Sociedad Offshore

¿Qué es offshore?
Offshore son los países sin impuestos o sus impuestos están sustituidos por una
cuota fija que impone el gobierno de la jurisdicción extraterritorial offshore, son
también conocidos despectivamente como paraísos fiscales.

Término Financiero
El término financiero de offshore significa "fuera de la residencia fiscal de la
persona física". Cualquier persona puede abrir legalmente una sociedad o cuenta
bancaria en un centro financiero offshore, es decir, fuera de su país de residencia.
Puede que haya oído el término “offshore” en relación con la inversión o algún tipo
de seguro pero el significado financiero es cualquier tipo de inversión, como una
cuenta bancaria, constitución de una sociedad, una inversión colectiva o un
producto de seguros fuera de la residencia fiscal de un individuo o empresa.

Término Offshore en Español

El término offshore es una palabra angloparlante y la traducción literal en español
sería "extraterritorial", cuando hablamos de sociedades y cuentas bancarias
extraterritoriales nos estamos refiriendo a inversiones fuera de nuestra residencia
fiscal que puede estar sujeta a pagar más o menos impuestos.

Ventajas

 No hay impuestos: IVA, renta, sucesiones, impuestos sobre inmuebles.

 No hay pagos de seguros sociales.
 Pueden operar en todo el mundo.
 Confidencialidad mediante nominee (Se trata de accionistas y/o
administradores "nominados" que aparecen registralmente en una sociedad
para proteger la identidad del "beneficial owner" (propietario real) de la
misma) y secreto bancario.
 Protección frente a demandas.
 No hay discriminación por nacionalidad.
 Desembolsos de capitales sociales muy bajos.
 No hay control cambiario.
Desventajas

Si no se realiza una planificación fiscal perfecta puede tener problemas con el

fisco ya que no sería una elusión de impuestos (hace referencia a las conductas
del contribuyente que busca evitar el pago de impuestos utilizando para ello
maniobras o estrategias permitidas por la misma ley o por los vacíos de esta), sino
sería una evasión fiscal (hace referencia a las maniobras utilizadas por los
contribuyentes para evitar el pago de impuestos violando para ello la ley). Hay que
estudiar muy bien la estructura fiscal para evitar tener problemas.

Centros offshore

No todos los centros offshore son iguales algunos centros financieros poseen una
regulación y seguridad financiera limitada, sin embargo otros proporcionan una
protección financiera que es tan buena e incluso mejor que la de los principales
centros financieros mundiales.
La estabilidad política y económica es otra cuestión al considerar que empresa
escoger si estás pensando en invertir en offshore. Debe considerar utilizar un
asesor financiero independiente y asegurarse que sólo utiliza compañías con sede
en paraísos fiscales económicamente y políticamente estables como por ejemplo:

 Principado de Andorra.  Islas Marianas

 Antillas Neerlandesas  Mauricio
 Aruba  Montserrat
 Emirato del Estado de Bahrain  República de Naurú
 Sultanato de Brunei  Islas Salomón
 República de Chipre  San Vicente y las Granadinas
 Emiratos Árabes Unidos  Santa Lucía
 Gibraltar  República de Trinidad y Tobago
 Hong Kong  Islas Turks y Caicos
 Anguilla  República de Vanuatu
 Antigua y Barbuda  Islas Vírgenes Británicas
 Las Bahamas  Islas Vírgenes de EEUU
 Barbados  Reino Hachemita de Jordania
 Bermuda  República Libanesa
 Islas Caimanes  República de Liberia
 Islas Cook  Principado de Liechtenstein
 República de Dominica  Gran Ducado de Luxemburgo
 Granada  Macao
 Fiji  Principado de Mónaco
 Islas de Guernesey y de Jersey  Sultanato de Omán
 Jamaica  República de Panamá República
 República de Malta de San Marino
 Islas Malvinas  República de Seychelles
 Isla de Man  República de Singapur
Definición de las Sociedades Offshore

Una sociedad offshore es conocida por la ley como una persona jurídica separada
de la persona física cuya responsabilidad es limitada y está exenta de impuestos.
Una sociedad offshore puede vender y comprar acciones, tiene derecho a
demandar y a ser demandada y tiene una existencia perpetua. Dependiendo de la
jurisdicción donde esté registrada. Las sociedades offshore están compuestas por
gerentes/directores y accionistas. Dependiendo de la jurisdicción será posible
utilizar servicios nominee para ocultar la identidad del beneficiario de la sociedad
offshore. Las escrituras de una sociedad está compuesta por las actas de
constitución (certificate of incorporation, articles of incorporation, memorandum of
association), artículos y estatutos (articles of association) describe el objeto social
de la sociedad y los propietarios de la misma.

Introducción a las Sociedades Offshore

Las sociedades offshore es el sistema más interesante de los paraísos fiscales ya

que permite ocultar la titularidad del beneficiario (beneficial owner), dinero o los
bienes comprados en el exterior pero la esencia de un paraíso fiscal está en las
ventajas que ofrecen estos países extraterritoriales si es comparado con
jurisdicciones onshore.

La característica principal de una sociedad offshore es que no puede realizar

negocios en el territorio donde esté constituida la empresa ya que pasaría a ser
una sociedad onshore, es decir, el paraíso fiscal le haría tributar como cualquier
sociedad registrada en el país y los tipos impositivos serían muy similares a los de
una empresa constituida en un país de altos impuestos.

Las sociedades offshore para no residentes están exentas de los impuestos

sobre los beneficios, capital y activos, el único impuesto que tiene que pagar una
empresa offshore es una cuota fija en concepto de registro. Las sociedades tienen
una verdadera opacidad sobre la verdadera titularidad de los beneficiarios
mediante el uso de testaferros o administradores fiduciarios (nominees) , facilidad
para la emisión de acciones al portador (bearer shares) bajo el control de los
accionistas fiduciarios (nominee shareholders) esto hace posible que la
transmisión de acciones sea fácil y no se pierda el anonimato para unos futuros
compradores de una sociedad quedando el nominee representante legal de la
empresa y actuar sobre ella.

Las sociedades offshore pueden ser unipersonales o pluripersonales sin ningún

tipo de restricción y puede tener cualquier capital social (think capital) desde 1
euro hasta millones de euros, soportan ampliaciones de capital que se podrían ser
depositados en el momento de la constitución de la sociedad o posteriormente.
Características de las Sociedades Offshore

Las principales características de una sociedad offshore son las siguientes:

 La mayor parte de las jurisdicciones las sociedades offshore están exentas

de impuestos periódicos salvo la de constitución, funcionamiento, contrato
de empleados, alquileres de oficinas o los gastos a la hora de abrir
una cuenta bancaria offshore.

 La facilidad y rapidez es otra característica fundamental de la constitución

de sociedades offshore, la ilimitada capacidad para realizar fusiones,
absorciones entre empresas ya sean domiciliadas en un paraíso fiscal o
una jurisdicción onshore, adquirir capital entre empresas en una misma
jurisdicción sin ser consideradas transacciones onshore, libertad para
derivar responsabilidad a directivos por restricciones de la nacionalidad del
beneficiario final, no soportar requisitos especiales para su constitución
como entidades bancarias o empresas de seguros ya que no suelen exigir
un capital mínimo de constitución y si es solicitado sería muy asequible, en
los países de alta tributación este tipo de sociedades están sometidas a un
control estricto y están supervisadas por autoridades reguladoras para que
cumplan todos los requisitos en materia de blanqueo de dinero, la ágil
fusión de empresas que hace posible la reagrupación de activos se
caracteriza por la ocultación del beneficiario y puede poner a nombre de
sociedades offshore fondos en cuestión de días, transferir propiedades a
una compañía patrimonial para ocultar al beneficiario.

 Para que el sistema offshore sea perfecto necesita obligatoriamente otras

instituciones como secretísimo profesional, secreto bancario, secreto
mercantil, sistema judicial estable y blindado, pocos tratados de información
internacional y si los tiene firmados que sean entre paraísos fiscales,
bancos offshore operativos en el país que haga pocas preguntas no tengan
controles estrictos antiblanqueo. La renuncia al control de las sociedades
offshore por parte de los países extraterritoriales se basa en el siguiente
término legal, si la empresa offshore no puede realizar actividades dentro
del paraíso fiscal lo que haga fuera de su jurisdicción no es responsabilidad
del paraíso fiscal, las leyes aplicables serán donde esté operando esta
empresa.

 Las sociedades offshore son muy baratas si las comparamos con las
empresas constituidas en onshore, el costo de una sociedad offshore puede
ser de 1300 euros y con un mantenimiento anual de 595 euros mientras
que la constitución de una sociedad onshore puede ser de 4000 euros y un
mantenimiento anual de 5000 euros dependiendo del país donde esté
registrada y el capital social a depositar.
  Las acciones de la sociedad pueden ser nominativas o al portador, ambos
tipos de sociedades son de libre transmisión, el beneficiario de la sociedad
puede ser un nominee-testaferro o una sociedad pantalla para dar mayor
opacidad, el objetivo principal de la sociedad offshore es grabarle los
máximos gastos a la sociedad matriz que esta tiene, la sociedad matriz
podrá estar en un paraíso fiscal o en una jurisdicción onshore de alta
tributación de esta forma eludirá los controles del fisco. Durante la época de
controles de cambio numerosas empresas constituían empresas para eludir
el control de las divisas que se realizaban en el comercio internacional
aparte de las ventajas fiscales que tenían ya que estaba todo fuera del
alcance del fisco.

 Las sociedades offshore se pueden utilizar para realizar re-facturaciones ya

que compran desde el paraíso fiscal y no disponen de cuentas bancarias ni
activos en el país donde ha sido registrada, este tipo de elusión fiscal es
muy utilizada por empresarios que pretenden no realizar ningún tipo de
evasión fiscal en su país. La empresa offshore no tiene por qué tener un
objeto mercantil puede tener fines patrimoniales para la compra y venta de
propiedades o gestión de un patrimonio. El objeto de estas sociedades
patrimoniales es eludir los impuestos de IVA, impuestos de herederos y
transmisiones patrimoniales.

Tipos de las Sociedades Offshore

Los tipos de sociedades offshore es muy variada y flexible, las sociedades
anónimas internacionales IBC pueden ser de 4 tipos sociedad anónima SA-INC,
sociedad limitada SL-LTD, LLC y Sociedades fondos de inversión dependiendo del
país y leyes mercantiles pueden tener más formas jurídicas pero los más típicos
son estos 4:

Sociedades Anónimas Offshore SA-Inc.

La principal característica de sociedad anónima offshore es que no pueden
realizar actividades en la jurisdicción offshore, están exentas de impuestos, los
impuestos de los dividendos serán pagados en el país donde se distribuyan los
ingresos, la responsabilidad de los socios se establece por separado. Si la
sociedad anónima hiciera negocios en el país con empresas o personas físicas
pasarían a tributación. Este tipo de sociedades son utilizadas para 3 o más socios
y normalmente son utilizadas para solicitud de licencias especiales en el país.

Sociedad Limitada Offshore SL-Ltd.

La sociedad limitada offshore no pueden realizar actividades en el paraíso fiscal
bajo ningún concepto, son sociedades que están exentas de impuestos,
responsabilidad limitada a los socios según el capital social aportado, los
dividendos serán tributados donde se deposite el dinero, este tipo de sociedad son
utilizadas por 1 o 2 socios y no pueden solicitar ningún tipo de licencias en el país.

Sociedad Responsabilidad Limitada Offshore Llc.

La sociedad de responsabilidad limitada offshore es un tipo de sociedad híbrida ya
que actúa como una sociedad limitada SL y un autónomo, la principal
característica de este tipo de sociedad es la responsabilidad que recae en el
beneficiario/s de la sociedad no en el capital desembolsado, dependiendo de la
jurisdicción offshore y las leyes aplicables podemos encontrar este tipo de
sociedad o no.

Sociedades Fondos de Inversión

Constituir una sociedad de fondos de inversión en un paraíso fiscal es sencillo y
muy útil ya que se puede reinvertir el dinero en los países de altos impuesto. Estas
empresas de fondos de inversión que se constituyen en paraísos fiscales y
gestionan sus fondos. Son constituidas como personas jurídicas interpuestas entre
las personas que invierte el capital y los activos donde son invertidos el capital,
este tipo de sociedades son muy controladas por las agencias tributaria de alta
fiscalidad ya que estos fondos pueden ser de actividades ilícitas provenientes
de blanqueo de capitales ya que la aportación de los inversores puede ser un
pitufeo. Hemos leído noticias de fondos de inversión que han realizado estafas
piramidales como la de Bernard Madoff este inversor utilizó los fondos de sus
inversores millonarios para realizar la mayor estafa que se ha conocido, para
realizarlo utilizó 900 sociedades offshore constituidas en paraísos fiscales
principalmente en Cayman, Belice, San Vicente y las Granadinas.

Las sociedades recién constituidas tienen un problema ya que la credibilidad para

realizar actividades mercantiles o patrimoniales es baja, una solución para esto
sería el registro de sociedades durmientes (Shelf Companies), son sociedades ya
constituidas y de entrega inmediata con la antigüedad que el beneficiario necesite
5-10 años, este tipo de empresas son mucho más caras que las sociedades de
nueva constitución no hay que confundirlas con las sociedades pantalla (shell
Companies).

Sitio web: Offshore Bank Shop