto. c) Entrega de carta de presentación del equipo de
• Copia de las evaluaciones realizadas al fiscalización a la entidad
proyecto. Junto con la Notificación, se efectuara la
• Copia de los contratos de trabajo y contratos de presentación escrita del equipo de fiscalizadores,
locación del personal del proyecto. con el cual se efectuara las coordinaciones del
• Copia del documento, entrega o culminación proceso.
del proyecto.
• Copia del documento que autoriza la d) Presentación verbal de los alcances de la
recuperación del IGV/IPM. fiscalización y del equipo
El Jefe del equipo de fiscalización coordinara con el
En ningún caso, la entidad tiene la obligación de Representante Legal de la institución o con quien
presentar a la APCI cualquier documentación esta designe formalmente, la reunión de
relacionada a algún proyecto cuya cooperación no presentación verbal de los alcances de la
ha sido gestionado a través de una instancia del fiscalización y del equipo.
Estado o que no ha sido objeto de beneficios y
facilidades tributarias o que no ha utilizado e) S o l i c i t u d d e i n fo r m a c i ó n a d i c i o n a l o
recursos estatales o donde la entidad cooperante complementaria
originaria no es un organismo bilateral o Luego de la instalación formal del equipo de
multilateral del que el Estado sea parte, aún en el fiscalización, se procederá a solicitar la información
caso de que dicho proyecto haya sido Declarado complementaria o adicional a la institución, que
anualmente a la APCI, en virtud de la obligación permita aclarar las inquietudes formuladas durante
derivada del Registro de ONGD, ENIEX o IPREDA. el trabajo de gabinete.
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h) Desarrollo de la visita de campo
Con la visita de campo, el equipo procurara verificar
¿Cómo se desarrolla la
la veracidad de la información a partir de la opinión etapa de cierre del proceso
de los beneficiarios y de la constatación de las
ejecuciones declaradas. Especialmente se busca de fiscalización?
verificar la ejecución física de acuerdo a lo
programado, la concordancia de la ejecución En la etapa de cierre del proceso de fiscalización se
física con la ejecución financiera, evaluar la elabora el “Informe de Fiscalización de Programa y
pertinencia y la transferencia, y reunir la Proyectos” y se evalúa si amerita iniciar la etapa de
memoria fotográfica de la visita. Excepcionalmente instrucción del proceso. El Informe de Cierre esta a
si los elementos hallados de la evaluación son cargo del equipo de fiscalización y en ella analiza la
suficientes, se podrá obviar la continuación de la información disponible y procesada, y se determina las
visita de campo. Es importante que las reuniones observaciones y conclusiones finales. El informe
con los beneficiarios se efectúen siguiendo las concluye si hay merito suficiente o no para iniciar
normas del buen trato. un proceso administrativo sancionador contra la
entidad fiscalizada, indicando el tipo de infracción
i) Presentación de observaciones, pedido de indicada (leve, grave o muy grave), el sustento de la
i n fo r m a c i ó n a d i c i o n a l o S o l i c i t u d d e misma y el articulado especifico de la normativa
Levantamiento de Observaciones vigente. En caso de no encontrarse infracciones, se
Luego de la visita de campo, el equipo de propondrá a la Dirección de Fiscalización y
fiscalización consolidara el conjunto de Supervisión comunicar a la entidad las conclusiones y
observaciones y sugerencias formuladas, las que recomendaciones formuladas a partir de la acción de
serán presentadas al Representante designado por fiscalización.
la entidad para su absolución o conocimiento. Si
todas las observaciones fuesen aclaradas o Una vez recibido, el Director de Fiscalización y
subsanadas, se pasara a la fase de redacción del Supervisión evalúa la consistencia del informe y define
Acta de Cierre. Si las omisiones u observaciones las acciones a tomar, entre las que se encuentra la
detectadas durante el proceso de fiscalización no posibilidad de iniciar la Etapa de Instrucción por
logran ser sustentadas y subsanadas hasta el presunta comisión de infracciones contra la entidad
termino de la visita inspectiva y dentro del termino fiscalizada.
adicional concedido, se emitirá una Solicitud de
Levantamiento de Observaciones otorgándose a
la entidad un plazo de tres (3) días hábiles, para que
entregue la documentación faltante o levante
¿Cuándo se inicia la Etapa
cualquier observación, debiendo verificarse la de Instrucción?
adecuada recepción de la solicitud de parte de la
entidad. Dicha Solicitud se suscribe junto con el La Etapa de Instrucción se da inicio con la Resolución
Acta de Cierre, en la cual deberá constar la de la Dirección de Fiscalización y Supervisión (DFIS). Si
existencia de las observaciones formuladas. las conclusiones del “Informe de Fiscalización de
Programa y Proyectos” elaborado por el Equipo de
j) Firma del Acta de Cierre fiscalización, indican que hay meritos suficientes para
El Acta de Cierre de la Visita Inspectiva de iniciar un procedimiento administrativo sancionador
Fiscalización, a su firma, debe incluir la naturaleza por la comisión de alguna infracción, la referida
de la visita, el tiempo de la misma y los documentos Dirección dará impulso a la etapa de instrucción,
entregados. De darse el caso, debe incluir las d á n d o s e i n i c i o a l p ro ce s o a d m i n i s t r a t i vo
observaciones contenidas en la Solicitud de sancionador.
Levantamiento de Observaciones. Una vez suscrita
el Acta de Cierre, se da por concluida la visita
inspectiva a la entidad.
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a) La destrucción de bienes, registros, documentos,
¿Cuáles son las infracciones informes y proyectos respecto de sus actividades.
tipificadas dentro del b) Hacer uso indebido de los recursos y donaciones de
proceso administrativo la CINR, o aplicar los mismos a fines distintos para
los cuales fueron proporcionados.
sancionador?
c) La presentación de información falsa o adulterada
De acuerdo al articulo 21° literales 1), 3) y 4) de la Ley N° para conseguir la inscripción, renovación o
27692, adicionado por el articulo 9° de la Ley N° 28925, actualización de los registros, facilidades,
y el artículo 6° del Decreto Supremo N° 027-2007-RE, se exoneraciones, privilegios, devolución de
consideran infracciones leves, las siguientes: impuestos o cualquier otro beneficio.
a) La no inscripción en los Registros a nivel nacional d) Hacer uso ilícito, prohibido o no autorizado, legal o
conducidos por la APCI de ONGD, ENIEX, IPREDAS o convencionalmente, de facilidades, exoneraciones
de Proyectos o en los respectivos registros a nivel e inmunidades y privilegios específicos concedidos
regional. por ley o reglamento cuando los mismos se hayan
conseguido por actividades vinculadas a la CINR.
b) La no renovación en los Registros a nivel nacional
conducidos por la APCI de ONGD, ENIEX, IPREDAS o o, legal o convencionalmente, de facilidades,
de Proyectos o en los respectivos registros a nivel exoneraciones e inmunidades y privilegios
regional. específicos concedidos por ley o reglamento
cuando los mismos se hayan conseguido por
c) La no presentación en los Registros a nivel nacional actividades vinculadas a la CINR.
o regional del Plan Anual de Actividades para el
año de inicio, así como del informe anual de e) Aplicar los recursos de Cooperación Técnica
ac tividades realizadas con recursos de Internacional (CTI) hacia actividades que afecten
cooperación internacional no reembolsable. directamente el orden público o perjudiquen la
propiedad pública o privada.
d) La no presentación en los Registros a nivel nacional
o regional del informe de actividades asistenciales
o educativas realizadas el año precedente.
¿Procede la calificación de
Ala vez, de acuerdo al articulo 21° literal 5) de la Ley N°
27692, adicionado por el articulo 9° de la Ley N° 28925,
infracciones por la no
y el artículo 7° del Decreto Supremo N° 027-2007-RE, inscripción y renovación en
Se considera infracción grave, la siguiente:
los Registros de ONGD,
a) La no exhibición, en un proceso de fiscalización, de
la documentación que sustenta la ejecución de los
ENIEX e IPREDAS?
proyectos de CINR, así como sus fuentes de
financiamiento. A la luz de lo resuelto en la Sentencia del Tribunal
Constitucional del 29 de agosto del 2007 (Casos 0009-
Asimismo, de acuerdo al articulo 21° literales 2), 6), 7), 2007-PI/TC y 0010-2007-PI/TC), recaído en relación al
8) y 9) de la Ley N° 27692, adicionado por el articulo 9° articulo 2° de la Ley N° 28925, que modifica el inciso m)
de la Ley N° 28925, y el artículo 8° del Decreto Supremo del artículo 4° de la Ley 26792, no debería proceder la
N ° 0 2 7 - 2 0 0 7 - R E, As i m i s m o, s e co n s i d e ra n calificación de infracciones por la no inscripción y
infracciones muy graves, las siguientes: renovación en los Registros a nivel nacional
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conducidos por la APCI de ONGD, ENIEX e IPREDAS. internacional para la presentación de sus descargos, y
De acuerdo a la Sentencia, la inscripción y por con el respectivo descargo o sin el, la Dirección de
consiguiente la renovación de la inscripción en los Fiscalización y Supervisión podrá realizar de oficio
Registros de la APCI no es una condición obligatoria, ni todas las actuaciones necesarias para el examen de los
es requisito para ejecutar proyectos y/o programas hechos, recabando los datos e informaciones que sean
con recursos de la cooperación internacional, relevantes para determinar, en su caso, la existencia de
conforme se desprende de los numerales 29 y 95 de la responsabilidad susceptible de sanción, contando
Sentencia, el cual tiene carácter vinculante y efectos para ello con un plazo treinta (30) días para la
generales, de conformidad con el articulo 45° de la formulación de la propuesta de resolución en la que se
Constitución. En consecuencia resulta necesario que determinara de manera motivada las conductas
se proceda a la derogación en este extremo de la
constitutivas de infracción que se consideren
calificación de infracciones contenidas en el articulo
probadas, la norma que prevé la imposición de
21° literal 1) de la Ley N° 27692, adicionado por el
sanción para dicha conducta y la sanción que propone
articulo 9° de la Ley N° 28925, y del artículo 6° incisos a)
imponer o bien se propondrá la declaración de no
y b) del Decreto Supremo N° 027-2007-RE.
existencia de infracción.
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expedida la resolución ante la misma CIS que resolvió.
¿Qué sanciones puede Este recurso debe sustentarse en nueva prueba. La
aplicar la Comisión de presentación de este recurso es opcional y su no
interposición no impide el ejercicio del recurso de
Infracciones y Sanciones? apelación. La CIS deberá resolver este recurso en el
plazo de treinta (30) días de presentado, bajo
La Comisión de Infracciones y Sanciones puede aplicar responsabilidad funcional.
las siguientes sanciones:
En todo caso, se puede interponer el recurso de
a) Las infracciones leves serán sancionadas con una apelación, el cual se efectuara dentro del plazo
amonestación, para que en un plazo de treinta (30) perentorio de quince (15) días de expedida la
días calendario cumplan con subsanar la conducta resolución, ante la misma CIS que resolvió. Este recurso
que ha dado lugar a la sanción. Transcurrido dicho debe sustentarse en una diferente interpretación de
plazo, sin que haya cesado la conducta infractora las pruebas producidas o en cuestiones de puro
corresponderá la aplicación de una multa derecho. La CIS deberá conceder o denegar el recurso
equivalente a 10% de la UIT por cada día que pase en decisión motivada dentro del plazo de siete (7) días
sin que haya subsanado la infracción, hasta un y elevar dentro de los tres (3) días siguientes, más el
máximo de 10 UIT. término de la distancia, el expediente al Director
Ejecutivo para que éste resuelva.
b) La infracción grave será sancionada con una
multa equivalente a 50% de la UIT por cada día que El Director Ejecutivo deberá confirmar o revocar la
pase sin que se haya subsanado la infracción hasta resolución de primera instancia dentro del plazo de
un monto de 30 UIT, momento en que de no treinta (30) días de recibido el expediente, de
haberse cumplido con la subsanación se procederá conformidad con el artículo 4° del Decreto Supremo N°
a la suspensión de los beneficios tributarios 027-2007-RE.
concedidos por la inscripción en los registros de
cooperación Internacional.
¿La Comisión de
c) Las infracciones muy graves serán sancionadas
con la suspensión de los beneficios obtenidos por Infracciones y Sanciones
la inscripción en los registros de cooperación
internacional, hasta que se repare la omisión o se
puede adoptar medidas
cumpla debidamente con la norma infraccionada. provisionales durante el
proceso de fiscalización?
¿Qué recursos se pueden Iniciado el proceso administrativo sancionador, la
interponer contra la Dirección de Fiscalización y Supervisión de la APCI,
mediante resolución motivada y con elementos de
resolución de la Comisión juicio suficientes, puede solicitar a la Comisión de
Infracciones y Sanciones (CIS) la adopción de las
de Infracciones y medidas cautelares previstas en la Ley que sean
Sanciones? adecuadas para asegurar la eficacia de la resolución
definitiva, las cuales deberán ajustarse a la intensidad,
proporcionalidad y necesidades de los objetivos que
Contra la resolución de la Comisión de Infracciones y
se pretende garantizar en cada supuesto concreto.
Sanciones (CIS) se puede interponer por escrito el
recurso de reconsideración, el cual debe efectuar La resolución cautelar expedida por la CIS podrá ser
dentro del plazo perentorio de quince (15) días de apelada dentro del plazo de tres (3) días. La apelación
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deberá elevarse al Director Ejecutivo dentro del plazo
de un (1) día, contado desde la fecha de concesión del
recurso, y será resuelta en un plazo de cinco (5) días.
¿Procede el silencio
administrativo en el
procedimiento sancionador
seguido por la APCI?
En caso de no existir pronunciamiento de la autoridad
competente, dentro del plazo para resolver un recurso,
será aplicable el silencio administrativo negativo y
se entenderá por denegado el recurso de
reconsideración o apelación interpuesto, de acuerdo a
lo dispuesto en el articulo 22° del Decreto Supremo N°
027-2007-RE.
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