ACTIVIDAD SEMANA 5

CONTABILIDAD INVERSION Y FINANCIERA

- Actividad Semana 5-

ANGELICA GUTIERREZ
LUIS ALBERTO PEDRAZA AVENDAÑO
DOCENTE – TUTORIA

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

VICERRECTORIA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACION FINANCIERA
BOGOTA
2015
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INTRODUCCION

Observaremos a través de este trabajo los requerimientos que deben tenerse en cuenta al
momento de realizar una presentación de estados de flujo de efectivo por medio de las
diferentes transacciones que realiza la compañía y que son reflejados en los estados
financieros

Conoceremos los conceptos de los estados de flujo de efectivo por método directo e
indirecto y las características que los diferencian.

Es necesario tener claro que el conocimiento que se adquiera de la información que se

brinde en este texto y la que se adquiera por medio de consultas, va a permitir atender las
necesidades frecuentes de las personas, brindado una respuesta satisfactoria frente a los
temas que sean establecidos.
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OBJETIVOS

Dar a conocer como la contabilización de diferentes transacciones que se realizan en una

compañía nos permite preparar estados de flujo de efectivo

Presentar los diferentes conceptos de los estados de flujo de efectivo, método directo e
indirecto

Usar el método indirecto para calcular los flujos de efectivo procedentes de las operaciones
que nos brindan en la actividad
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DESARROLLO DEL TEMA

Actividad semana 5

Leer el material sobre Estado de Flujo de Efectivo expuesto en esta unidad, apoyarse en el
texto guía entregado por la universidad y los demás recursos que ustedes crean conveniente.

INVESTIGACIÓN

Entregar un documento donde se explique los dos métodos que existen para elaborar el
Estado de Flujo de Efectivo

1. Método Directo

2. Método Indirecto

RESOLVER

Partiendo del supuesto que la empresa ABC Ltda. (Régimen Común), solo tubo las
siguientes transacciones en el año 2.015, realizar las contabilizaciones correspondientes
teniendo en cuenta los impuestos de IVA y retención en la fuente.

Año 2015

El día 1 Enero de 2.015 se crea la Empresa ABC Ltda.

Juan 50,000,000

Pedro 50,000,000

María 50,000,000

El día 2 Enero se consignan 130`000.000 en el Banco De Bogotá

El día 2 Enero Se compra mercancía a crédito para la venta por valor de 50.000.000 antes
de IVA al régimen común

Elaborar el estado de flujo de efectivo del año 2.015 por el método Indirecto
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Método directo: en este se presentan todos los flujos de efectivo que tiene las empresas
de acuerdo a las actividades de operación que se manejan expresadas en diferentes
categorías y visualizadas en términos brutos que nos permiten ver cobros y pagos.

Con este método observamos las entradas y salidas de dinero durante un periodo contable,
y este método nos permite tomar decisiones para realizar inversiones o movimientos dentro
de la compañía.

Esta información se puede obtener:

De las transacciones registros contables que realice la entidad;

 realizando el ajuste a las ventas, al costo de las ventas y otras partidas

 obligaciones que la empresa tenga pendientes por pagar referentes a las actividades
de operación

Elementos necesarios para la elaboración de un estado flujo de efectivo método

directo.

Para la elaboración de este método son necesarios los siguientes elementos

 Estado de Situación Financiera del Ejercicio anterior 2014

 Estado de Situación Financiera del presente ejercicio 2015
 Estado de Resultado del presente ejercicio 2015

 Inicialmente se debe realizar una comparación de los balances de los años anteriores,
con los resultados del balance del presente año.

 Validamos y establecemos las diferencias en los saldos de las cuentas, con el fin de
validar las variaciones que existan ya sean negativas o positivas
 Finalmente se identifica las variaciones que existieron del efectivo por medio de los
movimientos de caja, y de esta manera tener la información del dinero que ingreso como
efectivo y en que fue utilizado.

Método indirecto: en este método se calcula todo el efectivo de las actividades de

operación y se realizan los ajustes de los diferentes resultados debido a ingresos y gastos
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en los que no se realizo uso de efectivo de las diferentes operaciones realizadas, de igual
manera de todos los ingresos y gastos que sean reflejados por actividades de inversión y
de financiamiento

Este método puede resultar siendo más confuso ya que para realizar el flujo de efectivo de
las actividades de operación, la compañía no presenta sus flujos brutos, si no este debe
realizar un ajuste en los resultados por todos los movimientos que no reflejan el uso de
efectivo tanto para ingresos como para gastos, de igual manera, para aquellos movimientos
que estén clasificados dentro de actividades de inversión y financiación.

 En este método se ajustan los valores por diferentes motivos

 Cambios que hayan existido durante el periodo de inventarios y donde se tenga
derecho a cobrar y pagar obligaciones dadas por las actividades realizadas de la
operación.
 aquellos movimientos que no reflejen el efectivo, entre ellas depreciación,
provisiones, impuestos, ingresos acumulados, pérdidas y ganancias, participación en
ganancias no distribuidas de asociados,
 movimientos donde se reflejen inversiones o financiación

Elaboración de un estado flujo de efectivo método indirecto.

Este debe partir de la utilidad o pérdida antes de impuestos ya que desde allí se valida si
este aumenta o disminuye por varias características:

Debe existir un balance general con su comparativo correspondiente

 movimientos asociados con las actividades de inversión y financiamiento

 Cambios que existan durante el periodo donde se involucre el capital de trabajo
como lo son cuentas por cobrar, por pagar y en inventarios.

De esta manera cada valor que se exprese en el balance general, se dividirá en tres partes,
actividades operacionales, actividades de inversión, actividades financieras.
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Fecha Código Cuenta Detalle Debito Crédito

Ene-01- 3115 Aportes sociales Aportes de los 150.000.000
15 1105 caja socios 150.000.000

Fecha Código Cuenta Detalle Debito Crédito

ene 02 15 1105 caja 130.000.000
consignación
1110 bancos 130.000.000

Fecha Código Cuenta Detalle Debito Crédito

1435 inventarios Compra de 50.000.000
Ene-02- 2804 IVA descontable mercancía por 8.000.000
15 2365 rete fuente 2.5% valor de $ 1.250.000
2205 proveedores 50.000.000 56.750.000
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alance General
Compañía ABC Limitada
Periodo Al 31 Enero 2015
Expresado en Pesos Colombianos

ACTIVO 2014 2.015

ACTIVO CORRIENTE

Caja - 20.000.000

Bancos - 130.000.000

Inventarios - 50.000.000

Diferidos - -

Total Activo Corriente - 200.000.000

TOTAL DEL ACTIVO - 200.000.000

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Financieras - -

Proveedores - 56.750.000

Cuentas por Pagar - 1.250.000

IMPUESTOS
GRAVAMENES Y -
TASAS - 8.000.000

Total Pasivo Corriente 50.000.000

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PATRIMONIO DE LOS SOCIOS

CAPITAL - 150.000.000

Resultado del ejercicio - -

Total del Patrimonio
Socios - 150.000.000
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO DE LOS
SOCIOS - 200.000.000
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Variaciones
CONCEPTO 2.014 2.015 aumenta disminuye uso fuente

ACTIVO CORRIENTE
Caja 0 20.000.000 20.000.000 uso 20.000.000
Bancos 0 130.000.000 130.000.000 uso 130.000.000
Inventarios 0 50.000.000 50.000.000 uso 50.000.000
Diferidos 0 0
Total Activo Corriente 0 200.000.000

TOTAL DEL ACTIVO 0 200.000.000

PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 0 0
Proveedores 0 56.750.000 56.750.000 fuente 56.750.000
Cuentas por Pagar 0 1.250.000 1.250.000 usos 1.250.000
IMPUESTOS GRAVAMENES Y
TASAS 0 (8.000.000) fuente (8.000.000)

Total Pasivo Corriente 0 50.000.000

PATRIMONIO DE LOS SOCIOS

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CAPITAL
Resultado del ejercicio
Total del Patrimonio Socios
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DE LOS SOCIOS
0 150.000.000
0 0 0
0 150.000.000 150.000.000 fuente 150.000.000
0 200.000.000

TOTAL 198.750.000 198.750.000

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Actividades Operacionales
inventario (50.000.000)
proveedores 56.750.000
cuentas por pagar (1.250.000)
impuestos 8.000.000

Actividades de inversión
Inversiones 0

Actividades Financieras
Aportes 150.000.000

Disponible 0

Disponible Final 150.000.000

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CONCLUSIONES

Al realizar el registro diario contable de las transacciones para la compañía ABC LTDA
para el mes de Enero, se logró identificar el código de las cuentas y sus respectivos valores
de acuerdo a porcentajes establecidos legalmente para Impuestos.

Al realizar los registros, se pueden determinar los saldos de las cuentas contables generales
para la construcción del Estado de Resultados, balance General para la compañía ABC
LTDA, en el mes de Enero y su flujo por método indirecto
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BIBLIOGRAFIA

Horngren, C. T. (2000). Introducción a la contabilidad financiera. México: Pearson Educación.

http://www.contabilidad.tk/el-estado-de-flujos-de-efectivo.html

http://aulas.uniminuto.edu/campus/pregrado/pluginfile.php/216943/mod_resource/content/
1/Material%20De%20Formaci%C3%B3n%20IFRS.pdf