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a) TEMA ................................................................................................................................ 3
b) PROBLEMÁTICA ............................................................................................................ 4
c) JUSTIFICAACIÓN ........................................................................................................... 7
d) OBJETIVOS ...................................................................................................................... 9
CAPITULO I ........................................................................................................................... 9
f) Bibliografía ...................................................................................................................... 19
a) TEMA
ANÁLISIS FINANCIERO DE LA MICROEMPRESA GRANIMAR, DURANTE EL
PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO 2018 EN LA CIUDAD DE LOJA.
b) PROBLEMÁTICA
Según la editorial Océano.- El análisis económico a nivel mundial desde que en 1966 un
pronunciamiento de la American Accounting Association (el ASOBAT) señalara que los informes
financieros debían proveer de información útil para la toma de decisiones de los usuarios, y más
concretamente con la emisión en 1980 del SFAC nº2 en el que se estableció de forma más concreta
el concepto de utilidad, una buena parte de la investigación contable estadounidense se centró en
intentar contrastar empíricamente la “utilidad de la información contable”, fundamentalmente para
el inversor en el mercado de capitales, a los que tradicionalmente en ese país se han considerado
los principales usuarios de dicha información. Los principales marcos conceptuales de la
contabilidad financiera y en concreto tanto el del FASB como el del IASC coinciden en establecer
una serie de características cualitativas de la información financiera con el fin de que la misma sea
útil para los usuarios. Ambos marcos coinciden en considerar la relevancia y la comparabilidad
como requisitos básicos para la utilidad de la información. De estas dos características ha sido la
de la relevancia a la que, en la historia de la investigación empírica en contabilidad, los
investigadores han destinado mayores esfuerzos, fundamentalmente durante la década de los
setenta y ochenta. Éstos han sido tanto de carácter metodológico, depurando las técnicas de
contrastación de hipótesis, así como en la cantidad de estudios realizados. Durante esta época,
teniendo en cuenta que la mayor parte de la investigación se realizó en Estados Unidos o países de
su influencia, la comparabilidad estaba prácticamente asegurada con la utilización de unas normas
comunes (las del FASB), caracterizadas además por su elevado detalle y escasa flexibilidad. Así
pues, no fue éste un aspecto que preocupara especialmente a los investigadores durante esos años.
Así mismo el análisis financiero a nivel nacional las empresas ejecutan sus actividades
buscando utilizar y explotar de manera eficiente y eficaz todos los recursos que intervienen
en sus operaciones, sin lugar a duda uno de los puntos claves representan los recursos
financieros gracias a ello se ejecutan los movimientos con normalidad en el círculo del
negocio, de ahí que los estados financieros son el reflejo más claro de la realidad en la que se
encuentra la empresa, como es normal no todas las cuentas permanecen constantes sino que
presentan alteraciones a cada instante y merecen un estudio pertinente, entonces una alternativa
razonable abarca sujetarse a un estudio del Análisis Financiero que permite evaluar, examinar
e interpretar los resultados de los estados financieros. Cabe indicar que cada uno de los
departamentos que conforman una organización en los últimos años se encuentran enfocados en
una tarea específica, su interrelación contribuye en alcanzar los objetivos previstos por toda la
entidad, en tal virtud siempre será importante conocer su situación en un momento dado, para
apreciar el nivel de gestión que realiza cada uno. OCÉANO, Grupo; Diccionario de Administración
y Finanzas; Edición Original; Editorial Océano
De tal forma el estudio Económico es un sistema de información que permite medir la evolución
del patrimonio o riqueza y los resultados o rentas periódicas de la empresa, mediante el registro
sistemático de las transacciones realizadas en su actividad económico-financiera, lo que conduce a
la elaboración de la cuentas trimestrales o anuales, preparadas a un principio contable y normas de
valoración uniformes, lo cual posibilita que sean interpretadas y comparadas por los agentes
económicos interesados en conocer el funcionamiento de la empresa. (Mallo y Pulido, p.13).
La Contabilidad es herramienta global y/o útil para una empresa o microempresa, mediante la
cual en la contabilidad podemos sistematizar situaciones y condiciones en la que se encuentra una
microempresa mediante un levantamiento de información plasmado en documentaciones y
archivos, se puede establecer un sinnúmero de estrategias con el objetivo de mantener y mejorar
su rendimiento productivo y económico, considerando que una microempresa surge mediante la
innovación y el emprendimiento. GRANIMAR, nace por medios económicos privados en donde
hasta en la actualidad se viene manteniendo y generando un sistema económico familiar se ubica
en el casco urbano de la Ciudad de Loja en las calles 18 de noviembre entre Mercadillo y Lourdes.
La misma que desde hace más de una década viene ofreciendo la venta e instalación de granito
importado y otros insumos para los acabados de la construcción. Hasta la actualidad dicha
microempresa no cuenta con un registro periódicamente contable en donde se puede sistematizar
los estados financieros a corto y largo plazo. A esto surge la necesidad de investigar los balances
activos, pasivos y patrimonio conforme lo señala el régimen mercantil en la actualidad para el
fortalecimiento y el crecimiento de utilidades socio económicas de un patrimonio.
Antecedentes
GRANIMAR a pesar de que está sujeto a llevar un balance carece de un registro contable siendo
el mismo de gran importancia en la actualidad, done se puede evidenciar su sistema actual de su
manejo financiero.
Siendo el punto de interés investigativo debido a la carencia y falta de un sistema organizacional,
financiero y contable donde la imposibilitan llevar una adecuada administración dando como
resultado que la microempresa no obtenga competitividad dentro del mercado local y en si no
conocer sus resultados de ganancias y utilidades en cada año.
En vista a esta carencia esta investigación ha planteado la siguiente problemática:
c) JUSTIFICAACIÓN
Es importante mencionar que, como estudiantes del Instituto Superior Tecnológico Beatriz
Cueva De Ayora, de la tecnología en Contabilidad se ha planteado el presente proyecto de
investigación, el mismo que tiene el objetivo de ampliar los conocimientos teóricos y prácticos, de
igual manera se pretende aportar con ideas claras y técnicas para el desarrollo del mismo, tratando
de que sirva como punto de partida para conocer los valores financieros de una microempresa.
e) MARCO REFERENCIAL.
CAPITULO I
e.1 La Contabilidad
Es la sabiduría, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación, estudio e interpretación de
las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de conocer su situación económica es el
arte de coleccionar, reducir, analizar e interpretar datos financieros, para obtener así las
informaciones necesarias de una empresa o entidad.
Según Vania Tamahara Vite Rangel menciona que:
La contabilidad es una técnica que utilizan las empresas para el registro,
clasificación, mediación y resumen de cifras que permiten tomar decisiones
sustentadas en los datos que arrojan la propia compañía así mismo la contabilidad
es una actividad económica regulada por normas fiscales y laborales, las cuales rigen
el comportamiento de la empresa y permiten unificar la actividad empresarial en
nuestro país (Rengel, 2016, pág. 8)
La contabilidad en la actualidad se constituye en una herramienta indispensable para la toma de
decisiones.
Es por ello que la información que genera debe propender a:
Coordinar las actividades económicas y administrativas
Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias
Estudiar las fases del negocio y los proyectos específicos.
Por consiguiente, podemos definir la contabilidad como un conjunto de técnicas o un arte que
se utiliza para analizar e interpretar la información financiera expresada en valores monetarias de
las transacciones que efectúa un ente económico.
Las finanzas es la habilidad y la ciencia de administrar el dinero, el ser humano está rodeado
por conceptos económicos, el empresario, el bodeguero, el agricultor, el padre de familia, todos
piensan en términos de rentabilidad, precios, costos, negocios buenos, malos y regulares. Cada
persona tiene su capacidad de gasto, crédito, inversiones y ahorro.
El autor Eliseu Sostiene que: “Las finanzas son la parte de la economía que estudia los
aspectos y las características específicas relacionados con la inversión empresarial y el uso de los
recursos financieros.” (Eliseu, 2014, pág. 14)
Entonces, ya definida las finanzas como la riqueza, la administración financiera se refiere a las
tareas del administrador económico, el cual tiene como función básica la planificación necesaria
de los fondos para el funcionamiento de un negocio.
Los principales interesados en conocer la situación financiera de una empresa son:
Los propietarios, dueños, socios o accionistas.
Para conocer si los recursos que invirtieron en ella han sido bien administrados y producidos
resultados satisfactorios, especialmente si generaron utilidad” (Lara, 2017)
Servicio de Rentas Internas (SRI)
El principal organismo son las oficinas del Servicio de Rentas Internas, quienes tienen la
obligación de constatar si el pago de los impuestos correspondientes ha sido determinado
correctamente.
A las autoridades fiscales les interesa el desempeño económico de los negocios. Cuanto mejor
le vaya a una empresa, más impuestos se le puede cobrar.
Los acreedores, proveedores de capital, prestamistas.
Para conceder el crédito que alcance a garantizar por completo los recursos de la microempresa,
y no poner en riesgo su inversión. Es importante para los proveedores, acreedores y prestamistas
conocer la situación financiera de la Granimar, solo con el hecho de conocer a fondo, todos y cada
uno de los movimientos de la microempresa se podrá conceder créditos que garanticen los recursos
de la misma sin poner en riesgo la inversión inicial.
e.1.2 Contenido de los estados financieros
Hechos registrados, tales como: Compras, ventas, pagos, cobros, efectivo en Caja o en bancos,
total de “Cuentas por Cobrar”, de activos Fijos, de deudas, etc.
e.1.3 Objetivo de los estados financieros según Gaitán.
El objetivo de los estados financieros, es suministrar información acerca de la situación y
desempeño financiero, así como de los flujos de efectivo, que sea útil a un amplio campo de
usuarios al tomar decisiones económicas, así como la de mostrar los resultados de la gestión que
los administradores han hecho de los recursos que les han confiado. (Gaitán, 2014)
e.1.4 Las NIC
Según las NIC los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada
por los administradores con los recursos que les han sido confiados.
Las NIFF han realizado algunos cambios en las definiciones del activo pasivo y patrimonio:
e.1.4.1 Activo
El activo son los bienes, derechos y otros recursos de los que dispone una empresa
Según Gardey “Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del
que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.” (Gardey, 2015, pág. 20)
Así podemos concluir que los activos son los bienes, derechos y otros recursos económicos que
poseen las empresas
e.1.4.2 Pasivo
El pasivo está compuesto por la financiación de la empresa y las obligaciones de pago frente a
terceros
Para Gardey “Es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos". (Gardey, 2015, pág. 20)
Entonces podemos concluir que el pasivo es el conjunto de deudas que una empresa tiene con
terceras personas.
e.1.4.3 Patrimonio
Conjunto de bienes propios de una persona o institución, susceptibles de estimación económica.
Para Ana “La rentabilidad es una condición de aquello que es rentable: es decir, que genera renta
(provecho, utilidad, ganancia o beneficio). Financiero, por su parte, es lo que se asocia a las
finanzas (vinculadas a los caudales o el dinero)”. (Gardey, 2015, pág. 20)
Entonces podemos definir al patrimonio como un conjunto de bienes, derechos y obligaciones los
cuales emplea para lograr sus objetivos, así se pueden entender como sus recursos y el uso que se
les da a estos.
Capitulo II
e.2 MICROEMPRESA
Microempresa es un término utilizado para diferenciar una empresa por los ingresos mensuales
o anuales que posee, además del tamaño.
Según Armando Vargas “En términos generales, se denomina microempresa a toda empresa de
tamaño pequeño, son negocios que venden sus productos en pequeñas cantidades y no requieren
de gran inversión para su funcionamiento”. (Vargas, 2014, pág. 1)
Una vez definido microempresa podemos concluir que es una pequeña empresa dedicada a la
venta y comercialización de productos al por menor y con fin lucro del dueño
Una pequeña empresa tiene ciertas características que la hacen estar dentro de esta categoría:
Tiene un máximo de 6 empleados, sólo en algunos casos esta cifra se supera hasta un total
de 10.
El dueño se cuenta entre los trabajadores (aunque hay excepciones).
Cuenta con una facturación limitada, es decir que no permite fácilmente un crecimiento.
No inciden significativamente en la economía, ya sea de su ciudad o nacional.
Se crean con relativa facilidad, dependiendo del país, ya que pueden comenzar desde las
ventas de comida en el propio domicilio.
e.2.2 Ventajas de las pequeñas empresas
En lo general
Permite una distribución más democrática de los ingresos.
Facilita una mayor transparencia de los mercados.
Permite el desarrollo estable de las economías regionales.
Genera fuentes de empleo.
Se adapta con mayor facilidad a los cambios económicos.
En lo particular
Permite una dirección más centralizada y, en consecuencia, agiliza la toma de decisiones.
Simplifica y disminuye los costos de la estructura administrativa.
Incentiva la colaboración entre quienes la integran.
Posibilita la creatividad e inventiva personal.
Tiene posibilidades de expansión en capital y espacio.
f.1 Métodos
Los utilizaremos para tener resultados óptimos se van aplicar algunos métodos científicos
combinados de acuerdo al requerimiento de la información a obtener, teniendo los siguientes:
f.1.1 Método Descriptivo
Hace referencia a la realidad de una investigación rigurosa incluida una interpretación que nos
da como resultado la interpretación descriptiva, así la utilizaremos en la redacción del problema,
marco teórico mediante la redacción de citas bibliográficas, en la definición de resultados y
conclusiones.
f.1.2 Método Analítico
Permite conocer la situación real y actual del estado en que se encuentra en la actualidad la
microempresa GRANIMAR.
Todas las fuentes informativas serán un complemento básico del análisis para obtener respuestas
valederas a las dudas planteadas y así tener mayor conocimiento de las utilidades a investigar.
f.1.3 Método Sintético.
Parte del conocimiento esencial que trae como referencia aspectos esenciales de la realidad.
Lo utilizaremos para realizar las encuestas
f.1.4 Método Explicativo
Consiste en realizar explicaciones breves o concisas en relación a un hecho o investigación
realizada con anterioridad.
Se va a utilizar dicho método en las tabulaciones de las encuestas que se va a realizar a los
clientes en el periodo de trimestre, ya que estas ayudaran a entender mejor el significado de tales
resultados.
f.1.5 Método Deductivo
Consiste en ir de lo general a lo particular, descomponiendo un universo para concluir en el
análisis de un hecho en particular.
En la investigación el método deductivo se lo realizara en el sector céntrico analizando sus
ventas para concluir, con nuestro hecho particular que es conocer las utilidades de la microempresa.
f.1.6 Método Inductivo
Consiste en ir de lo particular a lo general, uniendo todas las partes en sí, para llegar a una
conclusión global de nuestro tema planteado. Este método se lo utilizara para conocer la realidad
de la microempresa ya que al analizar cada uno de sus componentes de egresos e ingresos se puede
observar con claridad la situación actual para después de realizar el análisis tomar los correctivos
necesarios.
f.2 Técnicas
Son procedimientos metodológicos y sistemáticos que se encargan de implementar los métodos
de Investigación y que tienen la facilidad de recoger información de manera inmediata.
f.2.1 Encuestas
Se realizarán encuestas para recabar datos importantes para nuestra investigación. Antes,
durante y después del trimestre, se realizará una encuesta a los clientes cual es la situación de una
demanda real, y en base a esos resultados realizar nuestra investigación.
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BEATRIZ CUEVA DE AYORA”
Loja – Ecuador
NIVEL SUPERIOR
Estimada(o) _________________
Como estudiante del INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “BEATRIZ CUEVA DE
AYORA” de la TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD, me permito solicitarle, de la
manera más comedida, se digne dar contestación a las preguntas que constan a continuación, que
servirán para dar cumplimiento a un trabajo investigativo relacionado con
______________________________________________________________________________
__________________________________________________________. Se le solicita que el
mismo sea contestado con veracidad, considerando que es de carácter anónimo.
g) Bibliografía
Eliseu, S. (2014). Finanzas . En Santandreu, Diccionario de términos financieros (pág. p.96).
Ediciones Granica.
Gardey, A. (2015). Rentabilidad Fnanciera . En A. G. 2015.
Rengel. (2016). Contabilidad .
Santandreu. (2014). Diccionario de términos financieros. p,14.
Santandreu, E. (2014). finanzas. Diccionario de términos financieros.
Vargas. (05 de Enero de 2014). Microempresas . Concepto y clasificacion de las Microempresas ,
pág. 1.
http://repositorio.puce.edu.ec/bitstream/handle/22000/9726/Tesis%20Final.pdf;sequence=1
https://debitoor.es/glosario/contabilidad
https://www.emprendepyme.net/que-es-la-contabilidad.html
Fuente: https://concepto.de/microempresa/#ixzz5OE3iIxA0
http://economipedia.com/definiciones/contabilidad.html