CASO

CONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

BOUTIQUE LAS FLORES

Objetivos.

El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de diversas
transacciones. Se tienen estos objetivos específicos del caso:

1. Comprender el tratamiento del IGV.

2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros.
3. Comprender el tratamiento de las ganancias diferidas.
4. Comprender el tratamiento de la participación de los trabajadores.
5. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta.
6. Comprender las decisiones societarias básicas, de aportes de capital, distribución de utilidades,
generación de reservas legales, reinversión de utilidades, y capitalización de utilidades.

Instrucciones:

1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.

2. Elaborar los estados financieros, Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de
Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Debidamente clasificados al cierre del
2015.
3. Considere que sólo está afecto las operaciones (1), y (2).

Reseña del caso:

La gerencia de la boutique las flores SAC, empresa dedicada a la venta directa de prendas de vestir
viene implementando un sistema que le permita generar reportes de sus estados financieros y
contables de manera más eficiente. Una de las etapas del proyecto consiste en hacer una prueba
manual y generar los estados financieros con la información que maneja la empresa. Actualmente la
empresa cuenta con el Estado de situación Financiera hasta el período anterior, y le ha pedido a usted
su asesoría para que presente la información actualizada al mes de diciembre del 2015

(1) En el 2015 la empresa vendió prendas por un monto de S/. 5´350,000 el 60% fue al contado y el
resto al crédito. El monto no incluye el impuesto general a las ventas del 18%.
(2) La empresa compró mercadería por S/. 2´250,000 al contado. El monto no incluye el impuesto
general a las ventas del 18%.
(3) La empresa cobró cuentas pendientes comerciales por S/. 380,000
(4) El 1° de julio se contrata un seguro para el inmueble de la empresa con vigencia de un año por lo
cual pagó la suma al contado la cifra de S/. 18,000.
(5) Las cuentas por pagar se redujeron en S/. 200,000 por pago a proveedores.
(6) La empresa adquirió equipos para el registro de ventas (POS) por S/. 48,000 la mitad al contado y el
resto al crédito, la misma que se cancela a partir del segundo mes del 2016.
(7) El 30 de setiembre la empresa firma un contrato de alquiler del local de venta por S/. 80,000,
monto que fue pagado en su totalidad al contado. El contrato tiene una vigencia de un año
calendario.
(8) Durante el año se pagan al contado los sueldos de los vendedores (S/. 85,000), y los gastos de luz,
agua, y teléfono (S/. 36,000) del área administrativa.
(9) Durante el año se depositaron los sueldos de los trabajadores administrativos de la empresa por un
monto de (S/. 15,000).
(10) Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/.10,000
(11) Durante el año se realizó el pago por Impuesto General a las Ventas.
(12) Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aports de los socios. El
monto ascendió a S/. 100,000.

Operaciones de ajuste.

(13) Gastos devengados. Registre lo consumido del seguro mencionado en la transacción 4.

(14) Gastos devengados. Se ha devengado S/.308,700 por comisiones a vendedores que corresponden a
ventas efectuadas y se encuentran pendientes de pago
(15) Gastos devengados. El interés generado por la deuda a largo plazo es de S/. 20,500 y se paga el
próximo año.
(16) Ingresos devengados. Se tiene un depósito a plazo por S/. 50,000 que devenga intereses de 10%
anual. El banco pagará intereses al vencimiento del depósito
(17) Depreciación. La depreciación correspondiente a los activos fijos asciende a S/. 23,800.
(18) Costo de ventas. El costo de mercaderías vendida fue de S/. 2´300,000
(19) Participación a los trabajadores e impuesto a la renta. La participación a los trabajadores es de
10% y debe ser provisionado en el período. La empresa no ha realizado pagos a cuenta durante el
período en ambos casos.

Dividendos y Reservas

(20) La reserva legal es equivalente al 10% de la utilidad neta, obligatorio hasta alcanzar el 20% del
capital social.
(21) La empresa tiene como política distribuir el 40% de la utilidad distribuible en cada periodo. La
utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal (Entiéndase distribuir com
pagar).
(22) Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la utilidad
distribuible en cada período, Capitalizar significa retirar utilidades de los Resultados Acumulados y
convertirlas en parte del Capital Social.
 Boutique Las Flores SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en Soles)

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 850,000
Cuentas por cobrar comerciales 1´200,000
Mercaderías 450,000
Gastos pagados por anticipado 120,000
Total Activo Corriente 2´620,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles 1´557,000
Muebles y enseres 238,000
Depreciación acumulada (300,240)
Total Activo no Corriente 1´494,760

TOTAL ACTIVO 4´144,760

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 657,000
Otras cuentas por pagar 223,000
Ventas diferidas 350,000
Total pasivo corriente 1´230,000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 847,000
Total pasivo no corriente 847,000

PATRIMONIO
Capital social 1´654,000
Reserva legal 92,000
Resultados acumulados 291,760
Total patrimonio 2´367,760
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4´114,760