Gfpi-F-019 Formato Guia de Aprendizaje Obligaciones Tributarias

GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENIZAJE
1.1 DENOMINACIÓN DEL PROGRAMA DE FORMACIÓN: CONTABILIZACIÓN DE

OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS.
1.2 CÓDIGO DEL PROGRAMA DE FORMACIÓN: 133146
1.3 NOMBRE DEL PROYECTO: IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE A LAS
PEQUEÑAS EMPRESAS.
1.4 FASE DEL PROYECTO: EJECUCIÓN.
1.5 ACTIVIDAD DE PROYECTO: RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA INFORMACIÓN
CONTABLE Y TRIBUTARIA EN UNA ORGANIZACIÓN, COMO HERRAMIENTA IDÓNEA
PARA LA ADMINISTRACIÓN.
1.6 COMPETENCIA: CONTABILIZAR OPERACIONES DE ACUERDO CON LAS NORMAS
VIGENTES Y POLITICAS ORGANIZACIONALES
RESULTADOS DE APRENDIZAJE ALCANZAR:

1.1 21060101304 Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro
ordinario del negocio.
1.1 21060101306 Diligenciar los formularios que involucren la presentación de las
obligaciones tributarias.
Duración de la Guía: 80 Horas.
GFPI-F-019 V3
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
1. PRESENTACION
Los invito queridos aprendices a que se
Estimados aprendices el objetivo primordial comprometan con el conocimiento y tengan
de esta guía, la cual será desarrollada en el muy claros todos estos conceptos. Así mismo
ambiente de aprendizaje es adquirir estén constantemente actualizados a fin de
conocimientos sobre RETENCION EN LA que su desempeño sea exitoso y lleven en
FUENTE, RETEIVA Y AUTORETENCIÓN, ICA, alto el nombre del SENA por donde quiera
IMPOCONSUMO haciendo posible el que pasen. No olviden que la información
desarrollo de un proceso formativo con la contable aborda unas cualidades y unos
fluidez, pertinencia y calidad que el mundo principios que debemos contemplar para la
contemporáneo requiere, están cordialmente obtención de información útil y verás.
invitados a participar con el entusiasmo y
empeño que siempre los caracteriza.
El aprendiz de Contabilización de
Cabe resaltar y tener presente que el Estado Operaciones Comerciales y Financieras, debe
ejerce cada vez más controles sobre las tener habilidades y destrezas en
actividades económicas y tributarias de las
comunicación oral y escrita, trabajar en
empresas, a fin de evitar la evasión el pago de
equipo, liderazgo, actitud frente al conflicto;
tributos e impuestos y lo establece a través de
los informes financieros y contables. La disposición para el aprendizaje autónomo,
contabilidad, es sin duda una herramienta interés por conocer su entorno con actitud
valiosa para entregar a los administradores creativa e innovadora.
informes reales y pertinentes que los
conducen a rendir cuentas ante terceros, ante Esto se logra a través de la vinculación activa
los socios y al cumplimiento de las de las cuatro fuentes de información para la
obligaciones tributarias con el Estado. De ahí construcción de conocimiento:
la importancia de llevar la contabilidad en
debida forma, para evitar así el pago de  El INSTRUCTOR – TUTOR.
sanciones pecuniarias que pongan en riesgo  EL ENTORNO.
la estabilidad de la empresa.  LAS TIC.
 EL TRABAJO COLABORATIVO.
La presente guía aborda temas como:
Recuerde que el nivel de dedicación,
contribuyentes, condición jurídica y
obligaciones de los contribuyentes, requisitos disciplina y responsabilidad son
formales de los contribuyentes, renta, elementos fundamentales para
declarantes de impuesto de renta, retención alcanzar los objetivos propuestos,
en la fuente; IVA responsables y no además son los principales medios
responsables. para alcanzar un mejor nivel de vida
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tanto en lo personal como en lo

profesional y laboral.
¡Adelante y Éxitos!
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE.
3.1. Actividades de Reflexión inicial.
Una de las preocupaciones más comunes a la hora de crear una empresa o iniciar una actividad
económica son los Impuestos que para algunas personas se tornan un poco difícil,
principalmente por la falta de conocimiento de las obligaciones como contribuyentes.
La responsabilidad frente a los tributos es una de las actividades tan importantes y a la vez
odiadas que no permite identificar la importancia que tiene para las administraciones del
Estado, en gran medida es con este recaudo que se realizan obras y se toman decisiones frente
a los sectores más desprotegidos.
Cabe también reseñar que el pago de los impuestos no siempre es utilizado en beneficio de
los ciudadanos más necesitados, en algunas ocasiones nuestros impuestos se convierten en la
posibilidad de los amigos de lo ajeno en sostener su estilo de vida sin importar que eso
signifique dejar a la población vulnerable en la miseria absoluta. Así por ejemplo Fincas,
Vehículos y demás lujos se obtienen a costas de nuestros tributos.
REFLEXIÓN
Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted alcanzará los conocimientos
necesarios para lograr el desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su
proyecto de vida.
3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos

necesarios para el aprendizaje.
La ley de financiamiento, Ley 1943 de 2018, trae consigo varias modificaciones importantes
en el impuesto a las ventas, una de ellas es el cambio del nombre para el régimen común
y simplificado que pasan a ser responsables y no responsables del impuesto a las ventas
respectivamente.
Es decir, a partir del 1 de enero de 2019, desaparece de la legislación tributaria, los

conceptos de régimen común y régimen simplificado del impuesto a las ventas y son
remplazados por RESPONSABLES y NO RESPONSABLES del impuesto a las ventas,
manteniendo la mayoría de características.
Lo anterior se establece al leer el artículo 18 de le Ley 1943 de 2018 el cual indica:
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Elimínense todas las referencias al régimen simplificado del impuesto a las ventas y del
impuesto nacional al consumo.
Las normas que se refieran al régimen común y al régimen simplificado, se entenderán

referidas al régimen de responsabilidad del impuesto sobre las ventas -IVA.”
Por otro lado, la misma Ley de financiamiento Ley 1943 de 2018, en su artículo 122 de
vigencias y derogatorias, elimina de la legislación tributaria el artículo 499 del E.T., que
establecía quienes pertenecían al régimen simplificado del impuesto a las ventas y definía
los diferentes requisitos para pertenecer a él.
Además, el artículo 4 de la Ley 1943, adiciona el parágrafo tercero al artículo 437 del E.T.,
indicando que “deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen
actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes
y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos,
así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes
condiciones:
1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018)
( $119.945.000 con UVT año 2019)
2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.
3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen

actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles.
4. Que no sean usuarios aduaneros.
5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso contratos

de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior
a 3.500 UVT. ($116.146.000 con UVT año 2018) ( $119.945.000 con UVT año 2019)
6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante

el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma de 3.500 UVT. ($116.146.000
con UVT año 2018) ( $119.945.000 con UVT año 2019)
7. Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple
de tributación -SIMPLE.
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Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando demuestren
que en el año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones establecidas en la presente
disposición.
Cuando los no responsables realicen operaciones con los responsables del impuesto deberán
registrar en el Registro Único Tributario -RUT su condición de tales y entregar copia del
mismo al adquirente de los bienes o servicios, en los términos señalados en el reglamento”.
Se destaca de esta nueva redacción del derogado régimen simplificado, que el tope de
ingresos de las 3.500 UVT, se predica para el año gravable anterior y para el año en curso,
como se exigía para los demás requisitos antes de la ley de financiamiento.
Por otro lado destacamos que los contribuyentes (personas naturales) que se registren en
el nuevo régimen simple de tributación de que trata el artículo 66 de esta Ley 1943 de
2018, deberán ser responsables del impuesto a las ventas, tal como se establece en el punto
7 de los requisitos antes descritos. (El régimen simple de tributación SIMPLE, es un sistema
alternativo para declarar renta)
La DIAN en uso de las facultades otorgadas por la Constitución y acorde a la Ley de

Financiamiento presenta la siguiente actualización de los códigos de responsabilidades:
47 – Régimen SIMPLE de Tributación

Para aquellas personas naturales y jurídicas residentes que opten por este modelo de
tributación opcional de determinación integral que sustituye el impuesto sobre la renta, el
impuesto sobre las ventas (cuando se trate de tiendas pequeñas, mini mercados, micro
mercados y peluquerías), e integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de
industria y comercio consolidado.
48 – Impuesto sobre las Ventas
Reemplaza al antiguo código 11 – Régimen Común del Impuesto sobre las Ventas IVA.
49 – No responsable de IVA
Reemplaza al antiguo código 12 – Régimen Simplificado del IVA.
50 – No responsable de Consumo. Restaurantes y bares
Reemplaza al antiguo código 34 – Régimen simplificado del Impuesto Nacional al Consumo
de Restaurantes y Bares.
51 – Agente retención Impoconsumo de bienes inmuebles
Para los agentes retenedores del impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles: los
notarios, los administradores de las fiducias, los administradores de los fondos de capital
privado o de los fondos de inversión colectiva.
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3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y

Teorización).
En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos de carácter
nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país y los
impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o municipio
conforme los parámetros fijados por la Ley.
A continuación encontrará una breve descripción y la tarifa de los principales impuestos
que existen en Colombia.
IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento

nacional y grava las utilidades derivadas de Impuesto de
las operaciones ordinaras de la empresa. El renta: 33%1 para
Renta y Ganancia impuesto de ganancia ocasional es 2019
Ocasional complementario al impuesto sobre la renta

y grava las ganancias derivadas de Ganancia
actividades no contempladas en las Ocasional: 10%
operaciones ordinarias.
Es un impuesto indirecto nacional sobre la Tres tarifas según

Impuesto al Valor
prestación de servicios y venta e el bien o servicio:
Agregado (IVA)
importación de bienes. 0%, 5% y 19%
Impuesto indirecto que grava los sectores

Impuesto al
de vehículos, telecomunicaciones, comidas 4%, 8% y 16%
consumo
y bebidas.
Impuesto a las Impuesto aplicado a cada transacción

0,4% por
Transacciones destinada a retirar fondos de cuentas
operación.
Financieras corrientes, ahorros y cheques de gerencia.
Impuesto aplicado a las actividades

Impuesto de industriales, comerciales o de servicios Entre 0,2% y 1,4%
Industria y realizadas en la jurisdicción de una de los ingresos
Comercio municipalidad o distrito, por un de la compañía.
contribuyente con o sin establecimiento
comercial, Se cobra y administra por las
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municipalidades o distritos
correspondientes.
Impuesto que grava anualmente el derecho

de propiedad, usufructo o posesión de un
bien inmueble localizado en Colombia, que Entre 0,3% a
Impuesto Predial
es cobrado y administrado por las 3,3%.
municipalidades o distritos donde se ubica
el inmueble.
1Para 2018 y los años subsiguientes la renta será del 33%.
3.4 Actividades de transferencia de conocimiento:
SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su
beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo es el Estado
representado por el Ministro de Hacienda y más concretamente por la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales (en relación con los impuestos administrados por esta entidad conocida
como DIAN).
A nivel departamental será el Departamento y a nivel municipal el respectivo Municipio.
Sujeto pasivo: Se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos
siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria sustancial (pagar el
impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre otras: declarar,
informar sus operaciones, conservar información y facturar.
Los sujetos pasivos cumplen sus obligaciones en forma personal o por intermedio de sus
representantes legales.
Hecho generador: Se trata de la manifestación externa del hecho imponible. Supone que al
realizarse un ingreso se va a producir o se produjo una venta; que al venderse, importarse o
exportarse un bien se va a producir un consumo; que al registrarse un acto notarial se va a dar
un cambio de activos. La obligación tributaria nace de un hecho económico al que la ley le
atribuye una consecuencia.
Este acto es el HECHO GENERADOR definido por el Modelo de Código tributario para América
Latina (Art. 37) en la siguiente forma: “El hecho generador es el presupuesto establecido por la
ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria”.
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Hecho imponible: Es el hecho económico considerado por la ley sustancial como elemento
fáctico de la obligación tributaria. Su verificación imputable a determinado sujeto causa el
nacimiento de la obligación; en otras palabras, el hecho imponible se refiere a la materialización
del hecho generador previsto en las normas.
Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se configura la obligación respecto
de cada una de las operaciones materia del impuesto.
Base gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible sobre el cual
se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor de la obligación tributaria.
Tarifa: Una vez conocida la base imponible se le aplica la tarifa, la cual se define como “una
magnitud establecida en la Ley, que aplicada a la base gravable, sirve para determinar la cuantía
del tributo”. La tarifa en sentido estricto comprende los tipos de gravámenes, mediante los
cuales se expresa la cuantificación de la deuda tributaria.
Impuesto sobre la Renta:
El impuesto sobre la renta es un tributo que pagan tanto las empresas como las personas, el
cual toma como base gravable los ingresos del año anterior. Para calcularlo se requiere conocer
la renta líquida del contribuyente.
El título dos de la nueva Ley de Financiamiento estipuló cambios sobre los ingresos que se
deben declarar en el impuesto sobre la renta y estableció un incremento para las personas que
ganen más de $40 millones mensuales.
En el calendario tributario, los Grandes contribuyentes deberán presentar el Impuesto a la

Renta y Complementario por el 2018 y cancelar el valor total del impuesto a pagar, el anticipo
del impuesto sobre la renta y la sobretasa, en tres 3 cuotas, de acuerdo con el último número
del NIT así:
La primera cuota se pagará entre el 8 y el 21 de febrero de 2019. La segunda se declarará y

pagará entre el 9 y el 25 de abril de 2019. Para la tercera cuota se estableció la fecha para el 11
y el 25 de junio de 2019.
Por su parte, para las personas naturales y las sucesiones líquidas los vencimientos se tranzaron
con los dos últimos dígitos de la cédula. Las fechas de vencimiento iniciarán 6 de agosto y
finalizarán el 17 de octubre de 2019.
Por último, las personas jurídicas y demás contribuyentes cumplirán con dicha obligación en
dos cuotas. La presentación y pago de la primera cuota se realizará teniendo en cuenta los dos
últimos dígitos de su NIT entre el 9 de abril y el 10 de mayo de 2019. El pago de la segunda
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cuota se efectuará entre el 11 y el 25 de junio de 2019, teniendo en cuenta el último dígito del
NIT.
Las entidades del sector cooperativo del régimen tributario especial, deberán presentar y pagar
la declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el 2018, dentro de los mismos
plazos indicados para las personas jurídicas.
Sobretasa al impuesto sobre la renta y complementario
Este impuesto fue creado en la anterior reforma tributaria y está destinado únicamente a
personas jurídicas. Según la norma, la sobretasa será de 0% para las empresas que tengan
ingresos entre $0 y $800 millones en el año anterior. Si se supera este monto, las personas
jurídicas deberán pagar 4%.
La Dian informó que los contribuyentes que liquidaron el anticipo de la sobretasa del impuesto
sobre la renta y complementario del período gravable 2018, lo tendrán en cuenta al momento
de diligenciar el formulario que prescriba para el efecto la Unidad Administrativa Especial de la
entidad.
Deeclaración anual de activos en el exterior
Este impuesto lo deben pagar tanto las personas jurídicas como las personas naturales. Dentro
de esta declaración, los contribuyentes deberán explicar detalladamente el monto de los
activos que tengan en el exterior, junto a su ubicación y el tipo de bien.
Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior se han discriminado de
la siguiente manera: Los Grandes contribuyentes declararán entre el 9 y el 25 de abril de 2019,
dependiendo del último dígito del NIT. Las personas jurídicas que no se encuentren en el grupo
anterior lo harán entre el 9 de abril y el 10 de mayo de 2019, dependiendo de los dos últimos
dígitos del NIT. Por último, las personas naturales declararán entre el 6 de agosto y el 17 de
octubre de 2019, dependiendo de los dos últimos dígitos de la cédula.
Impuesto sobre las ventas
Declaración y pago bimestral. Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y

aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del 2018, sean
iguales o superiores a 92.000 UVT, es decir $3.050 millones. En este impuesto también son
responsables los que están definidos en los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario. La fecha
de presentación de este impuesto también se estipula por los dos últimos dígitos del NIT.
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Los vencimientos para declaración y pago bimestral en 2019 serán: primer bimestre: entre el 8
y el 21 de marzo; segundo bimestre: entre el 9 y el 22 de mayo; tercer bimestre: entre el 9 y el
22 de julio; cuarto bimestre: entre el 10 y el 23 de septiembre; quinto bimestre: entre el 12 y el
25 de noviembre y sexto bimestre entre el 10 y el 23 de enero de 2020.
Declaración y pago cuatrimestral. Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y

naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del 2018 sean inferiores a $3.050 millones,
deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas -IVA y pagar de manera
cuatrimestral.
Para estos casos, los vencimientos son: primer cuatrimestre: entre el 9 y el 22 de mayo de 2019;
segundo cuatrimestre: entre el 10 y el 23 de septiembre; tercer cuatrimestre: entre el 10 y el 23
de enero de 2020.
Impuesto Nacional al Consumo
Según el doctrinante Uriel Guillermo Angulo Guiza, “el impuesto nacional al consumo es
generado por la prestación del servicio, la venta al consumidor final o la importación por parte
del usuario final”.
Los responsables de este impuesto deberán presentar y pagar la declaración de manera

bimestral, en los mismos periodos y fechas para el Impuesto sobre las Ventas.
Retención en la Fuente
A diferencia de los anteriores, la retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo

de recaudo anticipado de un impuesto, donde el Estado no espera a que ocurra el hecho
generador del tributo y se paga mensualmente.
Mediante la circular sobre el calendario tributario, la Dian informó que “los agentes de
retención del impuesto sobre la renta y complementario y/o impuesto de timbre, y/o impuesto
sobre las ventas –IVA, así como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y
complementario deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en
cada mes, dependiendo del último dígito del NIT”.
Las fechas que estipuló la entidad son:
· Enero: Entre el 8 y el 21 de febrero de 2019

· Febrero: Entre el 8 y el 21 de marzo de 2019
· Marzo: Entre el 9 y el 25 de abril de 2019
· Abril: Entre el 9 y el 22 de mayo de 2019
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· Mayo: Entre el 11 y el 25 de junio de 2019

· Junio: Entre el 9 y el 22 de julio de 2019
· Julio: Entre el 9 y el 23 de agosto de 2019
· Agosto: Entre el 10 y el 23 septiembre de 2019
· Septiembre: Entre el 8 y el 22 de octubre de 2019
· Octubre: Entre el 12 y el 25 de noviembre de 2019
· Noviembre: Entre el 10 y el 23 de diciembre de 2019
· Diciembre: Entre el 10 y el 23 de enero de 2020.
La empresa debe o debería hacer mensualmente la respectiva provisión para el pago de

impuestos, como es el impuesto a la renta y el impuesto de industria y comercio. En la
contabilidad, el pago de impuestos debe reconocerse como un gasto, a la vez que se crea la
provisión en la cuenta 2615. La provisión para el pago de impuestos es un estimativo que hace
la empresa respecto a los impuestos que se deberán pagar por el respectivo periodo.
Los valores provisionados mensualmente se van acumulando en la cuenta 2615, y al momento

de realizar la declaración tributaria, el valor efectivo determinado por concepto de impuestos,
es trasladado a la cuenta 24. Al determinar el impuesto real a pagar, es posible que el valor
provisionado por impuestos difiera sustancialmente del valor realmente determinado, caso en
el cual hay que hacer el respectivo ajuste.
Si el valor provisionado es inferior al valor finalmente determinado por impuestos, la diferencia
se debe llevar como un gasto, cuenta 54. Caso contrario, si el valor provisionado resulta
superior al valor determinado por impuestos, se debe reversar el exceso de provisión. En este
caso, el exceso debe contabilizarse como un ingreso en la cuenta 425035.
Es importante aclarar que si se ha presentado un exceso de provisión por impuestos, la
reversión de esa provisión no debe hacerse mediante un crédito a la respectiva cuenta del
gasto, sino que debe tratarse como un ingreso.
Esto porque al leer la dinámica de la cuenta 2615 que establece el decreto 2650, puede inducir
a una interpretación errónea, pues afirma que esta cuenta se debita “por la reversión de las
provisiones excesivas”, y la palabra reversión no debe entenderse como la anulación parcial del
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registro inicial, es decir, que en ningún momento se debe hacer el registro contrario, o acreditar
la cuenta 54.
Por último, resulta pertinente recordar que el gasto por impuestos que se contabiliza en la
cuenta 54, fiscalmente no puede tratarse como deducción, a excepción de los impuestos
contemplados por el artículo 115 del estatuto tributario.
ACTIVIDAD 1. En un documento de WORD resuelva el siguiente Cuestionario.
1. EL IVA ES:
a. Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de
juegos de azar.
b. Es un Impuesto de orden nacional directo e indirecto.
c. Diferente etapa del ciclo económico de la producción, distribución, comercialización e
importación.
2. EN CUÁL DE LOS SIGUIENTES CASOS NO SE APLICA EL IVA:
a. La venta de bienes corporales muebles que haya sido excluida expresamente.
b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos
expresamente.
d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de
las loterías.
3. LOS PERIÓDOS GRAVABLES DEL IVA EN COLOMBIA SON:
a. Mensual, semestral.
b. Bimestral, Cuatrimestral.
c. Semestral, Cuatrimestral.
d. Bimestral, Semestral.
4. LOS TIPOS DE TARIFAS DE IVA EN COLOMBIA SON:
a. General, Diferencial, Especial.
b. Gravados, Excentos, Excluídos.
c. 19%, 5%, 16%
5. SE ADQUIERE UN RELOJ POR VALOR DE 150.000 CON IVA INCLUIDO EL IVA ES:
a. 23.950.
b. 28.500
c. 26.250
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6.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Criterios de Evaluación:
Principios Constitucionales y generalidades de los tributos

contemplados en la Constitución Nacional: Identificación, definiciones básicas: territorio,
domicilio, residencia, personas, principios desde el punto de vista de la jurisprudencia,
identificación, origen de la obligación tributaria, obligación formal, obligación sustancial.
Fenómenos de evasión y elusión de impuestos.
- Definición
- Sanciones
Liquidación de Impuestos Nacionales y Territoriales
- Estatuto tributario: Cálculo de los impuestos Nacionales y Territoriales
- Elementos del tributo
- IVA, bienes y servicios gravados a las tarifas vigentes, bienes y servicios
excluidos, bienes y servicios exentos. Impuesto al consumo.
- ICA
- Retención en la fuente, CREE
- Información exógena
- Calendario tributario
Diligenciamiento de los formularios oficiales de orden municipal y nacional.
- IVA, bienes y servicios gravados a las tarifas vigentes, bienes y servicios
Excluidos, bienes y servicios exentos. Impuesto al consumo
- ICA
- Retención en la fuente, CREE
- Información exógena
- Calendario tributario
Estatuto Tributario: Información exógena
- Definición
- Código de Ética Profesional
Evidencias de Conocimiento:
Responde preguntas sobre:
Evidencias de Desempeño:
Interpretar los conceptos de impuestos contemplado en la Constitución Nacional y normas

legales vigentes.
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- Interpretar concepto de territorio, domicilio, residencia, personas contemplado en la

Constitución Nacional y la normatividad legal vigente.
- Describir los fenómenos de evasión y elusión y sus respectivas sanciones de acuerdo con la
normatividad legal vigente.
- Calcular los impuestos Nacionales y Territoriales de la organización de acuerdo con la
normatividad legal vigente.
- Identificar los formularios para la presentación de las obligaciones tributarias Nacionales y
Territoriales físicas y/o electrónicas generadas en la empresa de acuerdo con la normatividad
legal vigente.
- Elaborar los formularios para la presentación de las obligaciones tributarias Nacionales y
Territoriales físicas y/o electrónicas generadas en la empresa de acuerdo con la normatividad
legal vigente.
- Consolidar la información tributaria del orden Nacional y Territorial de acuerdo con los
principios éticos en el manejo de la información fiscal de la empresa cumpliendo con las
normas legales vigentes.
Evidencia de Producto:
- Aplica el concepto de impuestos contemplado en la Constitución Nacional y normas legales

vigentes.
- Aplica el concepto de territorio, domicilio, residencia, personas contemplado en la
Constitución Nacional y la normatividad legal vigente.
- Identifica los diferentes fenómenos de evasión y elusión y sus respectivas sanciones de
acuerdo con la normatividad legal vigente.
- Calcula los impuestos que involucren la presentación de las obligaciones tributarias
nacionales y territoriales física y/o electrónica de acuerdo con la normatividad legal vigente.
- Registra en los formularios oficiales físico y/o electrónico la información tributaria generada
por la empresa de acuerdo con la normatividad legal vigente.
- Aplica los principios éticos en el manejo de la información fiscal de la organización
cumpliendo con las normas legales vigentes.
5. ESCENARIOS DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS.

Escenarios de Aprendizaje:
Visita a entidades que intervienen en el proceso de los Impuestos.

Macro aula
Sala de videoconferencia e Internet
Sala de audiovisuales
Plataforma Blackboard
Aplicativo Sofía Plus.
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Medios y Recursos Didácticos:
Videos, películas, material ejes temáticos presencial y en plataforma, lecturas, talleres,

guías, carteles, tarjetas visuales, proyector, libros, didácticas activas, presentaciones
multimedia, simulaciones interactivas, servicios telemáticos (web, foros, chat), consultas
en internet.
Actividad de aprendizaje 1
Contabilidad General Bajo NIIF PYMES. Primera edición.
Actividad de Aprendizaje 2
Koontz, Weihrich y Cannice. Administración, una perspectiva global y empresarial,

Editorial McGraw Hill. Última edición.
Idalberto Chiavenato, Introducción a la Teoría General de la Administración, Ed.

McGraw-Hill. Última Edición.
Legis, Código laboral, Versión Actualizada.
Ley 45 de 1960, “Por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión de contador

Público”.
Ley 43 de 1990, “Por la cual se adiciona la ley 145 de 1960, reglamentaria de la

profesión de contador público y se dictan otras disposiciones”.
Ley 1314 de 2009, Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia
Legis, Decretos 2420 y 2496 de 2015.
Legis, Estatuto tributario.
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Actividad 4 y 5
Legis, Código del comercio, versión actualizada.
6. CIBERGRAFÍA.
 Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno
colombiano y que sea de actualidad.
Para todas las actividades www.google.com.co o cualquier otro buscador.
Página Web Cámara de Comercio de Bogotá: www.ccb.gov.co
http://www.supersociedades.gov.co Clasificación de empresas Finalidad

empresarial. Elementos. Tipos. Estructura organizativa. Personalidad jurídica.
Sociedades mercantiles. Cooperativas.
http://www.gerencie.com
http://www.slideshare.net/halvis/concepto-factores-y-clasificacin-de-la-empresa
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Actividad aprendizaje 2
https://www.google.com.co/search?q=organigrama+de+una+empresa&hl=es&prmd
=imvns&tbm=isch&tbo=u&source=univ&sa=X&ei=cDnCT-
bLCYmEgwf3m4XVCQ&ved=0CF8QsAQ&biw=1287&bih=505
Actividad aprendizaje 3
http://www.superfinanciera.gov.co
Entidades de control y vigilancia de las sociedades comerciales

en
http://vivy.overblog.es/pages/ENTIDADES_DE_CONTROL_Y_VIGILANCIA_DE_LAS_SOCIE
DADES_COMERCIALES-1168929.html
http://www.promonegocios.net/contabilidad/historia-contabilidad.html
http://www.dcempresarial.com/Archivos/HISTORIA%20DE%20LA%20
CONTABILIDAD.pdf.
7. INFOGRAFÍA.
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a

colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en
texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del
SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary,

Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas
P&M, Proquest.
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8. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) ARLEX DE JESÚS INSTRUCTOR FORMACIÓN 18/03/2019

FARFÁN ADAME. PROFESIONAL
9. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio
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(es)
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