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OM
publicas.
1.1.1 Cual es el modo por medio del cual se obtienen la mayor parte de los ingresos estatales:
son obtenidos mediante la extracción coactiva de dinero que el estado efectua a los
particulares a través de los tributos.
1.1.2 ¿Cómo se clasifican los tributos?: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
1.1.2 El hecho imponible de una tasa esta integrada por: la prestación de uno o mas servicios
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públicos realizados por el estado e individualizados en el contribuyente.
1.1.2 En la traslación económica de los impuestos, el efecto Noticia puede dar lugar a la
conducta de: todas las opciones validas son correctas.
1.1.2 El criterio de la CSJN sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: efectiva e
DD
individualizada prestación de un svc relativo a algo menos individualizado (bien o acto del
contribuyente).
1.1.2 Los impuestos ordinarios son aquello: cuya vigencia no tiene limite de tiempo.
1.1.2 Los impuestos extraordinarios son aquellos: cuya vigencia tiene limite de tiempo.
1.1.2 El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de: una efectiva
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consideradas como hecho imponible, siendo estos hechos ajenos a toda actividad estatal
vinculada con la obligación.
1.2 Cual de los siguientes elementos es propio del impuesto: todas las opciones positivas son
correctas.
1.2 El hecho imponible del impuesto esta constituido por: negocios, actos, hechos de
nauraleza económica o jurídica.
1.2.1 Los impuestos reales son: los que considera en forma exclusiva la riqueza gravada, con
prescindencia de la situación personal del contribuyente.
1.2.1 Un impuesto es proporcional cuando: mantiene una relación constante entre su cuantia
y el valor de la cosa o actividad gravada.
1.2.1 Un impuesto es directo cuando: No puede ser trasladado.
1.2.1 Según la traslación económica de impuestos los contribuyentes pueden ser clasificados
en:: 1- Contribuyentes de Iure y Contribuyentes de Facto.
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contribuyente
1.3 La diferencia entre tasa y precio publico radica en que la primera es una obligacion ex
contractu, en cambio, la segunda es una obligacion ex lege: falso
1.4 Las contribuciones especiales son: Tributos debidos en razón de beneficios individuales o
de grupos sociales derivados de la realización de obras o gastos públicos o de especiales
actividades del Estado.
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1.4 ¿Qué se entiende por contribuciones especiales?: Es el tributo debido en razón de
beneficios individuales o colectivos Derivados de la realización de obras o gas
1.5 Que se entiende por contribuciones por mejoras: Es la contribución especial en la que el
beneficio del obligado provienen de una obra pública que presumiblemente beneficia a
DD
dicho contribuyente al incrementarse el valor de su inmueble.
1.5 ¿En qué momento existe obligación de pagar la contribución por mejoras?: En el momento
en que se finaliza la obra.
1.6 El peaje es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación
vial o hidrográfica.
LA
1.6 Peaje dentro de la Trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es: La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de
comunicación vial o hidrográfica (camino, autopista, túnel, puente)
1.6 ¿Qué condiciones debe cumplir un peaje para ser constitucional su aplicación?: El
"QUANTUM" del gravamen debe ser lo suficientemente bajo y rzonable.se debe construir
FI
por la mera circulación de los ... comunicación alternativa, que sea establecido por la ley
especial previa.
1.7 En nuestro pais se da lo que se denomina parafiscalidad social: a los aportes de seguridad
y prevision social que pagan patrones y obreros en las cajas que otorgan beneficios, tanto a
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en el exterior. Señalar el monto por impuestos a las ganancias: $2800.
2.1.2 Un matrimonio tiene un hijo de 14 años, que juega al futbol, el club Barcelona de España
decide comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del
menor reciben la suma de $4.000.000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en
bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses
cada 6 meses de $200.000, el 1° vencimiento fue el 09/2000, el 2° en 02/2001, el 3° en
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09/2001 ¿Cómo deben declarar estas rentas en el impuesto a las ganancias?: El menor debe
hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4.000.000 recibidos, los
intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de
la presentación y pago de la DDJJ.
DD
2.1.3 La figura de la sucesión indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del
impuesto a las ganancias durante el periodo de su existencia. Dicho lapso es el que se
extiende: Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el
dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4 El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ: Se
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trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4 En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y
sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: En el último término y hasta el
límite de las ganancias.
FI
2.1.6 El Sr Armando Boero contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de
placer junto a su familia en julio del 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto
de vestimentas, comida y alojamiento. Al respecto el Sr Boero le consulta si puede deducir
dicho importe de su liquidación del impuesto a las ganancias del periodo fiscal 2005: NO. Los
gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el periodo fiscal no son
deducibles, ello, dado que la ley de impuestos le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art 23.
2.1.6 ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?: Las
sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
2.1.6 Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: Los necesarios para mantener,
obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6 Las donaciones que un contribuyente "persona física" realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento: Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es
decir el 5% se aplica antes de la deducción de los quebrantos de ejercicios anteriores y de las
deducciones personales.
2.1.6 El 12/2005 Martin Baigorria debió abonar $7500 por svc de traslado de ambulancias de
hospitalización y de tratamiento Kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico, La
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2.1.7 Jorge Estévez administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada,
presentan la siguiente situación: Ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual
$35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que
comenzó a trabajar en noviembre del 2000, por $300 por mes y el 3ro de 7 meses, nacido el
31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su madre, hasta el 01/06/2000 en que falleció en un
accidente. ¿Qué importe podrán deducir en concepto de deducciones personales en el
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impuesto a las ganancias?: El esposo podrá deducir $9795, y la esposa $10305, disminuido en
el porcentaje correspondiente de acuerdo a la tabla de mérito del art 231.
2.1.7 Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: Menor de 24 años o
incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
DD
cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
2.1.7 Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5.000 una persona física que
liquida su impuesto a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que
totalizan $18.500.: Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se
liquida.
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2.1.9 Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo que método de deducción
de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias: Solo por el
método de gastos reales.
2.1.9 La Sra Alba Suarez alquila al Sr Jorge Almeida un dpto. ubicado en la zona céntrica de Cba
a razón de $500 mensual. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abono a su cargo el
impuesto inmobiliario la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas, y
teléfono. De los alternativos que se presentan a continuación, señale cual es la que
corresponde que la Sra Suarez aplicable por periodo fiscal 2005: Declarar como ganancia bruta
de 1° categ los alquileres devengados por 12 meses ($6.000) mas todos los impuestos
tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que recaigan sobre el
inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o no) por su
condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
2.1.9 Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos
de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del periodo fiscal 2003, y
que posee los siguientes inmuebles, 3 dptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de
$300 por mes cada uno, 1 dpto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizo durante los
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corresponderá tributar impuesto a las ganancias y en que categoría: SI, El interés accionario
que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo ni trabajo,
constituye una renta gravada en la 2° categoría del impuesto a las ganancias.
2.1.10 Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven
libros) en el impuesto a las ganancias son: Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial
se realizan los ajustes impositivos en más o en menos, según corresponda.
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2.3 Las normas jurídicas tributarias tienen: Carácter obligatorio y no hay libertad de los
administrados de acatarla o no.
2.3 La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas: El supuesto
hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
DD
2.3 Cuál de las siguientes opciones son caracteres de las normas jurídicas tributarias: El
conjunto de todas las respuestas configuran la opción correcta. Se encuentra en que todos
los caracteres mencionados son propios de la norma jurídica Tributaria
2.4 El derecho tributario como autentica disciplina juridica se produjo con: la ordenanza
tributaria alemana de 1919
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2.5 La teoría clásica sobre la naturaleza del derecho tributario tiene como eje principal de su
existencia: La relación jurídica obligacional, que se traba entre el Estado y los particulares
cuando acaece el hecho imponible.
2.6 El acto unilateral autónomo que implica el no reconocimiento por parte de un Estado de un
derecho de otro Estado (y que significa por lo tanto una reserva del propio) se denomina:
FI
Protesta.
2.6 Al decir, que el Derecho Tributario tiene terminología especial, nos referimos: A qué se
utilizan vocablos propios, tales como: contribuyente, hecho imponible, alícuota, base
imponible, fisco, etc.
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regulador se extiende a hechos o circunstancias acaecidas con anterioridad al inicio de su
entrada en vigor: verdadero
2.14 ¿Cuándo comienza la vigencia en el tiempo de la norma tributaria?: Al momento
especificado en la misma norma; en caso que no se especifique, después del octavo día de su
publicación en el Boletín oficial.
2.14 El principio general imperante en materia tributaria es que: La ley debe regir las
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relaciones jurídicas entre fisco y contribuyentes es aquella que estaba vigente al momento
de acaecer el hecho imponible.
2.15 El principio de interpretación de la realidad económica: Permite determinar la verdadera
naturaleza del hecho imponible, atendiendo a los actos, situaciones, y relaciones económicas
DD
que efectivamente realicen, persigan o establezcan los contribuyentes.
2.15 La norma jurídica tributaria debe ser interpretada, según Giuliani Founrougue: Conforme
a un sentido de justicia para que pueda cumplir la función que le corresponde en las diversas
situaciones de la vida.
2.15 La norma jurídica tributaria, cuenta con un método específico para su interpretación: Se
LA
3.1.1 Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre bienes personales los
debe declarar: Los padres o tutores en representación de los menores.
3.1.1 El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los
bienes en el país debe ingresarlo: Excepto que se trate de acciones o título valores, quien
disponga de los bienes en el país de una tasa de 0.75 % sin considerar el mínimo exento.
3.1.1 Los sujetos residentes en el país tributa: Sobre el ingreso de los bienes en el país y en el
extranjero.
3.1.1 Los contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y: Radicadas en el país por los bienes en
país y en el exterior.
3.1.1 Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las
personas físicas y sucesiones indivisas domiciliarias y: Radicadas en el país por los bienes en el
país y en el exterior.
3.1.5 El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos por personas incapaces
corresponde: Ninguna es correcta.
3.1.3 Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el
periodo fiscal 2001, del Sr Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes
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3.2 Roberto Sánchez posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo provincia de
Cba, (zona rural) de 5000 has que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta dicho
inmueble se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional.: Dicho inmueble se encuentra
gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar Roberto Sánchez sujeto
del impuesto.
3.2 La potestad tributaria implica: Supremacía a favor del Estado y sujeción por parte de los
.C
contribuyentes.
3.2 ¿Que es potestad tributaria?: Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o
suprimir unilateralmente tributos.
3.2 La potestad tributaria reconoce como límites: Solamente a los que derivan de los
DD
preceptos constitucionales.
3.2 La potestad tributaria es la facultad que tiene el: Estado para crear unilateralmente
tributos cuyo pago será exigido a las personas sometidas a su competencia tributaria
espacial.
3.3 ¿Qué es el poder tributario?: Es la facultad o posibilidad jurídica del estado de exigir
LA
o interpretativas emitidas por la AFIP: No pueden crear tributos ni alterar sus aspectos
estructurales.
3.4.1 Conforme el principio de legalidad, ¿puede el Poder ejecutivo crear, modificar o extinguir
tributos?: Tiene prohibido, con la salvedad de la delegación legislativa.
3.4.1 El principio de legalidad como limite a la potestad tributaria, establece que la ley debe
contener: seleccione 4 opciones correctas: 1- Los elementos necesarios para la fijación del
quantum 2- La configuración del hecho imponible 3- Las exenciones neutralizadoras del
hecho imponible 4- La determinación del sujeto pasivo
3.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un límite formal a la potestad tributaria?:
Principio de Legalidad
3.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un limite material de la potestad tributaria?:
Principio de capacidad contributiva
3.4.2 El principio de capacidad contributiva tiene recepción constitucional en nuestra CN: En
forma implícita.
3.4.2 La capacidad contributiva tiene como implicancia: Todas las citadas son implicancias
trascendentales de la capacidad contributiva.
3.4.2 ¿Cuál es el límite material de la potestad tributaria?: La capacidad contributiva
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3.5.2 El principio de igualdad fiscal implica que: El legislador considera físicamente como
iguales a aquellos que tengan similar aptitud de pago público.
3.5.2 El principio de igualdad se refiere: no a una igualdad aritmetica, sino la igualdad de
tratamiento frente a igualdad de situaciones o circunstancias
3.5.3 El principio de proporcionalidad implica: Que las contribuciones de los ciudadanos se
establecen en directa y razonable relación a sus singulares manifestaciones de capacidad
contributiva.
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3.5.3 El principio de proporcionalidad significa que: La fijación de tributos debe hacerse en
proporción a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
3.5.4 El principio de equidad implica que: La imposición de un tributo debe ser regida por un
DD
fin justo.
3.5.4 La garantía constitucional de la equidad podría ser invocada por el constitucionalismo
como: Un límite que se puede oponer a un tributo en caso de que este por su falta de
razonabilidad y equilibrio lo transforma en una exacción injusta.
3.5.5 El principio de no confiscatoriedad: Procura que los tributos no absorban una parte
LA
3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser solicitado: Solo por el titular actual de un
derecho que padezca agravio por las normas o actos inconstitucionales.
3.5.7 La declaración de inconstitucionalidad de una norma impositiva: La deja sin efecto
únicamente en el caso planteado ante la jurisdicción y respecto a las partes que sean parte
del proceso.
3.5.7 El control de constitucionalidad puede ser ejercido: En una causa judicial y ante un caso
concreto llevado a la jurisdicción para su resolución
3.5.7 El Poder Judicial provincial juzga sobre la inconstitucionalidad de los gravámenes:
Provinciales o municipales, sin perjuicio del recurso extraordinario ante la Corte Suprema de
Justicia de la Nación.
3.5.7 El control jurisdiccional puede ser realizado por: Todos los jueces con competencia en el
caso, sin perjuicio de la decisión que, en última instancia, corresponda a la Corte Suprema de
Justicia de la Nación.
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3.5.8 La seguridad jurídica en materia tributaria debe contener: Confiabilidad, certeza y No
arbitrariedad
3.5.8 Contenido del principio de seguridad jurídica está dado por tres aspectos fundamentales,
que son: Confianza, certeza y no arbitrariedad.
3.5.9 En cuanto a la libertad de circulación territorial la Corte Suprema de Justicia de la Nación
ha declarado: Invalido el impuesto provincial cobrado por el sólo hecho de transportar
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bienes de una provincia a otra, sin existir transferencia de dichos bienes.
4.1 Las provincias son preexistentes a la nación por lo cual: Conservan todo el poder no
delegado al gobierno federal, y el que expresamente se haya reservado por pactos
especiales al tiempo de....
DD
4.1.1 Señale si la siguiente operación esta alcanzada por el IVA; un responsable inscripto que
vende artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero
vendió una partida completa de tv a un minorista de Punta del Este: La operación no está
alcanzada por no darse el elemento territorial.
4.1.1 Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la
LA
fachada de tres dúplex ¿la operación se encuentra alcanzada por el IVA?: Esta alcanzada por
tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
4.1.1 De los actos que a continuación se detallan, mencione cual es el objeto de imposición del
IVA: Venta de mostrador utilizado en el local de vta.
4.1.1 ¿Es correcta la siguiente afirmación? El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la
FI
4.1.2 ¿Indique de las siguientes operaciones cual no configura una venta gravada por el IVA?:
Expropiación.
4.1.2 Talleres gráficos cejas SRL encuaderna libros que le traen 3° personas y acondicionan
libros viejos: Respuesta correcta es la más larga.
4.1.2 Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada a la fabricación de máquinas agrícolas
efectuó las siguientes operaciones; venta de máquinas ¿Cuál es el tratamiento que debe
dispensar a c/u de estos impuestos al valor agregado? Operaciones alcanzadas por el
impuesto: la del inc. A) por tratarse de venta de cosas muebles realizadas en el país, por un
habitualista, la del inc B) autoconsumo, la del inc c) venta de un bien de uso (inmueble por
accesión) utilizado en la actividad gravada.
4.1.2 Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella
todo el personal de la fábrica y eventuales transeúntes ¿sus ventas generan debito fiscal?: Las
ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
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4.2 Puccio SA recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que
se encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio SA en el
impuesto a l valor agregado?: Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.
4.2 Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará esta operación entregando kg de carne
(ganado en pie)... 1500 vacunas, 0.500 kg, $2.50, 20/11701. ¿Cuándo nace el hecho imponible
.C
y cuanto es el importe en c/u de ellos?: Venta de vacunas y venta de carne producidas. En
ambas operaciones el hecho imponible nace el 20/11/01 y el iva es de $393,75.
4.2.1 En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentra alcanzada por el
impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio: Que convengan
DD
las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.
4.2.3 El 15/5/2006 el ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables
inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de 2 pulgadas el diámetro por $15.000 por
la venta-gravada con tasa del 21%... El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del crédito
Fiscal que podrá computar en su declaración jurada del 05/2006: Monto del crédito fiscal
LA
computado: $3050.
4.2.5 El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: El débito fiscal y el
crédito fiscal.
4.3 Poder tributario es la facultad: Jurídica del estado de exigir contribuciones a las personas
sometidas a su soberanía.
FI
4.3 EL poder tributario es definido como:: La facultad o la posibilidad juridica del Estado de
exigir contribuciones a las personas sometida a su soberanía
4.4 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes
obligaciones tributarias: El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social
de corresponder.
4.4 Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre
otras son: Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen
superen la última categoría prevista.
4.5.1 Estado Argentino tiene poder tributario: Sobre los Tributos aduaneros y sobre aquellos
respectos de los que tenga facultad concurrente o le sea delegado por las provincias.
4.5.1 ¿Cómo es la distribución de las potestades tributarias establecidas en la Constitución
Nacional?: Sistema Mixto.
4.5.2 Forma parte de la masa coparticipable: El producido de la recaudación de todos los
impuestos nacionales existentes o a crearse, a excepción de los derechos de importación y
exportación; tributos cuya distribución entre nación y provincias posean un régimen de
coparticipación especial; tributos con afectación específica; y tributos que se creen en un
futuro por leyes-convenio donde se establezca una finalidad específica y que no serán
OM
a lo que cada una le corresponde por su contribución al fondo común
4.5.2 En referencia al regimen de coparticipacion: ¿Que son las leyes-convenios?: son leyes
dictadas por el congreso nacional, entendidas como una propuesta a la cual las provincias
deben adherirse por medio de las legislaturas provinciales
4.5.3 Los Municipios: Son autónomos, pero acotados en su alcance y contenido por las leyes y
constituciones provinciales.
Nacional.
.C
4.5.3Las provincias: Conservan todo el poder tributario no delegado por la CN al Estado
provincias se obligan a no aplicar por si, y por los organismos municipales de su jurisdicción:
Gravámenes análogos a los nacionales distribuidos por ley
4.5.4 ¿Cuál es la teoría que establece que los municipios pueden gravar libremente teniendo
como límite lo que les esta expresamente vedado?: Teoría de la permisión.
OM
cuando: La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias
de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
5.2 La obligación jurídica tributaria principal es el vínculo jurídico: Obligacional que se entabla
entre el fisco, como sujeto activo que pretende el cobro de un tributo, y un sujeto pasivo que
está obligado a su pago
5.2 La obligación jurídica tributaria principal: Surge con motivo del ejercicio de la potestad
.C
tributaria por parte del Estado.
5.2 Identifique la siguientes definición de hecho imponible con que tributo se corresponde "el
ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso y todo
DD
hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en
virtud de servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de
la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar
gral de la población: Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial,
industrial, y de servicios.
5.2 ¿Cuáles son los elementos de la obligación jurídica tributaria principal?: Sujeto, Objeto y
LA
Causa.
5.2 ¿Quién es el sujeto pasivo de la relación tributaria?: Es quien debe cumplir la prestación
debida al Estado, objeto de la obligación jurídica tributaria principal.
5.3 ¿Quién es el sujeto Activo de la relación tributaria?: El Estado, titular de la potestad
tributaria, se transforma en sujeto activo de la relación jurídica tributaria principal.
FI
5.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Cuando dicho
procedimiento está expresamente establecido por la ley // Cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada estando obligado a hacerlo // Cuando el sujeto pasivo
presenta la declaración jurada pero es impugnada por circunstancias inherente a los actos
mismos // Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada pero es impugnada por
defectos o carencia de elementos de verificación
5.3.1 ¿Qué entendemos por responsable solidario?: Es aquel que no excluye de la obligación
jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario, pero se ubica al lado de éste en el
carácter de deudor a titulo ajeno
5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de percepción?: Es aquel que por su profesión, oficio,
actividad o función, está en una situación que le permite recibir del contribuyente un monto
tributario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco.
5.3.1 El destinatario legal tributario es: La persona a quien está dirigida la carga patrimonial
del tributo cuyo hecho imponible tuvo en cuenta su capacidad contributiva
5.3.1 ¿Qué se entiende por agente de retención?: Es el deudor del contribuyente o alguien
que por su función pública, se halla en contacto directo con un importe dinerario de
OM
5.3.1 El agente de retención es: Un deudor del contribuyente o alguien que por su función
pública, actividad, oficio, o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario
de propiedad del contribuyente o que éste debe percibir, ante lo cual tiene la posibilidad de
detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.
5.3.1 Los agentes de retención y de prescripción son: Sujetos pasivos de la obligación jurídica
tributaria principal por deuda ajena.
.C
5.3.1 ¿Cuales de las siguientes pociones son elementos comunes entre e responsable solidario
y el sustituto? Seleccione 2 opciones correctas: 1-son totalmente ajenos a la produccion del
hecho imponible que realiza el destinatario legal tributario 2-poseen un nexo economico o
juridico en el destinatario legal tributario
DD
5.3.1 Dentro de los sujetos pasivos de la relacion juridica esta el sustituto que es: aquel sujeto
que se posiciona y paga un lugar del contribuyente
5.3.2 Tiene capacidad jurídica tributaria: Quienes poseen una autonomía patrimonial tal que
les posibilite... asumidas como hechos imponibles.
5.3.2 La capacidad jurídica tributaria es: La aptitud para ser parte pasiva de la relacion juridica
LA
solidarios: Tiene plena eficacia respecto a los otros sujetos pasivos solidarios.
5.3.3 Los agentes de retención y de prescripción son: Responsables solidarios y sustitutos.
5.3.3 Los directores y demás representantes de sociedades o entidades son: Responsables
solidarios.
5.3.3 Hay solidaridad tributaria: Cuando dos o más sujetos pasivos quedan obligados al
cumplimiento total de la misma prestación. 5.3.3 Los escribanos son: Responsables solidarios.
5.3.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son consecuencias de la solidaridad tributaria?
seleccione 4 opciones: 1- si la deuda tributaria se extingue para uno de los sujetos pasivos
solidarios la extension se opera para todos 2-si el fisco reclama el total de la deuda tributaria
a uno de los sujetos pasivos solidarios y este resulta insolvente, puede reclamar esa deuda a
los otros 3-la interrupcion de la prescripcion operada en contra de uno de los sujetos
solidarios perjudica a los otros 4- el fisco acreedor tiene facultad de exigir la totalidad de la
deuda tributaria a uno cualquiera o a todos lo sujetos pasivos absolutos
5.3.3 El responsable solidario es: El tercero ajeno al hecho imponible a quien la ley le ordena
pagar el tributo derivado de tal acaecimiento.
5.3.3 La responsabilidad solidaria y la sustitución:: Tienen como única fuente una norma
jurídica.
OM
5.3.5 Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal ante la AFIP y
decidiere efectuar su cambio: Deberá denunciar a la AFIP el cambio dentro de los diez días de
producido.
5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia visible es el lugar: De su residencia
habitual y, subsidiariamente, el lugar donde ejercen sus actividades específicas (industriales,
comerciales o profesionales)
.C
5.3.5 En caso de establecerse una contienda administrativa y/o judicial entre el fisco y un
sujeto pasivo, prevalecerá:: El domicilio constituido al solo efecto procesal (confirmar)
5.3.5 El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: El lugar donde está su
dirección o administración efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse tal
DD
circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad
5.3.5 Por Resolución General de AFIP 2109/2006 en las resoluciones que la administración fije
por resolución fundada, domicilios fiscales alternativos, o modifique el domicilio tributario, en
los casos que el art. 3 de la ley 11. 683 la autoriza, a dichas resoluciones son:: Queda agotada
la vía administrativa y expedita de la vía judicial
LA
fiscal para las personas jurídicas del Código Civil y otras personas de existencia ideal en caso
discordia de domicilios?: El lugar donde esta situada la dirección o administración principal o
efectiva
5.3.5 ¿Cuál es el domicilio fiscal de una persona física?: El lugar de residencia habitual o
OM
5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones es una diferencia entre los agentes de retencion con
respecto a los agentes de percepcion?: Detraen un importante dinerario del contribuyente
que este debe recibir
5.4.2) ¿Cual de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho
imponible?: Elemento personal
5.4.2 ¿Cual de las siguientes opciones son criterios de atribucion de potestad trinutaria de
.C
pertenencia politica?: Principio de nacionalidad
5.4.2 ¿Cuáles son los aspectos del hecho imponible?: Aspecto material, personal, espacial y
temporal.
5.4.2 El aspecto material del hecho imponible es: La descripción objetiva del hecho concreto
DD
que el destinatario legal tributario realiza, o la situación en que se halla.
5.4.2 El aspecto espacial del hecho imponible es: La indicación del lugar en el cual el
destinatario legal tributario realiza el hecho o se Encuadra en la situación que fue descripta
en la norma jurídica tributaria o el sitio en el cual la ley tiene por realizado dicho hecho o
producida la situación.
LA
5.4.2 El aspecto personal del hecho imponible se identifica con: El destinatario legal del
tributo
5.4.2 El hecho imponible contiene los siguientes aspectos: Material, personal, espacial, y
temporal
5.4.2 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye un elemento constitutivo del hecho
imponible?: Elemento Personal.
5.4.3 El acaecimiento del hecho imponible genera como principal consecuencia: La potencial
obligación de una persona de pagar un tributo al Estado
5.4.4 En el código tributario de la provincia de Córdoba, en el impuesto de sellos, se considera
que las prórrogas o renovaciones de actos jurídicos sujetos al impuesto: Constituyen nuevos
hechos imponibles.
5.4.5 Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva: Son gravables.
5.4.5 Según la doctrina mayoritaria, las obligaciones provenientes de actividades ilícitas o
inmorales: Pueden constituir hechos imponibles y como consecuencia gravables
5.4.6 La exención tributaria: Neutraliza totalmente la consecuencia normal derivada de la
configuración del hecho imponible
5.4.6 Los beneficios tributarios: Neutralizan parcialmente la consecuencia normal derivada de
OM
aumento
5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria: Tiene por finalidad
determinar la porción de capacidad contributiva atribuible a cada hecho imponible realizado
5.4.8 El elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria puede ser: El conjunto de
todas las otras respuestas configura la respuesta correcta
5.4.8 La base imponible: Es la magnitud, habitualmente pecuniaria, sobre la cual se estima el
.C
importe tributario.
5.4.8 El importe tributario ad valorem: Es un porcentaje que se calcula sobre una base
imponible numéricamente pecuniaria.
DD
5.4.8 El importe tributario como elemento cuantificante de la relación jurídica tributaria, se
clasifica en: Importe tributario fijo y variable
5.5 En materia fiscal, la regulación de privilegios es facultad: Exclusiva de la nación
5.5 El régimen de privilegios en materia fiscal se encuentra regulado en: El Código Civil
5.5 La CSJN decidió que el crédito hipotecario: Tiene preferencia sobre los impuestos
provinciales adeudados posteriores a la constit del gravamen
LA
OM
tributo es en septiembre del 2009 y que no existió ninguna causal de suspensión ni
interrupción de la prescripción. la respuesta correcta sería: 01/01/2015
5.6.4) Supongamos que un contribuyente inscripto en el impuesto a las ganancias cierre su
ejercicio fiscal el 31 de diciembre de cada año, le consultan a usted cuando queda prescripto el
impuesto a las ganancias del año 2010, suponga que el vencimiento para presentación de la
declaración jurada e ingreso del tributo es en mayo del 2011 y que no existió ninguna causal
.C
de suspensión ni interrupción de la prescripción. la respuesta correcta sería: 01/01/2017
5.6.4 ¿? de las siguientes opciones es una causal de suspensión de la acción de aplicar multas?:
Resolución por la que se aplique la multa.
5.6.4 El cómputo del término de prescripción puede ser interrumpido:: Mediante el
DD
reconocimiento expreso o tácito de la obligación impositiva por el sujeto pasivo, la renuncia
de dicho sujeto al tiempo corrido de la prescripción en curso y a la promoción del juicio fiscal
5.6.4 Con relación a las acciones y poderes fiscales para exigir el pago intimado: ¿cuál es el
plazo en que se suspende la prescripción por la intimación administrativa de pago de
tributo?: Por 5 años
LA
5.6.4 ¿Cual es el computo del plazo de la prescripcion de la accion para aplicar multas y
clausuras?: desde el 1 de enero siguiente al año en que haya tenido lugar la violacion de los
deberes formales o materiales legalmente considerada como hecho u omision punible
5.7.1 ¿Cuál es el principal efecto de la falta de pago de la obligación tributaria?: La aplicación
de intereses resarcitorios
FI
5.7.4 Para que operen los intereses resarcitorios del art. 37 de la ley 11683 solo basta el mero
no ingreso en el termino legal, sin necesidad de que ese retardo sea imputable del deudor:
Falso
6 Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado
en: El decreto Nac PEN 618/97
6.1 El derecho tributario formal estudia: Las normas que el fisco utiliza para comprobar si
corresponde que cierta persona pague un determinado tributo y cuál será su importe.
6.1 Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: Personas de
existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas
6.2 El CC presenta la seña, esta tiene carácter de: Penitencial y esta implica la posibilidad de
arrepentirse.
6.2 En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta
última procederá: A remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin
OM
6.3 Dentro de las funciones y competencias que dispone la administración federal de ingresos
públicos, existe un área encargada de secundar al administrador federal básicamente en el
mantenimiento de la integridad de la conducta del personal de la A.F.I.P., esta es: El área del
contralor
6.3 ¿Cuáles de las siguientes opciones son circunstancias que habilitan la procedencia de la
determinación de oficio? seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1- cuando dicho
.C
procedimiento esta expresamente establecido por ley, 2- Cuando el sujeto pasivo no
presenta la declaración jurada, estando obligado a hacerlo.3- Cuando el sujeto pasivo
presenta la declaración jurada, pero es impugnada por circunstancias inherentes a los actos
mismos, 4- Cuando el sujeto pasivo presenta la declaración jurada, pero es impugnada por
DD
defectos o carencias de elementos de verificación
6.3 ¿Cuales de las siguientes opciones son formas de determinacion tributaria? Seleccione 3
opciones correctas: 1- Determinacion mixta 2- Determinacion de oficio 3- Determinacion por
sujeto pasivo
6.3 Las sanciones previstas en la ley 11.683 se clasifican en: Formales, sustanciales, o material
LA
y formales agravadas.
6.3 ¿Cuál de las siguientes son las funciones más importantes a nivel operativo de las
facultades de investigación y fiscalización que posee el Administrador Federal de Ingresos
Públicos?: De reglamentación; de interpretación; y de juez administrativo.
6.3.1 La sanción por omisión prevista en la ley 11.683, se trata de una sanción de tipo:
FI
Material
6.3.1 La sanción de clausura procede cuando: Se encarguen o transporten comercialmente
mercaderías, sin el respaldo doc que exige la Afip
6.3.1 La falda de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la Afip tendiente a finalizar a
OM
6.6.4 Las facultades de investigacion de la AFIP implican la existencia de una previa obligacion
tributaria sustancial con su hecho imponible detectado y sus sujetos pasivos identificados:
falso
6.6.4 De todas las actuaciones realizadas por el fisco, concernientes a las tareas de fiscalización
e investigación: Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público
6.6.4 La labor de investigación por parte del fisco tiene como finalidad: Descubrir la existencia
.C
de hechos imponibles realizados, pero ignorados por el ente recaudador
6.6.5 En el comienzo de la determinación de oficio, el juez administrativo: Concede una vista al
sujeto pasivo tributario, por el término de 15 días, prorrogable por igual lapso y por única
vez
DD
6.6.5 Una vez efectuada la determinación tributaria por parte del sujeto pasivo, el fisco::
Puede controlar si éste cumplió debidamente con los deberes formales emanados de la
determinación.
6.6.5 En la contestación de la vista el sujeto pasivo puede: Formular un descargo por escrito y
ofrecer las pruebas que estime pertinente
LA
6.6.5 Evacuada la vista transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto
pasivo haya contestado la vista, el juez Administrativo debe: Dictar la resolución, la cual debe
ser fundada
6.6 La legislación tributaria nacional establece como regla general que quien debe determinar
la obligación tributaria es:: El sujeto pasivo
FI
OM
6.6.7 La determinación de oficio sobre base cierta se da cuando el fisco: Es sobre base cierta
cuando el fisco dispone de los elementos necesarios para conocer en forma directa y con
certeza, tanto la existencia de la obligación tributaria sustancial, como la dimensión
pecuniaria de tal obligación
6.6.7 La determinación de oficio sobre base presuntiva se da cuando: El fisco carece de
elementos certeros necesarios para conocer con exactitud si la obligación tributaria
indicios.
.C
sustancial existe y cuál es su dimensión pecuniaria, por lo que debe utilizar presunciones o
6.6.9 Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de
determinación: El juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma
resolución que determina el tributo.
6.6.9 Quienes no se encontraren inscriptos como contribuyentes o responsables ante la AFIP
cuando estuvieron obligados a hacerlo: Serán sancionados con una multa de 300 a 30.000 y
clausura de 3 a 10 días del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial,
agropecuario o de prestación de servicios
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para contestar el sumario por aplicación de la infracción del art. 39 de la
ley 11683?: 5 días hábiles.
6.6.9 ¿Cuál es el plazo para realizar el descargo por la iniciación de un sumario de la infracción
del artículo 45 de la ley 11.683 (omisión de tributos)?: 15 días hábiles prorrogables por igual
plazo y por única vez
6.6.10 El acta de comprobacion de la infraccion del articulo 40 de la ley 11.683 (multa y
clausura) debe contener: Seleccione 4 opciones correctas:: 1- la razones y pruebas que desee
incorporar el interesado 2-todo lo relativo a la prueba del ilicito atribuido 3- el
encuadramiento legal de la conducta que se considerado punible 4- todas las circuntancias
relativas a las infracciones
OM
una infracción del articulo 40 de la ley 11683 (multa y clausura), ¿Cual es el procedimiento a
seguir ante esta situación?: Deberá comparecer a la citación de la audiencia fijada en el acta
de comprobación de la infracción, donde deberá exponer todas sus defensas y ofrecer las
pruebas de que se valga
6.6.10 La resolución del recurso de apelación judicial dictada en los casos de multa y clausura
en los Juzgados en lo Penal Económico de la Capital Federal y los juzgados federales en el resto
.C
del territorio de la República Argentina: Es apelable por vía de recurso de apelación, con
efecto devolutivo, ante la Cámara Federal de Apelaciones"
6.6.10 ¿Cual es el plazo para recurrir la resolucion administrativa dictada por el juez
administrativo que aplica la multa del articulo 40 de la ley 11.683?: 5 dias hábiles
DD
6.6.11 ¿Cual es el plazo que se debe esperar para que se produzca la denegatoria tacita una
vez presentado el reclamo administrativo previo de repetición ante un pago espontáneo
indebido o en exceso?: 3 meses
6.6.12 Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la
ley 11.683: NO es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en
LA