Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
DE SAN MARTIN
PROYECTO DE INVESTIGACION
ASESOR:
AUTORA:
RIOJA - PERÚ
2019
1
INDICE
II. PLANTEAMIENTO D
I. DATOS GENERALES ......................................................................................... 3
2
I. DATOS GENERALES
1.2. Autor:
1.3. Asesor:
3
1.5. Ubicación Geográfica:
Año 2019
Auditoria
Auditoria gubernamental
4
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Las empresas hoteleras se deben caracterizar por el alto nivel de calidad de los
servicios que brindan a los clientes y esto depende de la actitud positiva, dinámica y
abierta, de todo el personal que labora en la empresa tomando en cuenta que el
servicio es una potente herramienta de mercadeo que puede ser muy eficaz si es
utilizada de forma adecuada ayudando así en la solución de un problema y en la
satisfacción de una necesidad. Se menciona también, que el Ministerio de Turismo
trabaja en programas de impulso al sector hotelero, con el fin de que estos presten
los mejores servicios a los turistas locales y extranjeros.
5
Actualmente, la empresa Pollería y Hospedaje Kuelap E.I.R.L. va incrementando
paulatinamente sus servicios como consecuencia de los requerimientos de los clientes
y usuarios, pero aún no logran nivel de satisfacción de calidad y excelencia puesto
que existen ciertas falencias. Su capacidad instalada actualmente resulta insuficiente
espacio físico lo cual impide satisfacer plenamente los requerimientos y necesidades
del cliente. Además, parte del personal que labora en esta empresa no se encuentra
capacitado ni posee un título profesional a excepción del contador, También el
personal presta sus servicios en base a la experiencia que ha adquirido a través del
tiempo. Es frecuente la falta de información y comunicación, el escaso trabajo en
equipo y el desinterés de atender las consultas de sus posibles clientes externos; de
igual forma la promoción turística de esta empresa hotelera es insuficiente lo cual
está causando problemas puesto que el personal no considera el servicio y el cliente
como parte fundamental de la empresa lo cual está impidiendo la calidad de servicios
turísticos de la organización. La calidad del servicio no viene dada solamente por el
producto sino por el servicio que dicho producto lleva consigo, es decir las actitudes
y conductas de todo el personal de la empresa, la preparación y formación, la gestión
financiera, la hospitalidad, el entorno de la entidad y la limpieza del lugar. Por ello,
las utilidades de la empresa se vieron afectadas por la disminución de las cuentas
HOSPEDAJE, POLLERIA.
2.3. Limitaciones
TIEMPO: Puesto que la investigación requiere mucho tiempo y por ser una
investigación de manera rápida, se necesitó mucho más tiempo para poder
realizar con normalidad dicho proyecto de investigación
6
III. OBJETIVOS
Con este estudio se pretende que la auditoria interna cobre la importancia debida,
pues con la aplicación de un control interno y el modelo de investigación que se
presentan en este informe, se espera que sirva de referencia para futuras
investigaciones relacionadas con las variables, en universidades nacionales e
internacionales.
7
4.3. Justificación Práctica
IMPORTANCIA
V. MARCO TEORICO
8
El presente trabajo de investigación se relaciona con mi variable independiente ya
que con este análisis “Comidas y Servicios S.A.” podrá tomar medidas oportunas y
así combatirlas a tiempo para que no obstruyan el cumplimiento de metas;
independientemente del método que se utilice para dicha evaluación
9
1. Carece de responsabilidad en el área de almacén, originando deficiencias
importantes en el ingreso y salida de existencias, almacenaje, registro e
información de datos y documentos importantes, y por último la
supervisión para la planeación, el control y toma de decisiones.
2. Carece de controles internos estables y de políticas y normas como
consecuencia de ello no se garantiza la eficiencia de las operaciones por
cuanto la empresa no lograría sus objetivos y metas trazadas.
3. Se debe de contar con un plan de organización, manual de control y
funciones, y un personal capacitado.
Del Águila, H. (2014) “La gestión del control interno y su relación con la ejecución
presupuestal en la Universidad Nacional de San Martín”, (tesis de posgrado) con el
objetivo de determinar la relación entre la gestión del control interno y la ejecución
presupuestal, investigación del tipo correlacional descriptivo, con una muestra de 87
trabajadores administrativos. La conclusión determinó que, existe una relación positiva
entre la gestión de Control Interno y la Ejecución Presupuestal de la Universidad Nacional
de San Martín para el año 2014, el mismo que se comprueba con valor de Coeficiente de
Pearson que muestra un índice de 0.458; además el conocimiento de las normas de control
interno presenta un nivel regular y los factores relacionados a la organización del Control
Interno en función de la eficiencia en la ejecución presupuestal tiene una valoración
regular para los factores organizacionales y deficiente para los factores procedimentales
y actitudinales de los directivos y funcionarios de la universidad.
10
5.2. Base teórica.
Tipos de Control
11
Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores públicos
de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión
u objetivo encargado y aceptado.
Promover que se genere valor público3 a los bienes y servicios destinados a la
ciudadanía
Para que toda iniciativa, empresa, proyecto, programa, entidad, etc. tenga éxito, se
requiere que el control forme parte inherente del ciclo de gestión y de su mejora continua.
Las reglas básicas para la mejora continua son:
12
En suma, ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no reconocidos
y sorpresas a lo largo del camino. La implementación y fortalecimiento de un adecuado
Control Interno promueve entonces:
13
Antecedentes en la aplicación del Control Interno
14
forme parte de los procesos regulares de trabajo y, al mismo tiempo, se identifique
como un proceso continuo y singular, constituyéndose en un sistema.
La necesidad de que los objetivos del sistema de Control Interno se correspondan
y refieran a los macro-propósitos de la organización, esencialmente vinculados a
su eficiencia y eficacia, estratégica y operacional.
La necesidad de unificar el significado que el Control Interno tiene para todos los
miembros de la organización y demás personas implicadas.
Actividades de Control
Son procedimientos que ayudan a asegurar que las políticas de la dirección se lleven a
cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha determinado y asume la dirección.
Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la organización y en cada
una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos,
conociendo los riesgos se disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos.
(FCE Universidad de la República de Uruguay, 2009)
Contabilidad Financiera
Rentabilidad sobre Ventas. Permite conocer la utilidad por cada dólar vendido. Este
índice cuando más alto es más alto representa una mayor rentabilidad, esto depende del
tipo de negocio o actividad de la empresa. Rentabilidad sobre Ventas = Utilidad Neta del
Ejercicio / Ventas. La Utilidad Neta del Ejercicio se determina antes de impuestos y
distribuciones. (Fisher, 2001)
Rentabilidad
15
Según Panguil (2008) “La rentabilidad es la capacidad de un capital colocado o
invertido de producir una renta, expresada en términos financieros. Según (F. C. , 1968)
“La rentabilidad es el grado de capacidad para producir una renta o beneficio, todo lo que
se vincula con los costos e ingresos de la explotación determinada en su conjunto, al nivel
de rentabilidad de los capitales invertidos. Para lograr el nivel de rentabilidad elevada
necesariamente debe alcanzarse una crecida productividad técnica. Pero puede suceder
que esta sea de alto nivel y que a pesar de ello la rentabilidad resulte escasa, si los costos
e ingresos de la explotación no permitan obtener un beneficio satisfactorio”.
Ventas Según (García, 2009), “Las ventas es uno de los pilares fundamentales de toda
empresa, al fin y al cabo, es la parte que de forma permanente está en contacto con los
clientes, y no olvidemos que estos (los clientes) son el principal activo de la empresa,
aunque no figuren en su balance, es por esto que muchos vendedores no creemos
demasiado en la contabilidad”.
Capacitación del personal De acuerdo con el autor (Siliceo, 2004) indica que “La
capacitación dentro de una organización, es un factor que persigue obtener un adecuado
desarrollo del personal, ya que permite tener al personal actualizado, que desarrolle
nuevas habilidades, que mejore las habilidades y conocimientos ya existentes, entre otras
cosas. Uno de los objetivos que se persiguen, es que el personal cuente con las
herramientas necesarias para desempeñar sus funciones de la mejor manera, generando
resultados favorables para la empresa en lo general y para el empleado en lo particular”.
6.1. Hipótesis
6.1.1. General
16
Evaluar el plan y actividades de Auditoría Interna de la Empresa
Pollería y Hospedaje Kuelap E.I.R.L.
6.2. Operacionalización De Variables
Independiente
Control Interno
Dependiente
Rentabilidad
17
2.2.- OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES
DEFINICION ESCALA DE
VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
OPERACIONAL MEDICIÓN
Cumplimiento de Hoja de control de
VARIABLE 01: La variable de Nominal
reglamento interno desempeño
Independiente "El control interno s e diseña, s e control interno será
Políticas y Objetivos y tareas
implementa y se mantiene para tratar los dimensionada en el Nominal
procedimientos planteadas
CONTROL riesgos de negocios identificados, que Cumplimiento de
Calidad de la
INTERNO amenazan el logro de cualquiera de los reglamento interno
Controles información financiera
objetivos de la entidad que conciernen a Políticas y Nominal
financieros Balances financieros
la confiabilidad de la información procedimientos
oportunos
financiera de la entidad". Controles financieros
Eficacia y eficiencia Eficacia y Cumplimiento de metas
Nominal
eficiencia
“Se denomina rentabilidad a la Rentabilidad sobre
VARIABLE 02: medida del rendimiento que en un Activos (ROA) = Nominal
Dependiente determinado periodo que produce los (Utilidad/Activos totales)
capitales utilizados en el mismo. Esto La variable de Rentabilidad sobre
Rentabilidad supone la comparación entre la renta rentabilidad será Rentabilidad Patrimonios (ROE) = Nominal
generada y los medio utilizados para dimensionada en económica y (Utilidad/Total patrimonio)
obtenerla con el fin de permitir la rentabilidad económica financiera
elección entre alternativas o a juzgar por y financiera
Incentivo, publicidad y
la eficiencia de las acciones realizadas, Nominal
Marketing (Ventas)
según que el análisis sea a priori o a
posteriori”.
18
Tipo De Investigación:
NIVELES DE INVESTIGACIÓN
Explicativa
Son aquellos trabajos donde muestra preocupación, se centra en determinar los orígenes o
las causas de un determinado conjunto de fenómenos, donde el objetivo es conocer por que
suceden ciertos hechos atrás ves de la delimitación de las relaciones causales existentes o, al
menos, de las condiciones en que ellas producen.
19
Exploratoria
Descriptiva
Resumen de Población
Población (clientes) Nº
Clientes internos 14
TOTAL 14
MUESTRA
20
1.1 Diseño de la investigación:
Corresponde a la investigación correlacional, que según Hernández (2003) es un tipo de
estudio que tiene como propósito evaluar la relación que exista entre dos o más conceptos,
categorías o variables (en un contexto en particular). Los estudios cuantitativos
correlaciónales miden el grado de relación entre esas dos o más variables: “el control interno
y su incidencia en la rentabilidad de la empresa polleria kuelap E.I.R.L 2019”.
21
22
kkkk
23
kkk
24