Estudio de Caso: Asientos de Ajuste y Balanza Ajustada

BALANCE DE COMPROBACION
CIA ZEUS S.A.
30 SETIEMBRE 2011
Debe Haber
Bancos 7,500,000.00
Cuentas por cobrar 8,100,000.00
Estimaciones por Incobrables 81,000.00
Documento por cobrar a Cía. La Casa S.A 6,250,000.00
Terreno 12,000,000.00
Edificio 7,000,000.00
Equipo 5,000,000.00
Alquiler pagado por adelantado 570,000.00
Cuentas por pagar 4,000,000.00
59,523.81 Retenciones empleadas por pagar 500,000.00
4,761.90 Intereses por pagar Bancarios 250,000.00
42,857.14 Documento por Pagar Bco. Internacional 10,000,000.00
3,428.57 Documento por Pagar Bco. México 5,000,000.00
39,428.57 Reserva de pasivo por pagar 980,000.00
Capital 22,000,000.00
473142.857143 Gasto Flete sobre ventas 55,000.00
Gasto flete sobre compras 80,000.00
Gasto de Planilla 5,520,000.00
Gastos por Intereses Bancarios 358,150.00
Otros Ingresos 206,000.00
Ingresos por Intereses 17,600.00
Ingresos por Servicio 9,428,550.00
Gasto Alquiler 30,000.00

TOTALES 52,463,150.00 52,463,150.00

A continuación, se presenta la información de diferentes transacciones realizadas durante el periodo de octubre 2010 a Septi

A) - El 23 de junio 2011 alquiló una bodega, que seria empleada para las oficinas Administrativas, por lo cual pagó por adelan

9/30/2011
Gasto x Alquiler 142,500.00
Alquiler pagado por adelantado 142,500.00
Pago adelantado de un año de alquiler de bodegas para uso de la compañía,
comprende del 23 de Junio 2011 al 23 Junio 2012

B) - Los activos sufren la siguiente depreciación:

Nota: Realizar dos asientos de depreciación individuales, uno por cada Activo

9/30/2011
Gasto por depreciación edificios 235,520.83
Depreciación Acumulada edificios 235,520.83

Depreciación acumulada edificios de Diciembre 2010 a setiembre 2011

9/30/2011
Gasto por depreciación equipo 253,730.16
Depreciación Acumulada equipo 253,730.16

Depreciación acumulada equipos de Mayo 2011 a setiembre 2011

C) - Como protección a su cartera de crédito se le aprueba proyectar un 1,6% de estimación sobre incobrables, sobre las cuen

9/30/2011
Gasto por cuentas incobrables 129,600.00
Provisión de cuentas incobrables 129,600.00
Provisón autorizada del 1.6% sobre las cuentas por cobrar al 30 de setiembre
2011

D) – Los préstamos a nombre de la empresa, mantiene las siguientes condiciones:

- Banco México Realizado el 25 de Enero 2011, a una tasa de interés del 25% anual, pagaderos juntos al principal al cabo de s

9/30/2011
Intereses por pagar 849,333.33
Gasto por interes 849,333.33
Registro de los intereses acumulado del 25 de Enero del 2011 al 30 de setiembre
2011

E) – El documento por cobrar a la Cía. La Casa S.A. a generado a la fecha 150 días de intereses. Cabe mencionar que la tasa fi

9/30/2017
Intereses por cobrar 468,750.00
 Intereses ganados 468,750.00
Registro de los intereses Acumulados al 30 de setiembre 2011 CIA CASAS

F) - Al 30 de septiembre 2011 se reportan los siguientes gastos generados y no cancelados, ni registrados:

- Se recibe la factura de cobro de Servicios Publicidad por un monto de ¢ 400.000.

9/30/2017
Gastos de publicidad 400,000.00
Cuentas por pagar 400,000.00
Factura no pagada de servicios de publicidad recibida al 30 de setiembre

BALANCE DE COMPROBACION
CIA ZEUS S.A.
30 SETIEMBRE 2011
Debe Haber
Bancos 7,500,000.00
Cuentas por cobrar 8,100,000.00
Estimaciones por Incobrables 210,600.00
Documento por cobrar a Cía. La Casa S.A 6,250,000.00
Terreno 12,000,000.00
Edificio 7,000,000.00
Equipo 5,000,000.00
Depreciación Acumulada Edificio 235,520.83
Depreciación Acumulada Equipo 253,730.16
Alquiler pagado por adelantado 427,500.00
Cuentas por pagar 4,400,000.00
Retenciones empleadas por pagar 500,000.00
Intereses por pagar Bancarios 1,099,333.33
Intereses por cobrar 468,750.00
Documento por Pagar Bco. Internacional 10,000,000.00
Documento por Pagar Bco. México 5,000,000.00
Reserva de pasivo por pagar 980,000.00
Capital 22,000,000.00
Gasto Flete sobre ventas 55,000.00
Gasto flete sobre compras 80,000.00
Gasto de Planilla 5,520,000.00
Gastos por Intereses Bancarios 1,207,483.33
Gasto por depreciación Edificio 235,520.83
Gasto por depreciación Equipo 253,730.16
Gasto por incobrables 129,600.00
Gasto por Publicidad 400,000.00
Otros Ingresos 206,000.00
Ingresos por Intereses 486,350.00
Ingresos por Servicio 9,428,550.00
Gasto Alquiler 172,500.00

TOTALES 54,800,084.33 54,800,084.33

Ajustada

do de octubre 2010 a Septiembre del 2011, operaciones incluidas en la balance de comprobación adjunto.

por lo cual pagó por adelantado año de uso a razón de ¢ 47.500 por mes.
 Edificio
Valor 7,000,000.00 Valor
Rescate 5% Rescate
Valor recatado 350,000.00 Valor recatado
Valor a depreciar 6,650,000.00 Valor a depreciar
Vida Util años 20 Vida Util años
Depreciacion Anual 332,500.00 Depreciacion Anual
Depreciacion Mensual 27,708.33 923.61 Depreciacion Mensual
Se deprecian 9 meses de Diciembre 2010 13,854.17 Se deprecian 5 meses de Mayo 2011 a
a setiembre 2011 setiembre 2011

ncobrables, sobre las cuentas por cobrar al 30 de setiembre 2011.

129,600.00

os al principal al cabo de seis años y cuatro meses

5,000,000.00
2.08%
104,000.00
832,000.00
3,466.67
17,333.33

849,333.33

e mencionar que la tasa fijada para ese préstamo es de un 18% anual, recuperables al final de operación

CXC CIA CASAS

6,250,000.00
 93,750.00
468,750.00
3,125.00
468,750.00
 Equipo
5,000,000.00
8%
400,000.00
4,600,000.00
7
657,142.86
54,761.90 1,825.40
n 5 meses de Mayo 2011 a 20,079.37
setiembre 2011

Banco Mexico

8 meses

5 dias

150.00 dias
18% año
 1.50% mes
5 meses
x dia