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CURSO INTENSIVO II
PROF. EDUARDO SABBAG
TESTES SOBRE A MATÉRIA. AULA 1/2
(HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA + FATO GERADOR)
TESTE 1: (CESPE 2006.1) Hipótese de incidência tributária não se confunde com fato gerador da obrigação tributária. A primeira
corresponde à previsão legal e abstrata da situação que implica a incidência da norma tributária, já o segundo é a concretização
da hipótese de incidência no mundo dos fatos e dá origem à obrigação tributária.
CORRETO
TESTE 2: (ESAF. GESTOR FAZENDÁRIO/MG – 2005) A obrigação tributária nasce com o lançamento.
INCORRETO
TESTE 3: (ESAF. GESTOR FAZENDÁRIO/MG – 2005) Segundo o Código Tributário Nacional, a renda obtida com a prática do crime
de contrabando não pode ser tributada.
INCORRETO
TESTE 4: (ESAF. GESTOR FAZENDÁRIO/MG – 2005) A hipótese de incidência é o fato da vida que gera, diante do que dispõe a lei
tributária, o dever de pagar o tributo.
INCORRETO
TESTE 5: (AGU – 2002 - CESPE) “Sendo o Direito uma realidade abstrata, não pode ter por objeto coisas concretas. Assim, o
dinheiro, como as coisas em geral, jamais pode ser objeto do Direito. Nenhuma coisa concreta pode ser objeto do Direito, das
normas jurídicas, das obrigações jurídicas (porque o Direito e suas realidades são abstratos). O objeto das normas jurídicas é o
comportamento humano. Assim, o objeto da obrigação tributária é o comportamento do sujeito passivo.” (Geraldo Ataliba.
Hipótese de incidência tributária. 5. a ed. São Paulo: Malheiros, 1992, p. 30 (com adaptações).
1. Como a obrigação tributária constitui o núcleo de uma peculiar relação jurídica, é necessário, para que essa
relação seja juridicamente válida, que o sujeito passivo possua capacidade jurídica, consoante a lei civil.
INCORRETO
2. Nos negócios jurídicos sujeitos a condição resolutória, a obrigação tributária pode surgir no momento da
celebração do negócio, se isso for definido por lei como o fato gerador da obrigação, sendo desimportante, para
efeitos tributários, que o implemento da condição resolva o ato.
CORRETO
TESTE 6: (Vunesp, para a Outorga de Delegações de Notas e de Registros do Estado de São Paulo (5° Concurso/ Provimento –
TJ/SP), em 24-08-2009: “O nascimento da obrigação tributária dá-se com a ocorrência do fato gerador previsto em lei”.
CORRETO
TESTE 7: [Cespe/UnB, para o cargo de Promotor de Justiça Substituto de Roraima (VII Concurso), em 07-06-2008]: “Uma
criança recém-nascida já tem capacidade tributária para ser devedora de IPTU”.
CORRETO
TESTE 8: [FCC, para os cargos de Analista Superior II (Advogado) da Infraero, em junho de 2009, e Agente Fiscal de Rendas do
Estado de São Paulo, em agosto de 2009] “Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e
existentes seus efeitos, tratando-se de situação de fato, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais
necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios”.
CORRETO
TESTE 9: [FCC, para o cargo Agente Fiscal de Rendas do Estado de São Paulo, em agosto de 2009] “A respeito das regras
definidoras sobre o fato gerador, segundo o CTN, é possível afirmar que, tratando-se de situação jurídica, considera-se ocorrido
o fato gerador e existentes os seus efeitos desde o momento em que se confirmem as circunstâncias materiais necessárias a que
produza os efeitos que normalmente lhe são próprios”.
INCORRETO
TESTE 10: (CESPE, Analista Administrativo e Financeiro – Formação 1 / Ciências Contábeis da SEGER/ES, em 01-02-2009)
Quando Vespasiano, no século I, começou a cobrar taxas sobre o uso dos mictórios de Roma, seu filho Tito o criticou em razão
da origem do dinheiro nojento. Vespasiano pediu que ele cheirasse uma moeda e lhe disse: Pecunia non olet. O dinheiro não
tem cheiro. [Internet:<jrv237.blogspot.com> (com adaptações)].
A partir do texto acima, julgue os itens a seguir, que versam acerca do fato gerador.
- O texto acima traduz a regra contida no Código Tributário Nacional (CTN) de que a definição legal do fato
gerador é interpretada abstraindo-se a validade jurídica dos atos efetivamente praticados pelos contribuintes,
responsáveis, ou terceiros, bem como a natureza do seu objeto ou dos seus efeitos.
CORRETO
- O fato gerador pode ser classificado como instantâneo, periódico ou continuado. Diz-se instantâneo quando a
realização do fato gerador se dá em um momento do tempo em razão de um ato singular. O fato gerador
periódico (ou complexivo) é aquele que se representa por situação que se mantém no tempo e que é mensurada
em cortes temporais, como os tributos incidentes sobre o patrimônio. Por último, o fato gerador continuado se
realiza ao longo de um espaço de tempo, como o imposto sobre a renda.
INCORRETO
TESTE 11 (CESPE/UNB, Procurador do Estado do Espirito Santo, em 27-04-2008): “A doutrina designa fato gerador continuado
aquele cuja realização ocorre ao longo de um espaço de tempo, como no caso do imposto sobre a renda e proventos de
qualquer natureza”.
INCORRETO
TESTE 12 (ESAF, Agente de Fazenda da Secretaria Municipal de Fazenda do Rio de Janeiro, em 24-10-2010) Em relação ao fato
gerador da obrigação tributária, julgue os itens abaixo:
fato gerador instantâneo é aquele que se realiza em um único ato ou contrato ou operação realizada que, uma
vez realizada no mundo real, implica a realização de um fato gerador. Repete-se tantas vezes quantas essas
situações materiais se repetirem no tempo.
CORRETO
no fato gerador continuado, sua realização se dá de forma duradoura, podendo manter-se estável ao longo do
tempo; nele, a matéria tributável tende a permanecer, existindo hoje e amanhã.
CORRETO
fato gerador periódico é aquele cuja realização se põe ao longo de um espaço de tempo; não ocorre hoje ou
amanhã, mas sim durante um longo período de tempo, ao término do qual se valorizam diversos fatos isolados
que, somados, aperfeiçoam o fato gerador do tributo.
CORRETO
TESTE 14 - SUJEITO PASSIVO DA OBRIGAÇÃO PRINCIPAL: PESSOA QUE PAGARÁ TRIBUTO E/OU MULTA
Note o item considerado INCORRETO, em prova realizada pelo Cespe/UnB, para o cargo de Fiscal de Tributos Municipais de Rio
Branco/AC, em 02-09-2007: “Considere que Tenório tenha sido compelido a efetuar o pagamento de multa por não ter
entregado a declaração de imposto de renda no tempo devido. Nesse caso, Tenório não pode ser considerado sujeito passivo de
obrigação tributária, pois penalidade pecuniária não é tributo”.
“A relação jurídica tributária refere-se não só à obrigação tributária ‘stricto sensu’, como ao plexo de deveres instrumentais,
(positivos ou negativos) que gravitam em torno do tributo, colimando facilitar a aplicação exata da norma jurídica que o previu.
(...) Todos estes deveres, repita-se, não possuem, em si mesmos, cunho patrimonial.” (CARRAZZA, Roque Antônio. Curso de
direito constitucional tributário. 23. ed. São Paulo: Malheiros, 2007, pp. 331-332)
TESTE 18 - (CESPE 2006.1) Assinale a opção incorreta, no que diz respeito à obrigação tributária.
(A) Suponha que João e Bento sejam coproprietários de determinada propriedade rural, sendo o primeiro dono de 10% do valor
do imóvel e o segundo, proprietário do restante. Assim, a União não poderá cobrar de João mais do que a décima parte do valor
devido em decorrência da incidência do ITR.
(B) Havendo solidariedade tributária, a concessão de isenção objetiva exonera todos os devedores.
(C) Hipótese de incidência tributária não se confunde com fato gerador da obrigação tributária. A primeira corresponde à
previsão legal e abstrata da situação que implica a incidência da norma tributária, já o segundo é a concretização da hipótese de
incidência no mundo dos fatos e dá origem à obrigação tributária.
(D) Considere que André e Leonor são sócios de determinada sociedade em conta de participação. Nesse caso, os tributos
devidos em razão do regular exercício da sociedade deverão ser cobrados de André e Leonor, pessoalmente, uma vez que a
sociedade em conta de participação não possui capacidade tributária passiva.
Alternativa correta: A