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El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en Guatemala, está definido en el decreto
10-2012 y su cálculo dependerá de los regímenes de impuestos a que se acojan.
En primer lugar, debemos definir que este impuesto afecta las rentas de personas
individuales nacionales o extranjeros, cualquier tipo de sociedad y patrimonios.
El decreto 10-2012 hace una división bien exacta de los tipos de Rentas que se detallan a
continuación.
El propósito principal de este articulo es dar a conocer de manera practica y sencilla los
diferencias cálculos de impuesto sobre la renta en Guatemala.
Todo emprendedor en Guatemala que sus ingresos sean mayores a Q.150,000.00 (Ciento
cincuenta mil quetzales) anuales puede optar por inscribirse en cualquiera de estos dos
regímenes. Si usted como empresa tiene ingresos menores al valor anteriormente indicado,
puede optar por inscribirse al régimen de pequeño contribuyente, vea los detalles en
nuestro articulo dedicado a dicho régimen.
Es importante indicar que en este articulo no hablaremos del IVA, en el caso usted quiera
saber cuanto se paga de IVA en Guatemala, lo invitamos a que visite nuestro articulo
relacionado al tema. Clic aquí:
Utilidad Contable
Para obtener la renta imponible únicamente se debe restar de la renta bruta las rentas
exentas.
Por ejemplo:
El señor Tonito Pérez realizó facturación por servicios profesionales durante el mes de
agosto por la cantidad de 22,400.00, el desea determinar su ISR en el Régimen
Opcional Simplificado. No tiene rentas exentas.
Rango de renta
Importe Fijo Tipo Impositivo de:
Imponible Mensual
5% sobre la renta
Q 0.01 a Q 30,000.00 Q0.00
Imponible
7% sobre el excedente
Q30,000.01 en adelante Q1,500.00
de Q30,000.00
Como la facturación del Sr. Tonito se encuentra en el primer Rango entonces el ISR es del
5%.
<
Base Imponible:
Renta Bruta – Rentas exentas = Renta neta
Proyección 2018
Renta bruta (Incluye exentos) 62,500.00
(-) Rentas exentas (Aguinaldo y Bono 14) 8,500.00
Renta Neta 54,000.00
Deducciones
Gastos personales sin deducción 48,000.00
Gastos por IVA (Según planilla presentada)
Seguro de vida 2,463.30
Donaciones
RENTA IMPONIBLE 3,536.70
ISR PROYECTADO 176.84
ISR a Retener Mensual 14.74
¿Cómo se calcula el ISR de las rentas de Capital y Ganancias de
Capital?
El tipo impositivo aplicable a la base imponible de las rentas de capital mobiliarias e
inmobiliarias y para las ganancias de capital es del diez por ciento (10%).
Vemos que existen porcentajes de pago de Impuesto Sobre la Renta para esta categoría de
impuestos.
En el otro caso, la empresa Los Patitos, S.A. desea repartir dividendos del año anterior por
la cantidad de 100,000.00. en este caso los socios que reciban ese dinero deben pagar la
cantidad del 5% en concepto de ISR. Este ISR se paga por retención a través de la empresa
que les paga.
Hemos tratado de explicar estos conceptos de la manera mas sencilla para que sea
comprendido fácilmente. Nuestra experiencia en impuestos es de alto nivel. Puede
solicitar una cita para ampliar los temas abordados. Somos expertos en outsourcing
contable.
Tener una empresa y hacerla crecer es una tarea titánica, por lo que debe desligarse de
temas complicados como los impuestos. Tener aliados estratégicos la ahorrar mucho
tiempo para volcarse a hacer crecer su empresa.