Auditoría interna o de control interno

Roxana Ortega Muñoz

Auditoría y Control Interno

Instituto IACC

13/05/2019
 Desarrollo

En relación a lo solicitado puedo comentar lo siguiente;

1.- Desde mi perspectiva los hallazgos del contador auditor son sólo datos ya que para que se
transforme en información faltan evidencias y respaldos, son datos sesgados que no
permiten un análisis por lo siguiente:
1.1.- No indica las áreas auditadas, el período de tiempo auditado, la metodología utilizada,
las personas involucradas, el marco legal, el alcance de la auditoría y el objetivo de la
auditoría.
1.2.- No especifica si es una auditoría interna operacional o una auditoría interna contable-
financiera.
1.3.- En cuanto a la presentación de los hallazgos; las áreas están mezcladas y se repiten los
hallazgos, por ejemplo; en el punto 2 y 3 del informe hace referencia a la falta de
registros formales.
1.4.- No hace mención a los estados financieros ni cómo pueden verse afectados por los
hallazgos encontrados.
1.4.- No se indica el nivel de riesgo para la empresa de las falencias detectadas.
1.5.- No se hace mención a reportes ni a evidencias utilizadas para realizar el informe.
1.6.- No existen sugerencias para mejorar las falencias detectadas.

2.- En cuanto a la normas de conducta de los auditores internos y de gestión, norma N°5,
considero que no existen los antecedentes suficientes para determinar si actúo en
concordancia con la normativa. No obstante, la norma N° 5, en el punto 6° establece:

En base a la información que el contador auditor presentará no estaría cumpliéndola a

cabalidad por la falta de antecedentes de respaldo, además que el contador no hace mención
 a la normativa contable y tributaria que se está infringiendo; el no tener el plan de cuentas
actualizado implica que la contabilidad no es fidedigna por lo cual los estados financieros no
reflejan la situación real de la empresa y la contabilidad es un área fundamental en el control
interno operativo-financiero de la empresa.

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

Informe de Auditoría N° 01
Fecha 30 de abril de 2019
Período Desde el 01/03/2019 al 30/04/2019
Materia Auditoría al sistema de control interno
Evaluar el cumplimiento de los controles administrativos
y financieros del sistema de Control Interno, con el fin de
Objetivo General establecer acciones de mejora que contribuyan con el
fortalecimiento del sistema y con el proceso de
certificación ISO 9000.
Objetivos Específicos * Evaluar el grado de cumplimiento de los manuales de
procedimientos en el área de facturación.
* Revisar los procesos implementados en el área de
producción.
* Verificar los procedimientos administrativos y de
registros contables.
* Verificar la integridad de la información contable.
* Determinar la pertinencia y eficacia de los
procedimientos relacionados con el inventario y su
registro contable.
Alcance de la auditoría Se examinaron los antecedentes del sistema de control
interno creado por la empresa externa, se revisaron los
libros y registros contables de marzo y abril 2019, se
incluyó el análisis de la legalidad y veracidad de las
operaciones administrativas y financieras.
Equipo de Trabajo Juan Pérez Pereira, Contador Auditor
Pablo Pinto Lorca, apoyo
Metodología Se desarrolla sobre la base de normas y procedimientos
de auditoría de general aceptación.
Se efectuó análisis de los documentos proporcionados por
los encargados(as) de las áreas auditadas, a través de
documentos y de entrevistas.
Se realizó observación de campo de los diferentes
procesos productivos y administrativos.

Los hallazgos de la auditoría se describen de la siguiente forma:

Situaciones o acciones que se desarrollan y que generan
 Aspecto positivo: valor en la gestión del proceso o en la atención de los
clientes internos.
Situación que representa un potencial incumplimiento a
uno o varios requisitos de calidad, son una debilidad
 Riesgo:
dentro del proceso y puede convertirse en una no
conformidad.
Indica el incumplimiento frente a uno o varios de los
 No Cumplimiento
requisitos de calidad del sistema de gestión.
Propuesta de mejora dirigida al mejoramiento de uno o
 Recomendación
varios aspectos encontrados en la auditoría.

Proceso sistema de control interno

Hallazgos Descripción
Aspectos positivos * Personal comprometido con la empresa,
dispuesto a los cambios.
Riesgos * Manuales de procedimientos
desactualizados.
* Los colaboradores nuevos no conocen la
existencia de los manuales de
procedimientos.
No cumplimiento * No se evidencian metas para medir el
cumplimiento de los objetivos estratégicos y la
eficacia del sistema de gestión.
 Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia

bibliográfica.]

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:

Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplo de un periódico:

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of

Business, 6(2), 273-279. Consultado el 29 de enero de 2009, del banco de datos

ProQuest.

Ejemplo de un texto:

McShane, S. L., & Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the

workplace. New York: The McGraw-Hill Companies.

NOTA: Liste las citas bibliográficas en orden alfabético del apellido del autor, NO por el
tipo de la publicación. Los ejemplos previos le ayudarán a darle formato a cada tipo de
publicación en forma adecuada.

Por ejemplo:

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