CONFERENCIA INTERNACIONAL “TRIBUTACIÓN

Y ECONOMÍA”

Dr. Marcos Pérez Ángeles

Congreso de la República
Lima, Perú
23 de julio de 2019
CONTENIDO 2

1. Generalidades en materia de la LFPIORPI

1.1. Primer antecedente
1.2. Etapas del lavado de dinero
1.3. Antecedentes nacionales
1.4. Definición del lavado de dinero
1.5. Unidad de Inteligencia Financiera
1.6. Cronología normativa en materia antilavado
1.7. LFPIORPI
1.7.1. Objeto de la Ley
1.7.2. Actividades vulnerables
1.7.3. Obligaciones de quienes realizan actividades vulnerables.
CONTENIDO 3

2. Recomendaciones
2.1. Cronología normativa en materia antilavado
2.2. Cronología en materia antilavado, por subcontratación laboral.
2.3. Interpretación de la SHCP: Subcontratación laboral como actividad
vulnerable
2.4. Servicios profesionales
PRIMER ANTECEDENTE 5

Al Capone construyó un imperio bajo actividades ilícitas, en

el Chicago de la década de 1920, nunca se le pudo probar
en juicio sus crímenes.

Pero cuando la autoridad investigó sus libros de contabilidad

se descubrió que gastaba mucho más dinero del que
legalmente declaraba, por lo que le siguió juicio por evasión
de impuestos y fue condenado a prisión en 1931.

Después del juicio Al Capone, la Mafia se preocupó

visiblemente, porque ahora tendrían que defenderse del
Fisco, por lo que Lucky Luciano puso en marcha una nueva
estrategia. Creó una cadena de lavanderías automáticas,
de las que el cliente llegaba y echaba una moneda para
lavar su ropa, eligiendo este rubro precisamente porque
su sistema de transacciones hacía muy difícil determinar
el origen del dinero legalmente declarado, pudiendo por
tanto infiltrarse en ellas el dinero ganado de manera ilícita.
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO 6

Consiste en deshacerse materialmente

del dinero en metálico generado por el
Explicación aparentemente
delito precedente, introduciéndolo en
legítima para la existencia de estos
los sistemas financieros y no
bienes, de modo tal que su
financieros legales.
propietario pueda gozar libremente
de ellos.

Cortar el vínculo entre esas ganancias y el

ilícito que les dio origen, eliminando su
identificación. Mediante la realización de
múltiples transacciones como si fueran
capas, a fin de dificultar el descubrimiento
del verdadero origen de los fondos.
ANTECEDENTES NACIONALES 7

En 1993, se reformó la Constitución para hacer referencia expresa a la “delincuencia

organizada”, y desde 1996 México cuenta con una Ley Federal Contra la Delincuencia
Organizada (LFDO).

Contrariamente a las recomendaciones de la Convención de Viena, el gobierno mexicano

vinculó el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita con los delitos fiscales y lo
reguló en 1990 en el Código Fiscal de la Federación (CFF), específicamente en el artículo 115
Bis.

En 1996 el delito de lavado de dinero pasó del CFF al Código Penal Federal (CPF) bajo el rubro
“Operaciones con recursos de procedencia ilícita”.

El 17 de octubre de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Ley Federal

para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
conocida como Ley Antilavado siendo esta Ley de carácter administrativo y preventivo.
DEFINICIÓN DEL LAVADO DE DINERO 8

CNBV
El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el
origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas
actividades ilegales (siendo las más comunes, tráfico de drogas o
estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, fraude, trata de
personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión fiscal y
terrorismo). El objetivo de la operación, que generalmente se realiza
en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el
fruto de actividades legítimas y circulen sin problema en el
sistema financiero.

Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)

El procesamiento de las ganancias derivadas de la actividad criminal

para disfrazar su procedencia ilícita, permitiendo a los criminales
gozar de ellas sin arriesgar su fuente.
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA 9

Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)

Como parte de las políticas que ha implementado México para el fortalecimiento del régimen de
prevención y combate al lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, así como de los
compromisos internacionales como integrante del GAFI, a través del cual busca prevenir e
identificar actos relacionados con dichas actividades.

Dicha Unidad de Inteligencia se le asignó en 2017 un presupuesto de 196 millones de pesos.

 10
CRONOLOGÍA NORMATIVA EN MATERIA ANTILAVADO

Publicación de Inicio de
Reglas de
anexos para alta y obligación de
Entrada en Carácter
presentación de Entrada en presentar avisos
vigor de la General
avisos antilavado vigor anti lavado
LFPIORPI LFPIORPI
(Anexo 11 y 12) RLFPIORPI

17/07/2013 23/08/2013 30/08/2013 01/09/2013 31/10/2013

LFPIORPI 11
OBJETO DE LA LEY

Proteger el Sistema Financiero y la economía nacional.

Establecer medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u

operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita

Recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de

operaciones con recursos de procedencia ilícita.
Evitar el uso de los recursos para el financiamiento de las organizaciones
delictivas.
LFPIORPI 12
ACTIVIDADES VULNERABLES

Tarjetas de
Desarrollo Tarjetas de
Juegos y Sorteos Prepago y
Inmobiliario Servicio y Crédito
Cupones
Tarjetas de
Cheques de Mutuo, Préstamo y Cheques de
Devolución y
Viajero Crédito Viajero
Recompensas
Blindaje Inmuebles Metales y Joyas Obras de Arte
Traslado o
Servicios
Vehículos Custodia de Donativos
Profesionales
Valores
Fe Pública Fe Pública
Arrendamiento de (Notarios y (Servidores
Comercio Exterior
Inmuebles Corredores Públicos)
Públicos)
LFPIORPI 13
OBLIGACIONES DE QUIENES REALIZAN ACTIVIDADES VULNERABLES

Inscripción en el padrón de personas que realizan actividades

vulnerables.

Designación del responsable de cumplimiento.

Identificación de clientes y usuarios.

Solicitud de información al cliente o usuario sobre su actividad u ocupación.

Verificación de la existencia del dueño beneficiario.

Requerimiento de información relativa a la existencia de beneficiarios.

LFPIORPI 14
OBLIGACIONES DE QUIENES REALIZAN ACTIVIDADES VULNERABLES

Solicitud de información en caso que el cliente o usuario actúe por cuenta

de otra persona.

Protección de la información que sirva de soporte a la actividad vulnerable.

Cooperación en las visitas de verificación.

Presentación de avisos por las actividades vulnerables realizadas.

LFPIORPI 15
IDENTIFICACIÓN DE CLIENTES O USUARIOS
Entre las distintas obligaciones que establece este

ordenamiento legal se destacan la de

identificación y la de presentación de
avisos de actividad vulnerable.

Estas dos obligaciones se originan en dos momentos

distintos, la de identificación cuando las entidades
realicen una actividad que para efectos de la
LFPIORPI se considera vulnerable. Es decir, las
enlistadas en las XV fracciones del multicitado
artículo 17.
LFPIORPI 16
UMBRALES PARA LA IDENTIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN DE AVISOS

La presentación de avisos se da en un segundo momento, en determinados casos de los

establecidos en el artículo 17 de la LFPIORPI existe un umbral entre la identificación y la
presentación de avisos de actividad vulnerable.

En razón de lo anterior podemos establecer la siguiente clasificación:

1. En determinadas actividades no existe umbral pues se debe identificar y presentar el aviso

cuando realice la actividad vulnerable.
2. En determinadas actividades existe un umbral entre la identificación y el aviso.

3. En determinadas actividades no existe umbral pues se debe identificar y presentar el aviso

cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo, en nombre y representación de un cliente,
alguna operación financiera.
LFPIORPI 17
UMBRALES PARA LA IDENTIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN DE AVISOS
ACTIVIDAD UMBRAL DE IDENTIFICACIÓN UMBRAL DE AVISO

UMA M.N. UMA M.N.

Juegos con apuesta, concursos y sorteos 325 $24,534.25 645 $48,691.05

Tarjetas de crédito o de servicios 805 $60,769.45 1,285 $97,004.65

Tarjetas prepagadas 645 $48,691.05 645 $48,691.05

Cheques de viajero Siempre Siempre 645 $48,691.05

Préstamos o créditos, con o sin garantía Siempre Siempre 1,605 $121,161.45

Servicios de construcción, desarrollo o comercialización de

Siempre Siempre 8,025 $605,807.25
bienes inmuebles
LFPIORPI 18
UMBRALES PARA LA IDENTIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN DE AVISOS
ACTIVIDAD UMBRAL DE IDENTIFICACIÓN UMBRAL DE AVISO

UMA M.N. UMA M.N.

Comercialización de piedras y metales preciosos,
805 $60,769.45 1,605 $121,161.45
joyas y relojes
Subasta y comercialización de obras de arte 2,410 $181,930.90 4,815 $363,484.35
La prestación de servicios profesionales, de
manera independiente, sin que medie relación
laboral, en aquellos casos en los que se prepare
para un cliente o se lleven a cabo en nombre y
representación del cliente las siguientes
operaciones: … SIEMPRE SIEMPRE SIEMPRE SIEMPRE

b) La administración y manejo de recursos,

valores o cualquier otro activo de sus clientes;
(operación financiera)
 ACTIVIDAD UMBRAL DE IDENTIFICACIÓN UMBRAL DE AVISO 19

Distribución y comercialización de todo tipo de

3,210 $242,322.90 6,420 $484,645.80
vehículos (terrestres, marinos, aéreos)

Servicios de blindaje (vehículos y bienes inmuebles) 2,410 $181,930.90 4,815 $363,484.35

Transporte y custodia de dinero o valores Siempre Siempre 3,210 $242,322.90

Derechos personales de uso y goce de bienes
1,605 $121,161.45 3,210 $242,322.90
inmuebles
Recepción de donativos por parte de organizaciones
1,605 $121,161.45 3,210 $242,322.90
sin fines de lucro
Prestación de fe pública por notarios públicos
tratándose de Transmisión o constitución de derechos Siempre Siempre 16,000 $1,207,840.00
reales sobre inmuebles

Prestación de fe pública por notarios públicos

tratándose de constitución de personas morales y su Siempre Siempre 8,025 $605,807.25
modificación patrimonial
Prestación de fe pública por corredores públicos
8,025 $605,807.25 8,025 $605,807.25
tratándose de avalúos sobre bienes
LFPIORPI 20
OTRAS OBLIGACIONES

Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la

información y documentación que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así
como la que identifique a sus clientes o usuarios.

La información y documentación deberá conservarse de manera física o electrónica,

por un plazo de cinco años contado a partir de la fecha de la realización de la
Actividad Vulnerable

Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a cabo las visitas de
verificación en los términos de la Ley.
LFPIORPI 21
OTRAS OBLIGACIONES
Para los casos en que se establezca una relación de negocios, se solicitará al cliente o
usuario la información sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros, en los avisos
de inscripción y actualización de actividades presentados para efectos del Registro Federal
de Contribuyentes;

Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables información acerca de

si tiene conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, exhiban
documentación oficial que permita identificarlo, si ésta obrare en su poder; en caso
contrario, declarará que no cuenta con ella.
 23
CRONOLOGÍA NORMATIVA EN MATERIA ANTILAVADO

Publicación de Inicio de
Reglas de
anexos para alta y obligación de
Entrada en Carácter
presentación de Entrada en presentar avisos
vigor de la General
avisos antilavado vigor anti lavado
LFPIORPI LFPIORPI
(Anexo 11 y 12) RLFPIORPI

17/07/2013 23/08/2013 30/08/2013 01/09/2013 31/10/2013

CRONOLOGÍA EN MATERIA ANTILAVADO 24
SUBCONTRATACIÓN LABORAL

Publicación Comunicado
interpretación cumplimiento y
UIF plantilla de Excel
(Outsourcing)
(Portal antilavado)

21/10/2016 01/2017

24
INTERPRETACIÓN SHCP. 25
SUBCONTRATACIÓN LABORAL COMO ACTIVIDAD VULNERABLE

La LFPIORPI, ha sido interpretada por la SHCP (no fue reformada ni se le

adicionó disposición alguna) dando a conocer el 21 de octubre de 2016 a
través del portal www.gob.mx que, quienes realicen la prestación de
servicios de subcontratación laboral llevan a cabo una actividad vulnerable
y por lo tanto, deben cumplir con las obligaciones que establece la Ley.

A criterio de dicha Secretaría, la prestación de servicios de subcontratación

laboral actualiza lo previsto por el inciso b) de la fracción XI del artículo 17
de la LFPIORPI y por lo tanto, el contratista al prestar el servicio de
outsourcing, en términos del artículo 15-A de la LFT, está realizando una
actividad vulnerable y por lo tanto, la misma será objeto del
cumplimiento de las obligaciones establecidas por la Ley.
INTERPRETACIÓN DE LA SHCP 26
SUBCONTRATACIÓN LABORAL COMO ACTIVIDAD VULNERABLE

UIF - Interpretaciones de la LFPIORPI - Outsourcing

A quienes prestan el servicio de subcontratación (Outsourcing) en términos del Artículo 15-
A de la Ley Federal del Trabajo.
Hacemos referencia al inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la Ley Federal para la
Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita
(LFPIORPI), conforme a la cual se entenderá como Actividad Vulnerable y, por tanto, objeto de
identificación, la prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie
relación laboral con el cliente respectivo en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se
lleven a cabo en nombre y representación del cliente, entre otras operaciones, la administración y
manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes.
INTERPRETACIÓN DE LA SHCP 27
SUBCONTRATACIÓN LABORAL COMO ACTIVIDAD VULNERABLE

Al respecto, nos permitimos puntualizar que el contratista al prestar el servicio de

subcontratación en términos del artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, actualiza el
supuesto previsto por el inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la LFPIROPIR para
ser considerada como Actividad Vulnerable y, por lo tanto, está sujeto al cumplimiento de
las obligaciones previstas por la LFPIORPI y su normatividad secundaria, al llevar a
cabo la administración y manejo de recursos del contratante, es decir de su cliente, en la
realización del servicio contratado.
SERVICIOS PROFESIONALES 28

Artículo 17. Para efectos de esta Ley se entenderán

Actividades Vulnerables…

XI. La prestación de servicios profesionales,

de manera independiente, sin que medie relación
laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos
en los que se prepare para un cliente o se lleven
a cabo en nombre y representación del cliente
cualquiera de las siguientes operaciones:

b) La administración y manejo de
recursos, valores o cualquier otro
activo de sus clientes;
Jurisprudencia Constitucional Administrativa 29
PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL ARTÍCULO 4 DEL REGLAMENTO DE LA LEY
FEDERAL RELATIVA, AL ESTABLECER QUE CORRESPONDEN AL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DIVERSAS FACULTADES DE
CONTROL Y VIGILANCIA DE LAS PERSONAS QUE REALICEN ACTIVIDADES VULNERABLES, NO CONTRAVIENE LOS PRINCIPIOS DE RESERVA DE
LEY Y DE SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA.
El Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en la tesis de rubro: "SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. SUS
CARACTERÍSTICAS LE OTORGAN LA NATURALEZA JURÍDICA DE UN ÓRGANO DESCONCENTRADO DE LA SECRETARÍA DE
HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.", determinó, por una parte, que acorde con el artículo 1o. de la Ley del Servicio de
Administración Tributaria, éste es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y, por otra, que
carece de personalidad jurídica propia, pues ningún precepto le confiere una distinta de la que corresponde a la dependencia
centralizada señalada, ni goza de independencia para tomar decisiones de propia autoridad. Por su parte, la Ley Federal para
la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita reconoce a la secretaría como autoridad
competente para velar por la observancia de sus disposiciones. En consecuencia, el artículo 4 del reglamento de dicho
ordenamiento, al establecer que el Servicio de Administración Tributaria tendrá diversas facultades de control y vigilancia de
las personas que realicen las actividades vulnerables establecidas en el artículo 4) 17 de su ley, por ejemplo, integrar y
mantener actualizado el padrón relativo; recibir los avisos de quienes las lleven a cabo y remitirlos a la Unidad de
Inteligencia Financiera; vigilar el cumplimiento de las obligaciones de la presentación de esos avisos y, en su caso, requerirlos
cuando los sujetos obligados no los exhiban en los plazos establecidos en la ley, el reglamento y las demás disposiciones
jurídicas aplicables, no contraviene los principios de reserva de ley y de subordinación jerárquica a los que está sujeta la
facultad reglamentaria del Ejecutivo Federal, porque éste puede determinar que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
se apoye en su órgano desconcentrado para la eficaz atención y el eficiente despacho de los asuntos de su competencia,
aunado a que el reglamento mencionado sólo desarrolla el cómo de las disposiciones vinculadas con la obligación de
presentar los avisos aludidos.