LOS PARAISOS FISCALES

CONCEPTO

Es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen tributario

especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que se domicilien a
efectos legales en el mismo.

Típicamente, estas ventajas consisten en una exención total o una reducción muy
significativa en el pago de los principales impuestos, así como el secreto bancario.
Los paraísos fiscales son uno de los instrumentos más utilizados por las personas y
empresas que practican la elusión y la evasión fiscal.

Esto hace referencia a evitar la responsabilidad del pago de impuestos fiscales que las
leyes de un Estado imponen para mantener el equilibrio entre la armonía y las
obligaciones existentes en el mismo; como el gasto público, pago de las deudas e
inversiones (tanto sociales como de infraestructura), es un tema considerado como
controversial debido a que en la mayoría de los casos se considera un acto de inmoralidad
pública el querer ocultar las verdaderas cantidades de dinero que se posee e
inmediatamente se asocia ese hecho como una actividad ilícita.

CARACTERISTICAS

Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE),cuatro

factores clave son utilizados para determinar si una legislación configura un paraíso fiscal:

Si la legislación no impone tributos o estos son solo nominales. La OCDE reconoce que
cada legislación tiene derecho a determinar si imponer impuestos directos. Si no hay
impuestos directos pero sí indirectos, se utilizan los otros tres factores para determinar si
una legislación configura un paraíso fiscal.

Si hay falta de transparencia.

Si las leyes o las prácticas administrativas no permiten el intercambio de información

para propósitos fiscales con otros países en relación a contribuyentes que se benefician
de los bajos impuestos.

Si se permite a los no residentes beneficiarse de rebajas impositivas, aun cuando no

desarrollen efectivamente una actividad en el país.
Una característica de un paraíso fiscal es que en el mismo suelen convivir dos regímenes
fiscales diferenciados y legalmente separados.

Por un lado, el que afecta a los residentes y empresas locales, los cuales están sujetos al
pago de impuestos como en cualquier otro país y Por el otro, el de los no residentes, que
gozan de ventajas fiscales y suelen tener prohibida cualquier actividad económica o de
inversión dentro de su territorio.

Para facilitar la separación de estas dos economías paralelas, usualmente se cuenta con
legislación e instituciones especialmente reservadas a los no residentes, como los
bancos offshore o las sociedades IBC (International Business Companies).

Otro rasgo identificatorio de un paraíso fiscal suele ser la existencia de estrictas leyes
de secreto bancario y de protección de datos personales.

Es habitual que los datos de accionistas y directores de empresas no figuren en registros

públicos, sino que se encuentren bajo la custodia de su representante legal, el
llamado agente residente (registered agent).

Estas características han provocado que estos países, a menudo muy pequeños en
extensión y población, hayan conseguido acumular en 2009 un cuarto de la riqueza
privada de todo el mundo, según el FMI.7 Históricamente se los ha acusado de servir de
cobijo a evasores de impuestos, terroristas y narcotraficantes que esconden sus
identidades tras sociedades offshore, cuentas numeradas, directores fiduciarios,
fundaciones, trusts o acciones al portador.
 LOS COLABORADORES
BANCOS, CONSULTORIAS, BUFETES DE ABOGADOS Y ASESORES FISCALES

Los colaboradores necesarios o facilitadores de la utilización de los paraísos fiscales son

los bancos, consultorías, bufetes de abogados y asesores fiscales y financieros que diseñan
y conocen las estructuras jurídicas para la elusión fiscal y el fraude fiscal. Estos
facilitadores crean las empresas interpuestas, conocen los paraísos fiscales, su normativa y
sus lagunas; la existencia de bancos offshore y firmas especializadas con delegaciones en
todo el mundo que garantizan el anonimato.

LUCHA CONTRA LOS PARAISOS FISCALES

La presión de diversos organismos internacionales, especialmente la OCDE y el FATF, ha

conseguido que, en los últimos años, muchos paraísos fiscales hayan accedido a hacer
ciertas concesiones en materia de intercambio de información, especialmente en lo
relativo a la colaboración en el esclarecimiento de delitos graves.

También el sector bancario aplica ahora estrictas políticas de identificación de sus

clientes, conocidas como due diligence. No obstante, en muchos casos la opacidad de estos
territorios todavía es importante, así como lo son sus ventajas fiscales.

Esto es aprovechado por sectores muy diferentes de la economía, desde ahorradores

privados, pasando por inversores, empresas de importación y exportación, hasta grandes
multinacionales, bancos y aseguradoras.

Por otro lado, muchos países (particularmente los miembros del OCDE) han promulgado
leyes que pretenden dificultar a sus ciudadanos eludir el pago de impuestos mediante
sociedades en paraísos fiscales.

En estos casos, estas sociedades se consideran como una corporación extranjera

controlada o CEC, aplicándose a su dueño un régimen de transparencia fiscal, es decir,
considerando los ingresos de dicha compañía como generados directamente por su
propietario.

En cuanto a sus relaciones internacionales, pocos países cuentan con acuerdos bilaterales
en materia de doble imposición internacional o, si existen, se excluyen de ellos
expresamente a las sociedades no residentes.
Para la Organización de Naciones Unidas (ONU) los paraísos fiscales atentan contra los
derechos humanos, según estudio y análisis de sus expertos.

PARAISOS FISCALES SEGÚN LA UE

En diciembre de 2017, la Unión Europea adoptó una lista negra de paraísos fiscales en un
esfuerzo para desincentivar las prácticas más agresivas de elusión fiscal.

También se estableció una lista gris que incluye a aquellos que se han comprometido a
cambiar sus normas sobre transparencia y cooperación fiscal. Los 17 territorios en la lista
negra son:

Samoa Americana, Baréin, Barbados, Granada, Guam, Corea del Sur, Macao, Islas
Marshall, Mongolia, Namibia, Palaos, Panamá, Santa Lucía, Samoa, Trinidad y
Tobago, Túnez y Emiratos Árabes Unidos.

Algunos activistas denunciaron que la elaboración del listado es un lavado de cara y

reclamaron la inclusión en la lista de algunos Estados miembros de la UE acusados de
facilitar la elusión fiscal, como Luxemburgo, Malta, Irlanda y Países Bajos.

OBJETIVO DE LOS PARAISOS FISCALES

Los paraísos fiscales tienen un mismo objetivo general y es el de lograr favorecer la

evasión fiscal y la opacidad financiera o en otras palabras, mantener el secreto con
respecto a las finanzas internacionales que a su vez genera falta de transparencia en los
mercados.

Los economistas se desmienten a sí mismos porque aducen que los paraísos fiscales
tienen un propósito y a la vez no lo tienen.

Dirá usted: su objetivo es promover la utilidad de quienes en ellos se refugian, pero,

como señalan los 300 economistas, “tal beneficio se produce en perjuicio de otras
personas”.

La directora de Oxfman remata indicando quiénes son esas personas perjudicadas: las
“más pobres del mundo”
Pero el hecho de que las personas físicas o jurídicas retengan más de lo que es suyo les
beneficiará a ellas y también a otra gente.

Las personas físicas tendrán más dinero, y lo podrán consumir o invertir, beneficiando a
otros. Si son empresas las que obtienen más ingresos al pagar menos impuestos, eso
beneficiará a sus trabajadores y accionistas, y a una multitud de otras personas que
invierten en ellas a través de fondos de inversión o de pensiones.

Los perjudicados por los paraísos fiscales no son los pobres sino los Estados. De ahí a
decir que esos lugares no tienen objetivo alguno media un largo trecho; y si encima,
como la directora de Oxfam, se argumenta que esto daña principalmente a los más
pobres, entonces ya se está desbarrando descaradamente, confundiendo a la Madre
Teresa con la Agencia Tributaria: no son las personas más pobres aquellas en las que los
Estados gastan el grueso de su recaudación.

ANTECEDENTES DE LOS PARAISOS FISCALES

Probablemente, los primeros países que reunieron todos los requisitos para
convertirse en paraíso fiscal fueron Suiza, Liechtenstein y Luxemburgo. Fue en los años
veinte del siglo pasado, aunque existieron también proyectos más modestos en Bahamas,
Bermudas, Jersey y Panamá.

Los banqueros suizos utilizaban la opacidad de sus estructuras financieras y los

privilegios fiscales para atraer a las corporaciones y los millonarios que quisieran
domiciliarse en el país.

Liechtenstein, viendo la oportunidad, aprobó una ley que garantizaba una confidencialidad
de las cuentas y las transacciones aún más estricta que la de Zúrich. Mientras tanto,
Luxemburgo, que llevaba años permitiendo la entonces novedosa fórmula mercantil de
los holdings (por la que se constituye una compañía que administra participaciones en
otras), decidió que iba a eximirlos de tributar en 1929. Tras un ligero frenazo con el crac
de 1929 y la Segunda Guerra Mundial, los paraísos fiscales tomarían impulso con el
régimen de Bretton Woods en 1944.

Entre los cinco grandes motores históricos que han provocado la aparición de estos
refugios fiscales como los conocemos hoy destacan, para empezar, el dramático
incremento de la presión fiscal y el poder recaudador de los Estados, especialmente a
partir de los años sesenta, así como la respuesta de unas empresas y familias prósperas
que se decidieron a enviar allí su dinero.

Los otros tres motores históricos son la incompetencia, incapacidad o inacción de los
líderes políticos de muchas grandes potencias durante años para establecer reglas
internacionales comunes contra la evasión fiscal, la habilidad de los gobernantes de los
paraísos (entre los que se encuentran dirigentes como los de Estados Unidos, que
administra el paraíso de Delaware, o Reino Unido, que administra las islas Caimán) y, por
último, la creciente globalización de los flujos financieros.

En 1957, el Banco de Inglaterra tomó la decisión de que las transacciones en las que los
bancos británicos actuasen por cuenta de clientes extranjeros y no domiciliados en Reino
Unido no serían reguladas ni por el Banco de Inglaterra ni por ninguna otra institución, de
forma que, en la práctica, nadie controlaría sus operaciones.

Ello hizo que una porción considerable de los capitales fuera a parar a territorios
británicos como Jersey, Guernsey o la isla de Man. En 1966 se incorporaron a la lista de
los paraísos fiscales las caribeñas y también británicas islas Caimán, que adoptaron toda la
regulación necesaria para convertirse en un paraíso fiscal, desde un régimen tributario
privilegiado hasta la absoluta confidencialidad de las cuentas y sus movimientos.
 INTRODUCCION

En la actualidad seguimos viviendo los efectos secundarios de la crisis financiera de

2008: desempleo, un gran déficit por parte de los países y el aumento del consumismo,
la violencia en los países europeos y latinoamericanos, la falta de apoyo a las pymes, etc.

Estas acciones por parte de los gobiernos, hacen que los empresarios busquen un mejor
lugar para guardar su capital, como en los paraísos fiscales.

Dependiendo del punto de vista de donde se observe, los paraísos fiscales están asociados
con la corrupción y la evasión de impuestos , son utilizados para ocultar
los ingresos procedentes de actividades legales o ilegales y evadir los impuestos que les
impone en sus países de origen , pero por esta misma razón se han tenido graves
repercusiones en las economías de los países donde se encuentran y más aun en la
económica global.
 CONCLUSION

A pesar que desde un principio los paraísos fiscales fueron creados como ayuda hacia los
estados ; para que las empresas pudieran invertir en ellos. Ahora son utilizados por
evasores de impuestos y para el lavado de dinero , ya sea de empresas o de organizaciones
criminales.

Pienso que no deberían dejar de existir los paraísos fiscales, los gobiernos tienen la mitad
de los bienes de un país y todavía quieren apoderarse de la otra mitad; quieren cobrar
impuestos por todo y nos culpan de sus malos manejos de la economía.

Obama recién aprobó un plan en el cual se le cobrara impuestos a los millonarios y a los
multimillonarios, gracias a esto , estoy seguro que muchos no querrán pagar ni un solo
dólar así que bienvenidos al paraíso fiscal.