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GUÍA 05

LISTADO DE SIGLAS

ALA Anti Lavado de Activos


APCI Agencia Peruana de Cooperación Internacional
APNFD Actividades y Profesiones No Financieras Designadas
CFT Contra el Financiamiento del Terrorismo
CONSUF Consejo de Supervigilancia de Fundaciones
DDC Debida Diligencia del Conocimiento del Cliente
EBR Enfoque Basado en Riesgo
Entidades e Instituciones de Cooperación Técnica Internacional
ENIEX
Sin fines de lucro, constituidas en el extranjero
FT Financiamiento del Terrorismo
GAFI Grupo de Acción Financiera Internacional
GAFILAT Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica
Instituciones Privadas sin fines de lucro, Receptoras de
IPREDA Donaciones de Carácter Asistencial o Educacional provenientes
del Exterior
LA Lavado de Activos
LA/FT Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos
OFAC Oficina de Control de Activos Extranjeros de los EE.UU.
OG Organización Gubernamental
ONG Organización No Gubernamental
ONGD Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo
OSFL Organizaciones Sin Fines de Lucro
PEP Personas Expuestas Políticamente
PN Persona natual
PJ Persona jurídica
ROS Reporte de Operación Sospechosa
Sistema de Prevención de Lavado de Activos y de Financiamiento
SPLAFT
del Terrorismo

EVALUACIÓN MUTUA
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AL SISTEMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO - PERÚ 2017/2018
GUÍA 05

GUÍA 05

Esta guía fue realizada por la GLOSARIO 3


Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS), a través de la Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF) de la República del Perú. INTRODUCCIÓN 4
Los derechos de autor de la presente CONTEXTO
guía pertenecen a la SBS de la República
INTERNACIONAL
5
del Perú. Queda prohibida cualquier
reproducción, parcial o total, de este
contenido sin autorización previa. OSFL EN EL PERÚ 6
La SBS no se responsabiliza por el uso
(acción u omisión) que haga cualquier
PREVENCIÓN DE LA/FT 13
persona o grupo de personas de la
información (total o parcial) contenida en BUENAS PRÁCTICAS 15
el texto.
TIPOLOGÍAS Y SEÑALES DE
19
ALERTA
2018

2
GUÍA 05

GLOSARIO

INEIX
Caracteriza a estas personas jurídicas el que apoyan, financian y/o eventualmen-
te ejecutan por Convenios, acciones de desarrollo en programas, proyectos y/o
actividades que involucran Cooperación Técnica Internacional, en forma habi-
tual o eventual en el país de acuerdo a lo establecido en el Decreto Legislativo
Nº 719.

IPREDA
Son todas aquellas personas jurídicas privadas sin fines de lucro como asocia-
ciones o fundaciones que realizan actividades asistenciales o educacionales, las
mismas que se ven complementadas con la recepción de donaciones de bienes
de carácter asistencial o educacional provenientes del exterior tales como ali-
mentos, ropa, juguetes, medicinas, material escolar, entre otros, para lo cual
deben inscribirse en el Registro de Donaciones.

ONGD
Es una institución privada sin fines de lucro, con una estructura y política de di-
rección autónoma, independiente del Gobierno y de las instituciones estatales,
así como de las Agencias de cooperación y de los propios beneficiarios; que
además, realiza un trabajo de promoción al desarrollo. Diseña, formula y eje-
cuta proyectos/programas de desarrollo social en beneficio de la población de
escasos recursos económicos y en zonas prioritarias de atención; proyectos en
los que se incorporen actividades de transferencia de tecnología, capacitación
de recursos humanos, generación de empleo, entre otras, con un importante
papel participativo del beneficiario desde la formulación del proyecto, hasta la
sostenibilidad del mismo.

OSFL
Se refiere a una persona o estructura jurídica u organización que principalmen-
te se dedica a la recaudación o desembolsos de fondos para fines tales como
propósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, sociales o fraternales, o
para la realización de otros tipos de “buenas obras”.

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AL SISTEMA NACIONAL DE LUCHA CONTRA EL
LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
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INTRODUCCIÓN

Este documento busca brindar a las Or- Sin embargo, por sus características y
ganizaciones Sin Fines de Lucro (OSFL) objeto, son vulnerables a ser utilizadas
del Perú, herramientas orientadas a para estos delitos. Por ello, es necesaria
proteger su integridad y reputación, con la implementación de buenas prácticas
el fin de que se blinden y eviten ser usa- y medidas preventivas, que les permitan
das por organizaciones criminales para fortalecer sus sistemas antilavado de
el lavado de activos o el financiamiento activos y contra el financiamiento del
del terrorismo. terrorismo.

A nivel internacional se reconoce el rol


de OSFL como agentes de desarrollo.

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CONTEXTO INTERNACIONAL

La recomendación 8 del Grupo de Acción Financiera Internacional


(GAFI) hace referencia a las OSFL de la siguiente manera:

“Los países deben revisar la idoneidad de las leyes y regulaciones rela-


tivas a las entidades que pueden ser utilizadas indebidamente para el
financiamiento del terrorismo. Las Organizaciones Sin Fines de Lucro
son particularmente vulnerables, y los países deben asegurar que estas
no sean utilizadas indebidamente:

a) por organizaciones terroristas que se presenten como entidades legítimas;


b) para explotar entidades legítimas como conductos para el financiamiento del
terrorismo, incluyendo el propósito de escapar a medidas de congelamiento de
activos; y
c) para esconder u ocultar el desvío clandestino de fondos, destinados a propó-
sitos legítimos, de las organizaciones terroristas”.

Asimismo, los Estándares Internacionales evalúan la efectividad para identificar cómo


el país realmente combate el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo y el
financiamiento de la proliferación de armas de destrucción masiva y, en este contex-
to, mediante el Resultado Inmediato 10, se establece cómo medir la efectividad de la
referida Recomendación 8 de la siguiente manera: “a los terroristas, organizaciones
terroristas y financiadores del terrorismo se les impide recaudar, trasladar y utilizar
fondos, y que abusen de las OSFL”.

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OSFL EN EL PERÚ

Normatividad Nacional
El Código Civil peruano reconoce a las siguientes Organizaciones Sin Fines de Lu-
cro: (OSFL) asociaciones, fundaciones y comités1.

Por otra parte, en las siguientes normas se encuentran identificados los supervisores,
registro y sanciones para las OSFL:

Ley N° 27693 y su Reglamento Decreto gados bajo el Sistema acotado de


Supremo N° 020-2017-JUS prevención del lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo (Régimen
Ley que crea la Unidad de Inteligencia acotado).
Financiera - Perú (UIF-Perú).
Resolución SBS N° 789-2018
Ley N° 29038
Norma para la prevención del lavado
Ley que incorpora la Unidad de Inteli- de activos y del financiamiento del te-
gencia Financiera del Perú (UIF-Perú). rrorismo aplicable a los sujetos obliga-
dos bajo supervisión de la UIF-Perú, en
Ley N° 27692 materia de prevención del lavado de
activos y del financiamiento del terroris-
Ley de Creación de la Agencia Peruana mo (Régimen General).
de Cooperación Internacional (APCI).
Resolución SBS N° 8930-2012
Decreto Supremo Nº 03-94-JUS
Reglamento de infracciones y sanciones
Reglamento del Consejo de Supervigi- en materia de prevención del lavado de
lancia de Fundaciones (CONSUF). activos y del financiamiento del terroris-
mo.
Decreto Supremo Nº 027-2007-RE
Decreto Supremo N° 020-2017-JUS
Reglamento de Infracciones y Sanciones
de la Agencia Peruana de Cooperación Establece dentro de las funciones del
Internacional (APCI). Oficial de Cumplimiento el verificar las
listas que contribuyan a la prevención
Resolución SBS N° 369-2018 del LA/FT, entre ellas, establecida en la
Resolución 1267 del CSNU y sus suce-
Norma para la prevención del lavado soras (artículo 16 inciso e) y las seña-
de activos y del financiamiento del te- ladas en la Segunda Disposición Com-
rrorismo aplicable a los sujetos obli- plementaria Final del Decreto Supremo.

1
Títulos II, III y IV de la sección segunda del Código Civil.

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Tipos de OSFL por su personería jurídica

Asociación Fundación Comité

Organización estable de Organización no lucrativa Organización de


personas naturales o instituida mediante la personas naturales o
jurídicas, o de ambas, que afectación de uno o más jurídicas, o de ambas,
a través de una actividad bienes para la realización de dedicada a la
común persigue un fin no objetivos de carácter recaudación pública de
lucrativo. religioso, asistencial, cultural aportes destinados a
u otros de interés social. una finalidad altruista.

Tipos de OSFL por su actividad


En el Perú se puede clasificar a las OSFL según su actividad de la siguiente manera:

Tipo Actividades de servicio

Fundaciones Labor social

•Fundaciones dedicadas a • Albergues • Derechos Humanos


realizar actividades de servicio. • Alimentación • Ecología
• Comunidad Terapéutica • Salud
• Desarrollo • Voluntariado

Tipo Sub-tipo Actividades

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Tipo Actividades artísticas, recreativas, científicas o de representación

Arte y cultura Deportes y Investigación


recreación

•Apoyo al arte •Apoyo al deporte •Incluye organizaciones de


•Desarrollo personal •Organización deportiva innovación / investigación
•Organización cultural •Organización recreacional
•Organización artística
•Patrimonio cultural

Representación de Representación de
intereses: gestión de Religiosos intereses: de PN o PJ
bosques y salud con fines de lucro

•Bosques •Iglesia •Agricultores


•Comunidad local de •Logias •Comerciantes
administración de salud •Organización religiosa •Consultores
(CLAS) (Congregación, Misión, •Productores
Seminario) •Transportistas
•Organizaciones vincula- •Vendedores
das con iglesias o religión

Representación de Representación Representación


intereses: gestión de intereses: de intereses:
de recursos mineros población rural

•Administración del Agua •Asociación de mineros •Asociación comunal


•Asociación de usuarios •Organización de mineros •Centro poblado
•Mantenimiento Vial •Comunidad nativa
•Electricidad / Saneamiento •Organización de pueblos
indígenas

Representación Representación
de intereses: de intereses: Partido político
población urbana trabajadores

•Asentamiento humano •Asociación militares


•Asociación de residentes •Derrama/Pensionista
•Organización de •Asociación Mutualista
propietarios de inmuebles •Sindicato
•Organización distrital
•Organización pro vivienda

Tipo Sub-tipo Actividades

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Tipo Otros

Centro de
AFOCAT CAFAE Conciliación

•Asociaciones de Fondos •Comité de Administración •Centro de conciliación


Regionales o Provinciales del Fondo de Asistencia y •Organizaciones de centros
contra Accidentes de Estímulo de conciliación
Tránsito

Educación Gremios profesionales

•Apoyo a organizaciones educativas •Academia de especialistas


•Organizaciones educativas: colegios, •Organización de profesionales
academias, centro de capacitación, •Sociedad de especialistas
asociación civil
•APAFA
•Exalumnos

Tipo Sub-tipo Actividades

Supervisores
En el Perú se puede clasificar a las OSFL según su actividad de la siguiente manera:

Agencia Peruana de Cooperación


Internacional (APCI)

Tipo de Supervisión rante originaria sea un organismo bilateral o


Prudencial y en prevención de LA/FT. multilateral del que el Estado es parte.

Norma • Organizaciones No Gubernamentales de


Ley N° 27692. Artículo 3.1. Desarrollo (ONGD).
• Entidades e Instituciones Extranjeras
Sujetos supervisados de Cooperación Técnica Internacional
Entidades que gestionan cooperación interna- (ENIEX).
cional no reembolsable a través del Estado o • Instituciones Privadas sin fines de Lucro
que hagan uso de algún privilegio, beneficio Receptoras de Donaciones de Carácter
tributario, exoneración, utilicen de alguna for- Asistencial o Educacional provenientes del
ma recursos estatales o que la entidad coope- Exterior (IPREDA).

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Consejo de Supervigilancia de Fundaciones (CONSUF)

Tipo de Supervisión Sujetos supervisados


Prudencial y en prevención de LA/FT. Fundaciones.

Norma
Decreto Supremo N° 03-94-JUS.

Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF-Perú)

Tipo de Supervisión Sujetos supervisados


En prevención de LA/FT. Aquellas OSFL que no se encuentran bajo su-
pervisión de APCI o CONSUF.
Norma
Decreto Legislativo N° 1249, artículo 1, que
modifica el artículo 9-A de la Ley N° 27693.

Sistema de Prevención de LA/FT

Régimen Acotado Obligaciones implementación SPLAFT


Las OSFL son consideradas como sujetos i) aprobar políticas y procedimientos para la
obligados2 a reportar a la UIF-Perú y deben gestión de LA/FT;
implementar un sistema de prevención del la- ii) designar un Oficial de Cumplimiento;
vado de activos y del financiamiento del terro- iii) aprobar políticas de debida diligencia en
rismo (SPLAFT) acotado, que tiene por finali- el conocimiento del cliente, beneficiario
dad prevenir y evitar que sean utilizadas con final, proveedores, contrapartes, directo-
fines ilícitos vinculados al LA/FT. res y trabajadores;
iv) capacitarse en materia de prevención de
Esto implica, por parte de las OSFL la obliga- LA/FT;
ción de designar un Oficial de Cumplimiento v) aprobar, implementar, aplicar, actualizar y
y, prevenir, detectar y comunicar a la UIF-Perú, conservar el Manual de Prevención de LA/
operaciones sospechosas a través de un ROS. FT y el Código de Conducta;
vi) aprobar procedimientos para prevenir y
Régimen General detectar operaciones inusuales;
vii) aprobar procedimientos para prevenir,
Sin embargo, las OSFL que faciliten créditos, detectar y comunicar operaciones sospe-
microcréditos o cualquier otro tipo de financia- chosas;
miento económico, deben implementar un SP- viii) emitir el informe anual del Oficial de
LAFT general, para lo cual deberán gestionar Cumplimiento (IAOC);
los riesgos de LA/FT a los que se encuentran ix) realizar un examen especial de auditoría
expuestos. La implementación del SPLAFT ge- interna y de auditoría externa del SPLAFT,
neral comprende las siguientes obligaciones: según corresponda, entre otros.

2
Artículo 3 de la Ley N° 29038 “...las OSFL que recauden, transfieran y desembolsen fondos, recursos u otros activos para fines o pro-
pósitos caritativos, religiosos, culturales, educativos, científicos, artísticos, sociales, recreativos o solidarios o para la realización de otro
tipo de acciones u obras altruistas o benéficas”.

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En ambos casos, el Oficial de Cumplimiento de las OSFL tiene la obligación de verificar las listas
que contribuyen a la prevención del LA/FT, como es el caso de:

a) Lista OFAC, en la cual se incluyen países, personas y/o entidades, que colaboran con el te-
rrorismo y el tráfico ilícito de drogas,
b) Lista de terroristas del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas,
c) Lista de terroristas de la Unión Europea,
d) Listas relacionadas con el Financiamiento de la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva,
e) Lista de Países y Territorios no Cooperantes,
f) Listado de las Resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas sobre las per-
sonas o entidades designadas vinculadas al financiamiento del terrorismo,
g) otros que señale la Superintendencia.

Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI)

La APCI es el ente rector de la cooperación Aplicar, previo proceso, las sanciones por
técnica internacional y tiene la responsabili- la comisión de infracciones administrativas en
dad de conducir, programar, organizar, prio- el ámbito de las competencias establecidas en
rizar y supervisar la cooperación internacional la Ley Nº 27692 y la normativa aplicable a la
no reembolsable, que se gestiona a través del Cooperación Internacional No Reembolsable.
Estado y que proviene de fuentes del exterior
de carácter público y/o privado, en función de Desarrollar y regular el sistema de certifi-
la Política Nacional de Desarrollo, y por consi- caciones de calidad de las ONGD, naciona-
guiente gozan de los beneficios tributarios que les y extranjeras.
la ley establece.
Supervisar en materia de prevención de
Se encuentran excluidas las entidades que ges- lavado de activos y de financiamiento del te-
tionan cooperación internacional sin la parti- rrorismo.
cipación de los organismos del Estado; salvo
que hagan uso de algún privilegio, beneficio Registro
tributario, exoneración, utilicen de alguna for-
ma recursos estatales o que la entidad coope- APCI administra, entre otros, el Registro de
rante originaria sea un organismo bilateral o Organizaciones No Gubernamentales de
multilateral del que el Estado es parte. Desarrollo (ONGD) Nacionales receptoras
de Cooperación Técnica Internacional, el Re-
Funciones gistro Nacional de Entidades e Instituciones
Extranjeras de Cooperación Técnica Interna-
Conducir y actualizar el Registro de ONGD, cional (ENIEX) y el Registro de Instituciones Pri-
ENIEX, IPREDA y el Registro de Donantes de vadas sin fines de Lucro Receptoras de Dona-
la Cooperación Internacional. La inscripción ciones de Carácter Asistencial o Educacional
es obligatoria para ejecutar cooperación téc- provenientes del exterior (IPREDA).
nica internacional, independientemente de la
naturaleza jurídica de la fuente cooperante, el La inscripción en estos registros tiene una vi-
registro es de carácter informativo y público. gencia de dos años renovables y genera obli-
gaciones y derechos en el marco de CTI.

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Consejo de Supervigilancia de Fundaciones (CONSUF)

El Consejo de Supervigilancia de Fundaciones Llevar el registro administrativo nacional


es el órgano colegiado encargado del con- de fundaciones actualizado.
trol y la vigilancia de las fundaciones a ni-
vel nacional y tiene bajo su responsabilidad Supervisar en materia de prevención de
llevar el Registro Administrativo Nacional de lavado de activos y de financiamiento del te-
Fundaciones. Cuenta con un Secretario Técni- rrorismo.
co, designado por el Viceministro de Justicia,
encargado de brindar apoyo técnico y admi- Registro
nistrativo al Consejo. Depende del Despacho
Viceministerial de Justicia. El Consejo de Supervigilancia de Fundaciones
debe llevar el Registro Administrativo Nacional
Funciones de Fundaciones y está facultado a retirar del
registro a aquellas fundaciones que no pre-
Formular y proponer la política referente a senten durante dos ejercicios presupuestales y
las fundaciones. dentro de los primeros cuatro meses del año3,
las cuentas, el balance de la fundación y una
Vigilar que los bienes y rentas se empleen memoria de la fundación en la que deberá re-
conforme a la finalidad fundacional. sumirse las principales actividades realizadas
en cumplimiento de sus fines, los donantes
Disponer las auditorías que sean necesa- más importantes del período, los programas
rias. más significativos realizados durante el año
y una relación detallada de los beneficiarios
Tomar conocimiento de los planes y del directos, con indicación del monto y especie
presupuesto administrativo de las fundaciones recibida.
treinta (30) días antes de la fecha de inicio del
año económico.

Unidad de Inteligencia Financiera – UIF-Perú

Las OSFL que no se encuentran bajo el ámbito


de supervisión de APCI ni del Consejo de Su-
pervigilancia de Fundaciones, se encuentran
bajo el ámbito de supervisión de la UIF-Perú
en materia de prevención de lavado de acti-
vos y de financiamiento del terrorismo.

3
Artículo 105 del Código Civil y artículo 19 del DS N° 03-94-JUS.

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PREVENCIÓN DE LA/FT

A fin de lograr un eficiente desarrollo ocultar, transformar o administrar los


económico, se requiere de mercados recursos provenientes de sus activida-
sanos y sostenibles en los cuales los des ilícitas.
agentes del mercado no se encuentren
expuestos al riesgo de verse involucra- En ese sentido, los riesgos de lavado de
dos en casos de LA/FT. activos y de financiamiento del terroris-
mo pueden estar presentes en todas las
Actualmente se ha identificado que las etapas del ciclo de vida de las activida-
organizaciones criminales buscan ac- des económicas o afectar su cadena de
tividades lícitas, como las que pueden valor, sin importar su tamaño o ubica-
ser desarrolladas por las OSFL, para ción geográfica.

Lavado de activos

El lavado de activos es el proceso por el co de armas, secuestro, proxenetismo,


cual se busca introducir, en la estructura delitos tributarios, extorsión, robo, de-
económica y financiera de un país, re- litos aduaneros u otro que genere ga-
cursos (dinero, bienes, efectos o ganan- nancias ilegales (excepto el artículo 194
cias) provenientes de actividades ilícitas del Código Penal).
(delitos precedentes), con la finalidad
de darles apariencia de legalidad. A través del lavado de activos, se pre-
tende hacer parecer como legítimos, los
Son delitos precedentes del delito del fondos o activos obtenidos a través de
lavado de activos, los delitos contra la actividades ilícitas e integrarlos o intro-
administración pública, tráfico ilícito de ducirlos al sistema económico-financie-
drogas, terrorismo, minería ilegal, trata ro.
de personas, tráfico de migrantes, tráfi-

Financiamiento del terrorismo

Consiste en la provisión, aporte o reco- es parte o (iii) la realización de los fines


lección de fondos, recursos financieros de un grupo terrorista o terroristas.
o económicos o servicios financieros
o servicios conexos para cometer: (i) Los fondos o recursos, a diferencia del
cualquiera de los delitos de terrorismo lavado de activos, pueden tener origen
previstos en Decreto Ley N° 25475, (ii) lícito o ilícito.
cualquiera de los actos terroristas defi-
nidos en tratados de los cuales el Perú

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Riesgo de LA/FT en las OSFL

De acuerdo con el documento “Mejores prácticas – Enfrentando el mal uso de las organizaciones
sin fines de lucro – Recomendación 8”4, elaborado por el GAFI; son dos las variables más im-
portantes para determinar el riesgo de que una OSFL pueda ser utilizada para el financiamiento
del terrorismo:

1 El tipo de actividad a la que se dedica: 2 La zona geográfica

Las OSFL dedicadas a “Actividades de las OSFL que se encuentran en:


servicio” tales como: albergues, servicios
sociales, educación o salud, eran las que a) una zona de conflicto o
tenían más riesgo. Por el contrario las enti- b) una zona que los terroristas usan como
dades dedicadas a “Actividades artísticas, apoyo o cobertura para sus actividades,
recreativas, culturales o de representación son las más riesgosas.
de intereses” tienen un riesgo menor.

4
http://gafilat.org/index.php/en/biblioteca-virtual/gafilat/documentos-de-interes-17/buenas-practicas-18/355-001-mejores-practicas-
para-organizaciones-sin-fines-de-lucro

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BUENAS PRÁCTICAS
EL GAFI y otros grupos internacionales, han expresado su constante preocupación
sobre el riesgo que pueden tener las OSFL a ser utilizadas por organizaciones crimi-
nales o terroristas para lavar activos o financiar actividades terroristas. En ese senti-
do, con el ánimo de que las OSFL se protejan de los riesgos a los que se encuentran
expuestas, se presentan ejemplos de buenas prácticas:

Buenas prácticas para las OSFL sugeridas por el GAFI


Las 40 Recomendaciones incluyen5 las asociadas”, lo que significa que la OSFL
siguientes recomendaciones o requisi- debe hacer sus mejores esfuerzos para
tos de implementación para las OSFL: confirmar la identidad, las credenciales
y la buena reputación de sus beneficia-
1 Las OSFL deben mantener informa- rios y OSFL asociadas. Las OSFL deben
ción sobre: (1) el propósito y los objeti- también hacer sus mejores esfuerzos
vos de sus actividades declaradas; y (2) para documentar la identidad de sus
la identidad de la(s) persona(s) que po- donantes más importantes y respetar la
see(n), controla(n) o dirige(n) sus acti- confidencialidad del donante.
vidades, incluyendo los funcionarios de
alto nivel, los miembros de la junta y los 6 Las OSFL deben conservar, por un
fiduciarios. Esta información debe estar periodo de al menos cinco años, los re-
disponible públicamente, ya sea de for- gistros de las transacciones internas e
ma directa desde la OSFL o a través de internacionales, que sean lo suficiente-
las autoridades correspondientes. mente detallados para verificar que los
fondos se han gastado de una forma
2 Las OSFL deben emitir estados fi- que se corresponde con el propósito y
nancieros anuales que ofrezcan desglo- los objetivos de la organización, y de-
ses detallados de los ingresos y egresos. ben poner tales registros a la disposi-
ción de las autoridades competentes
3 Las OSFL deben ser autorizadas o con la autorización apropiada. Esto se
estar registradas. Esta información debe aplica también a la información que se
estar al alcance de las autoridades menciona en los párrafos (i) y (ii) ante-
competentes. riores.

4 Las OSFL deben contar con controles 7 Las autoridades correspondientes


apropiados establecidos para asegurar deben monitorear el cumplimiento por
que todos los fondos sean contabiliza- parte de las OSFL con los requisitos de
dos completamente y que se empleen esta Recomendación. Las autoridades
de una forma que se corresponda con correspondientes deben ser capaces de
el propósito y los objetivos de las activi- aplicar sanciones eficaces, proporcio-
dades declaradas por la OSFL. nales y disuasivas por violaciones de las
OSFL o personas que actúan en nom-
5 Las OSFL deben seguir la norma de bre de estas OSFL.
“conozca a sus beneficiarios y OSFL

5
En la Nota interpretativa de la Recomendación 8.

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Mejores prácticas para las OSFL sugeridas por el GAFILAT


Adicionalmente, el GAFILAT genera y publica c. Aplicar controles apropiados para
documentos técnicos y guías dirigidas a sus garantizar que se contabilicen to-
países miembros con el fin de apoyarlos en dos los fondos y que estos se gasten de
la implementación de los Estándares Interna- una manera coherente con el propósito y
cionales. Al respecto, publicó el documen- objetivos de las actividades previstas.
to denominado “Mejores Prácticas para La d. Contar con sistemas de auditoria externa.
Aplicación de la Recomendación Especial VIII e. Utilizar los canales financieros formales
del GAFI Sobre Organizaciones Sin Fines De para realizar sus transacciones y operacio-
Lucro (OSFL)” que describe buenas prácticas nes económicas.
para las OSFL.
3 En relación a la gestión de control interno:
1 En relación a la gestión administrativa:
a. Registrar y entregar información, exacta y
a. Constituirse bajo una estructura organiza- transparente, respecto de las donaciones y
cional definida. su utilización.
b. Contar con la licencia o registro corres- b. Adoptar procedimientos y políticas de de-
pondiente para su debido funcionamiento. bida diligencia respecto de sus miembros,
c. Establecer, con precisión, su finalidad y directivos, funcionarios, empleados, fidei-
objetivos. comisarios, donantes, beneficiarios y or-
d. Contar con un sistema documental de ganizaciones relacionadas.
control gerencial, administrativo, financie- c. Establecer controles sobre proyectos rea-
ro y operativo. lizados, su finalidad y objetivos, así como
sus donantes y beneficiarios.
2 En relación a la gestión financiera: d. Implementar programas de medición y se-
guimiento de resultados.
a. Producir estados contables anuales, con e. Controlar y monitorear los fondos, bienes
desglose detallado de ingresos y gastos. y servicios entregados fuera de su jurisdic-
b. Establecer presupuestos y programas suje- ción de origen.
tos a supervisión.

Mejores prácticas en la lucha contra el lavado de


activos y el financiamiento del terrorismo para las
OSFL elaboradas por el Ministerio de Economía
y Competitividad de España

El Ministerio de Economía y Competitividad de Un elemento básico a la hora de prevenir efi-


España presentó una serie de mejores prácti- cazmente cualquier abuso, es que las OSFL
cas orientadas a proteger la integridad y repu- analicen y valoren los riesgos intrínsecos de
tación de las OSFL, con el objetivo de que se las diferentes actividades que desarrollan y, a
protejan eficazmente frente a la amenaza que partir de ello, enfoquen y orienten sus contro-
presentan aquellos que pretenden servirse de les, intensificándolos en aquellas áreas o pro-
ellas para delinquir. yectos con riesgos objetivamente más altos.

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Funcionamiento de los Órganos de Gobierno

1 La entidad debería contar con procedi- • Reunirse de forma regular y documentar


mientos que aseguraran la idoneidad ética y los acuerdos adoptados.
profesional de los miembros del órgano de • Participar activamente en la estrategia,
gobierno y de administración, en especial de planificación y seguimiento de las activi-
la Junta Directiva, Patronato, Comités Ejecuti- dades de la institución.
vos u otros órganos delegados u otros puestos • Adoptar los mecanismos necesarios que
directivos o personas con responsabilidades promuevan una adecuada transparencia
como apoderados, directores de oficinas lo- financiera: establecer políticas o respon-
cales, entre otros. sables de aprobación de gastos, contro-
les internos sobre los programas de gas-
2 Cada entidad debería regular las facul- to, así como, cuando por el volumen de
tades que corresponden a sus órganos de la actividad y el riesgo lo justifique, audi-
gobierno y representación, delimitando sus torías anuales externas.
obligaciones y responsabilidades, así como el • Adoptar mecanismos que prevengan los
régimen de adopción de acuerdos. Asimismo, conflictos de interés y las incompatibilida-
el órgano de gobierno debería: des en los miembros del órgano de go-
bierno.
• Garantizar que cuenta con un mínimo de
miembros suficiente para asegurar la co-
rrecta toma de decisiones.

Planificación y seguimiento técnico de la actividad

1 La entidad debería determinar claramente 3 La entidad debería contar con sistemas de


su objeto social, sus colectivos beneficiarios y seguimiento interno y control de las activida-
abstenerse de realizar actividades que no es- des. Estos sistemas deberían ser aprobados
tuvieran determinadas a conseguir dicho fin. por el órgano de gobierno y deberían ser ca-
Para ello, debería establecer criterios claros paces de confirmar:
de selección de proyectos que deberían ser
aprobados por el órgano de gobierno. • La efectiva ejecución de los proyectos.
• La existencia real de los beneficiarios
2 El órgano de gobierno debería aprobar un previstos.
plan de actividades anuales. La entidad debe- • En su caso, la recepción de los fondos
ría tener preestablecidos criterios de selección por parte de los beneficiarios.
de sus contrapartes, tomar medidas proacti- • La realización de las compras y gastos
vas para verificar la honorabilidad de las mis- previstos.
mas y que no están infiltradas o relacionadas
con actividades de lavado de activos y/o de 4 La entidad debería realizar y conservar in-
terrorismo. formes de progreso y finalización de los pro-
yectos/actividades.
3 La entidad debería informar a los poten-
ciales donantes del destino previsto de los 5 El riesgo de desvío de fondos para el fi-
fondos y asegurarse de que se emplean con nanciamiento del terrorismo u otras activida-
dicho fin. Posteriormente, debería informar des criminales -actividades en zonas con im-
a los donantes del detalle de las actividades plantación o influencia de grupos terroristas o
realizadas con los fondos recibidos. crimen organizado- debería incluirse entre los

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LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO - PERÚ 2017/2018
GUÍA 05

factores a considerar a la hora de plantearse lo permitan y sin poner en riesgo la seguridad


no ejecutar el proyecto o actividad. del personal de la entidad, la realización de
verificaciones adicionales in situ.
En caso de ejecutarlo, las entidades deberían
reforzar el seguimiento de su efectiva realiza-
ción, sin descartar, cuando las circunstancias

Transparencia financiera

1 El órgano de gobierno debería aprobar fondos o su transmisión a las contrapartes o


criterios para aceptar donaciones. Al menos beneficiarios se realicen a través del sistema
en las donaciones de empresas y entidades bancario, lo que facilita los controles para la
privadas, así como, en las donaciones indi- prevención del lavado de activos y el financia-
viduales de mayor cuantía, estos criterios de- miento del terrorismo. En consecuencia, debe-
berían tener en cuenta la información pública ría tratar de minimizarse el uso de efectivo. En
disponible acerca de la posible implicación o la medida de lo posible, y cuando las carac-
relación de dichas empresas o entidades, o terísticas del proyecto o actividad así lo acon-
de sus titulares reales o cargos directivos en sejen, se recomienda mantener una cuenta
procedimientos delictivos relacionados con el bancaria diferenciada para cada proyecto a
lavado de activos o el financiamiento del te- fin de facilitar la realización de controles de
rrorismo. ejecución de los diferentes proyectos.

2 Debería documentarse la imputación de 6 Algunas OSFL tienen la obligación legal


los fondos recaudados a las actividades de de presentar las cuentas anuales, acompaña-
cada año. das de una memoria descriptiva de las activi-
dades realizadas. En el caso de fundaciones
3 La entidad debería elaborar un presupues- y asociaciones declaradas de utilidad públi-
to de ingresos y gastos de la entidad y pos- ca, dichas cuentas deben desglosar el origen,
teriormente realizar la liquidación del mismo. cuantía y aplicación de los ingresos públicos
Tanto el presupuesto, como su liquidación, percibidos. Asimismo, en determinadas cir-
deberían ser aprobadas por el órgano de go- cunstancias las entidades sin fines de lucro es-
bierno. tán obligadas a auditar sus cuentas. Sin per-
juicio del cumplimiento de estas obligaciones
4 La entidad debería mantener un presu- legales, el riesgo a que hace frente la entidad
puesto detallado de cada proyecto, detallan- en materia de lavado de activos y de finan-
do los ingresos recibidos para ese proyecto y ciamiento del terrorismo debería ser uno de
los gastos, especificando la identidad de los los criterios a tener en cuenta para que una
beneficiarios, o cuando ello no resultara fac- entidad decida voluntariamente someter sus
tible, sus características. El seguimiento de cuentas a un determinado proyecto o activi-
ejecución técnica de cada proyecto debería dad a una auditoría externa.
complementarse con la supervisión de la eje-
cución financiera (incluido del presupuesto de
administración) y sus posibles desviaciones.

5 Las OSFL deberían formalizar procedi-


mientos para que la recepción de donaciones
o subvenciones, así como, los empleos de

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LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO
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TIPOLOGÍAS Y SEÑALES DE ALERTA


A continuación se presentan algunas ti- El estudio de esos métodos y tipologías
pologías que pueden llegar a presentar- permite una mayor comprensión de las
se en una OSFL. La descripción de las formas que suelen emplear las organi-
tipologías se ha basado en documentos zaciones criminales para ocultar su di-
sobre tipologías publicados por diferen- nero ilícito.
tes organismos internacionales relacio-
nados con la prevención y control del Las señales de alerta son hechos o situa-
LA/FT. ciones, eventos, cuantías, indicadores
financieros y demás información que se
Las tipologías pueden definirse como determine como relevante, a partir de
las técnicas, procedimientos y opera- los cuales se puede inferir la posible
ciones que utilizan las organizaciones existencia de un hecho o circunstancia
criminales para el LA/FT. También se ha que escapa a lo que se ha determinado
señalado que son las diferentes formas como normal. Será considerada como
como se llevan a cabo estos delitos, o, una señal de alerta el hecho de que la
como lo indica el GAFI, las metodolo- contraparte figure en algunas de las lis-
gías y tendencias del LA/FT. tas de control adoptadas por la entidad.

Utilización de OSFL para financiar terrorismo


Esta tipología consiste en el financia- legalmente en el país local, en la cual
miento del terrorismo con recursos líci- la sucursal es el dueño mayoritario y de
tos provenientes de una empresa legal- una entidad sin ánimo de lucro.
mente constituida en el exterior y que
a su vez cuenta con una sucursal en el Descripción
país local. Sin embargo, para entregar
los recursos a la organización terrorista, La figura que se utiliza para la entrega
no utiliza su razón social, sino que se de los recursos es a través de donacio-
aprovecha de otra empresa, constituida nes a las entidades sin fines de lucro.

Señales de alerta
• Empresas que realizan donaciones de • Empresas que cobran cheques endo-
montos altos a una OSFL. sados provenientes de personas na-
• OSFL que giran cheques a personas turales.
naturales sin historia crediticia y/o re- • Personas naturales que compran bie-
lación aparente. nes en efectivo y los traspasan de for-
• Personas naturales, sin historia credi- ma simultánea a empresas (personas
ticia, que cobran cheques de OSFL y jurídicas).
con la cual no tienen relación apa- • Empresas y entidades sin fines de lu-
rente. cro que cuentan con el mismo repre-
• OSFL que no cumplen con su objeto sentante legal y/o socios.
social.

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GUÍA 05

Ejemplo
Una empresa B, legalmente constituida en el a. Realizar una simulación de la compra de
país Y, tiene como dueño mayoritario a la su- un terreno, donde la OSFL desarrollará su
cursal (en el país Y) de una empresa A, que se objeto social, y en realidad entra a formar
encuentra establecida legalmente en el país parte de los recursos de la organización
X, y realiza una donación a una OSFL, con terrorista.
un amplio objeto social. Posteriormente, la b. A nombre de una empresa, pero al servi-
OSFL destina una pequeña parte de la dona- cio de una organización terrorista, com-
ción para dar apariencia del cumplimiento de prar en efectivo un vehículo de gama alta
su objeto social. Sin embargo, la mayor parte c. Los cheques son endosados a una empre-
del dinero es girado en múltiples cheques a sa, que se encuentra a servicio de la orga-
personas naturales, sin relación aparente y sin nización terrorista.
historial crediticio. Los beneficiarios cobran los
cheques por ventanilla, con lo cual pueden: Finalmente, el dinero de la donación llega a
la organización terrorista para financiar sus
actividades.

Esquema del ejemplo

Miembro
organización
ilegal
Dinero
ilícito
Intermediario financiero de
la organización ilegal

ESAL
Montos similares Titulo Valor 1.1 Comprador
Ciudad A
Organización
ilegal

Titulo Valor 1.2 Comprador Efectivo


Junta Acción Titulo valor 1
Comunal fachada

Cooperativa en Titulo valor 2 Titulo Valor 1.3 Comprador


quiebra

Ciudad B

Cheque 1

Titulo valor 3
Cooperativa Emisor de
fachada Títulos valores
Cheques

Iglesia fachada Titulo valor 4

Ciudad C

Titulo valor 5
Fundación en
quiebra

Asociación en Titulo valor 6


quiebra

Fuente: Compilación de Tipologías de LA/FT 2004-2013. Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF).

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Utilización de ONG de educación para


mezclar recursos de origen lícitos e ilícitos

Descripción de educación formal y/o para la formación


del trabajo y el desarrollo humano son cen-
Esta tipología consiste en la constitución y tralizados en productos financieros (cuentas
funcionamiento de fundaciones, centros de bancarias o fondos de valores) donde son
educación formal y/o para la formación del mezclados con los recursos de origen ilícito
trabajo y el desarrollo humano, que forman inyectados por los diferentes testaferros.
parte de una red compuesta por diferentes y
múltiples empresas a cargo de testaferros de Adicionalmente, esta tipología incorpora el
una organización criminal, que tiene el propó- desvío de recursos de las fundaciones y cen-
sito de lavar activos. tros de educación formal y/o para la forma-
ción del trabajo y el desarrollo humano para
Los recursos obtenidos por el cumplimiento actividades diferentes a su objeto social.
del objeto social de las fundaciones y centros

Señales de alerta
• Fundaciones y centros de educación formal sedes, adecuación o modernización de sus
y/o para la formación del trabajo y desa- instalaciones físicas; en tecnología, entre
rrollo humano que no cuentan con la in- otras).
fraestructura para atender un alto número • Incremento injustificado en las cuentas ban-
de estudiantes. carias o fondos de valores de dichas insti-
• Fundaciones y centros de educación formal tuciones.
y/o para la formación del trabajo y desarro- • Operaciones financieras realizadas por fun-
llo humano que se encuentran ubicadas en daciones y centros de educación formal y/o
zona de alta influencia de organizaciones para la formación del trabajo y desarrollo
criminales. humano para actividades diferentes de su
• Fundaciones y centros de educación formal objeto social.
y/o para la formación del trabajo y desa- • Fundaciones y centros de educación formal
rrollo humano que cuentan con los mismos y/o para la formación del trabajo y desarro-
integrantes en las juntas directivas. llo humano que realizan transferencias elec-
• Fundaciones y centros de educación formal trónicas a personas naturales y/o miembros
y/o para la formación del trabajo y desa- de las instituciones, sin justificación aparen-
rrollo humano que realizan frecuentemente te.
inversiones en capital (apertura de nuevas

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Ejemplo
Con el dinero ilícito, una organización crimi- múltiples y frecuentes inversiones en adecua-
nal utiliza diferentes testaferros para adquirir ciones, modernizaciones y construcción de
diversos bienes (apartamentos, casas, fincas, nuevas sedes, en tecnología, títulos valores,
etc.) y crear una red de empresas de múltiples entre otros, permitiendo a la organización dar
objetos sociales, entre las cuales se encuen- apariencia de legalidad de los recursos gene-
tran una fundación universitaria y un centro rados.
de estudio, cuyas juntas directivas están inte-
gradas por las mismas personas. Los recursos En los egresos de la fundación universitaria y
originados del desarrollo del objeto social el centro de estudio, y sin ninguna justifica-
(matrículas, asesorías, capacitaciones, entre ción, se realizan transferencias electrónicas de
otros) son centralizados en fondo de valores y recursos al fondo de valores del representante
mezclados con los de origen ilícito, los cuales legal común a ambas instituciones, el cual es
ingresan a través de los testaferros. retirado en cheques a nombre de una terce-
ra persona, con la finalidad de la compra de
Con los recursos lícitos e ilícitos, la fundación ganado.
universitaria y el centro de estudios realizan

Esquema del ejemplo


Testaferros

Compra

Testaferro Apartamento

Compra
Ingresos
Organización
criminal Testaferro Casa

Compra
Matrículas Asesorías

Testaferro Inmobiliaria

Compra
Capacitaciones
Dinero
ilícito
Testaferro Empresa
ganadera
Junta Directiva
Múltiples Inversiones

Centro de Cuenta Fondo de Valores


Centro de Estudios Adecuación y/o Nuevas
Estudios modernización Sedes
sedes

Múltiples

Representante Fundación Cuenta Fondo de Valores


Legal Universitaria Fundación Universitaria
Tecnología Títulos
Valores

Múltiples Ganado

Compra

Transferencia Cuenta Fondo Persona


de Fondos de Valores Actividad
Representante económica:
Legal cría de ganado

Testaferro

Fuente: Compilación de Tipologías de LA/FT 2004-2013. Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF).

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