UNIVERSIDAD ANDINA

NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“AUDITORIA OPERATIVA AL AREA DE PRODUCCION DE LA

EMPRESA GLORIA S.A.”

Curso:

Auditoria Operativa y Control Interno

PRESENTADO POR:

 CONDORI ANCOTA IDA NATALY

 MONZON VENTURA REY MARIO
 PINEDA CHOQUE NATALY NARLY
 QUISPE MAMANI YOVANA
PUNO, PERÚ

2019
I. INTRODUCCION
1.1 ORIGEN

-la empresa comercial coca-cola company ha sido constituida el 08 de

mayo de 1886.

-En la fecha 10 de junio del 2019 el directorio entrega la ejecución de

auditoria Operativa en el área de venta a la empresa coca-cola company.

-Se realiza el contrato de servicios de ejecución de auditoria operativa al

área de ventas con acta N°01-2019 de fecha 13 de junio del 2019 con
AGR y asociados.

1.2 ANTECEDENTES
1.2.1 HISTORIA

Un 8 de mayo de 1886 comenzaba la historia de Coca-Cola en Atlanta. El

farmacéutico John S. Pemberton quería crear un jarabe contra los
problemas de digestión que además aportase energía, y acabó dando con
la bebida más famosa del mundo. La farmacia Jacobs fue la primera en
comercializar el preparado a un precio de 5 centavos el vaso, vendiendo
unos nueve cada día. Era solo el inicio de una historia de más de 130 años.

Pemberton no tardó en darse cuenta de que la bebida que había creado

podía ser un éxito. Su contable, Frank Robinson, fue quien ideó la
marca y diseñó el logotipo: había nacido Coca-Cola. En 1891 se fundó
The Coca-Cola Company, formada por el también farmacéutico Asa G.
Candler, su hermano John S. Candler y Frank Robinson. Dos años
después registraron la marca en la Oficina de Registro de la Propiedad
Industrial de los Estados Unidos.
 Apenas habían pasado 11 años desde su creación en una farmacia
cuando, en 1897, Coca-Cola salía por primera vez de los Estados Unidos.
Dos años después se firmaba el primer acuerdo para embotellar Coca-
Cola en todo el territorio estadounidense, marcando las bases del modelo
de negocio de la compañía en todo el mundo: Coca-Cola les suministraba
el concentrado y los embotelladores elaboraban la bebida, la distribuían y
comercializaban.

La primera concesión fue adjudicada en exclusiva a Benjamin F.Thomas y

Joseph B. Whitehead, dos abogados de Tennessee, pero no tardaron en
tener compañía: en los primeros años del siglo XX, más de 400 plantas
embotellaban Coca-Cola en Estados Unidos, Panamá, Canadá y Cuba

1.2.2 MISIÓN

Nuestro plan de trabajo comienza con nuestra misión, que es perdurable

y expresa nuestro propósito como compañía. Sirve como el patrón sobre
el cual ponderamos nuestras acciones y decisiones.

 Refrescar al mundo.
 Inspirar momentos de optimismo y felicidad.
 Crear valor y hacer la diferencia.

1.2.3 VISIÓN

Nuestra visión actúa como el marco de nuestro plan de trabajo y guía cada
uno de los aspectos de nuestro negocio mediante la descripción de lo que
necesitamos lograr para continuar alcanzando un crecimiento sostenible y
de calidad.
 1.2.4 VALORES DE LA EMPRESA

Nuestros valores son el sustento de nuestra esencia como organización, así como
la base de nuestra política y el marco de referencia de nuestros objetivos; por
ello, nuestros colaboradores deben conocerlos cabalmente para adoptarlos y
traducirlos con su accionar en un servicio de excelencia en beneficio de nuestros
clientes internos y externos.

 PRUDENCIA

Reflexionamos y consideramos los efectos que pueden causar nuestras acciones y

decisiones. Actuamos con rapidez, energía y decisión buscando discernir entre lo
bueno y lo malo tanto para la empresa como para nosotros mismos.

 AUSTERIDAD

Tomamos decisiones basadas en el uso adecuado y mesurado de los recursos

buscando el justo equilibrio que evite los excesos, sin afectar la productividad y/o
imagen de la empresa.

 CALIDEZ

Logramos que las personas se sientan acogidas y comprendidas en todo momento

mediante un trato amigable y confiable basado en gestos, sonrisas y palabras
cordiales.

 PERSEVERANCIA

Nos mantenemos firmes y constantes en nuestras acciones y en todo lo que

emprendemos. Es la fuerza interior que nos alienta a seguir, insistir y repetir
conductas favorables para el logro de nuestras metas laborales y personales.

 RESPETO

Vivimos un ambiente de mutuo respeto hacia todos los que tienen relación con
nuestra compañía: clientes internos y externos, colaboradores, accionistas y
proveedores.

1.2.5 FUNCIONES:

PRESIDENTE
Máxima autoridad, se encarga de dirigir y controlar el funcionamiento de la
compañía
VICEPRESIDENTE GENERAL
Apoyar en todo al presidente , sustituto en caso de que este ya no pueda ejercer
sus funciones .
VICEPRESIDENTE DE MARKETING
Encargado de realizar la operación de marketing y promoción
GERENTE DE VENTAS
Encargado de preparar presupuestos de ventas tomando en cuenta los recursos
necesarios y disponibles .
GERENTE DE PUBLICIDAD
Coordina todas las actividades publicitarias de la empresa (comunicación con el
consumidor) así como la de empleados y proveedores
VICEPRESIDENTE DE LA PRODUCCIÓN
Se encarga de ver los inputs (entradas) , este incluye varias cosas :materias primas,
maquinaria, materiales de operación, edificios y mano de obra.
GERENTE DE INGENIERÍA
Se encarga de coordinar lo proyectos relativos al mantenimiento, construcción de
obras, mantener, ampliar y modernizar
JEFE DE MANTENIMIENTO MECÁNICO
Supervisa el mantenimiento de las instalaciones
Elabora notas de pedidos de materiales y repuestos.
Rinde información al presidente inmediato, del mantenimiento y las reparaciones
realizadas.
Controla el mantenimiento y las reparaciones realizadas.
Controla las horas de sus trabajadores
JEFE DE RECURSOS O INSUMOS
Reporta todos los movimientos de la materia
Selección de proveedores y materiales
SUPERVISOR DE LABORATORIO
Se encarga de elaborar y firmar un informe de resultados de los exámenes o
pruebaspracticadas.
GERENTE INDUSTRIAL
Se encarga del analisis, interpretación comprensión de sistemas productivos para
implementar estrategias
SUPERVISOR DE PROCESOS
Supervisar que leyes, políticas, normas y reglamentos se apliquen en su área
GERENTE DE CONTROL DE CALIDAD
Debe asegurarse de que la empresa cumpla con los requisitos internos y
externos Llevar a cabo las inspecciones requeridas, pruebas o mediciones de los
materiales, productos o instalaciones, y comprobar si se cumplen las
especificaciones.
GERENTE DE CONTABILIDAD
Se encarga de las cuentas a pagar y cuentas a cobrar
GERENTE DE TESORERÍA
Es el responsable del dinero en efectivo, bancario y de pagos
1.2.6 ESTRUCTURA DE LA EMPRESA GLORIA S.A
1.3 BASE LEGAL
1.3.1 GENERAL
 Normas ISO 9001
 Reglamento Interno de Trabajo D.S. Nº 039-91-TR, del 30.12.91
 Ley de Formación y Promoción Laboral, del 27.03.97 y sus
modificatorias.

1.4 OBJETIVO DE LA EMPRESA

El objetivo es brindar un producto de calidad (en este caso bebidas gaseosas),
dedicándose a la fabricación, comercialización y distribución de las mismas para
lograr la satisfacción del cliente.
1.5 ALCANSE

La presente auditoría se ha elaborado bajo la estructura de la auditoría

operativa, cuya formulación incluye en cada una de las secciones todos
los aspectos requeridos para la presente auditoría.

- Se efectuará al departamento de ventas.

- La auditoría se iniciará el 20 de junio del 2019 y culmino el 20 de julio

del 2019, con la entrega del informe final correspondiente.

Área que se auditará: El departamento de ventas de la empresa coca-

cola company

1.6 NATURALEZA

El informe corresponde a la auditoria operativa

1.7 COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORIA OPERATIVA

Se dará cumplimiento en base al manual de organizaciones y funciones

y al reglamento para el área de producción.

1.8 LIMITACIONES

Está condicionado a la ejecución de la auditoria

 1.9 RECURSOS HUMANOS

N° NOMBRE Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN ESPECIALIDAD ESPACIO observación

Jefe de
1 Aide cahui cahui CPCC Auditoria operativa Área Logística
Auditoria
2 Roció Maribel Guzmán valencia Auditor CPCC Auditoria operativa Área Logística
Yasminia Cinthia ramos
3 CPCC Auditoria operativa Área Logística
chinchercoma Auditor

4 Helard rojas Constanza auditor

CPCC Auditora operativa Área logistica
 1.10 CRONOGRAMA

Etapas Actividades 1er 2da 3era 4ta

Semana Semana Semana Semana
Planificación -Entrevista. X

-Recopilación X
de la
información.

Ejecución -Análisis de la X
información.

- Revisión de
la Información
X
- Emisión de la
Hoja de
trabajo
X

Informe -Conclusiones X
y propuesta
del auditor.

- Validación. X

-Informe final. X
 1.11 PROGRAMA DE AUDITORIA
1.11.1 PROCEDIMIENTOS
a) Entrevista con la Gerencia:

Para realizar una correcta auditoria a la empresa el coca-cola company

realizaremos una entrevista previa para poder obtener la información necesaria para
realizar una auditoría dentro de la organización.

Preguntas:

1. ¿Cuál es el nombre y giro de la empresa?

Resp: Nombre: El Morro S.A.

Giro: Comercialización de productos de abarrotes.

2. ¿Cuál es la ubicación de la empresa?

Resp: La Empresa el Morro S.A. se ubica en la octava región.

3. ¿Cuál es el tamaño de la empresa?

Resp: Es una entidad de tipo mediana empresa.

4. ¿Cuál es la cantidad de compras que realizaron durante el periodo?

Resp: La operaciones en el periodo 2014 totalizaron 4.000 compras.

5. ¿Cuál es la cantidad de ventas que realizaron durante el periodo?

Resp: Las venta fueron 10.500 a clientes y en total se facturaron 7 millones

de USD.
6. ¿Cuál es la cantidad de trabajadores en la planta?

Resp: Actualmente alcanza un total de 150 empleados.

 7. En relación a las mercaderías ¿Cuál es inventario final?

Resp: El inventario final es de un poco más de 1000 productos.

8. ¿Cómo se dividen las áreas de la empresa?

Resp: La empresa dentro de sus procesos internos se divide en cinco áreas

Compras; ventas; ingresos; egresos; y recursos humanos

9. En relación a las preguntas realizadas ¿Cuál sería el área a auditar?

Resp: La auditoria que necesitamos es de tipo operativa y que se realice a

todos nuestros procesos.

1.11.2 Planificación operacional

Objetivo Evaluar si el órgano de producción ha implementado el

plan de mensual de producción
Recursos humano S/ 220,000.00
Tiempo 29 días hábiles
Presupuesto S/.

II. OBSERVACIONES:
2.1 SUMILLA:
LA EMPRESA GLORIA S.A. Y EL ÓRGANO DE PRODUCCIÓN NO HA
IMPLANTADO EL PLAN MENSUAL DE PRODUCCIÓN, LA CARENCIA
DE DICHO DOCUMENTO CONTRAVIENE AL MANUAL DE
ORGANIZACIONES Y FUNCIONES Y AL REGLAMENTO DEL AREA DE
PRODUCCION

2.2 CONDICION:
 La empresa Gloria S.A, en el área de producción no cuenta con el plan
mensual de producción lo que no permite medir el nivel de producción
que tienen mensualmente y no evidenciara la producción total que se
pretende alcanzar de forma anticipada los objetivos que la empresa
Gloria S.A. se plantea a un inicio.

En segundo punto la empresa Gloria S.A no cuenta con reglamento

interno debidamente aprobado lo que conlleva a una mala planeación
del órgano de producción.

2.3 CRITERIO:
En virtud de lo señalado en el manual de organizaciones y Funciones y el
Reglamento del área de Producción de la empresa Gloria S.A donde
establece que el área de producción debe contar con un plan mensual de
producción.
2.4 EFECTO :
El hecho que no se cuente con el Plan Mensual de Producción ha
ocasionado que el área de Producción tenga un déficit en el cumplimiento
de las metas previstas en el área producción
2.5 CAUSA:
Desconocimiento del área de producción de la empresa Gloria S.A del
Manual de organizaciones y funciones, que no permitió conocer las matas
previstas en el área de producción.
2.6 COMUNICAION DE HALLAZGO DE AUDITORIA:
La comisión de Auditoria ha cumplido e comunicar los hallazgos de
Auditoria a los responsables del hecho mediante cartas N°01 y 02 de
fecha 27 de junio del 2019 al Señor Gerente Rubén Cauna Torres

En virtud de inciso del inciso 14 del artículo 139 de la Constitución Política

del Perú
 El señor Rubén Cauna Torres .mediante en informe N°01-2019 de fecha
27 de junio del presente año .ha presentado su descargo, en relación a
los hechos, señala que hace dos meses ingrese a la empresa en corto
tiempo estamos elaborando el manual de Organización y Funciones lo
que permite adoptar las medidas necesarias para mejorar y superar la
buena marcha empresarial.
El señor Rubén Cauna Torres, mediante Carta N°001-2019, de fecha 27
de junio del 2019, ha informado que si bien esta den el cargo de la
gerencia de producción, no tenía poder de decisión, hasta en tanto han
todo los servicios de nuevo personal para la elaboración instrumentos de
planeación en el área de producción lo que permitirá en corto tiempo
aprobar con acto resolutivo cada uno de los documentos

Señores
EMPRESA INDUSTRIAL EL SOL S.A.
Presente.-
La Paz - Bolivia

De acuerdo a contrato que tenemos suscrito, hemos realizado un examen y

evaluación del sistema de control interno por el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2012, de acuerdo a norma NEPAI. El propósito de nuestro estudio fue
determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria
necesarios para emitir nuestro criterio sobre los aspectos que han surgido durante
el desarrollo de nuestro trabajo.
Demos aclarar que no hemos hecho un análisis detallado de la eficiencia de todos
los sistemas y procedimientos de la Empresa Industrial Sol S.A. Nuestro trabajo solo
nos habilita para emitir sugerencias tendientes a mejorar el control interno vigente y
no a discutir irregularidades, razón por la cual no podemos asumir responsabilidad
en cuanto a su detección. La mejor protección consiste en la preferente atención de
la Gerencia hacia la implementación de mejoras en el sistema de control interno y
la contratación de adecuados seguros de fidelidad.
El contenido de nuestras observaciones ha sido discutido con la Gerencia General
de la Empresa Industrial Sol y los comentarios al respecto se adjuntan al presente
informe.

AUDITORES UNIDOS & S.A.

Lic. Pilar Rios Lago
Gerente General (Socio)
Reg. CAUB Nº 4878