20 - Transacciones

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA
ASIGNATURA: PRESUPUESTO
PROFESOR: MARLON CALABRIA LOPEZ
CREACION DE LA EMPRESA – PARAMETRIZACIÓN TRANSACCIONES
INFORMES E IMPRESIONES – ESTADOS FINANCIEROS
TRANSACCIONES
El día 3 de NOV. del 2.018, se constituyó la empresa MUEBLES DEL

CARIBE LTDA. Mediante escritura pública No. 101699 de la notaria
cuarta (4º) de Barranquilla, identificada con No. 900.125.573-3; con un
capital 100.000.000 (Cien millones de pesos), representados en aportes
de socios asì:
Un terreno por $50.000.000
En Efectivo $10.000.000
Un Vehículo por $40.000.000
Las transacciones realizadas durante el mes de Nov. del 2.018 fueron

las siguientes:
1º) [Nov 4] Abre cuenta corriente Nº. 213458901 en el BANCO B.B.V.A

(NIT 800.010.581-1) con el EFECTIVO RECIBIDO. El Banco elabora Nota
Debito por concepto de chequera $80.000.oo
2º) [Nov 4] Cancela en la NOTARIA CUARTA (NIT 32`891.000) gastos

por concepto de Escritura pública. COMP. EGRESO Nº. 00002 CHEQUE
Nº. 724515 del Banco B.B.V.A.
5º) [Nov4] Gira cheque a favor de la CAMARA DE COMERCIO de

BARRANQUILLA (NIT 802.100.123-1), por concepto de inscripción de la
sociedad y del establecimiento de comercio. COMP. EGRESO Nº. 00003
CHEQUE Nº. 724516 del BANCO B.B.V.A.
6º) [Nov 5] Inscribe en al CAMARA DE COMERCIO de BARRANQUILLA,

los libros oficiales de la empresa cancelando $172.000.oo COMP.
EGRESO Nº. 00004 CHEQUE Nº. 724517 del BANCO B.B.V.A.
7º) [Nov 5] Contrata con GRAFIMPRESOS S.A. [NIT 890.204.342-2]) la

elaboración de la papelería de la empresa (Facturas de venta,
PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

remisiones, Ordenes de compra, pedidos, entradas de almacén,

Comprobantes de Egreso, y Hojas tamaño carta membreteadas)
Pagando $670.000 Incluido IVA. COMP. EGRESO Nº. 00005 CHEQUE Nº.
724518 del BANCO B.B.V.A.
8º) [Nov 6] Establece fondo de caja menor por $400.000.oo , siendo

responsable del mismo la Srta. JESSICA SUAREZ Cédula de ciudadanía
Nº. 32’586.428 de Barranquilla. Valor Máximo de gastos menores a
pagar por caja menor $40.000.oo. Porcentaje para realizar reembolso
de caja menor: 75%. COMP. EGRESO Nº. 00006 CHEQUE Nº. 724519
del BANCO B.B.V.A.
9º) [Nov 6] Compra la siguiente mercancía a MUEBLES PAJARO S. En

C. (NIT 890.198.201-1),
5 Juegos de cuarto Ref. REINA ISABEL a $1’100.000.oo C/U.
- 10 Colchones SENSAFLEX a $450.000.oo C/U.
- 5 Juegos de comedor Ref. LUIS XV a $820.000.oo C/U.
MUEBLES PAJARO S. en C. Emite la factura Nº. 0528427.
COMP. EGRESO Nº. 00007 CHEQUE Nº. 724520 del BANCO B.B.V.A.
10º) [Nov8] Compra a crédito a CREDITITULOS S.A. la siguiente

mercancía:
- 15 Juegos Sofá-camas Ref. DULCE SUEÑO a $320.000.oo C/U.

CREDITITULOS Emite la factura Nº. 4234725
11º) [nov8] Vende de contado a INSTACREDITO LTDA.

(Autorretenedora [NIT 890.351.211-1]) la siguiente mercancía:
- 11 sofá-camas Ref. DULCE SUEÑO a $416.000.oo C/U.

- 3 Juegos de sala Ref. INNOVACIÒN a $1’183.000.oo C/U.
Factura Nº. 400001. Consigna el valor de la venta en el BANCO
B.B.V.A.
12º) [nov9] Vende a crédito a MUEBLES ENSUEÑO (EU[NIT

72`521.632-1]) :

- 2 Juegos de comedor Ref. EXCELENCIA a $741.000.oo C/U.

Factura Nº. 400002.
13º) [Nov 10] Vende de contado al almacén MUEBLES ROMERCOL LTDA.
(NIT 890.146.318-1):
- 1 Juegos de cuarto Ref. REINA ISABEL a $1’430.000.oo C/U.
Consigna el valor de la venta en el BANCO B.B.V.A.
14º) [Nov 9] Vende a la Mueblería HARVY & CIA. Ltda. (NIT

890.500.179-1):
- 1 Juegos de cuarto Ref. REINA ISABEL a $1’430.000.oo C/U.
Consigna el valor de la venta en el BANCO B.B.V.A.
15º) [Nov 10] Llegan los recibos de servicios domiciliarios así:
- Acueducto y Alcantarillado $150.000.oo (TRIPLE A)

- Energía Eléctrica $ 532.000.oo ( ELECTRICARIBE)
- Teléfono $89.000.oo (METROTEL)
- Gas 25.000.oo (GASES DEL CARIBE)
16º) [Nov 11] Elabora Nota Crédito al Almacén MUEBLES ROMERCOL

LTDA. (NIT 890.146.318-1) por concepto del Juegos de cuarto Ref.
REINA ISABEL a $1’430.000.oo C/U, el cual estaba con desperfectos.
17) [Nov 15] Cancela Nómina de empleados, que fue liquidada según
los datos siguientes:

CODIGO NOMBRE CARGO BASICO

8.150.679 ROMERO FRANCISCO GERENTE 3.000.000
22.423.528 RAMIREZ NATALIA CONTADOR 1.500.000
22.451.344 SUAREZ JESSICA SECRETARIA 700.000
72.542.123 SALAS KELMER AUX.CONTABLE 850.000
22.659.124 MORALES JAZMIN RECEPCIONISTA 535.600
8.712.542 GARCIA JAVIER MENSAJERO 600.000
8.698.754 DIAZGRANADOS JAVIER VENDEDOR 535.600
18) [Nov 15] Durante los Quince días del mes se incurrieron en los
siguientes gastos menores:
- Papelería $31.000.oo DIBER S.A. [NIT 802.154.318-2]

- Taxis y buses $38.000.oo GARCIA JAVIER
- Refrigerios $ 6.000.oo MORALES JAZMIN

INFORMACIÓN ADICIONAL
A) El Señor JAVIER DIAZGRANADOS (VENDEDOR), gana comisiones

del 5% sobre las ventas de contado, y el 2% sobre las ventas a
crédito.
B) Investigue cual es el valor de los gastos notariales para una
Fundación, y los gastos a cancelar en la Cámara de Comercio de
Barranquilla de acuerdo al Balance General Inicial.
C) Difiera a un (1) año los gastos de papelería, y realice la
amortización respectiva a 30 de Nov.
D) La empresa lleva Inventario permanente y valorizado al costo
Promedio ponderado.
E) LA MUEBLES DEL CARIBE LTDA, es régimen común y no es
Gran Contribuyente, ni es autorretenedor.
F) Se cancela la nómina de empleados el día 15 de Nov, para lo cual
se gira un cheque para cada empleado.
G) Hacer la depreciación por EL método de línea recta de los
respectivos activos fijos.
H) Elabore todos los documentos (Soportes) que cada transacción
así lo requiera.
I) Emitir Estados Financieros bajo norma local y bajo NIIF a
30/11/2018
J) Y el Libro Auxiliar de Caja y Banco y el Libro Mayor.

DOCUMENTOS SOPORTES:
Son los diferentes formularios o formas impresas con la finalidad de
recaudar o suministrar información a y de las diferentes áreas de
una empresa; además sirven de base como elementos de registro,
información y control del régimen contable.
Toda transacción contable (Sin excepción) debe estar respaldada por

su respectivo comprobante o documento soporte (Acorde a los
decretos 2160 y 2649).
Cada formulario o documento soporte tiene una función especifica

dentro del ciclo contable.
Cada formulario, documento soporte o comprobante (como suelen

llamarse, debes ser utilizados para una incidencia clara en los
registros contables, por ejemplo:
Para contabilizar el ingreso de una mercancía a la empresa
utilizamos la factura del proveedor, y para su respectiva cancelación
utilizamos el Comprobante de Egresos.
A continuación definimos los más importantes y conocidos.

COTIZACIÓN:
Es un documento expedido por el vendedor a petición del cliente y
contiene información referente a la mercancía que se ofrece en venta
y las condiciones bajo las cuales se plantea la negociación .
El objetivo fundamental de la COTIZACIÓN es facilitar al cliente ó

Comprador la toma de decisiones al momento de comprar.
ORDEN DE PEDIDO ó PEDIDO:

Es un documento que informa al cliente sobre el objeto que desea
comprar y las condiciones sobre las cuales acepta la negociación.
El objetivo fundamental del PEDIDO es dejar constancia del

compromiso del cliente de comprar un artículo o servicio específico,
bajo determinadas condiciones.
REMISION:
Es un documento que recibe el cliente adjunto a su mercancía, el cual
indica las mercancías despachadas por el vendedor.
El objetivo de la REMISIÒN es permitir al cliente confrontar las

mercancía solicitada con la efectivamente recibida.
FACTURA DE VENTA:
Es título valor, el cual es girado o remitido por parte del vendedor al
comprador. Este documento solo puede ser girado cuando
efectivamente se realice la venta de la mercancía o del servicio
pactado con el cliente.
Su objetivo es el de servir de base para el cobro de la mercancía ò

del servicio vendido al cliente.
Es el documento soporte con el que afectamos contablemente los

inventarios (Cuando compramos mercancías).

Este título valor debe cumplir con unos requisitos establecidos

expresamente por la ley, a saber:
1º) Estar denominada expresamente como FACTURA DE VENTA
2º) Apellidos y nombre o razón social del vendedor o de quien presta
el servicio.
3º)Apellidos y nombre o Razón social del adquiriente de los bienes o
servicios
4º) Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración
consecutiva de facturas de venta.
5º) Fecha de expedición
6º) Descripción especifica o genérica de los artículos vendidos o los
servicios prestados.
7º) Valor total de la operación
8º) El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura
9º) Indicar la calidad de agente retenedor del impuesto sobre las
ventas
NOTA: Al momento de la expedición de la factura los numerales 1º,

2º, 4º, y 8º, deberán estar previamente impresos a través de medios
litográficos, tipográficos o de técnicas industriales de carácter similar.
Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación por

computador ó máquinas registradoras, con la impresión por tales
medios se entienden cumplidos los requisitos de la impresión previa.
Desde el punto de vista del comprador, la factura de venta, es una

FACTURA DE COMPRA, desde el punto de vista del vendedor, es una
FACTURA DE VENTAS.
RECIBO DE CAJA:
Son los documentos que se utilizan para dar ingreso a caja a los
dineros recaudados, ya sea en efectivo o cheque.
Su objetivo es el de servir de constancia de la entrega de dichos

dineros por parte de los clientes.

RECIBO DE CAJA MENOR:

Son los soportes utilizados para cancelar los gastos menores en que
incurre una empresa para no tener que girar cheques por cuantías
pequeñas.
Su objetivo es controlar los dineros entregados por el(a)

encargado(a) de la caja menor, certificados por la firma de quien
recibe dicho dinero.
Quien maneja la caja menor, debe tener dinero en efectivo, y los

documentos soportes del dinero que hasta ese momento haya
entregado.
COMPROBANTE DE EGRESO:
Es el documento diligenciado cuando la empresa realiza erogaciones
de dinero por cualquier concepto.
Su objetivo fundamental es servir de constancia de los pagos

realizados por la empresa a terceros.
NOTA DEBITO:
Es un documento que se utiliza para cargar en las cuentas aquellos
valores que a clientes correspondan, ya sea por Omisión, error,
Incumplimiento en el pago oportuno de las cuentas adeudadas.
Con la nota debito se le explica al cliente, en que cantidad, y por que

motivo su cuenta se está cargando.
NOTA CREDITO:
Es un documento que se utiliza para disminuir en las cuentas
aquellos valores que a clientes correspondan, ya sea por cobros

hechos de más, errores, mercancía cobrada en factura y no enviada,

disminución en el valor de la factura por mercancía devuelta.
Con la nota crédito se le explica al cliente por que motivo su cuenta

se está disminuyendo, y si su cuenta está disminuyendo o se está
cancelando.
LIBRANZA:
Es una orden del vendedor o librador al comprador o librado, donde
se indica que el comprador debe pagar la cantidad tratada a una
tercera persona llamada beneficiario.
Su objetivo es garantizar los descuentos por parte del pagador de la

empresa o entidad donde labora el comprador o librado, para ser
consignados a favor del beneficiario.
Para que tenga validez la libranza debe estar firmada por el LIBRADO
y el PAGADOR de la empresa que realiza los descuentos.
PAGARE:
Es un documento que contiene una promesa escrita que hace una
persona de pagar una determinada cantidad de dinero en una fecha
convenida.
Los pagares pueden ser AL PORTADOR o A LA ORDEN, y con o sin

plazo. Cuando el pagaré es con plazo, generalmente exige aval, la
cual será devuelta a la cancelación del documento.
El pagaré es utilizado principalmente como respaldo de compras de

artículos muebles, prestamos de dinero a entidades bancarias y
financieras.
LETRA DE CAMBIO:

Es una orden incondicional de pago, y firmada por quien la extiende a

mediante la cual se exige a la persona a quien está dirigida pagar en
un determinado tiempo la suma indicada en el documento.
En la letra de cambio intervienen las siguientes personas:

GIRADOR: Es quien da la orden de pagar el valor de la letra.
GIRADO: Es quien recibe la orden de pagar la suma indicada en el

documento, y quien a la vez se compromete junto a con el codeudor
a pagar solidariamente la obligación.
BENEFICIARIO: Es quien debe recibir el valor de la letra. General

mente el beneficiario es el mismo girador, a excepción de los casos
en que la letra de cambio has sido negociada a través de su endoso.
CHEQUE:
Es un título valor que tiene una orden de pago dada por el creador o
girador, para que un banco entregue una suma de dinero
especificada en el a una persona llamada beneficiario.
Para poder girar un cheque es necesario primero haber efectuado en

un banco un contrato de cuenta corriente, y haber recibido del banco
un talonario de cheques o chequera.
Existen varias clases de cheques a saber:

CHEQUE CRUZADO: Es aquel al que se pasan dos líneas paralelas en
el anverso del mismo. Los cheques de esta clase no pueden ser
cobrados a través de otro banco, para lo cual su beneficiario deberá
consignarlo en una cuenta.
CHEQUE ESPECIALMENTE CRUZADO: Es aquel que además de
cruzársele las dos líneas paralelas, se escribe en el medio de estas el
número de la cuenta y el banco en que debe consignarse dicho
cheque.
CHEQUE CERTIFICADO: s aquel que el banco girado certifica
mediante un sello que existen fondos suficientes para pagarlo y

además el banco se compromete a cancelarlo al momento de su

presentación.
CHEQUE DE GERENCIA: Los bancos están autorizados a girar
cheques contra el mismo banco, es decir que tanto el girador como el
girado es la misma persona. Este tipo de cheque puede ser adquirido
por cualquier persona y se puede negociar con ellos a sabiendas que
existen fondos para cubrirlos.
ORDEN DE COMPRA:
Constituye una autorización para despachar la mercancía y presentar
su factura con base en los precios anotados.
La expedición de una orden de compra no requiere asiento de diario

en los libros de contabilidad ni del comprador ni del vendedor.
RECIBO DE CONSIGNACIÓN:
Se utiliza para efectuar los depósitos en cuenta corriente o de ahorro.
Generalmente se realizan en original y una copia, donde el original es
para el banco, y la copia para el depositante.
SALIDA DE ALMACEN:
Es el documento que autoriza el retiro de mercancía del almacén por
parte de los diferentes usuarios.
Debe estar autorizado por una persona encargada para tal fin, de
manera que el encargado de almacén, permita el retiro de la
mercancía del mismo.
COMPROBANTE DE DIARIO:
Es un documento interno que se elabora resumiendo los asientos
contables correspondientes a un periodo determinado (Diario,
mensual, etc.), con el cual se trasladan los movimientos a los libros
auxiliares y mayores.

Cabe aclarar que cada comprobante de diario debe tener el

respectivo soporte que dá origen al mismo.

20 - Transacciones

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

20 - Transacciones

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

El día 3 de NOV. del 2.018, se constituyó la empresa MUEBLES DEL

Las transacciones realizadas durante el mes de Nov. del 2.018 fueron

1º) [Nov 4] Abre cuenta corriente Nº. 213458901 en el BANCO B.B.V.A

2º) [Nov 4] Cancela en la NOTARIA CUARTA (NIT 32`891.000) gastos

5º) [Nov4] Gira cheque a favor de la CAMARA DE COMERCIO de

6º) [Nov 5] Inscribe en al CAMARA DE COMERCIO de BARRANQUILLA,

7º) [Nov 5] Contrata con GRAFIMPRESOS S.A. [NIT 890.204.342-2]) la

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

remisiones, Ordenes de compra, pedidos, entradas de almacén,

8º) [Nov 6] Establece fondo de caja menor por $400.000.oo , siendo

9º) [Nov 6] Compra la siguiente mercancía a MUEBLES PAJARO S. En

10º) [Nov8] Compra a crédito a CREDITITULOS S.A. la siguiente

- 15 Juegos Sofá-camas Ref. DULCE SUEÑO a $320.000.oo C/U.

11º) [nov8] Vende de contado a INSTACREDITO LTDA.

- 11 sofá-camas Ref. DULCE SUEÑO a $416.000.oo C/U.

12º) [nov9] Vende a crédito a MUEBLES ENSUEÑO (EU[NIT

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

- 2 Juegos de comedor Ref. EXCELENCIA a $741.000.oo C/U.

14º) [Nov 9] Vende a la Mueblería HARVY & CIA. Ltda. (NIT

15º) [Nov 10] Llegan los recibos de servicios domiciliarios así:

- Acueducto y Alcantarillado $150.000.oo (TRIPLE A)

16º) [Nov 11] Elabora Nota Crédito al Almacén MUEBLES ROMERCOL

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

CODIGO NOMBRE CARGO BASICO

- Papelería $31.000.oo DIBER S.A. [NIT 802.154.318-2]

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

A) El Señor JAVIER DIAZGRANADOS (VENDEDOR), gana comisiones

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

Toda transacción contable (Sin excepción) debe estar respaldada por

Cada formulario o documento soporte tiene una función especifica

Cada formulario, documento soporte o comprobante (como suelen

A continuación definimos los más importantes y conocidos.

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

El objetivo fundamental de la COTIZACIÓN es facilitar al cliente ó

ORDEN DE PEDIDO ó PEDIDO:

El objetivo fundamental del PEDIDO es dejar constancia del

El objetivo de la REMISIÒN es permitir al cliente confrontar las

Su objetivo es el de servir de base para el cobro de la mercancía ò

Es el documento soporte con el que afectamos contablemente los

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

Este título valor debe cumplir con unos requisitos establecidos

NOTA: Al momento de la expedición de la factura los numerales 1º,

Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación por

Desde el punto de vista del comprador, la factura de venta, es una

Su objetivo es el de servir de constancia de la entrega de dichos

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

RECIBO DE CAJA MENOR:

Su objetivo es controlar los dineros entregados por el(a)

Quien maneja la caja menor, debe tener dinero en efectivo, y los

Su objetivo fundamental es servir de constancia de los pagos

Con la nota debito se le explica al cliente, en que cantidad, y por que

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

hechos de más, errores, mercancía cobrada en factura y no enviada,

Con la nota crédito se le explica al cliente por que motivo su cuenta

Su objetivo es garantizar los descuentos por parte del pagador de la

Los pagares pueden ser AL PORTADOR o A LA ORDEN, y con o sin

El pagaré es utilizado principalmente como respaldo de compras de

PROGRAMA ELABORADO POR: CPT MARLON CALABRIA LOPEZ

Es una orden incondicional de pago, y firmada por quien la extiende a

En la letra de cambio intervienen las siguientes personas:

GIRADO: Es quien recibe la orden de pagar la suma indicada en el

BENEFICIARIO: Es quien debe recibir el valor de la letra. General