SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Versión: 02

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE Código: GFPI-F-019

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 001

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formación: Código: 133146 Contabilización de Operaciones comerciales y

Versión: 2 Financieras.
Nombre del Proyecto: Mejoramiento de los procesos y procedimientos
Código: 1072731
contables de las Mipymes de la ciudad de Cali.
Fase del proyecto:
ANALISIS
Actividad (es) de Ambiente de MATERIALES DE FORMACIÓN
Actividad (es) del Proyecto: Aprendizaje: formación DEVOLUTIVO CONSUMIBLE
Identificar los procesos ESCENARIO (Herramienta - (unidades
contables y documentos Conocer las normas y equipo) empleadas
comerciales con base en las procedimientos de la Aula de clase durante el
normativas vigente ley tributaria en Video Beam programa)
utilizados por las Mipymes Colombia atendiendo Computadores. Resma de
de Cali. las necesidades de las papel,
Mipymes. marcador
borrable.
Resultados de Aprendizaje: Competencia:
Interpretar las normas Contabilizar
tributarias relacionadas con los operaciones de acuerdo
Aula de clase
impuestos del giro ordinario del con las normas vigentes
negocio y las políticas
organizacionales.
Resultados de Aprendizaje: Competencia:
Interpretar los principios de Contabilizar
contabilidad generalmente operaciones de acuerdo
aceptados de acuerdo con la con las normas vigentes Aula de clase
normatividad legal vigentes y las políticas
organizacionales.

Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Duración de la guía ( en
horas): 240

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2. INTRODUCCIÓN

Apreciado aprendiz:
El estudio de la presente guía le orientará en el
proceso de aprendizaje, de la clasificación de
las distintas organizaciones empresariales
desde el punto de vista legal, el análisis de los
principios de contabilidad, la clasificación de los
documentos, la codificación de cuentas según la
naturaleza, las normas tributarias e impuestos,
relacionadas con el IVA, la retención en la
fuente, el reteica, el reteiva, el retecree, el
impuesto al consumo, además, vas a adquirir
conocimientos de los elementos de los tributos
tales como, sujetos, hechos generadores, bases,
tarifas, responsables, periodos, etc.
En materia de legislación comercial la guía lo orientará Apreciado aprendiz: En la adquisición de los
conocimientos sobre la Cámara de Comercio y el registro mercantil. Quienes son comerciantes, los
actos de comercio, libros de contabilidad, conservación de los documentos y lo relacionado con las
sociedades.
Finalmente la guía le permitirá reconocer los pasos a seguir para la constitución legal de una empresa.
Aprendiz el ITLAM SENA le invita a que participe activamente y aproveche la oportunidad de apropiarse
de un conocimiento que le servirá de apoyo alcanzando los fines que usted se proponga, la satisfacción
de ser útil dentro de su núcleo familiar y contribuir con su formación en el sector productivo.
En este mundo tan competitivo, en el cual todos los días se presentan cambios de diversas índoles y las
exigencias son cada vez mayores; el aprendiz del siglo XXI debe asimilar esta realidad, logrando alcanzar
una idoneidad integral como Técnico después de desarrollar las 4 fases de este proyecto; esta fase de
Análisis le permitirá conocer e interpretar la Normatividad Legal Vigente que regula los procesos
contables, tributarios y financieros de una empresa.

Te invitamos a vivir tu crecimiento personal, en un ánimo de Cooperación

y compromiso, que te servirán para alcanzar tus metas. ¡No desmayes!

Sócrates

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3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

ACTIVIDAD UNO:
Se presentara un video de la historia de la
contabilidad en el mundo, el que ayudara a los
aprendices a dimensionar la importancia que ha
tenido esta ciencia en el desarrollo de las naciones
antiguas y modernas.
Posteriormente se debe realizar un foro donde se
debatirán los diferentes puntos de vista frente a la
evolución de la contabilidad.
Además se debe entregar un documento en Word
con las ideas más significativas a criterio de cada uno
de los miembros del curso.
El facilitador formula una pregunta la cual cada uno
de los participantes responde en una tarjeta verde de cartulina.
En el siguiente paso los participantes, esta vez en parejas, tratan de formular una respuesta común en una
tarjeta amarilla.
En el siguiente paso, en grupos de cuatro personas, se debe discutir sobre aspectos tratados hasta el
momento, para poder llegar después a un consenso y plasmar un resultado común en una tarjeta blanca.
Se debe seguir con este mismo esquema hasta llegar a un consenso del tema en dos subgrupos o en
plenaria.
Las tarjetas se deben pegar en la pared, formando una pirámide.
Al finalizar se debe aclarar y evaluar las divergencias y concordancias en todas las fases.

Duración: 14 horas
Evidencia: Ensayo; su escrito debe cumplir con 4 condiciones básicas:
- Identificarse con un título
- Contener 8 párrafos: El primero de introducción, el segundo y el tercero de análisis, el cuarto y el
quinto de argumentación, el sexto y el séptimo de ejemplificación (en el cual aterrice el análisis a
su experiencia como estudiante) y el octavo de conclusión.
- Contener un mínimo de 700 palabras en su totalidad.
- Finalizar con las referencias y cibergrafìa utilizada. Haga uso de las normas APA.
Tipo de evidencia: de producto.

Criterios de Evaluación:
- Utilizar herramientas de trabajo colaborativo
- Reconoce los diferentes puntos de vista de sus compañeros frente a nuestra opinión en un tema
específico.
- Análisis crítico de situaciones reales.

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3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

ACTIVIDAD DOS:

Se deben conformar grupos diferentes de trabajo de

máximo cuatro integrantes para consultar los siguientes
conceptos y realizar un mapa conceptual

a. Concepto de empresa
b. Clasificaciones de las empresa
c. Requisitos generales para la constitución y funcionamiento de una empresa.
d. Elabore en compañía de su grupo de estudio, un cuadro comparativo entre los diferentes
tipos de sociedades, el cual contenga: número de socios, responsabilidad, razón social,
capital, órganos de dirección y control, disolución y liquidación.

Ahora conformando equipos de trabajo de máximo tres integrantes Consulte los siguientes temas en
el Código de Comercio Título I,II Y III y elabore un informe de los mismos:

a. ¿A quiénes se les denomina comerciantes?

b. Cuáles son las obligaciones y deberes del comerciante.
c. Cuáles son los actos mercantiles y no mercantiles
d. Qué es el Registro Mercantil
e. Quienes están obligados a llevar contabilidad
f. Que libros se deben utilizar para los registros contables
g. Cuánto tiempo se deben conservar la documentación de la empresa
h. Cuáles son las funciones de la Cámara de Comercio
i. Cláusulas de una escritura para constituir una sociedad.

Una vez consultado, realizar un mapa conceptual, este debe ser socializado a todo el grupo de clase.

En desarrollo del proyecto formativo diligencie toda la documentación legal para la constitución de una
empresa simulada, colóquele un nombre, elija la actividad (Servicios Hoteleros, Restaurantes,
inmobiliaria, Comercio al por menor y al por mayor, Fabricación de productos manufactureros o
Entidades sin ánimo de lucro), tipo de empresa, sector económico, responsabilidades tributarias,
domicilio, asociados, cargos y demás temas vistos en las actividades anteriores en la presente guía.

Duración: 66 horas.
Evidencias: Mapas conceptual
Tipo de evidencia: de producto.
Criterio de Evaluación:
- Utilizar herramientas de trabajo colaborativo.

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3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

ACTIVIDAD TRES:

Conocer las normas y procedimientos de la ley tributaria en Colombia atendiendo las necesidades de las
Mipymes.

Con el fin de introducirlo a la teorización del conocimiento, lo invito para que de manera personal explore
en la carpeta material de apoyo y desarrolle el dominio conceptual que se requiere para comprender esta
actividad de aprendizaje, elaborando un mapa metal.
El objetivo de la actividad de aprendizaje es apropiarnos del conocimiento sobre:
 Interpretar las normas tributarias
 Reconocer las obligaciones tributarias
 Conceptos de IVA, retención en le fuente, ICA,

Duración: 100 horas

Evidencia: Mapa mental
Tipo de evidencia: de producto

Criterio de evaluación:
Reconoce las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA - Retención en la fuente
e ICA, de acuerdo con la normatividad vigente.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Con el propósito de consolidar su aprendizaje, resuelva la actividad propuesta que se relaciona a

continuación:
Se sortearan grupos de cinco o seis integrantes para desarrollar una exposición de los siguientes temas de
forma amplia y detallada;
1. Defina que es el impuesto de Renta y el impuesto de renta para la equidad – CREE
2. Defina que es el impuesto al Valor Agregado y que es el Impuesto Nacional al Consumo. Establezca
para cada uno de ellos: Cuál es el hecho generador del Impuesto, cuál es su base gravable, cuáles
son sus tarifas; quienes son los responsables, cuáles son los regímenes; que y cuáles son los bienes
y servicios exentos y excluidos.
3. Defina que es el impuesto de Industria y Comercio y su Complementario de Avisos y Tableros (ICA)

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y establezca para este impuesto: cuál es el hecho generador; cuáles son sus bases y tarifas y
quiénes son los responsables del mismo.
4. Defina qué es la retención en la fuente; quienes son los agentes de retención; quienes son los auto
retenedores; cuáles son las bases y las tarifas y cuáles son los conceptos sobre los cuales se aplica
la retención en la fuente para los impuestos de Rentas, CREE, Ventas (IVA), e ICA.
5. Defina qué son impuestos municipales; cuales son, quienes son los sujetos pasivos; cuáles son las
bases y las tarifas y cuáles son los conceptos sobre los cuales se aplican estos impuestos.
6. Defina qué son impuestos departamentales; cuales son, quienes son los sujetos pasivos; cuáles son
las bases y las tarifas y cuáles son los conceptos sobre los cuales se aplican estos impuestos.
7. Establecer todas las diferencias y similitudes entre Régimen Común, Régimen Simplificado, Gran
Contribuyente, Autoretenedor, Persona jurídica y Persona Natural.

Todas y cada una de estas exposiciones debe estar provista de una presentación en power point o en
prezzi, además de un documento guía para sus compañeros, también ejemplos y ejercicios prácticos, todos
los integrantes deben estar en la capacidad de intervenir en su presentación en cualquier momento y la
exposición se debe proyectar para cumplir con una jornada completa de estudio.
Ahora se realiza taller individual en el cual se desarrollaran ejercicios aplicando los conceptos de IVA,
retenciones (Renta, ICA, Cree) y otros impuestos.

Duración: 60 horas
Evidencia: Presentaciones digitales de los temas expuestos
Tipo de evidencia: de producto

Criterio de evaluación:
Aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con la normatividad vigente.
3.5 Actividades de evaluación.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Conocimiento:

Reconoce las obligaciones Evaluación
Respuestas a preguntas sobre tributarias de los Desempeño:
Retención en la fuente a titulo contribuyentes y responsables Taller de IVA y retenciones
de renta, IVA, ICA del IVA, Retención en la fuente Producto:
e ICA, de acuerdo con la Entrega del taller.
Evidencias de Desempeño: normatividad vigente.
Taller de IVA y retenciones
Evidencias de Producto:
Entrega de taller IVA y
retenciones.

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación devolutivos: Materiales de formación AMBIENTES DE

Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ACTIVIDADES DEL DURACIÓN

ESCENARIO (Aula,
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Identificar los
procesos
contables y
documentos
comerciales Resma de
Bideo beam
con base en papel carta 300
Computador 1 Contador publico 1 Aula de clase
las Marcador 10
portátil
normativas borrable
vigente
utilizados por
las Mipymes
de Cali.

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5. GLOSARIO DE TERMINOS

AGENTE DE RETENCIÓN: Son las personas que realizan el pago o abono en cuenta y a quienes la ley ha
otorgado tal calidad sin importar si son contribuyentes o no en el impuesto sobre la renta.

AUXILIARES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: Personas ajenas a la institución, debidamente inscritas

como auxiliares en listas diseñadas por la Administración, previa convocatoria, para colaborar en las labores
inherentes al proceso ejecutivo obteniendo como contraprestación unos honorarios fijados por el
funcionario de conocimiento. Ejemplo: avaluadores, peritos, secuestres.

CONTABILIDAD: Es un sistema de información basado en el registro, clasificación, medición y resumen de

cifras significativas que, expresadas básicamente en términos monetarios, muestran el estado de las
operaciones y transacciones realizadas. Arte de registrar, clasificar, resumir, e interpretar los datos
financieros, con el fin de que estos sirvan a los diferentes estamentos interesados en las operaciones de una
empresa.

CONTRIBUYENTE: Es el sujeto respecto de quien se realiza el hecho generador de la obligación sustancial.

Es la persona obligada por la ley tributaria a cumplir obligaciones formales o sustanciales.

DECLARACIONES TRIBUTARIAS: Son los documentos elaborados por el contribuyente con destino a la
Administración de Impuestos y Aduanas, en los cuales se da cuenta de la realización de los hechos gravados,
cuantía y demás circunstancias requeridas para la determinación de los impuestos, de acuerdo con las
exigencias legales.

ELEMENTOS DEL TRIBUTO: Los elementos esenciales del tributo son: sujeto, objeto, base gravable y tarifa.

FACTURA: Constituye el soporte externo de las respectivas operaciones ejecutadas por los comerciantes, o
por las personas asimiladas a dicha calidad. Para efectos tributarios, las facturas deberán contener:
Apellidos y nombres, o razón social, y número de identificación tributaria del vendedor, o de quien presta el
servicio; Número de fecha de la factura; Descripción específica, o genérica de los artículos vendidos o
servicios prestados; Valor de la operación. Además de estos requisitos, las facturas expedidas por los
responsables del IVA deberán contener la discriminación del correspondiente impuesto sobre las ventas,
cuando el enajenante sea un responsable del régimen común y el adquiriente de los bienes o prestación del
servicio sea responsable, y así lo solicite al vendedor. En estos casos, se identificará al adquiriente.

IMPUESTO: Es un tributo obligatorio que no tiene ninguna contraprestación directa; busca siempre un
beneficio general como es el caso de la educación, la salud, la defensa de los pueblos, etc. Es un tributo
cuya obligación tiene como hecho generador una situación independiente de toda actividad estatal relativa
al contribuyente.

LETRA DE CAMBIO: Orden incondicional de pagar una suma de dinero determinada. 2. Título librado por
una entidad crediticia a la orden de sí misma, y que se negocia en la bolsa.
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NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA (NIT): Es el número que asigna la Dirección General de

Impuestos y Aduanas Nacionales para identificar a las personas jurídicas, extranjeros y menores de edad.
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OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES: Aparte de la obligación tributaria sustancial, existen otro tipo de
obligaciones formales necesarias para la efectividad del pago del tributo. Entre ellas están las obligaciones
procesales: informar la dirección, notificarse de los actos administrativos, representar a los contribuyentes
o incapaces; también están las obligaciones recaudatorias: efectuar retención en la fuente.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: Conceptos básicos y pautas generales que orientan e ilustran el proceso
contable, para el análisis e interpretación de la información relativa a los asuntos y actividades del ente
público. Se consideran como tales, el control, el cumplimiento de las normas, la equidad, de esencia sobre
forma, y la universalidad.

6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

DECRETO 2649 DE 1993

DECRETO 2650 DE 1993
LEY 43 DE 1990
DECRETO 624 DE 1989
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA 1991
DECRETO 410 DE 1971
https://www.actualicese.com
https://www.gerencie.com
https://www.accounter.com
https://www.contabilidadyfinanzas.com
https://www.senasofiaplus.edu.co

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Olga Lucia Garzón Beltrán

Víctor Manuel Murillo Viveros
Alberto Lucuara Gutiérrez
Jorge Adalberto Cortes Angulo

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