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Dependiendo de la naturaleza del giro del negocio, la apertura del presupuesto de caja, puede ser
mensual, trimestral o anual.
a. Entradas de efectivo
b. Salidas de efectivo
Es muy importante en esta etapa, tomar en cuenta los efectos macroeconómicos y hacer las
correcciones necesarias, a fin de incluir las tendencias importantes de la economía y de la rama
industrial a la cual pertenece.
El grado de precisión del pronóstico de ventas y por tanto del presupuesto de caja, depende de la
apertura o desglose que pueda hacerse del volumen de operaciones estimado para el período.
Una vez definido el valor de las ventas presupuestarias, debe calcularse el monto de ingresos en
efectivo que recibirá la empresa. Este nivel de liquidez tiene relación con la política de ventas, la
política de crédito, la calidad de la cartera y gestión de cobranza.
Para el caso de una empresa comercial será menester considerar la planificación de los niveles de
inventario y compras con el propósito de cubrir de manera adecuada las ventas presupuestadas.
A más de los elementos del costo de producción y compras de mercaderías arriba señalados, existen
otras salidas de efectivo relevantes y que se refieren a los gastos operacionales (ventas,
administración y generales).
Finalmente, se deben registrar ciertos desembolsos no operacionales, tales como los gastos
financieros, distribución de dividendos, pago de impuestos, cancelación de préstamos vigentes y
compras de activos fijos.
Una vez que se han registrado todos los posibles rubros de ingresos y salidas de efectivo, es
necesario consolidar los datos a fin de obtener mensualmente el flujo neto de fondos.
Si a éste se añade el saldo inicial de caja, se podrá obtener el saldo final de caja sin financiamiento.