BALOTARIO DE AUDITORÍA AMBIENTAL II

❖ DIAPOSITIVAS CLASE IV:

1. ¿Qué es “SEIA” y cuál es su finalidad?

El SEIA, es el Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental

(SEIA), su finalidad de identificar, prevenir, supervisar, controlar y corregir
de manera anticipada los impactos ambientales negativos derivados de
los proyectos de inversión.

2. ¿Qué es “PAMA” ?, mencione sus bases legales (mínimo 3)

El PAMA, es un Programa de Adecuación y Manejo Ambiental,

instrumento de gestión ambiental que facilita adecuación de actividad
existente a obligaciones ambientales nuevas.

Su objetivo es mitigar o eliminar impactos ambientales negativos que

vienen causando proyectos de Vivienda

Tenemos sus bases legales las siguientes:

• Ley General del Ambiente (Ley N° 28611 y su mod. D. L.

N°1055).
Según su artículo N.º 26 nos indica: La autoridad ambiental
competente puede establecer y aprobar Programas de Adecuación
y Manejo Ambiental – PAMA, para facilitar la adecuación de una
actividad económica a obligaciones ambientales nuevas, debiendo
asegurar su debido cumplimiento en plazos que establezcan las
respectivas normas, a través de objetivos de desempeño ambiental
explícitos, metas y un cronograma de avance de cumplimiento así
como las medidas de prevención, control, mitigación, recuperación
y eventual compensación que corresponda. Los informes
sustentatorios de la definición de plazos y medidas de adecuación,
los informes de seguimiento y avances en el cumplimiento del
PAMA, tienen carácter público y deben estar a disposición de
cualquier persona interesada

• Ley del SEIA (Ley N° 27446 y su mod. D. L. N° 1078)

• Reglamento de Protección Ambiental – Vivienda

3. ¿A quién es dirigida la solicitud de aprobación para el
saneamiento ambiental y qué se debe de adjuntar?
• Solicitud dirigida a la Dirección Nacional de Saneamiento
• Adjuntar:
Dos ejemplares del Programa de Manejo y
Adecuación Ambiental
• Un CD con la versión digital del instrumento
4. ¿A quién es dirigida la solicitud de aprobación para el
saneamiento ambiental y qué se debe de adjuntar?

• CLASE V:

1. ¿Qué es “MEGA” ?:
El Marco Estructural de Gestión Ambientales un sistema organizado
por niveles de gestión diferenciados y complementarios entre sí, lo
que, mediante un proceso de transmisión progresiva de principios,
políticas, reglamentos e instrumentos de gestión ambiental, operan
orgánicamente desde los niveles de mayor a menor jerarquía.
2. ¿Cuál es el objetivo del MEGA?:
✓ Garantizar el proceso de coordinación intersectorial entre las
entidades y dependencias públicas que poseen competencias
ambientales en los diferentes niveles de gobierno.
✓ Armonizar sus políticas con la política nacional ambiental; y
✓ Administrar conflictos, superposiciones o vacíos de
competencia, así como fortalecer la capacidad de gestión
ambiental en el sector público y la concertación con el sector
privado y la sociedad civil.

3. Mencione 5 principios del MEGA:

Se rige por los siguientes principios:

❖ El de transectorialidad, reconociendo que la gestión ambiental
requiere en la toma de decisiones la participación de todos los
sectores involucrados.
❖ El de descentralización y desconcentración de funciones
ambientales.
❖ El de coordinación entre las entidades y dependencias
públicas que poseen competencias ambientales en los
diferentes niveles de gobierno.
❖ El de integración, teniendo en cuenta la sinergia y los efectos
que las decisiones sectoriales pueden tener en diferentes
sectores.
❖ El de simplificación administrativa, a fin de unificar, reducir y
simplificar los procedimientos y trámites administrativos en
materia ambiental y garantizar que ellos no tengan que ser
iniciados ante más de una oficina de trámite documentario.
 ❖ El de celeridad, con el objeto que los actos y decisiones
administrativas sean oportunas.
❖ El de seguridad jurídica, destinado a generar un marco de
estabilidad para la gestión ambiental.
❖ El de transparencia, para que los procedimientos
administrativos en materia ambiental, se desarrollen en un
marco que ofrezca claridad y certeza sobre los requisitos
exigidos y el curso de las solicitudes.
❖ El de participación y concertación, a fin de promover la
integración de las organizaciones representativas del sector
privado y la sociedad civil en el proceso de toma de decisiones.
❖ El de promoción de mecanismos alternativos de resolución de
conflictos.

4. Mencione 3 Instrumentos de Gestión Ambiental:

Tenemos las siguientes:

INSTRUMENTOS PREVENTIVOS:
Constituyen herramientas orientadas a implementar medidas
adecuadas para impedir la ocurrencia de cambios o alteraciones
adversas para el ambiente o para alguno de sus componentes.

INSTRUMENTOS DE CONTROL
Tienen por objeto la constatación y verificación del grado de
cumplimiento de las prácticas más adecuadas para mejorar las
condiciones ambientales o bien evitar o mitigar alteraciones adversas
a la salud o al medio ambiente.

INSTRUMENTOS / SISTEMAS DE INFORMACIÓN

Estandarización de información para medir la eficacia de las políticas
e instrumentos para tomar decisiones. Poniendo énfasis en las
definiciones estratégicas, en la calidad ambiental, en la conservación
de recursos naturales y en la habitalidad de los espacios urbanos.

INSTRUMENTO DE RESTAURACIÓN O REPARACIÓN

Apuntan a corregir situaciones de deterioro ambiental, revirtiéndolo y
reponiendo el medio ambiente o sus componentes afectados a una
calidad ambiental similar a la que tenían con anterioridad al deterioro,
cuando ello sea posible

INSTRUMENTOS PARA LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

FINANCIEROS
•Fondo nacional del ambiente (FONAM).
•Fondo nacional para las áreas naturales protegidas (FONANPE).
 INSTRUMENTOS ECONÓMICOS Y ACTIVIDADES VOLUNTARIAS
Son aquellas que, a través de diferentes medidas, generan
condiciones para facilitar el cumplimiento de las exigencias derivadas
de la política ambiental.
• CLASE VI:

1. ¿Por cuántos lineamientos está conformado la Política Ambiental

Nacional? Mencione cuáles son:
La PAN está conformada por cinco lineamientos estratégicos que
responden y operativizan los principios y preocupaciones ambientales
del país, teniendo como base la gestión ambiental nacional, regional y
local.
❖ La promoción del uso productivo de los recursos naturales,
❖ La conservación de la diversidad biológica,
❖ La generación de instrumentos para la protección ambiental,
❖ La educación ambiental y cultura en la población civil y en las
empresas
❖ La viabilidad ambiental de las actividades comerciales de la
producción nacional.
2. ¿Qué país fue el primero en aplicar la PLANIFICACIÓN
AMBIENTAL?
El primer país que aplicó la PLANIFICACIÓN a la conducción de la
sociedad fue Rusia (URSS). En los años de la revolución bolchevique
(entre1917y1930) no existían experiencias de planificación, aplicadas
al cambio social, debiéndose diseñarla e implementarla a partir de la
reflexión teórica como de las condicionantes sociales. Esta
experiencia fracasó por la rigidez y ausencia de Libre mercado.

3. ¿En qué año y con qué Decreto se creó el Sistema Nacional de

Planificación del Desarrollo Económico y Social en el Perú?

En octubre de 1962, mediante el Decreto Ley N°14220, se creó el

Sistema Nacional de Planificación del Desarrollo Económico y Social.
Si bien no se puede afirmar que aquí se inició la historia de la
planificación en el Perú; sí es posible decir que con ese Decreto Ley
se dio inicio formal a la planificación en el Perú.

4. Mencione las 6 etapas de Planificación ambiental:

1.Elaborar un diagnóstico para conocer la realidad.

❖ Se tomarán los datos de los ejecutores del diagnóstico
ambiental.
❖ Se tomarán los datos de la identidad realizando una breve
descripción de la misma.
❖ Se realiza el desempeño básico de la identidad en la cual solo
se refleja los indicadores por años en lo referente al total de
ingreso, costos y gastos.
 ❖ Se determina el desempeño ambiental de la identidad en estas
actividades.
❖ Se determina el cumplimiento de las regulaciones ambientales
y sanitarias vigentes en el país.
❖ Se Identifica y valora el impacto ambiental generado por la
instalación.
2.Definir los objetivos y fines, que se quieren lograr.
❖ Plantear objetivos.
❖ Determinar fines.
3.Escoger los medios o instrumentos para lograr el éxito
deseado.
4. Aprobar el plan.
5.Ejecutar el plan mediante la aplicación de los medios o
instrumentos seleccionados
6.Evaluar el cumplimiento del plan
5. ¿Por qué es importante la Planificación Ambiental?
La planificación ambiental es fundamental por ser el proceso que se
establecen las metas y se eligen los medios para alcanzar dichas
metas; sin planes los gerentes no pueden saber cómo organizar a su
personal ni sus recursos debidamente.
Sin planificar son muchas las posibilidades de alcanzar sus metas y
saber cuándo y dónde se desvían del camino. El control se convierte
en un ejercicio fútil, con mucha frecuencia, los planes diferentes
afectan el futuro de toda la organización.
Propósito de planificación ambiental:
❖ Protector: minimiza riesgos e incertidumbre.
❖ Afirmativo: Incrementa el nivel de efectividad organizativa
mediante la coordinación.
6. Mencione los 7 elementos de la planificación:
a) Misión
b) Objetivos
c) Planes:
d) Políticas:
e) Procedimientos y Reglas:
f) Programas
g) Presupuestos

7. Mencione 4 Principios de la Planificación:

❖ Contribución a los objetivos(logros).
❖ Primacía de elementos de administración (planificación,
Organización–dirección–coordinación–control).
❖ Iniciación del proceso de gestión empresarial
❖ Eficiencia de las operaciones.
❖ Flexibilidad, variables no previstos por acciones coyunturales y
estructurales que requieren programación.
 ❖ Sincronización, a nivel y horizontal de la organización.
❖ Objetivos ¿Qué queremos alcanzar?
❖ Estrategias ¿Cómo lograr los objetivos y que alternativas se
debe emplear?
❖ Programas de acción. ¿Qué operaciones hay que alcanzar?
❖ Políticas internas ¿Qué orientación y prioridad deben
alcanzarse?
❖ Procedimientos ¿Cómo se hace?
❖ Normas de control ¿Qué parámetros, medidas se utilizan en la
evaluación?

8. ¿Cuáles son los Instrumentos de evaluación?:

Los instrumentos de evaluación, tales como la Evaluación Ambiental
Estratégica (EAE), la Evaluación de Impacto Ambiental (EIA), la
Autorización Ambiental Integrada (AAI), entre otras, permiten a las
administraciones, evaluar, bajo los supuestos que permite la ley, los
proyectos para analizar su compatibilidad ambiental, así como permite
poder imponer medidas preventivas, correctoras y compensatorias
adicionales que hagan mejores los proyectos presentados.

❖ PAPELES DE TRABAJO:

1. ¿Qué son los papeles de trabajo?

➢ Evidencia documental del trabajo del auditor.

➢ Conjunto de cédulas y documentos conteniendo información
preparada u obtenida y conservada por el auditor.
➢ Constancia del trabajo que el auditor juzgó necesario realizar,
como lo realizó y de sus conclusiones.
➢ Evidencia del cumplimiento de las NAGU.
➢ Base del informe del auditor y la prueba de la responsabilidad
profesional correspondiente.

2. ¿Cuáles son las importancias de los Papeles de Trabajo?

❖ Proporcionan el sustento para el informe.

❖ Facilitan la conducción y supervisión de la auditoría.
❖ Permiten la revisión de la calidad.
❖ Excepcionalmente en procesos legales, sirven para
defenderse en el caso de que se le atribuya negligencia o
fraude.
❖ Como guía para auditorías subsecuentes de una misma
entidad o cliente.

3. ¿Cuáles son los Requisitos que deben cumplir los Papeles de

Trabajo?:
❖ Completos y exactos.
 ❖ Claros, comprensibles y detallados.
❖ Legibles y ordenados.
❖ Solo información relevante.
❖ Información sobre cada fase de la auditoría.
❖ Reflejo de las cualidades de destreza y experiencia del auditor
que los elabora.
4. ¿Qué información debe ser consignada en los Papeles de
trabajo? (mencione 4 min)
✓ Pueden prepararse a lápiz no utilizar bolígrafo de ningún color.
✓ Contenido conciso mostrando relación directa con el trabajo
realmente ejecutado.
✓ Indicar la fuente de información.
✓ Las aseveraciones que contienen deben estar respaldadas y
sustentadas.
✓ Pulcritud y exactitud.
✓ Los nombres y apellidos y razones sociales deben estar
correctamente escritos.
✓ Referenciarían cruzada con otros papeles de trabajo
relacionados con el programa de auditoría.
✓ Un solo asunto por cédula.
✓ Llenadas sólo por el anverso.
✓ Información y documentación obtenida como listados
informáticos deben ser autorizadas y visadas por los niveles
correspondientes.
✓ Fotocopias debidamente autenticadas (dependiendo el caso).
✓ Confirmaciones de terceros, para ser considerados papeles de
trabajo deberán contar con: marcas de auditoría, comentarios,
conclusiones, codificados, referenciados y firmados o visados
por los auditores que efectuaron el trabajo.
✓ No existe una forma estándar para los p/t, siempre es
necesario que el auditor utilice su criterio profesional.
✓ Los p/t de años anteriores deben ser usados como una guía
para el tipo de trabajo a realizarse, porque de lo contrario no
se mejoraría su contenido, su presentación ni la forma de
obtener evidencias.

5. ¿Qué fallas comunes se comenten en la elaboración de los

Papeles de trabajo? (mencione 4 min)
➢ No existe evidencia de que se efectuó el estudio y evaluación
del control interno.
➢ No indican cuando se aclaran los problemas que surgieron en
el curso de la auditoría.
➢ Listados informáticos sin ninguna marca de auditoría.
➢ Archivos llenos de fotocopias. NO HAY REFERENCIA
CRUZADA.
➢ NO HAY INDICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
REALIZADOS.
➢ Información insuficiente sobre un determinado hecho.
➢ Cédulas Resúmenes incompletas (*)
 ➢ (*) Deben contener Objetivo, Labor realizada, Resultados
Obtenidos, Conclusiones y Recomendaciones)
➢ Falta cerrar todos los circuitos de una transacción u operación.
➢ Falta de referencia en las cédulas que han originado un ajuste
de auditoría.
➢ No señalar las bases para la valuación de los activos ni las
políticas de depreciación (EE. FF).
➢ No se cuenta con la Carta de Representación.
➢ No se indica la fuente de la que se ha obtenido información.
➢ No se indica quién elaboró la cédula ni cuándo.
➢ No hay evidencia de la revisión del encargado y supervisor.

❖ ISO 14000:
1. ¿Qué es ISO 14000?
Es el compendio de una serie de normas que establecen los
lineamientos para implementar un sistema de gestión ambiental.

2. ¿Qué ISO es la única norma auditable?

La ISO 14 001, es la única norma auditable y establece los requisitos
que debe cumplir una empresa para obtener una certificación de su
sistema de gestión ambiental.
3. ¿Qué ventajas ofrece la ISO 14001? (mencione 4 min)
➢ Conformidad con las regulaciones
➢ Conformidad con las exigencias de los consumidores
➢ Mejora imagen de la empresa
➢ Mejora la utilización de los recursos
➢ Mejor comunicación entre los departamentos
➢ Niveles de seguridad superiores
➢ Mejora la imagen de la comunidad
➢ Consistencia de políticas
➢ Organización y satisfacción personal
➢ Mejor satisfacción de las necesidades de los consumidores
➢ Acceso creciente al capital
➢ Transferencia de tecnología
4. ¿Cuáles son los intereses comunes de los Sistemas de Gestión?
(mencione 3 min)
A.- Gestión de RR. HH
➢ Compromiso de la dirección de la empresa
➢ Planes de dirección
➢ Control de documentos
➢ Medidas correctivas
➢ Medidas preventivas
➢ Capacitación
➢ Mejora continua
➢ Relaciones con los proveedores
 B.- Gestión del medio ambiente

C.-Gestión financiera

D.- Gestión de la calidad

E.- Gestión en seguridad alimentaria

5. La organización debe establecer y mantener información en

papel y en medios electrónicos para:
❖ Describir los elementos centrales del sistema de gestión y sus
interacciones.
❖ Indicar la ubicación de la documentación relacionada

RELLENOS SANITARIOS:

1. ¿Quién es el encargado de efectuar la recolección y disposición

de los residuos sólidos de origen domiciliario, comercial y
aquellos que generen residuos similares?
El gobierno es el encargado de efectuar la recolección, transferencia,
tratamiento y disposición de los residuos sólidos.
2. ¿Cuáles son las Etapas de Manejo de Residuos Sólidos?:

❖ Generación
❖ Almacenamiento
❖ Recolección
❖ Transferencia
❖ Transporte
❖ Procesamiento

3. ¿Cuál es la diferencia entre un botadero y un relleno sanitario?:

Un botadero es el lugar donde se dispone los residuos sólidos sin
ningún tipo de control, los residuos no se compactan ni cubren
diariamente y eso produce olores desagradables, gases y líquidos
contaminantes. Muchas veces en los botaderos existen recicladores y
criaderos de cerdos que ponen en riesgo la salud y contaminan el
ambiente.
El relleno sanitario es una alternativa comprobada para la disposición
final de los residuos sólidos. Los residuos solidos se confinan en el
menor volumen posible, se controla el tipo y la cantidad de residuos,
hay ventilación para los gases, se evitan los olores no deseados y hay
drenaje y tratamiento de los líquidos que se generan por la humedad
de los residuos y por las lluvias.
El relleno sanitario, técnica final para la disposición, acumulación y
confinamiento de los residuos sólidos en un área del suelo lo mas
 estrecha posible, la cual se cubre con capas de tierra diariamente y se
compacta para la reducción del volumen.

4. Cuál es el Plan de Manejo para Mejorar las condiciones de salud

y ambiente en la localidad:

5. Mencione y defina la Clasificación de Rellenos Sanitarios:

Tipos:
❖ Relleno sanitario mecanizado: 40 toneladas diarias,
compactador de residuos sólidos.
❖ Relleno sanitario semi mecanizado: 16 y 40 toneladas diarias,
maquinaria pesada.
❖ Relleno sanitario manual: 15 toneladas diarias.

❖ APÉNDICE:

1. El Contador y El Ambiente; cuál es la labor que realiza el contador

tradicionalmente (según figura 1.1.a)?
Su mundo se centra alrededor de la organización, lo cual puede ser
visto como localizado en un ambiente sustantivo. Este ambiente
sustantivo, es limitado con referencia solamente a aquellos eventos
que el contador tradicionalmente reconoce esos eventos económicos
que se pueden describir en términos financieros. Por simplicidad, los
flujos que los contadores registran se pueden categorizar en tres
conjuntos de entrada(débitos) y tres conjuntos de salidas (créditos)
representados por información (por ejemplo: deudores, acreedores,
reclamos de propiedad), fondos (todos los ingresos y pagos) y
recursos físicos/ bienes y servicios (por ejemplo: mano de obra, planta,
vehículo, edificios, materiales, ventas).
Esta perspectiva puede usarse para capturar todas las actividades de
teneduría de libros y de información financiera que realizan los
contadores, pero uno de los principales beneficios de este punto de
vista es que hace explicito el muy limitado punto de vista con que
percibimos el mundo.
2. Shandwick Environment; La Política para que no sea vista como
una postura vacía, tiene que:
❖ Direccionar la agenda establecida por las audiencias externas
❖ Ser vista de manera precisa para que refleje la acción pasada y las
aspiraciones futuras
❖ Liderar naturalmente hacia un plan de acción
❖ Señalar criterios para medir el progreso
3. Auditoría Ambiental; ¿Qué puede una auditoría hacer por usted?

❖ Asegurar que su compañía está manteniéndose dentro de los

límites de la ley
❖ Reducir los costos de efluentes y disposición de desechos
❖ Reducir las facturas de materiales y energía
❖ Mejorar su imagen corporativa
❖ Asistir en la formulación de una política ambiental
4. ¿Cuáles son las preguntas frecuentes que se deben de realizar
para la Administración de Energía?
❖ ¿Se ha evaluado sistemáticamente el potencial de ahorro de
energía de la compañía?
❖ ¿Se han implementado programas de eficiencia y conservación de
energía?
❖ ¿Se ha evaluado el potencial para recuperación de energía de los
procesos para su reutilización?

5. ¿Qué acción correctiva puede incluir si en el cuadro de valoración

resulta A o B?, mencione 3 de ellas:
Si Evaluación del potencial de ahorros de energía e implementación
de programas de acción (ES)= A o B entonces se recomienda acción
fuerte.
Las acciones pueden incluir:
❖ Emprender una auditoria de energía para identificar cuánto, cómo
y donde esta siendo usada la energía en la compañía.
❖ Evaluar los hallazgos de auditoria y trazar un plan de acción de
eficiencia de la energía
❖ Implementar el plan de acción, iniciando con las opciones de ahorro
de energía cero y bajo costo
❖ Definir objetivos centrales de uso de la energía y monitorear el uso
de la energía para asegurar que las medidas de eficiencia están siendo
implementadas efectivamente y para identificar las oportunidades
adicionales de ahorro de energía.

6. ¿Qué son las cuentas verdes?

Las cuentas verdes son la base para una discusión objetiva respecto
de las reducciones adicionales de los vertimientos sobre el ambiente,
en conexión con las actividades de la compañía, mediante la cual
todos los materiales que pueden ser dañinos para con el ambiente son
suministrados a la compañía mediante materias primas, mezclas,
energía, etc. Así, esto es importante para involucrar a otras partes
interesadas en la discusión, incluyendo a los proveedores de la
compañía y los manufactureros de los productos que forman parte de
la circulación de acero para reciclaje.
7. Seguros Ambientales; Las compañías creen que los seguros que
cubren contaminación gradual sean probablemente costosos,
siendo así estos deben minimizar los riesgos, mencione 3 de
ellos:
❖ Identifique y valore qué riesgos ambientales existen dentro de las
operaciones de su compañía. Esto puede comprender una auditoria
ambiental de las actividades de la compañía.
❖ Evalué como se pueden ajustar sus operaciones para minimizar os
riesgos
❖ Evalué el potencial para moverse hacia procesos, procedimientos
o materiales alternativos que reduzcan el riesgo ambiental.
❖ Establezca procedimientos claramente definidos, incluyendo
entrenamiento del personal, para su manipulación y almacenamiento
seguro de materiales, sustancias y productos.
❖ Establezca un programa comprensivo de monitoreo de sitio para
ayudarlo a descubrir problemas antes que sean irreparables.
❖ Establezca procedimientos para asegurar que los incidentes de
emergencia o accidentes son tratados con rapidez y eficacia.
❖ Asigne responsabilidades y entrene el personal para minimizar la
exposición de los riesgos a ellos mismos y al ambiente durante
condiciones de operación normal y en el evento de una emergencia.

8. Cuáles son los Gases de Efecto Invernadero (GEI) que emiten:

Son gases que pueden absorber gran parte de la radiación infrarroja
emitida por la tierra y la devuelven de nuevo a la superficie terrestre
calentando la misma. Los denominados gases de efecto invernadero,
responsables del efecto descrito son:
❖ El vapor de agua (H2O)
❖ Dióxido de carbono (CO2)
❖ Metano (CH4)
❖ Óxido nitroso (N2O)
❖ Ozono (O3)
❖ Clorofluorocarbonos (CFC)