Práctica, Ejercicio

La Compañía Industrial Práctica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales depar
trimestre de 2004, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la siguiente informac

Precio promedio de su producto principal $ 56.

Ventas por departamentos:

MESES HUANCAVELICA HUANCAYO ICA TRUJILLO

JULIO 67,500.00 80,000.00 35,000.00 101,000.00
AGOSTO 64,000.00 89,500.00 41,000.00 97,500.00
SETIMBRE 70,500.00 86,000.00 29,000.00 112,000.00

INVENTARIO DESEADO DE PRODUCTOS TERMINADOS (UNIDADES)

AL 1° DE JULIO 204.500(costo $ 618.550)

AL 31 DE JULIO 201500
AL 31 DE AGOSTO 195900
AL 31 DE SEPTIEMBRE 206100

Datos para la producción:

* Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
* El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.-
* Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
* Producción estimada de octubre 216.710 unidades

as horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para terminar una
trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

meses horas por hunidad costo por horas

julio 0.834409 3.595359
agosto 0.830115 3.613957
septiembre 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

mano de obra directa $ 0.05

impiestos $ 0.20

mamtenimiento y reparaciones $ 0.25

luz y energia $ 0.02
combustibles $ 0.10
varios $ 0.02

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:

comisiones 0.04%
viajes 0.02%
publicidad 0.03%
cuentas incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes:

a) administracion y ventas :

sueldos (ventas) S/ 3,400.00

sueldos (oficina) S/ 650.00
sueldos ejecutivos S/ 2,800.00
impuesto y patentes S/ 250.00
seguros S/ 500.00

b) produccion

impuestos (fabrica) S/ 1,000.00

seguros S/ 700.00
materiales indirectos S/ 1,500.00
mano de obra indirecta S/ 700.00
control de calidad S/ 950.00
mantenimiento S/ 600.00

depreciacion maquinaria y equipo S/ 2,500.00

energia electrica S/ 400.00
combustibles S/ 350.00

Suponga que:

- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.

- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.

Prepare el Presupuesto Maestro:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en bolivianos.

2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas

Solución del Ejercicio

1. presupuesto de ventas ( en cantidades)

en cantidad
departamenotos JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
HUANCAVELICA 67500 64000 70500 202000
HUANCAYO 80000 89500 86000 255500
ICA 35000 41000 29500 105500
TRUJILLO 101000 97500 112000 310500
AYACUCHO 91500 87500 110500 289500
375000 379500 408500 1163000

2. presupuesto de ventas en pesos

en pesos
departamenotos JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
HUANCAVELICA 3780000 3584000 3948000 11312000
HUANCAYO 4480000 5012000 4816000 14308000
ICA 1960000 2296000 1652000 5908000
TRUJILLO 5656000 5460000 6272000 17388000
AYACUCHO 5124000 4900000 6188000 16212000
21000000 21252000 22876000 65128000

3. presupuesto de produccion:

detalle JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL

presupuesto de
ventas 375000 379500 408500 1163000
mas:
inventario final
prod. Termi. 201500 195900 206100 603500
sub total: 576500 575400 614600 1766500
menos:

inventario inicial
prod. Term. 204500 201500 195900 601900
37200 373900 418700 829800

4. presupuesto de compra de materias primas:

detalle JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL

unidades a
producir 372000 373900 418700 1164600

unidades de mat. A
por producir 1 1 1
requerimiento mat.
Primas 372001 373901 418701 1164600
mas:

inventario final des.

Mat. Primas 205645 230285 119190.5 119190.5
sub total: 577646 604186 537891.5 1283790.5
menos:

inventario inicial de
mat. Primas 209600 205645 230285 204600

total uni. De mat.

Primas a ser
compras 373045 398540 307605.5 1079190.5
precio por
unidades 44 44 44 44
presupuesto de
compras de

materias primas 16413980 17535760 13534642 47484382

5. presupuesto de consumo de materiales directos

en pesos
detalle JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
total unidades
requeridas 372000 373900 418700 1164600
costo unitario de
mat. prima 44 44 44 44

6. presupuesto de consumo de materiales directos

en pesos

detalle JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL

unidades a
producir 372000 373900 418700 1164600
horas MOD por
unidad
julio 0,834409 310400.15
agosto 0,834409 310380.00
septiembre
0,856078 358439.86
costo por hora
MOD 3.595359 3.613957 3.804352

costo
presupuestado
MOD 1115999.97 1121699.97 1256044.44 349379.38

7. presupuesto de gastos indirectos de fabricacion:

( en pesos)

a) costo variables de procuccion:

Detalle tasas de aplicación JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

mano de obra
directa 0.5 155200.08 155190 179219.43
impuestos 0.2 62080.03 62076 71687.47
mantenimiento y
reparaciones 0.25 77600.04 77595 89609.97
luz y energia 0.08 16320.01 15514 17921.99
combustibles 0.1 31040.02 31038 35843.99
varios 0.02 6208 6207.6 7168.8

gastos indirectos
de t. variables
presupuestados 348448.18 347620.6 401451.65

b) costos fijos de produccion:

Detalle JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL

impuestos
seguros 1000 1000 1000 3000
materiales
indirectos 700 700 700 2100
mano de obra
directa 1500 1500 1500 4500

control de calidad 700 700 950 2350

mantenimiento 950 950 600 2500
D. maquinaria y
equipos 600 600 2500 3700

energia electrica 2500 2500 400 5400

combustibles 350 400 350 1100
total costo fijo de 8700 350 8700 1050
produccion 8700 25700
ca, Ejercicio de Presupuesto Maestro
des en los cinco principales departamentos del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer
ito, le brinda la siguiente información:

AYACUCHO
91,500.00
87,500.00
110,500.00

del mes siguiente.

a directa por hora para terminar una unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de

r hora de mano de obra directa:

TOTAL

489610.01
195843.7

244805.26
49756.08
97922.11
19584.42

1097521.58
stro
para el tercer