CASO PRÁCTICO UNIDAD 1

EDELMIRA GALINDO SOLER

DIRECION FINANCIERA

PROFESOR:
CLAUDIA PATRICIA HEREDIA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
CHIA CUNDINAMARCA
2019
Buenas compañeros y profesora adjunto caso práctico unidad 1

Después de que el banco le haya pedido una serie de documentos, Ricardo empieza a hacer
una lista de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar. Te proponemos que des solución a
las cuestiones que se plantea Ricardo a lo largo del enunciado del
Caso práctico.1.

¿Por dónde empezar?

R/ La mejor opción para Ricardo es iniciar con un pronóstico de ventas o ingresos

reuniendo la información principalmente del año anterior haciendo un cálculo realista que
le permita predecir el costo de sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por
ventas y las ganancias que puede anticipar. Si su negocio todavía no opera comercialmente,
el pronóstico financiero le explicará cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo.

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

R/ Ricardo debe pensar primero con los ingresos mensuales Gastos fijos y variables
mensuales, Flujo de Caja Calculo gastos e ingresos

¿Quién las debe proporcionar o elaborar?

* Contabilidad

* Compras*Marketing o Ventas* Producción

R/Se deberán elaborar presupuestos para todas las áreas, divisiones o departamentos en los
que se organice la empresa. El presupuesto de cada departamento debe contemplar los
recursos disponibles, como y cuando van hacer utilizados y los resultados esperados.

El presupuesto debe ser elaborado y revisado por un grupo suficientemente representativo

para que exista una amplia base de conocimiento y experiencia. Las cifras del
presupuesto deben ser realistas y veraces para asegurar la fiabilidad de los cálculos.

¿Por qué?
R/ Un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultará menos costoso en
términos de dinero, horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la confusión,
requerirá menos revisión más adelante. Se necesitan presupuestos en todas las áreas:

DEPARTAMENTO DE VENTAS

Debe prever los volúmenes de venta de cada producto o servicio,

así como el precio de venta. Posiblemente también sea necesario presupuestar
las ventas por áreas geográficas, por segmentos de clientes o inclusive por clientes
individuales en algún caso. Los costes salariales, de promoción de ventas, de
viajes o de publicidad también deben ser presupuestados.

DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

Debe estimar los costes previstos para producir el producto o servicio y el coste
unitario de hacerlo. El jefe de producción puede proveer trabajo durante
la actividad de fabricación de forma que el flujo de trabajo sea lo más uniforme
posible.

DEPARTAMENTO DE COMPRAS

Deberá presupuestar unidades de compras y el dinero que costaran. Puede que

produzca un fallo en el suministro de un determinado proveedor que debería
ser previsto, así como las alternativas y sus costes. También tendrán
que ser previstos y presupuestados los salarios, los suministros, los alquileres, etc

DEPARTAMENTO DE ALMCENAMIENTO

Deberá plantear y presupuestar sus costes para manejar el inventario y los

almacenes, puede que sea necesario desglosar por productos o categorías.

DEPARTAMENTO FINANCIERO

Debe estimar los cobros previstos y donde se gastará para ajustar el balance
de caja y la financiación.
2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de
forma independiente o debe resultar de la integración de todos los presupuestos.

R/ Deben emplear presupuestos individuales de las ventas en razón a que se debe tomar
como base para desarrollar la planeación del presupuesto en general, para incrementar la
financiación debe resultar de la integración de todos
los presupuestos ya que el presupuesto debe tener el suficiente grado de detalle y a la vez
debe integrarse en un presupuesto maestro que garantice la coherencia de los presupuestos
individuales y el cumplimento de los objetivos generales.

3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han
venido haciendo, ¿Podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más ¿Tendría sentido
iniciar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?

R/ Todos los presupuestos individuales independientemente del esquema o del enfoque con
que se elaboren son interdependientes entre sí y todos deben integrarse en el presupuesto
maestro de la compañía. Precisamente por su carácter interdependiente es necesario ir hacia
adelante y hacia atrás en los diferentes presupuestos para hacer los ajustes necesarios para
que el conjunto de todos los presupuestos sea coherente y permita la viabilidad técnica,
económica y financiera, es decir, que si cumplen las premisas y supuestos de todos los
presupuestos: se podrá fabricar y entregar, se podrá obtener beneficios y se podrá cumplir
todos los compromisos de pagos en las fechas y cuantías
previstas.

4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y

por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos
o recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. Tienen sentido
analizarlos por separado los de la nueva apertura de los ya consolidados.

R/ Debe realizar un análisis por separado de los puntos de venta nuevos con los ya
consolidados debido a que por ser puntos nuevos no se tiene un dato estadístico ni histórico
del comportamiento de las ventas.

5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?
R/ El departamento de riesgos del banco realizo esta petición porque debe estar seguro que
se contemplan todos los aspectos con el fin de que la empresa si sea rentable y establezca la
viabilidad del proyecto teniendo en cuenta el costo de oportunidad en la inversión para
poder ampliar la póliza de crédito. Así que si, si tiene que ver ya que la realización del
presupuesto facilita el proceso de la planificación por que las consecuencias de diferentes
alternativas de decisión se consideran de antemano en lugar de tener que
improvisar decisiones sobre la marcha.

Del mismo modo que un factor cualquiera cambia, otros factores incluidos en el
presupuesto también cambiaran. Los factores internos son controlables por la empresa,
mientras que los factores externos son generalmente incontrolables. Dentro de los factores
internos se incluyen el riesgo y la innovación de productos. Prever es anticipar el resultado
probable de los acontecimientos. Es un punto de partida esencial para la elaboración
de presupuestos. Presupuestar consiste en planear lo necesario para conseguir un
resultado que se fija como objetivo y proveer los controles necesarios para lograr que se
resultado se consiga.

BIBLIOGRAFIA:

RINCÓN SOTO, CARLOS AUGUSTO Presupuestos empresariales Ed. Ebrary (E-Libro) Ecoe Ediciones
2011

https://www.gestion.org/como-elaborar-un-presupuesto/

AMAT, J.M.; SOLDEVILA, P. y CASTELLÓ, G.: Control presupuestario. Ed. Gestión 2000. Barcelona,
2001.

Compañera buenas noche para complemetar tus respuestas quisiera decir que La
participación de las diferentes áreas es importante; esto debido a que pueden delimitar a la
realidad las expectativas gerenciales y las proyecciones financieras. A su vez, son quienes
se ajustan a las estrategias y delimitaciones gerenciales, postulan la realidad operativa de la
organización y tienen un conocimiento empírico del funcionamiento del negocio