La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar.

2017, dedicada a la comercialización de

motocicletas Harley-Davidson con lo siguiente: Inventario Inicial

Dinero en cuenta corriente S/. 939393

Dinero en efectivo S/.93,939.00

Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95)

Local S/.939,393.00

Muebles S/. 9,393.00

Total, aportes (Capital Social) S/.2’428,285.50

1 Pasos:

Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y su balance de inventario inicial. Libro diario:
asiento de apertura (asiento 1 en el Libro Diario) Registro de Inventario Permanente Valorizado:
apertura con el saldo inicial de mercaderías. Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el
importe de efectivo. Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el importe de la cuenta
corriente.

2Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes: 02/03 compra 50 motocicletas, cada una a
9393 mas IGV a Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001- 125. Al crédito en 4
letras sin intereses. Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. Registro de
Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a los 50 motocicletas compradas. Registro
de letras por pagar: por la aceptación de las 4 letras a pagar (30, 60, 90 y 120 días).

306/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC 10527874415, con factura 01-001. Costo unitario
de venta (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el 50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120
días), sin intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75. Registro de ventas: anotando
los detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero, lado izquierdo
del libro) Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de las 75 unidades,
valorizadas en método PEPS. Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras firmadas
por el cliente.

415/03 se paga Licencia Municipal con cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como destino)
Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino del gasto. Libro caja: por la cancelación del
tributo, (doble registro por tratarse de pago con cheque). Libro bancos: por el giro del cheque
001, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

518/03 paga honorarios a abogado por S/. 939 con cheque 002. (Gastos de administración).
Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el destino Libro caja: por la cancelación, con doble
registro. Libro bancos: por el giro del cheque 002, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

6 19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC 20115678945, se paga 50% en efectivo y
50% en cheque 003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u más IGV. Registro de compras: para
anotar los detalles de la compra. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a las 75 motocicletas. Libro caja: por el 50% en efectivo, registro lado derecho; por el
pago del 50% en cheque doble registro. Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el
otro 50% de la compra.
720/3 vende en efectivo 50 motocicletas al conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415, con
factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35) mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)= 674932.5
Registro de ventas: anotación de las ventas. Registro de Inventario Permanente Valorizado: por
la salida de los 50 motocicletas vendidas. Libro caja: por el cobro de la factura, lado izquierdo.

831/3 pago de sueldos del mes en efectivo a los 3 empleados de la empresa al contado por
12,000. Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino (Administración y ventas). Libro caja:
por la salida de efectivo en sueldos.

931/3 pago de IGV del mes en efectivo a la SUNAT (descontando crédito fiscal). Libro caja: por
la salida de efectivo de la diferencia entre el IGV cobrado del Registro de Ventas menos el IGV
pagado según el Registro de Compras. (Nota: este asiento normalmente se hace al mes
siguiente, se consigna aquí solo como practica).

Completar: Asientos en el Diario: Asiento 8, y 9: centralización del Registro de Compras y el

destino de la mercadería Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar.
Asiento 11: centralización del Registro de Ventas Asiento 12: centralización del registro de letras
por cobrar (canje) Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el movimiento en el almacén, según
Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex). Asiento 15: centralización de las
entradas a Caja Asiento 16: centralización de las salidas de Caja Primera mayorizacion. Balance
de comprobación y Hoja de trabajo del balance Balance General EE GG y PP. (Hasta aquí esta
desarrollado, lo que sigue es tarea para el interesado.) Indicadores financieros (ratios) Asientos
de regularización en Libro Diario (Números 19, 20, 21, 22 y 23-cierre) Segunda mayorización y
cierres en el Libro Mayor

PER ÍODO: Mar. 2010 Alfa SA RUC: 32132323232 Folio 2 Nº FECHA GLOSA REF. CUENTA
CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO C ódigo Nombre DEBE HABER 1 1 - 3 Por el inicio de 101
Caja 93939 las operaciones 104 Cuenta corriente 939393 201 Mercaderías manuf. 446168 332
Edificaciones 939393 335 Muebles y enseres 9393 501 Capital social 2428286 2 15 - 3 Gasto en
licencia 645 Tributos gobiernos locales 939 406 Gobiernos locales 939 3 15 - 3 Por el destino 951
Gastos de ventas 939 del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939 4 18 - 3 Gasto en 632 Honorarios
939 honorarios 424 Honorarios por pagar 939 5 18 - 3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939
del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939 6 31 - 3 Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12000
411 Remuneraciones por P 12000 7 31 - 3 Destino del 941 Gastos en administración 6000 del
gasto 951 Gastos de ventas 6000 791 Cargas Imp. a cta. de c. 12000 8 31 - 3 Centralización 8 601
Mercaderías 1103678 de compras 4011 IGV 209699 421 Facturas por Pagar 1313376 9 31 - 3 Por
el destino 201 Mercaderías 1103678 de la mercadería 611 Variación de existencias 1103678 10
31 - 3 Por el canje 8 421 Facturas por Pagar 558884 de letras 423 Letras por pagar 558884 11 31
- 3 Centralización 14 121 Facturas por cobrar 1886232 de las ventas 4011 Tributos por pagar
301163 701 Mercaderías 1585069 12 31 - 3 Por el canje de 123 Letras por cobrar 565870 letras
121 Facturas por cobrar 565870 13 31 - 3 Costo de las 691 Mercaderías 1127160 mercaderías
201 Mercaderías 1127160 14 31 - 3 Traslado del 611 Variación de mercaderías 1127160 costo
de ventas 691 Mercaderías 1127160 15 31 - 3 Centralización 101 Caja y bancos 1699517 de
ingresos a caja 104 Cuenta corriente 379154 121 Facturas por cobrar 1320362 16 31 - 3
Centralización de 406 Gobierno local 939 las salidas de caja 4011 IGV 91464 411
Remuneraciones 12000 421 Facturas por pagar 754493 424 Honorarios 939 101 Caja y bancos
859835 Van 12697752 12697752