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¿QUÉ ES NÓMINA?
Es un documento contable que registra y controla los salarios, prestaciones y deducciones de los
empleados de una empresa.
Partes de la nómina:
Primera Parte
Devengados: Es el valor total de los ingresos que tiene un empleado en el mes o en la quincena.
Salario básico
Horas extras
Auxilio de transporte
Bonificaciones
Dotaciones
Comisiones
Viáticos
Alimentación si es estable en la empresa.
Primas de localización
Salud
Pensión
Prestamos
Retenciones
Embargos el juez determina, orden judicial.
Prestamos
Sindicatos
Cuentas de ahorro programado
Salud
Pensión
ARL
Aportes Parafiscales (SENA)
Caja de compensación
Prestaciones sociales (prima de servicios, cesantías, intereses sobre cesantías, dotaciones
y vacaciones.
SALARIO
TOTAL: $ 925.148
Salario por obra: Corresponde al pago de una labor definida en la cual se establece un tiempo.
Salario integral: es aquel que está comprendido por diez salarios mínimos legales vigentes más
el 30 % de la carga prestacional, es decir que corresponde a 13 salarios mínimos legales vigentes.
$ 828.116* 30 %: 2´484.348
Ejemplo: Los contratos por OPS. Su salario durante el año va a ser $ 2´000.000
Salario en especie: Es aquel salario que se paga en una parte en efectivo y la otra en
manutención y alojamiento, en el salario mínimo no puede superar el 30 % y los que devengan
más de un salario mínimo no pueden superar el 50%.
30%
50%
SEGURIDAD SOCIAL
Es el aporte que da la empresa en salud, pensión y ARL, y el valor que da el empleado que es
salud y pensión.
En la pensión:
Quienes tengan un ingreso mensual igual o superior a 4 salarios mínimos legales vigentes,
pagan 1% adicional al obligatorio de pensiones.
Quienes devenguen entre 16 y 17 salarios mínimos legales vigentes pagan 1.20 %
adicional para pensiones.
Quienes venguen entre 17 y 18 salarios mínimos legales vigentes pagan 1.40 % adicional
para pensiones.
Quienes devenguen entre 18 y 19 salarios mínimos legales vigentes pagan 1.60 %
adicional para pensiones.
Quienes devenguen entre 19 y 20 salarios mínimos legales vigentes pagan 1.80 %
adicional para pensiones.
Quienes devenguen más de 20 salarios mínimos legales vigentes pagan el 2% adicional
para pensiones.
AUXILIO DE TRANSPORTE
Es aquel que paga la empresa al trabajador para desplazarse a su sitio de trabajo. Este auxilio de
transporte se da aquellos trabajadores que devengan menos de 2 salarios mínimos vigentes.
También se da en aquellos empleados que viven más de 1 km de distancia de su sitio de trabajo.
Empresa
Empleado
En la salud que es el 4 %
En la pensión es el 4 %
Ejemplo:
Blanca se gana un salario mínimo legal vigente. Realizar los aportes al sistema de seguridad
social.
Empresa
Total = $ 174.084
Empleado
Total = $ 66.248
Básico: $ 828.116
Transporte: $ 97.032
Gana: $ 858.900
PRESTACIONES PARAFISCALES
TOTAL: 9%
PRESTACIONES SOCIALES
Prima de servicios: Consiste en el pago de 30 días de salario por cada año trabajado o en
proporción al tiempo trabajado cuando este es inferior a un año.
El porcentaje es de 8.33 %
Vacaciones: Son aquellas que se toman por un año trabajado 15 días hábiles.
El porcentaje es el 4.17%
Ejemplo 01:
Julián sale a vacaciones 11 de junio de 2019, la jornada laboral es de lunes a viernes, su salario
básico es de $ 1´200.000. Determinar el día que terminan sus vacaciones y el día que se
reincorpora a la empresa.
TOTAL
$ 1´200.000 / 30
$ 40.000 * 23
= $ 920.000
Ejemplo 02
Juan Pablo sale el 02 de julio de 2019, su jornada laboral es de lunes a sábado, su salario básico
de $1´500.000. Determinar el día que terminan sus vacaciones y el día que se reincorpora a la
empresa.
TOTAL
$ 1´500.000 / 30
$ 50.000 * 17 = $850.000
CESANTÍAS
Son aquellas que se toman de la utilidad de las cesantías y el porcentaje de los intereses es el 1%
mensual.
NOTA: Las prestaciones sociales se toman del total devengado. Excepto las vacaciones que se
deben tomar por el salario básico. Los parafiscales y la seguridad social se toman del total
devengando menos el auxilio de transporte.
Ejemplo 01:
Tatiana tiene un salario básico de $1´000.0000, tiene horas extras $ 100.000, comisiones de
$200.000, auxilio de transporte $ 97.032.
Ejemplo 02:
Comisiones: $ 200.000
Empresa
Total: $ 104.000
$ 1´397.032 - $ 104.000
PARAFISCALES
PRESTACIONES SOCIALES
Comisiones: $ 300.000
Empresa
Empleado
Total: $ 184.00
$ 2´300.000 - $ 184.000
PARAFISCALES
Daniela tiene un salario básico de $ 1´000.000, realizo horas extras del 1 al 15 de junio de 2019
por el valor de $ 50.000, con auxilio de transporte. Liquidar la nómina quincenal con sus
respectivas apropiaciones y seguridad social.
Comisiones: $ 50.000
Empresa
Empleado
$ 598.516 - $ 44.000
PARAFISCALES
PRESTACIONES SOCIALES
12 DE JUNIO DE 2019
CLASES DE NOVEDADES
Es un informe que muestra que novedades tuvo el empleado en la nómina del mes o de la
quincena entre las cuales podemos encontrar:
Las vacaciones
Licencias
Permisos
Días compensatorios
Las ausencias
Los prestamos
Los embargos
Las cesantías
Las primas
Cuentas AFC: Ahorro fomento de la construcción.
Los anticipos
Origen común:
Gripa
Dengue
Descompensación
Operaciones
Incapacidades de origen laboral
Accidentes ( Que no tienen que ver nada con la empresa)
Diarrea, etc.
Origen enfermedades:
Accidentes:
Ejemplo 01:
$ 20´000.000 / 5: 4´000.000
8,5% (Salud por parte de la empresa) + 4% (paga la empleado): 12,5 % (salud) + 12% (pensión
por empresa y el 4% el empleado): 16% + 0.522 % (riesgos laborales)
Ejemplo 02:
Blanca tiene un contrato por OPS el salario básico mensual es de $ 1´200.0000 ARL tipo 3
8,5% (Salud por parte de la empresa) + 4% (paga la empleado): 12,5 % (salud) + 12% (pensión
por empresa y el 4% el empleado): 16% + 2.436 % (riesgos laborales)
Estefania tiene un contrato por OPS el salario básico mensual $ 2´000.000 ARL tipo 5
8,5% (Salud por parte de la empresa) + 4% (paga la empleado): 12,5 % (salud) + 12% (pensión
por empresa y el 4% el empleado): 16% + 6.960% (riesgos laborales)
CONTRATO DE OBRA
Es aquel que se contrata a término fijo es decir tiene una fecha de inicio y una fecha de final.
Ejemplo: La empresa necesita construir una bodega nueva por el cual contrata a un ingeniero
civil o arquitecto el cual se pacta en 8 meses.
En el artículo 5 del código sustantivo de trabajo se puede suspender el contrato laboral por
muerte o inhabilitación del empleador. Por suspensión de actividades o clausura temporal de la
empresa, también se puede suspender por licencia de maternidad. Por suspensión de contrato de
trabajo por sanción disciplinaria al trabajador, esta sanción no puede exceder de 8 días por
primera vez. Ni de 2 meses en caso de reincidencia.
Ejemplo:
Juan Pablo tiene una sanción de 4 días, salario mínimo legal vigente ($ 828.116), con auxilio de
transporte ($ 97.032). Determinar el salario de JP del mes de Junio. ARL 1
Empresa
Empleado
Total: $ 66.250
$ 828.116 - $ 66.250
PARAFISCALES
PRESTACIONES SOCIALES
$ 97.032 / 30: 3.224 * 4: $ 12.936 Los días sancionados por día transporte
$ 925.148 (Total devengado) - $ 124.352 - $ 66.250 (Salud social empleado por obligación se
le descuenta): $735.546
Empresa
Empleado
Total: $ 180.000
$ 2´250.000 - $ 180.000
PARAFISCALES
$ 2´250.000 (Total devengado) – 400.002 - $ 180.000 (Salud social empleado por obligación se
le descuenta): $1´669.998
Terminación del contrato por la prestación del servicio militar del trabajador.
Suspensión del contrato de trabajo por detención preventiva del trabajador.
Suspensión de contrato de trabajo por huelga del trabajador.
Suspensión de contrato de trabajo por el consumo de sustancias psicoactivas o alcohol.
PERIODO DE PRUEBA
Artículo 76 del código sustantivo de trabajo.
Es la prueba de la etapa inicial del contrato laboral durante la cual el empleador busca variar y
apreciar las aptitudes del trabajador, del mismo modo por parte del trabajador se busca verificar
si el trabajo para que fuera contratado cumple con sus expectativas y si las condiciones son de su
conveniencia. Este periodo de prueba es de 2 meses.
DOTACIÓN
Es la que tiene derecho el trabajador quien devengue menos de dos salarios mínimos vigentes.
Esa dotación se da 3 veces al año, ósea se da cada 4 meses la dotación; aquellos empleados que
ganan más de 2 salarios mínimos si las empresas consideran necesario dar esa dotación para que
les brinde una seguridad en el área de trabajo.
1. Camisa
2. Pantalón
3. Zapatos
Elementos de seguridad:
1. Gafas
2. Guantes
3. Cascos
4. Arnés
5. Protector auditivo
6. Botas punta de acero
7. Botas de caucho
8. La mascarilla de filtro
9. Bata anti-fluidos
Según la ley no tiene dotación porque devenga más de 2 salarios mínimos vigentes.
12 DE JUNIO DE 2019
REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
Es el conjunto de normas que gobiernan la relación entre el empleador y trabajador en las que se
incluyen las conductas que son sancionables, lo mismo que las sanciones a imponer y el
procedimiento para imponerlas. ART 105 DEL CODIGO SUSTANTIVO DE TRABAJO.
1. Hora de entrada y salida de los trabajadores. Horas en que principia y termina cada turno.
Tiempo destinado para las comidas y periodos de descanso durante la jornada laboral.
2. Condiciones de admisión, aprendizaje y periodo de prueba.
3. Horas extras y trabajo nocturno con su autorización, reconocimiento y pago.
4. Días de descanso legalmente obligatorio. Horas o días de descanso convencional o
adicional. Vacaciones, permisos, calamidad doméstica.
5. Lugar, día, horas de pagos y periodo que los regula.
6. Orden jerárquico.
7. Obligaciones y prohibiciones del empleador y el trabajador.
8. Escala de faltas y procedimientos para su comprobación. Escala de sanciones
disciplinarias y forma de aplicación de ellas.
HORAS EXTRAS
RECARGO NOCTURNO
Es aquel que se le paga al trabajador por laborar en horas de la noche, ese recargo
corresponde al 35 %.
La hora ordinaria tiene un recargo del 25%. 1.25
Hora extra nocturna tiene un recargo del 75% (9 pm a 6 am). 1.75
La hora dominical o festiva ordinaria tiene un recargo del 75%.
La hora extra dominical diurna o festiva con un recargo del 100%. 2
Hora extra nocturna dominical o festiva con un recargo del 150%. 2.50
EJEMPLOS
Blanca trabaja desde las 8am hasta las 12 m y de las 2pm hasta las 8pm
Total= 8 horas
6pm a 8pm = 2 horas recargo nocturno.
Jessica trabaja desde las 2 de la tarde hasta las 12 de la noche, salario básico $1´200.000.
$5.000 x 35% (porcentaje por trabajar horas nocturnas) = 1.750 + 5.000 = $6.750
Marisol trabaja desde las 8 de la noche del sábado, hasta las 6 de la mañana del domingo,
salario básico $1´500.000
4am a 6 am = 2 horas
6.250 x 1 = 6.250
8.438 x 3 = 25.314
10.938 x 4 = 43.752
15.625 x 2 = 31.250
14 DE JUNIO DE 2019
18 DE JUNIO DE 2019
$ 33.334 * 30 días = 1´000.020 Valor que paga la Eps a partir de los 91 días
$ 1´000.000 / 30 = $ 33.333
$ 828.116 / 30 = $ 27.604
EMBARGOS
Son los descuentos a los salarios de los empleados estos embargos pueden ser ordinarios tales
como:
Y tenemos los que se originan por deudas de alimentos y las cooperativas. Se pueden embargar
hasta el 50 % del salario mínimo legal vigente en las deudas de alimentos y las cooperativas.
Y en los embargos ordinarios solo se puede embargar una quinta parte descontando el valor del
salario mínimo legal vigente, es decir el salario mínimo legal vigente de los embargos ordinarios
es inembargable.
Ejemplo:
$ 234.377 + $ 160.000 = $ 394.377 Es la quinta parte del salario + valor del embargo por el
Banco Agrario
$ 2´000.000 - $ 394.377 = $ 1´605.623 Total del salario que la empresa le paga a Marisol
$ 472.026 + 97.032 Auxilio de transporte = $ 569.058 Total del salario que la empresa le
paga a Brandon
$ 94.377 + $ 104.000 = $ 198.377 Es la quinta parte del salario + valor del embargo por el
comparendo
$ 1´297.032 - $ 198.377 = $ 1´198.655 Total del salario que la empresa le paga a Julián
Carmen tiene un salario mínimo legal vigente $ 828.116 más horas extras por el valor de
$ 210.000, tiene un embargo del banco de Bogotá. Determinar el respectivo embargo y su
salario.
Salario: $ 828.116
1´235.148 – 83.049 – 42.000 = $ 1´010.099 Total neto a pagar por la empresa a Carmen
TIPS DE EMBARGOS
1. Que el salario mínimo legal vigente $ 828.116 solo se puede embargar en las cuotas
alimentarias o las cooperativas, lo máximo que se puede embargar es el 50%. Siempre lo
va a determinar un juez.
2. Los embargos ordinarios solo se puede obtener la 5ta parte descontando siempre le
salario mínimo legal vigente $ 828.116. El salario mínimo vigente en los embargos
ordinarios es inembargable.
LICENCIA DE LUTO
1. Conyugue
2. Los abuelos
3. Padres
4. Hijos
5. Tíos
6. Nietos
7. Primos
8. Sobrinos
Esta licencia es remunerada y la cual se concede por 5 días hábiles, es cancelada por la empresa
sobre el 100% de su salario básico, para su respectivo pago se debe demostrarse mediante un
documento expedido por la autoridad competente:
Notaria
Registradora
Hospital
Clínica
La cual debe presentarse antes de los primeo 30 días calendario para entregar el documento para
que le puedan cancelar los días de licencia de luto.
EJERCICIO:
Ferney tiene un salario básico de $ 1´200.000 y durante el mes de junio tiene una licencia de luto.
Determinar el valor de la licencia y el pago de su salario.
$ 1´200.000 / 30 = $ 40.000
$ 97.032 / 30 = $ 3.234
19 DE JUNIO DE 2019
LICENCIA DE MATERNIDAD
Embarazo: 9 meses
Prematuro: 7 meses
Nació: 19 / 04 / 2019
Mes: 4 + 4 + = 8 / 18 + 8 = 26
Es aquella licencia de paternidad que consiste en otorgar al padre del niño recién nacido, una
licencia remunerada de 8 días hábiles que serán asumidas por la EPS.
EJEMPLO:
12.5 % Salud
16 % Pensión
0.522% ARL
= 29.022%
$ 828.116 * 4 = $ 3´312.464
Jader un salario básico de $1´200.000, trabaja de lunes a viernes durante el mes de Junio
tiene la licencia de paternidad. Determinar el pago de su salario del mes de Junio.
$ 1´200.000 / 30 = $ 40.000
$ 97.032 / 30 = $ 3.234
Teresa tiene un contrato de OPS por el valor mensual de $4´000.0000 y tiene una licencia
de maternidad. Determinar su base cotización en la seguridad social y el pago de su
licencia.
12.5 % Salud
16 % Pensión
0.522% ARL
= 29.022%
. $ 1´600.000 * 4 = $ 6´400.000ñ
$ 800.000
En el artículo 13 del código sustantivo de trabajo las multas por retrasos o faltas al trabajo no
pueden exceder de la 5ta parte del salario de un día ($5.521) el empleador podrá descontar
estas multas del valor del salario.
EJEMPLO:
Carmen tiene un salario básico de $ 1´400.000, tiene una multa de 3 días por llegar tarde
al trabajo. Hallar el valor de la multa el respectivo pago de su salario.
SANCIÓN
SEGURIDAD SOCIAL
SANCIÓN
SEGURIDAD SOCIAL
LIBRANZAS Y PRÉSTAMOS
Son productos financieros adquiridos por entidades financieras o cooperativas las cuales son
descontadas de la nómina mensual o quincenal, con previa autorización del empleado y la
empresa.
Luis tiene un salario básico de $ 1´300.000 adquiere un crédito con el banco Bogotá el
cual autoriza la empresa que sea descontado de la nómina el valor de $ 300.000
mensuales. Determinar el neto a pagar.
INTERES SIMPLE
INTERES COMPUESTO
INTERES COMPUESTO
N° de Valor de Valor de la
Capital Interés Valor a pagar
cuotas interés cuota capital
EJERCICIO:
Maira vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo con duración de dos
años, con un sueldo de 1.200.000; termina su contrato de 31 de octubre de 2019;
al 31 de diciembre de 2018 se le liquidaron correctamente todos los conceptos
de nómina correspondientes.
30 x 10 = 300
30 x 12 = 360
360 x 4 = 1.440
30 x 5 + 21 = 171
Cesantías: 1.200.000 x 1.611 / 360 = 5.370.000
Contrato: 2 años
Sueldo: 1.500.000
30 x 24 = 720
Para trabajadores que devenguen un salario inferior a 10 salarios mínimos legales vigentes.
IMDEMNIZACIONES
$ 3´000.000 / 30 = $ 100.000
1 año = 30 días
2 años = 20 días
3 años = 20 días
4 años = 20 días
= 80 días
$ 1´500.000 / 30 = $ 50.000
1 año = 30 días
2 años = 20 días
3 años = 20 días
4 años = 20 días
5 años = 20 días
6 años = 20 días
20 / 12 = 1.67
1.67 * 10 = 16.67
10 meses = 16.67 días
= 146
Adriana salario básico $ 2´000.000, tiempo laborado 5 años y 4 meses, la despiden sin
justa causa.
$ 2´000.000 / 30 = $ 66.667
1 año = 30 días
2 años = 20 días
3 años = 20 días
4 años = 20 días
5 años = 20 días
= 116.66
Para empleados que devenguen un salario igual o superior a 10 salarios mínimos legales vigentes.
$ 10´000.000 / 30 = $ 333.333
1 año = 20 días
2 años = 15 días
3 años = 15 días
= 63.75 días
$ 12´000.000 / 30 = $ 400.000
1 año = 20 días
2 años = 15 días
3 años = 15 días
4 años = 15 días
5 años = 15 días
6 años = 15 días
7 años = 15 días
1,25 * 8 meses = 10
8 meses = 10 días
= 120 días
$ 400.000 * 120 días = $ 48´000.000 DE INDEMNIZACION
Si se paga por días se debe sumar las prestaciones sociales es decir si labora 1 o 2 días a la
semana, debe realizarse el pago de todas y cada una de sus acreencias laborales de forma
proporcional al tiempo laborado.
EJEMPLO
Se contrata una empleada doméstica la cual labora una vez a la semana, el valor día $50.000.
A la semana
$ 50.000 día
360 / 7= $ 51.42
52 semanas / 12 / 4,33
+ $ 216.500
= $ 230.503
Total devengado
25 DE JUNIO DE 2019
26 DE JUNIO DE 2019
TALLER
Empleado 1: salario básico $ 1´345.000, días laborados 28, horas extras ordinarias 6, horas extras
dominicales o festivas diurnas 8.
Empleado 2: salario básico $ 828.116, días laborados 30, recargos nocturnos 13 horas, horas
extras nocturnas 5.
Empleado 5: salario básico $ 1´000.0000, días laborados 30, horas extras nocturnas 12,
bonificación $ 80.000
# 4 lo despidieron sin justa causa el cual lleva laborando 5 años y 6 meses. Realizar la respectiva
liquidación de la nómina y sus novedades del mes de junio de 2019.
SOLUCIÓN
Empleado 1: salario básico $ 1´345.000, días laborados 28, horas extras ordinarias 6, horas
extras dominicales o festivas diurnas 8.