“GUÍA DE RENDICIÓN DE DOCUMENTO DE

APOYO PARA EL

CUENTAS” RESPONSABLE DE
PROYECTOS

Esta guía “Para la rendición de Cuentas”, tiene como objetivo orientar al

responsable del proyecto en la forma correcta de rendir los recursos
fiscales que utilizará en el desarrollo de su proyecto.
 GUÍA PARA LA RENDICIÓN DE CUENTAS DE PROYECTOS DE FONDOS
CONCURSABLES DEL CONSEJO NACIONAL DE LA CULTURA Y LAS ARTES

INTRODUCCIÓN

El presente instructivo ha sido elaborado como un documento de apoyo y orientación para las personas naturales
o jurídicas, de derecho público o privado beneficiarias de recursos públicos a través de proyectos adjudicados en
Fondos Concursables del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, respecto de la forma correcta de rendir
cuentas sobre el uso de estos recursos.

La rendición de cuentas debe efectuarse de acuerdo a lo establecido en la Resolución N°30 de 2015 de la

Contraloría General de la República (CGR), que “fija normas de procedimiento sobre rendición de cuentas” y las
normas de carácter tributario, laborales y su jurisprudencia asociada, así como también, con la debida
consideración de los Dictámenes de la Contraloría General de la República y leyes de la República que sean
atingentes.

I. DEFINICIONES GENERALES

1. ¿Qué es la rendición de cuentas? Es el acto por el cual el responsable del proyecto entrega al CNCA un
informe de los recursos adjudicados; con el detalle y la documentación auténtica de los gastos que ha
efectuado en virtud del cumplimiento de los objetivos planteados en su proyecto, como también aquellos
que incumben a los Aportes Propios y de Terceros (si corresponde).

2. ¿Desde cuándo puedo realizar gastos en el proyecto? De conformidad a lo establecido en el artículo 13 de

la Resolución CGR N° 30 de 2015, sólo se aceptarán como parte de la rendición de cuentas del proyecto,
los desembolsos efectuados con posterioridad a la total tramitación del acto administrativo que apruebe
el Convenio de Ejecución que se deberá suscribir. En casos calificados el CNCA podrá autorizar se incluyan
en la rendición de cuentas gastos ejecutados con anterioridad a la total tramitación del mencionado acto, y
realizados en fecha posterior a aquel que formaliza la selección de los proyectos, siempre que existan
razones de continuidad o buen servicio, las que deberán contar en el instrumento que dispone la entrega
de los recursos (Convenio de Ejecución de Proyecto). En resumen, sólo se pueden realizar los gastos que se
encuentren comprendidos en el convenio asociado a un proyecto y/o aquellos realizados durante el período
de una prórroga solicitada formalmente antes del vencimiento del plazo del convenio y debidamente
autorizada, también en términos formales por la autoridad competente, Secretario (a) Ejecutivo (a) del
Fondo o bien por el Director (a) Regional (si corresponde).

A mayor abundamiento, no se aceptarán gastos realizados con fecha posterior a la ejecución del proyecto
seleccionado, ni gastos asociados a la preparación de un proyecto para ser presentado a los concursos.

3. ¿Por qué se presenta la Rendición de Cuentas? Porque es una exigencia y obligación legal para todas
aquellas personas naturales y jurídicas que reciben recursos fiscales cuya regulación se encuentra
establecida en la Resolución N° 30 del 2015 de la Contraloría General de la República.

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4. ¿Para qué se presenta la rendición de Cuentas? La rendición de cuentas se presenta a fin de dar
cumplimiento a las disposiciones legales y administrativas vigentes que regulan las transferencias de los
recursos fiscales. El CNCA la debe exigir y proceder a su revisión para determinar la correcta inversión de
los fondos otorgados de acuerdo con los objetivos previstos en el proyecto.

5. ¿Dónde se presenta la Rendición de Cuentas? La rendición de cuentas se entrega en la Oficina de Partes

de cada Dirección Regional del CNCA o bien del Nivel Central (nacional), en los casos que los proyectos
sean supervisados por la Secretaría Ejecutiva (Asignación Directa), debiendo en este acto –el responsable
del proyecto - exigir un comprobante de recepción de la rendición.

6. Quiénes presentan Rendiciones de Cuentas? Todas las personas naturales y jurídicas de derecho público
o privado que han recibido recursos financieros desde el CNCA, para la ejecución de un proyecto de
fondos concursables o asignación directa, o bien aportes mediante otras transferencias o subvenciones.

7. ¿Quiénes revisan mi Rendición de Cuentas? En cada Dirección Regional o Nivel Central del CNCA, existe
personal calificado, para realizar esta tarea.

8. ¿Cómo me entero de la aprobación o rechazo de la rendición presentada? Desde la Dirección Regional o

Nivel Central en la que usted presentó su rendición de cuentas de acuerdo a la adjudicación de los fondos,
le comunicarán a través de carta certificada su aprobación o bien las observaciones determinadas en la
revisión señalándole el plazo con que cuenta para subsanarlas.

9. ¿En cuántas cuotas se accede a los recursos? Los recursos serán entregados en una o más cuotas
dependiendo de las bases del concurso o bien lo que se disponga en el convenio.

10. ¿Qué debo hacer para acceder a la siguiente cuota? De acuerdo a lo indicado en la Resolución CGR N°
30, del 2015, se podrá obtener la siguiente cuota, habiendo rendido la primera o cualquiera otra cuota
entregada con anterioridad, así como también, no tener pendiente de rendición otras transferencias
otorgadas por el Servicio. Además para el caso de transferencias a privados éstos deberán hacer entrega
de una garantía consistente en Vale Vista, Póliza de Seguro, Depósito a Plazo o de cualquier otra forma
que asegure el pago de la parte no rendida de la respectiva cuota, debiéndose fijar un plazo para dicha
rendición o para la ejecución de esa caución.

11. ¿Qué se rinde? Todos los recursos comprendidos en el convenio y que fueron considerados por usted en
su proyecto, esto es, los aportes propios y/o aportes de terceros y los que desde el Estado le fueron
entregados a través de Fondos Concursables que contribuyen a financiar su proyecto.

12. ¿En qué fecha debo presentar mis informes de rendición? Las fechas se encuentran estipuladas en el
convenio suscrito, tanto para el Informe de Avance como para el Informe Final. Sólo en casos
excepcionales y debidamente justificados, la Secretaría Ejecutiva o Dirección Regional podrá autorizar su
entrega posterior, en atención a una solicitud de prórroga realizada mediante carta por el beneficiario con
antelación al vencimiento del plazo convenido.

13. Rendición de Cuentas de Municipalidades y Servicios Públicos.

De acuerdo con lo dispuesto en el título III de la Resolución CGR N° 30, del año 2015, que fija normas de
procedimientos sobre rendición de cuentas, el organismo receptor estará obligado a enviar el

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comprobante de ingreso por los recursos percibidos y un informe mensual y final de su inversión, en
atención a ello, más lo que se disponga en el respectivo convenio, corresponderá exigir a las
Municipalidades y otros Servicios Públicos la entrega tanto de Informes de actividades, como de Informes
mensuales de gastos, con copia de los documentos que respaldan el informe, autorizados en el caso de
las Municipalidades por el Secretario Municipal. Los documentos originales de la transferencia serán
examinados por la Contraloría General en la sede de la Municipalidad y/o Servicio Público.

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II. FORMALIDADES DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS O DE GASTOS

El expediente de rendición de cuentas estará compuesto en general por los documentos establecidos en el
párrafo 4° de la Resolución CGR N° 30, de 2015 y en particular por: la caratula, la planilla con el detalle de los
gastos y la documentación original que lo respalda, debiendo cumplirse con las siguientes formalidades:

1. Carátula (Anexo N° 1)
Formulario tipo donde se individualiza tanto al servicio otorgante como al beneficiario receptor, así como
también, se indica el resumen de la rendición y el responsable firma.

2. Planilla de Rendición (Anexo N°2)

La rendición de gastos debe presentarse únicamente en una planilla según el modelo y formato indicado
por el Consejo de la Cultura. Contendrá una estricta relación de los recursos gastados en conformidad con
el presupuesto autorizado para la ejecución del proyecto, el cual se consignó en el Formulario de
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Postulación o en la Readecuación Presupuestaria o en una Reitemización Presupuestaria autorizada
expresamente por la autoridad o funcionario competente de la unidad o dependencia del CNCA a través del
cual se ejerce la supervisión y control del proyecto, es decir, Dirección Regional o Nivel Central del Consejo
Nacional de la Cultura y la Artes.

3. Orden y numeración de documentos

Los Documentos de respaldo deberán estar numerados en forma correlativa y pegados en una hoja, de tal
forma que coincida el orden y monto del documento con aquel señalado en la Planilla de Rendición.

4. Monto rendido coincidente con el presupuesto

El monto rendido deberá ser coincidente al monto de la cuota que se esté rindiendo y ajustarse a los límites
presupuestarios establecidos para cada ítem (Honorarios, Operación, Inversión y Difusión) de gasto
aprobado, ya sea en el presupuesto inicial, en la readecuación presupuestaria o en la reitemización
presupuestaria autorizada en la Dirección Regional o Nivel Central. Si existe alguna diferencia entre lo
rendido en documentación y el presupuesto autorizado para cada ítem, deberá reintegrarse al Consejo de
la Cultura aquello que se gastó de menos, y aquello que se gastó demás, será considerado un aporte
personal a la ejecución del proyecto (que en ningún caso aumentará oficialmente el Aporte Propio
postulado en el proyecto).

En la Planilla de Rendición se deberán agrupar los gastos individualmente por ítem y dentro de ellos por
concepto, ejemplo: Ítem Operaciones: honorarios del traductor, transporte, pasajes aéreos, alimentación,
etc., según el presupuesto aprobado en el Formulario Único de Postulación (FUP) o Readecuación
Presupuestaria o Reitemización autorizada en la Dirección Regional o Nivel Central del CNCA, según
corresponda.

5. Documentos auténticos y originales

Toda la documentación presentada en la rendición de cuentas deberá ser auténtica, considerándose como
tal, sólo el documento original. Si el documento presentado es tributario, deberá contar con el respectivo
timbre del SII o su validación electrónica.

1
La Readecuación Presupuestaria es la modificación y adaptación del presupuesto original postulado por el ejecutor del proyecto en atención a que el Consejo
de la Cultura asignó menos recursos que los presupuestados inicialmente. Se presenta al momento de la firma del convenio de ejecución.

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 Solo en casos calificados por la Contraloría General de la República, el Responsable del proyecto podrá
solicitar, por razones fundadas, no presentar el documento auténtico.

Ahora bien, en caso de extravío del documento original el responsable del proyecto podrá solicitar
autorización mediante carta a la Dirección Regional o Secretaría Ejecutiva del Consejo Nacional de la Cultura
y las Artes, según corresponda, para rendir cuenta con una copia del documento tributario debidamente
autorizado ante notario. La autoridad ponderará, evaluará y decidirá caso a caso, sobre la aprobación de las
razones aducidas, pudiendo ser aceptada o rechazada, en cuyo último caso, el gasto no podrá atribuirse al
monto adjudicado en el Fondo Concursable.

6. Documentos sin alteraciones ni enmendaduras

Los documentos deberán ser presentados sin ninguna alteración ni enmienda, caso contrario, es causal de
rechazo.
De constatarse una adulteración o falsificación de los documentos tributarios presentados en la rendición
de cuentas, se interpondrán las denuncias y acciones judiciales pertinentes al ilícito ante el Ministerio
Público, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 61, letra k) de la Ley 18.834.

7. Documentos claros y legibles

La documentación presentada como respaldo del gasto deberá ser clara y legible. El revisor de cuentas
podrá solicitar al responsable del proyecto una copia del documento en caso que el original no sea
suficientemente claro. También, podrá realizar gestiones ante el proveedor para obtener confirmación de la
emisión, detalle del documento, valor y fecha. En caso de no obtener copia legible o confirmación del
documento, el gasto será rechazado.

8. Fecha de los documentos

Solo se podrán imputar gastos que estén dentro del período de ejecución del proyecto, es decir,
comprendidos entre la fecha de total tramitación del acto administrativo que aprueba el convenio y la fecha
establecida en el propio convenio para la entrega del Informe Final o la señalada en el documento que
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autoriza una prórroga.

9. Documentos a nombre del Responsable de proyecto

Todo documento cuya naturaleza lo permita, como facturas, boletas de honorarios, contratos, etc., deberá
estar extendido únicamente al RUT y nombre del Responsable del Proyecto. El documento que no cumpla
con lo anterior, será rechazado de la rendición de cuentas.

10. Documentos con respaldo de cancelación o comprobación del pago

Todo documento que respalde un gasto y cuyo formato lo permita, deberá rendirse debidamente cancelado
o contener algún respaldo que permita comprobar su pago efectivo, como por ejemplo: Comprobante de
depósito, de transferencia electrónica, firma de recepción conforme, timbre de cancelación, etc.

11. Emisión del Comprobante o “Recibo de Pago” generado en transacciones pagadas através de Medios
Electrónicos. (Resolución ex. SII N°5 del 22 de enero de 2015.)

De acuerdo con lo dispuesto por el S.I.I. a contar del 01 de febrero de 2015, respecto de los contribuyentes-
comercio que hayan optado por emitir boletas de ventas y servicios en formato papel, el comprobante o
recibo de pago generado en transacciones pagadas a través de medios electrónicos, mediante el uso de

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Resolución N°30, Articulo N°13, Sólo se aceptarán como parte de la rendición de cuentas, los desembolsos efectuados con posterioridad a
la total tramitación del acto administrativo que ordena la transferencia.

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 “tarjetas de crédito” o “tarjetas de débito”, otorgado en la forma y condiciones que se establecen en la
resolución SII N° 5, de 22 de enero de 2015, tendrá el valor de boleta de ventas y servicios. Por tanto, los
mencionados contribuyentes no deberán emitir boleta en las operaciones que se paguen del modo antes
indicado.

En atención a que las disposiciones de esta resolución son aplicables sólo respecto de las operaciones
pagadas a través de medios electrónicos en terminales transaccionales POS, los contribuyentes-comercio
deberán emitir normalmente la boleta de ventas y servicios en las operaciones cuyo pago se realice en
dinero efectivo o materialice a través de un medio de pago que no sea una tarjeta “de crédito” o “de
débito”.

En aquellos casos en que se pague parte del precio de la venta o servicio a través de un medio electrónico y
el saldo en dinero efectivo o utilizando un medio de pago distinto de las tarjetas “de crédito” o “de débito”,
el contribuyente-comercio deberá emitir la boleta de ventas y servicios correspondiente por la parte del
saldo del precio que se haya solucionado del modo indicado.

No obstante lo anterior el responsable del proyecto en la planilla “detalle de la rendición de cuentas”

deberá indicar los artículos adquiridos o bien el servicio recibido que se pagó mediante tarjeta de débito.

12. Documentos emitidos en la Isla de Pascua.

De acuerdo a lo estipulado en la Ley 16.441 en su artículo 41° dispone que “Los bienes situados en el
Departamento de Isla de Pascua y las rentas que provengan de ellos o de actividades desarrolladas en él,
estarán exentos de toda clase de impuestos o contribuciones, incluso la contribución territorial, y de los
demás gravámenes que establezca la legislación actual o futura. De igual exención gozarán los actos o
contratos que se ejecuten o celebren en el Departamento de Isla de Pascua por personas domiciliadas en
él respecto de actividades o bienes que digan relación con ese mismo territorio”
No obstante lo anterior, el Decreto Ley N° 825, sobre impuestos a la ventas y servicios, establece en su
artículo N° 52 que: “Las personas que celebren cualquier contrato o convención en los mencionados en
los Títulos II y III de esta ley deberán emitir facturas o boletas, según el caso, por las operaciones que
efectúen. Esta obligación regirá aún cuando en la venta de los productos o prestación de los servicios no
se apliquen los impuestos de esta ley, incluso cuando se trate de convenciones que versen sobre bienes o
servicios exentos de dichos impuestos”

13. Documentos tributarios electrónicos.

Tratándose de documentos tributarios electrónico, tales como facturas, boletas u otros, el responsable del
proyecto deberá solicitar al proveedor que al momento de su emisión incorpore en la columna detalle, de
tales documentos, lo siguiente: “Proyecto financiado por el CNCA, convenio aprobado por resolución N°
______ de fecha ______”

14. Gastos efectuados en el extranjero y/o en moneda extranjera

Los gastos incurridos en el extranjero deberán respaldarse por quien rinde cuentas, con documentos
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auténticos emitidos en el exterior, sean éstos Boletas de venta de servicio e Invoice y acreditarse los pagos
efectuados de conformidad con las disposiciones legales vigentes en el país respectivo.
Si los documentos auténticos emitidos en el extranjero están expresados en moneda extranjera, el
responsable del proyecto deberá:

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Invoice: corresponde los documentos tributarios en el extranjero, es igual a una Factura

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  Utilizar la Planilla de Rendición de Gastos en Moneda Extranjera entregada por el Consejo de la Cultura.
 Valorizar el gasto en la moneda extrajera y realizar la conversión a pesos chilenos. En cuanto al valor del
tipo de cambio, se ha determinado que el aplicable será el correspondiente al momento de la operación
de cambio, es decir esa conversión de moneda extranjera a peso chileno será el día en que se realizó el
gasto, según la paridad publicada por el Banco Central de Chile en su página web: www.bcentral.cl
 Dichos documentos de respaldo deberá indicar, a lo menos, la individualización y domicilio del prestador
de servicio y/o vendedor de los bienes adquiridos, según corresponde, y la naturaleza, objeto, fecha y
monto de la operación.
 Traducción al español.

Cuando se adquiera o compre divisa en una Casa de Cambio o a través de un Banco, se respaldará la
compra de dicha divisa con la Boleta o Documento Bancario respectivo.

Si al efectuar la rendición con los tipos de cambio mencionados, existiere un mayor costo en los gastos
asociados al proyecto, este debe ser asumido por el Responsable del proyecto. Sin embargo, la diferencia
puede solventarse con los recursos del ítem de imprevistos (si el presupuesto autorizado los contempla y
las bases del concurso lo han permitido). En caso contrario, es decir, si el costo de los gastos asociados al
proyecto son menores que los adjudicados, los recursos sobrantes deberán ser reintegrados al Consejo de
la Cultura o reitemizados en los mismos términos establecidos en el convenio de ejecución del proyecto.

15. Gastos financiables

Los gastos financiables son aquellos que se encuentran comprendidos y/o cubiertos por el convenio,
también contemplados en la aprobación del presupuesto del proyecto o aquellos que cuentan con la
autorización expresa y formal de la Secretaría Ejecutiva o Dirección Regional según corresponda (cuando el
gasto tiene relación directa con los objetivos del proyecto).

16. Gastos no financiables

En términos generales no se financiarán los gastos que no se encuentren comprendidos y/o cubiertos por el
convenio y en particular los siguientes gastos:
 Compra de instrumentos financieros (acciones, bonos, etc.).
 Pago de dividendos o deudas de cualquier tipo.
 Pagos derivados de la tramitación de visas o pasaportes (excepto en las líneas de concurso que
las Bases lo permitan).
 Gastos destinados al pago de la caución o Letra de Cambio en garantía del proyecto.
 Gastos notariales, por ejemplo: para legalizar documentos de una rendición.
 Intereses, multas y moras.
 Pagos realizados con tarjetas de créditos

17. Solicitud de otros documentos

Si la circunstancia lo amerita, el Revisor de Cuentas podrá solicitar al ejecutor del proyecto que adicione
documentación o información a su rendición de gastos de manera que se acredite fehacientemente el uso
de los recursos.

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III. SOBRE LA DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDA LOS GASTOS
A continuación se presenta una descripción de los tipos de gastos relacionado con la ejecución de un
proyecto y la documentación necesaria para su respaldo en la rendición de cuentas.

El responsable y/o ejecutor deberá considerar aquellos gastos permitidos en la Línea a la que postuló según
las Bases del Concurso.

Los tipos de gastos y su documentación son:

Corresponden a los gastos efectuados a cambio de una contraprestación de

servicios profesionales realizados por terceros y necesario para la realización del
1. HONORARIOS
proyecto. El responsable velará por la correcta emisión de las boletas verificando
que en su glosa se registre el proyecto, de manera que el documento pueda
relacionarse o vincularse plenamente con él.
ITEM PRESUPUESTARIO DOCUMENTOS REQUERIDOS - RENDICIÓN DE CUENTAS
 Se justifican con la boleta de honorarios, electrónicas o manual timbrada (por
SII),emitidas a nombre del responsable del proyecto. Las boletas manuales
deben estar firmada por su emisor.
En el caso que se hubiesen realizado retenciones y enteradas en arcas fiscales,
debe adjuntarse el Formulario N° 29 -Declaración y Pago mensual de
Impuestos (SII) con el listado de las personas a quienes se les retuvo y una
fotocopia del Libro de Honorarios, cuando corresponda. Al respecto, cabe
señalar que para el caso de boletas de honorarios emitidas a Personas Jurídicas,
éstas deben contener separadamente el 10% de retención, dado que son
contribuyentes obligados a efectuar la retención de impuestos por los
honorarios que paguen y enterarlos en arcas fiscales en los plazos establecidos.
Las boletas de honorarios (Manual o Electrónica) emitidas a Personas Naturales
generalmente se emiten por el valor bruto (sin retención), siendo de su
responsabilidad el pagodel PPM (Pago Provisional Mensual) de segunda
categoría en el formulario F29.
 Por los servicios requeridos que impliquen un desembolso importante para el
proyecto, independiente de la habitualidad con que se requiera, se recomienda,
HONORARIOS suscribir el contrato respectivo, con el fin de resguardar su cumplimiento y ser
presentado posteriormente como documento sustentatorio en la rendición de
cuentas.
 Honorarios a Extranjeros en el País: Para la prestación de servicios en el país de
personas naturales extranjeras, se adjuntaráademás de la respectiva boleta de
honorarios, una copia legalizada de la visa de trabajo o una copialegalizada del
permiso de trabajo para turistas/artistas, contrato de trabajo firmado por el
trabajador extranjero y empleador (Responsable del Proyecto), copia del
documento de identidad del extranjero, recibo de pago firmado o transferencia
bancaria y acreditar el correspondientepago del impuesto a través del
Formulario N° 50 Declaración y Pago simultaneo de Impuestos mensual (SII).
 Honorarios a extranjeros en el extranjero: Los gastos incurridos en el extranjero
deberán respaldarse con documentos de acuerdo a la legislación del país donde
este fue ejecutado. Si no existe un documento específico, podrá justificarse con
un contrato simple por el servicio solicitado, adjuntando además fotocopia del
documento de identidad del extranjero que presta el servicio y el recibo de pago
o comprobante de transferencia bancaria y/odocumento que acredite el envío
de dinero.

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 Son aquellos gastos necesarios para la producción y realización del proyecto,
tratándose, en general, de gastos en servicios personales de terceros que no
conforman el equipo de trabajo del proyecto, arriendos, pasajes, compra de
2. GASTOS DE OPERACIÓN
bienes que no subsisten después de la ejecución del proyecto, etc.
En este ítem se incluyen la asignación del responsable y la contratación de
trabajadores de artes y espectáculos, entre otros. Se indica, en general,
cuáles son y cómo deben rendirse.
ITEM PRESUPUESTARIO DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIÓN DE CUENTAS

Cuando el presupuesto autorizado contemple una asignación para el

responsable del proyecto, la que se podrá cancelar en un solo pago o
mensualmente, según sea el caso, lo debe rendir adjuntado el Formulario N°
29 - Declaración y Pago mensual de Impuestos (SII) con el cual pagó en arcas
fiscales el P.P.M. (Pago Provisional Mensual), correspondiente al 10% de lo
asignado.
De acuerdo con lo dispuesto en el Oficio Ord. N° 195 de fecha 29-ENE-2010,
del Servicio de Impuestos Internos (SII) el Consejo debe extender un
certificado al responsable persona natural que perciba la asignación,
en que conste su monto y fecha de entrega, debiendo el responsable
ASIGNACIÓN
persona natural efectuar el pago provisional mensual a través del
RESPONSABLE
Formulario 29

El responsable del proyecto no puede recibir otros honorarios dentro del

presupuesto por otra función o labor durante la ejecución, salvo que en el
Formulario Único de Postulación (FUP) lo haya manifestado expresamente.
En este caso, toda remuneración que contemple para él será considerada
Asignación del Responsable, debiendo rendirse como se señala en el
párrafo anterior. Si no estaba manifestado expresamente en el FUP el gasto
será rechazado.

Cuando el beneficiario es una persona jurídica no le corresponde el pago

por asignación de responsable de proyecto a su representante legal o la
persona que la represente ante el CNCA para efectos de la postulación del
proyecto si fuera el caso.

Las personas naturales vinculadas a esta persona jurídica como Socios,

Administradores o miembros de sus Directorios (Corporación y Fundaciones)
podrá recibir honorarios mediante las siguientes figuras:
 Contrato de trabajo.
 Boleta de honorarios.
 Contratación de Artistas.

Para las sociedades de personas (Colectivas, de responsabilidad Limitada,

EIRL y encomandita por acciones), el pago por el trabajo en el proyecto de
sus socios, administradores y socio gestor en el caso de las encomandita,
debe rendirse con cargo al denominado sueldo patronal o empresarial del
artículo 31 Nº 6 de la Ley de Impuesto a la renta (DL 824). Se entiende por
sueldo patronal o empresarial, la remuneración obtenida por el socio de una
sociedad de personas, socio gestor en las sociedades en comandita por
acciones y las que se asigna el empresario individual (EIRL), que efectiva y

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 permanentemente trabajen en el negocio o empresa.
La rendición de dicho sueldo deberá imputarse dentro del ítem de Gastos de
Operación. El SII por medio de Circular N° 42, de 1990, estableció las
siguientes instrucciones: Las empresas unipersonales, las sociedades de
personas y sociedades en comandita por acciones (respecto de los socios
gestores), podrán rebajar como gasto para los fines de la determinación de la
renta líquida de primera categoría, las remuneraciones que se asigne el
empresario individual y aquellas pagadas a los socios de las sociedades antes
referidas por concepto de “sueldo empresarial o patronal”, siempre y
cuando cumplan con los requisitos copulativos contemplados en el artículo
31 N° 6 del D.L. N° 824, de 1974, o Ley de la Renta.
Artista chileno:
Presentar copia de los siguientes documentos:
a) Artista Chileno:
 Contrato de trabajo firmado por el trabajador y empleador.
 Liquidación de remuneraciones firmada por el trabajador.
 Pago de las Cotizaciones Previsionales y de Salud emitida por la
entidad receptora de los pagos, ya sea manual o electrónica.
 Boleta de Honorarios por el valor bruto de la remuneración
percibida, en caso que el contrato establezca esta modalidad de
CONTRATACIÓN DE pago, sin deducción alguna por concepto de cotizaciones
ARTISTAS previsionales (artículo 145-L del Código del Trabajo)
(Ley N° 19.889) b) Artista Extranjero:
 Copia legalizada de la visa de trabajo o permiso de trabajo para
turistas.
 Contrato de trabajo firmado por el trabajador extranjero y el
empleador (responsable del proyecto).
 Formulario N°50 del SII declarado y pagado el impuesto
correspondiente, cuyo porcentaje se indique en el formulario.
 Fotocopia del documento de identidad del extranjero.
 Recibo de Pago firmado por el extranjero y el ejecutor del
proyecto o transferencia bancaria a nombre del extranjero
prestador del servicio.
Se requerirá autorización Notarial expresa del padre o madre; a falta de ellos
CONTRATO A MENORES del abuelo o abuela paterno o materno; a falta de éstos, de los guardadores,
DE 18 Y MAYORES DE15 personas o instituciones que hayan tomado a su cargo al menor, o a falta de
AÑOS todos los anteriores, del inspector del trabajo respectivo. Queda prohibido el
trabajo de menores de 18 años en cabarets y otros establecimientos de la
misma naturaleza que presenten espectáculos vivos, como también en los
que expendan bebidas alcohólicas que se consuman al interior de ese
establecimiento.

En casos debidamente calificados y cumpliendo con lo dispuesto en el inciso

CONTRATO A MENORES segundo del artículo 13 del código del trabajo, y con la autorización de su
DE 15 AÑOS representante legal o del respectivo Tribunal de Familia, podrá permitirse a
los menores de quince años que celebren contrato de trabajo con personas o
entidades dedicadas al Teatro, Cine, Radio, Televisión, Circo u otras
actividades similares.

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MATERIALES E INSUMOS Se rinden con Boleta y/o factura en original y emitida a nombre del
responsable del Proyecto.

La compra de artículos menores de segunda mano se refiere a la adquisición

ARTÍCULOS MENORES DE de bienes usados cuyo vendedor (persona natural) no cuenta con facturas o
SEGUNDA MANO boletas de venta. Este gasto se respaldará con un documento notarial de
Compra-Venta, que certifique el nombre de los partícipesde la transacción, la
fecha, el bien transferido y el monto cancelado.

GASTOS POR Los gastos por alimentación y alojamiento, deberán estar contemplados en
ALIMENTACIÓN Y los ítems respectivos del presupuesto y se redirán con facturas o boletas,
ALOJAMIENTO adjuntando la individualización de las personas en quienes se incurrió.

a) Cuando se trate de Pasajes Aéreos, se deberá presentar la Factura

correspondiente, o el Ticket electrónico, o los Pasajes (Boletos) aéreos, o
el respaldo de la compra por internet, todos los cuales deberán señalar
en forma clara:
 El valor del pasaje,
GASTOS POR PASAJES
 Nombre de la persona que viaja,
AEREOS, TRASLADOS
 Tramo, y
TERRESTRES Y CARGA.  Fecha del viaje.
(Anexo N°2)
b) Cuando se realice el traslado en Bus interprovincial o Tren, se deberá
presentar el respectivo “Boleto o Pasaje” que acredite el traslado.
c) Cuando se trate de viajes dentro de la ciudad, y no se pueda demostrar
con boletos o comprobantes de pasajes, el ejecutor deberá presentar
una Planilla de Locomoción (como declaración jurada simple) donde se
indique el trayecto, valor y fecha del viaje. Este documento estará
firmado por quién hizo el gasto en locomoción y por el responsable del
proyecto.
d) Cuando los traslados se realicen en taxi, deberá adjuntar el boleto que
arroja el taxímetro. Si se realiza en radio-taxi, adjuntar el recibo que
entregan dichas empresas.
e) Cuando la ejecución del proyecto contemple, en su totalidad o en
una parte, traslados a espacios o lugares de difícil acceso en los
cuales no exista o sea escasa la existencia de servicios de
transporte formal, en razón de las condiciones geográficas del
entorno, climáticas u otras de distinta naturaleza, el ejecutor
podrá recurrir a la contratación de servicios de transporte
informal, los cuales deberán acreditarse mediante la presentación
de los siguientes documentos:
 contrato de arriendo simple, el cual deberá especificar si se trasladan
pasajeros, cargas, equipos utilizados para laejecución del proyecto o
bienes de otro tipo.
 listado de personas transportadas y/o enunciación genérica de la
carga.
 comprobante de pago del servicio contratado.

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 Los gastos por concepto de arriendo se respaldarán con un contrato simple
de arriendo y su pago con el comprobante de transferencia bancaria a
ARRIENDOS nombre del Arrendador o por un recibo simple de arriendo, el cual debe
(espacios, muebles y expresar el período que comprende su monto y la fecha. Ambos documentos
deberán estar firmados por ambas partes (arrendador y arrendatario).
equipos)
Conjuntamente con el contrato se adjuntará fotocopia del documento de
identidad del arrendador.
Es preciso señalar que los arriendos de espacios para habitación, en general,
deberán estar pactados de manera mensual.
Si el contrato se realizó con una persona, institución o empresa, cuyo giro sea
el arrendamiento de propiedades o espacios, o muebles o equipos, debe
rendirse con el documento tributario correspondiente emitido por la
persona, institución o empresa.

Se rinden con boleta y/o factura a nombre del responsable del proyecto.
SERVICIOS BÁSICOS Estos documentos deben dar cuenta del periodo usado.
Se entenderá como servicios básicos aquellos que van en directa relación con
la ejecución del proyecto y que estén detalladamente mencionados en el
Formulario Único de Postulación o en la readecuación presupuestaria, se
autorizan: agua, luz, gas, teléfono (fijo o celular). El pago de gastos comunes,
autorizado en el presupuesto, se respaldará con el respectivo comprobante
de pago donde se individualice el período comprometido, el lugar y la
persona que paga.

PREMIOS O INCENTIVOS En los casos que en un proyecto se contemple la entrega de premios o

incentivos en dinero (por ej. festivales de cine o documentales, etc.), se
respaldará el gasto con un certificado firmado por el ganador del premio y el
o los miembros del jurado que lo otorgo, adjuntando también la fotocopia de
la cédula de identidad del o los ganadores.

El respaldo de los gastos por pago de arancel y matrícula se realizará con la

boleta, factura o comprobante de pago en original entregado por la
institución educacional o el banco recaudador.

a) Manutención
Corresponden a los gastos en alimentación, alojamiento y
transporte menor. Incluirá gastos en farmacia (medicamentos) y
lavandería, sólo si las bases del concurso lo contemplan. El respaldo
de estos gastos se hará con boletas o facturas extendidas a nombre
GASTOS POR BECAS Y/O del responsable del proyecto.
PASANTÍAS EN CHILE O EN
EL EXTRAJERO4 b) Seguros
El respaldo de estos gastos se hará con boleta, factura o
comprobante de pago original emitido por la Cía. Aseguradora más
una copia de la póliza de seguro.

4
Decreto Supremo de Educación N°664, 29 de diciembre del 2008.

12
SEGUROS(Becas y Pasantías Comprobante emitido por la entidad aseguradora (si lo requiere) a nombre
en el Extranjero) del responsable que postuló a la beca o pasantía.

Corresponden a gastos que se pueden realizar de manera excepcional,

IMPREVISTOS siempre que se deba incurrir en ellos a raíz de circunstancias imprevisibles,
irresistibles e inimputables al Responsable del proyecto y que dichos gastos
sean necesarios y tengan directa relación con la ejecución del mismo.
Cuando entregue la rendición y haya utilizado recursos contemplados en este
ítem, deberá indicar en su informe cuánto es el monto que destinó para
cubrir el ítem que requirió más recursos

13
 Consiste en la adquisición de bienes que resulten indispensables para
desarrollar las actividades previstas en el proyecto y que subsisten
3. INVERSION
después de terminada su ejecución. Se incurren en ella siempre y
cuando el proyecto contemple este ítem.

ITEM PRESUPUESTARIO DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIÓN DE CUENTAS

Deberán rendirse con la respectiva boleta y/o factura emitida a
nombre del responsable del proyecto en la cual conste el bien
adquirido.
INVERSIÓN La cantidad y el valor del o los bienes adquiridos no pueden sobrepasar
lo contemplado y autorizado en el presupuesto del proyecto, de no ser
así, sólo se atenderá a lo estipulado en el Formulario Único de
Postulación.

Corresponden a un tipo especial de Gastos de Operación asociados a

todas las actividades ligadas a la promoción del proyecto y sus
4. DIFUSIÓN
resultados. Incluye los servicios necesarios para dar a conocer el
proyecto a la comunidad.
ITEM PRESUPUESTARIO DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIÓN DE CUENTAS
Estos gastos se deben rendir con boleta o factura y generalmente
corresponden a: la contratación de servicios de diseño e impresión,
DIFUSIÓN como por ejemplo invitaciones, afiches, lienzos, pendones, catálogos,
registro fotográficos, volantes, etc., o contratación de servicios
profesionales de personas naturales o jurídicas.

Corresponden al cofinanciamiento comprometido en el proyecto de

acuerdo a las Bases del Concurso, sea como Aporte Propio o como
5.APORTES PROPIOS O DE
Aporte de Terceros, siendo obligatorio para el responsable del
TERCEROS proyecto acreditarlo y rendirlos al menos junto al Informe Final, ya que
éstos forman parte integral del proyecto.
ITEM PRESUPUESTARIO DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIÓN DE CUENTAS
El informe contendrá una relación detallada de los gastos realizados y
comprometidos en el proyecto como cofinanciamiento de la siguiente
manera:
Aportes Propios
a) En bienes y servicios
Los aportes propios en bienes y servicios se acreditarán
mediante una declaración del responsable, firmada ante
APORTES PROPIO O DE Notario Público, donde conste el aporte y el monto valorado,
TERCEROS salvo que se establezca otra cosa en las Bases de Concurso o
en el Convenio de ejecución del proyecto.

b) En dinero (pecuniarios)
En caso de que los aportes propios consistan en dinero
efectivo, deberá efectuar la rendición, entregando copia de
toda la documentación que acredite el gasto, es decir, con
Boleta, Factura, Contrato u otro instrumento que, según la

14
 naturaleza del aporte, sirva para acreditarlo.

Aportes de Terceros

a) Aportes de Terceros que constituyen donaciones con fines

culturales de conformidad a la Ley 18.985: En el caso de
aportes derivados de donaciones con fines culturales acogidos
a los beneficios tributarios establecidos en el artículo 8° de la
Ley 18.985, se deberán rendir acompañando copia simple del
certificado que acredita la donación con fines culturales con
beneficio tributario, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo
3°, N°2 y artículo 8° de la ley de donaciones culturales y su
reglamento; y copia simple del informe anual del “Estado de
las fuentes y uso detallado de los recursos recibidos” a que se
refiere el artículo 5° contenido en el artículo 8 de la Ley N°
18.985, sobre Donaciones con Fines Culturales; o en subsidio
copia de la rendición de cuentas que acredite los gastos, según
la naturaleza de los mismos, con boleta o factura.
b) Aportes de Terceros efectuados por otras entidades públicas:
Se efectuará entregando una copia de la aprobación de la
rendición de cuentas respectiva por parte de la entidad
pública que realizó el aporte o el subsidio o bien, con una
copia de la rendición de cuentas entregada a la entidad
pública aportante.

Se debe tener presente que para ambos casos el responsable debe

mantener en su poder copia de la documentación que respalda el
gasto realizado con dichos aportes, la que podrá ser solicitada por
el CNCA para efectos de aprobación del informe final.

c) Otros Aportes de Terceros: se rendirá entregando copia de la

documentación que acredite los gastos, según la naturaleza de
los mismos (boleta, factura, etc.).
El cofinanciamiento, en todas sus formas, deberá ser
ejecutado en su totalidad, ya que en la formulación de su
proyecto se contempla como necesario para la total
ejecución.

15
III. MODIFICACIONES AL PROYECTO

1. Reitemización de recursos asignados

Si el ejecutor necesita reitemizar o destinar recursos de un ítem a otro (aumentando y disminuyendo el

presupuesto de ellos), o crear nuevos ítems distintos a los originales, pero necesarios para la ejecución
del proyecto, deberá solicitar la autorización de dicha modificación a la Dirección Regional o Secretarías
Ejecutivas de Fondos del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, a través del cual se le otorgaron los
recursos. De este modo, se entenderá autorizada la reitemización, una vez que se encuentre notificada
la carta certificada.

En la carta de solicitud indicará -con claridad y fundamento- las razones que ameritan las modificaciones
al presupuesto, señalando los ítems que aumentarán y los que disminuirán los recursos autorizados para
gastos, de tal manera que, en la plantilla de reitemización se exprese el presupuesto original y el nuevo
reitemizado con todos los montos, hasta el total del presupuesto autorizado en el proyecto.

No será necesario solicitar autorización, a la Dirección Regional para reitimizar recursos que están al
interior de ítem presupuestario, siempre y cuando éste no cambie el monto total original.

2. Prórroga de término de proyecto

Solo en casos fundados y por causas o hechos no imputables al responsable del proyecto y siempre que
estas circunstancias se encuentren debidamente acreditadas y justificadas, se podrá solicitar por escrito,
a la Dirección Regional o Nivel Central del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, prórroga de la
fecha de realización del proyecto indicada en el Formulario de Postulación. La autoridad resolverá
discrecionalmente la autorización o rechazo de la solicitud, la que será comunicada mediante carta o en
forma personal.

Si la solicitud es acogida, el ejecutor responsable del proyecto deberá renovar la Letra en Garantía por
los recursos asignados al proyecto, en los mismos términos señalados en el convenio de ejecución de
proyecto. Solo entregada la nueva garantía, podrá ejecutar el proyecto en los plazos nuevamente
convenidos.

Una prórroga efectuada sin autorización de la Dirección Regional o Nivel Central, faculta a la misma para
aplicar las sanciones estipuladas en el convenio de ejecución de proyecto.

16
 ANEXO N° 1 CARATULA DE PRESENTACIÓN RENDICIÓN DE CUENTAS

TITULO III Rendición de Fondos Entregados a Terceros Privados

I.- IDENTIFICACIÓN DEL SERVICIO O ENTIDAD QUE TRANSFIRIÓ LOS RECURSOS DIA / MES / AÑO

a) Nombre del servicio o entidad otorgante: CONSEJO NACIONAL DE LA CULTURA Y LAS ARTES

II.- IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD (BENEFICIARIO) QUE RECIBIÓ Y EJECUTÓ LOS RECURSOS

b) Nombre del Beneficiario: RUT:

Monto en $
Monto total transferido moneda nacional
Banco o Institución Financiera donde se depositaron los recursos
N° Cuenta Bancaria

Comprobante de ingreso (si lleva contabilidad) Fecha_________ N° comprobante______________

Objetivo de la Transferencia
(descripción de la actividad)

N° de identificación del proyecto o Programa_____________________

Antecedentes del acto administrativo que lo aprueba: Resolución CNCA N° Fecha

Modificaciones (si las hubiere) Resolución CNCA N° Fecha

Subtitulo Item Asignación

Item Presupuestario

Fecha de inicio del Programa o proyecto

Fecha de término

III.-DETALE DE TRANSFERENCIAS RECIBIDAS Y GASTOS RENDIDOS MONTOS EN $

c ) Monto transferido 0

d) Más : Transferencias complementaria (si la hubiere) 0

e) Total Transferencias por rendir 0 (c + d) = e

MENOS RENDICIÓN DE CUENTA

f) Gastos de Operación 0
g) Gastos de Personal 0
h) Gastos de Inversión 0
i) Gastos de Difusión 0
j) Otros 0
k) Total recursos rendidos 0 (f+g+h+i+j) = k

l) SALDO POR RENDIR O REINTEGRAR 0 (e - k )= l

IV.- DATOS DE LOS RESPONSABLES DE LA RENDICION DE CUENTA

Nombre (encargado - rendición)

RUT
Cargo Email

Declaro que toda la documentación auténtica adjunta en esta rendición de

cuentas, se rinden exclusivamente al CNCA, en virtud del convenio aprobado
por la resolución N° ______________ de fecha _____________________

Firma y nombre del responsable de la Rendición

USO INTERNO CNCA
Nombre (revisor ) _____________________
RUT _____________________
Cargo ____________________

Nota: Esta es la caratula de la rendición de cuentas al cual se debe acompañar el formularo detalle y los antecedentes auténticos (facturas, boletas,
contratos, liquidaciones, etc.) que respaldan los gastos e inversión.

17
 ANEXO N° 2 MODELO PLANILLA DE RENDICIÓN FINANCIERA

PLANILLA DE RENDICIÓN FINANCIERA

PROYECTO Nº :
TITULO :
NOMBRE RESPONSABLE :
REPRESENTANTE LEGAL :
DIRECCIÓN :
TELÉFONOS :
FECHA FIRMA CONVENIO :
FECHA RENDICIÓN :
TOTAL APORTE PROPIO $50.000
TOTAL APORTE TERCERO $150.000
TOTAL ASIGNADO : $ 500.000

TIPO DE MONTO
ITEM GASTOS COFINANCIAMIENTO EURO $ 500.000
MONEDA ASIGNADO
Nº
VALOR
SUB ÍTEM SEGÚN Nº BOLETA / MONTO
DETALLES DEL GASTO BANCO 1a Rendición 2a Rendición MONTO $
PROYECTO FACTURA GASTADO
CENTRAL
1 PASAJES 25252 $ 225.000 $ - $ 225.000
2 ALOJAMIENTO 25253 € 49,00 € 759,10 $ 37.196 $ - $ 37.196
3

TOTAL GASTOS RENDIDOS $ 262.196

TOTAL MONTO COFINANCIAMIENTO $ 500.000
SALDO POR RENDIR $ 237.804

NOTA: Junto con esta planilla de rendición se debe adjuntar las boletas o facturas originales que acreditan los gastos, agrupados por el sub-ítem de
acuerdo a su proyecto y en el mismo orden que fueron registrados en dicha plantilla. Las boletas NO deben estar enmendadas. Las facturas deben ser
emitidas a nombre del responsable y contener respaldo de cancelación por el emisor, adjuntar con ellas el Original y el Cuadruplicado en caso de
facturas Manuales y en caso de facturas electrónicas sólo la copia CEDIBLE.
 Los pagos que se hagan en moneda extranjera deben rendirse en pesos chilenos y en la fecha del día en que se realizó el gasto (publicados en la
página del Banco Central web: http://bcentral.cl) o adjuntar el documentos de compra de la divisa que fue utilizado para el tipo de cambio.
 Los gastos por alimentación y alojamiento se respaldarán con Boleta y/o Facturas, indicando el número de personas beneficiadas.
 Los pasajes aéreos se respaldan con la Factura correspondiente y debidamente cancelada o el Ticket electrónico o pasajes, los cuales deben
señalar en forma clara el monto del pasaje, persona que viaja, tramo y fecha del viaje.
 Bus Interprovincial o Tren deberán presentar el respectivo Boleto o Pasaje que acredite el traslado.
 Los viajes dentro de la ciudad deberán presentar una Planilla de Locomoción que indique el trayecto, nombre, fecha y firma de quién hizo el viaje,
con la firma del o la responsable del proyecto.
 Los traslados en taxi deberán adjuntar la boleta que arroja el taxímetro, mientras que los realizados en radio taxi deberán adjunta el recibo que
entrega dicha empresa.

18
 ANEXO N° 3 MODELO PLANILLA DE RENDICIÓN LOCOMOCIÓN

GASTO DE LOCOMOCION
NOMBRE Quien realiza el Gasto de Locomoción
RUT

FECHA DESTINO MOTIVO VALOR

30-01-2015 xxxx $ 720

TOTAL $ 720

FIRMA RESPONSABLE GASTO FIRMA RESPONSABLE PROYECTO

FECHA FECHA

19
 ANEXO N° 4 MODELO PLANILLA DE RENDICIÓN FINANCIERA (COFINANCIAMIENTO)

PLANILLA DE RENDICIÓN FINANCIERA APORTES PROPIO O DE TERCEROS

PROYECTO Nº :
TITULO :
NOMBRE RESPONSABLE :
REPRESENTANTE LEGAL :
DIRECCIÓN :
TELÉFONOS :
FECHA FIRMA CONVENIO :
FECHA RENDICIÓN :
TOTAL APORTE PROPIO $50.000
TOTAL APORTE TERCERO $150.000
TOTAL ASIGNADO : $ 500.000

TIPO DE MONTO
ITEM GASTOS COFINANCIAMIENTO EURO $ 500.000
MONEDA ASIGNADO
Nº
VALOR
SUB ÍTEM SEGÚN Nº BOLETA / MONTO Aporte Aporte de
DETALLES DEL GASTO BANCO MONTO $
PROYECTO FACTURA GASTADO Propio Terceros
CENTRAL
1 PASAJES 25252 $ 50.00 $ -
2 ALOJAMIENTO 25253 $ 150.000
3

Total $50.000 $150.000

NOTA: Junto con esta planilla de rendición se debe adjuntar las boletas o facturas originales que acreditan los gastos, agrupados por el sub-ítem de
acuerdo a su proyecto y en el mismo orden que fueron registrados en dicha plantilla. Las boletas NO deben estar enmendadas. Las facturas deben ser
emitidas a nombre del responsable y contener respaldo de cancelación por el emisor, adjuntar con ellas el Original y el Cuadruplicado en caso de
facturas Manuales y en caso de facturas electrónicas sólo la copia CEDIBLE.
 Los pagos que se hagan en moneda extranjera deben rendirse en pesos chilenos y en la fecha del día en que se realizó el gasto (publicados en la
página del Banco Central web: http://bcentral.cl) o adjuntar el documentos de compra de la divisa que fue utilizado para el tipo de cambio.
 Los gastos por alimentación y alojamiento se respaldarán con Boleta y/o Facturas, indicando el número de personas beneficiadas.
 Los pasajes aéreos se respaldan con la Factura correspondiente y debidamente cancelada o el Ticket electrónico o pasajes, los cuales deben
señalar en forma clara el monto del pasaje, persona que viaja, tramo y fecha del viaje.
 Bus Interprovincial o Tren deberán presentar el respectivo Boleto o Pasaje que acredite el traslado.
 Los viajes dentro de la ciudad deberán presentar una Planilla de Locomoción que indique el trayecto, nombre, fecha y firma de quién hizo el viaje,
con la firma del o la responsable del proyecto.
 Los traslados en taxi deberán adjuntar la boleta que arroja el taxímetro, mientras que los realizados en radio taxi deberán adjunta el recibo que
entrega dicha empresa.

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