Balance

Estado de situación patrimonial
ACTIVO PASIVO
Caja y bancos PASIVO CORRIENTE
Inversiones temporarias: Deudas comerciales
Créditos por ventas: Préstamos
Otros créditos Remuneraciones y cargas sociales
Bienes de cambio Cargas fiscales
Total del activo corriente Anticipo de clientes
ACTIVO NO CORRIENTE Dividendos a pagar
Llave de negocios Previsiones
Inversiones permanentes Total del pasivo corriente
Bienes de uso Total del pasivo
Activos intangibles PATRIMONIO NETO
Otros activos Capital social
Total del activo no corriente Ajustes al capital
Total del activo Primas o descuentos de emisión
PASIVO NO CORRIENTE Aportes irrevocables
Los mismos que el corriente pero con
Total del patrimonio neto
un plazo mayor a 12 meses
Total del pasivo no corriente Total del pasivo y del Patrimonio neto
Estado de resultados
POSITIVO NEGATIVO Papelería y útiles Seguros devengados
Ventas Costo de mercaderías Descuentos cedidos Honorarios
Alquileres cobrados Gastos generales Deudores incobrables Flete
Interéses ganados Sueldos y jornales Gastos de organización Servicio
Comisiones devengadas Alquileres pagados Bonificaciones otorgadas Viáticos
Sobrantes de mercaderías Intereses pagados Intereses devengados Gastos bancarios
Alquileres (+) devengados Impuestos pagados Gastos pagados Siniestro
Comisiones ganadas Comisiones pagadas Impuesto a las ganancias Depreciaciones
Sobrantes de caja Faltante de caja Alquileres devengados Amortizaciones
Amortización
Bienes Vida útil
por año
Rodados 5 años 20%
Equipos 3 años 33.33%
Muebles y útiles 10 años 10%
Instalaciones 10 años 10%
Edificios 50 años 2%
Inmuebles 0 años 0%
Maquinarias 10 años 10%
ACTIVO
Dinero
Escritorio
Cuentas a cobrar
Pagarés a cobrar
Dinero disponible en cta cte
Instalaciones
Dinero en efectivo en moneda local
Productos a vender
Camión para repartir los productos a vender
Materias primas para fabricar los productos a vender
Derecho de la empresa sobre un cliente
Dinero en la cuenta corriente bancaria
Adelanto de sueldo a un empleado
Envases para contener productos a vender
Cheque recibido de un cliente
Inversión en Boden
Depósito a plazo fijo constituido por la empresa
Depósito dónde se estiban los productos a vender
Máquina de calcular para uso en las oficinas
Préstamo entregado a un empleado
Alquiler pagado en forma anticipada
Alquiler a cobrar
Juicio pendiente de cobro
Aporte pendiente de integración por los accionistas
Retiro de dinero por socio para gastos personales
Caja
Valores a depositar
Banco cta cte
Muebles y útiles
Documentos a cobrar
Accionistas
Deudores por ventas
Deudores varios
Deudores morosos
IVA Crédito fiscal
Maquinarias
Banco plazo fijo
Banco caja de ahorro
Mercaderías
Acciones
Titulos públicos
Deudores en gestión
Materias primas
Materiales
Rodados
Alquileres pagados por adelantado
Depósitos en garantías
Gastos pagados por adelantado
Alquileres a devengar
Honorarios pagados por adelantado
Intereses (+) a devengar
Intereses pagados por adelantado
Impuesto a las ganancias pagados x adel
PASIVO PATRIMONIO NETO
Cuentas a pagar Acciones representativas de capital de la empresa
Deudas impositivas Capital
Se solicita préstamo al banco Reserva legal
Factura de teléfono pendientes de pago Resultados acumulados
Derecho de un cliente sobre la empresa
Sueldos pendientes de pago
Obligación de un proveedor de mercaderías.
Pagaré entregado a un proveedor
Préstamo recibido de un banco
Alquileres a pagar
Alquiler cobrado en forma anticipada
Juicio perdido pendiente de pago
Acreedores varios
Documentos a pagar
IVA Débito fiscal
Proveedores
Impuestos
IVA a pagar prevision va a depender del un hecho futuro,
Acreedores provision es algo que no es un pasivo exigible pero se
Provisión para servicios
Sueldos a pagar
Intereses a pagar Los seguros y alquileres se pagan por adelantado
Honorarios a pagar
int (-) a devengar
Int cobrados por adelantantado
Impuesto a las ganancias a pagar
Previsión
Provisión para servicios
RESULTADO NEGATIVO RESULTADO POSITIVO
CMV Ventas
Gastos generales Intereses cobrados
Sueldos y jornales
Papelería y útiles
Comisiones pagadas
Descuentos cedidos
Alquileres pagados
Amortizaciones
Deudores incobrables
Gastos bancarios
Gastos de organización
Bonificaciones otorgadas
Intereses devengados
Gastos pagados
Servicios
Alquileres pagados por adelantado
Honorarios
Impuesto a las ganancias
Seguros devengados
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
Aporte Prima de Ajustes al

Detalle Capital social irrevocable TOTAL
emisión capital
Saldo al inicio
Modificaciones
Saldo modificado
Movimientos
Const. De reservas
Distribución de dividendos
Efectivo
Acciones
Honorarios de servicios
Resultado del ejercicio
Totales
capital x interés x días que faltan para que fina

INTERÉS=
100 x días que tiene el mes
IÓN DEL PATRIMONIO NETO
Reserva Reserva TOTAL DE Resultado no TOTAL DEL

Reserva Legal Estatutaria Facultativa RESERVA asignados PN
ue faltan para que finalice el mes

s que tiene el mes
EJERCICIO 37
DEBE
1
Se constituye la empresa familiar Pizzetas y Champagne con el objeto de vender prendas de vestir, de
1-Jan confección propia y adquiridas a terceros, con un capital de $20.000 aportado íntegramente por los socios
efectivo.
Caja (A+) 20,000
a Capital (PN+)
2 Se abre una cta cte en el Banco Credicoop depositando $18.000 en efectivo
1-Jan Banco Credicoop (A+) 18,000
a Caja (A-)
3
1-Jan Se contrata por dos años el alquiler de un local que se afectará 40% para administración y 60% para las
ventas. Se entrega un cheque por $500 como depósito en garantía. El alquiler pactado es de $300 por mes
se pagará trimestralmente, los días 28/02, 31/05 y 30/11.
Depósitos en Garantía (A+) 500
a Banco Cta Cte (A-)
4
1-Jan Se contrata un empleado para desarrollar tareas administrativas, por un sueldo de $500 mensuales. Las le
previsionales (supuestas) establecen 10% de retenciones al empleado y 20% de aportes del empleador.
5 Se adquieren en librería papel para anotaciones, biromes, una abrochadora y broches de repuesto por $9
1-Jan pagando el total en efectivo.
Gastos generales (RN+) 9
a Caja (A-)
6 Se adquiere muebles para el sector de ventas en $13.000 que se pagaran a 30 días. Asimismo, se pacta p
3-Jan al vencimiento el 3% de interés. Su vida útil se calcula en 10 años, luego de los cuales podrán venderse en
$1.000
Muebles y útiles (A+) 13,000
Intereses a devengar (P-) 390
a Acreedores (P+)
7
4-Jan Se contratan trabajos de pintura en el local de ventas, por $900 pagándose ese mismo día el total del cheq
Se estima que la realización de los trabajos demandará dos semanas.
Se contratan trabajos de pintura en el local de ventas, por $900 pagándose ese mismo día el total del cheq
Se estima que la realización de los trabajos demandará dos semanas.
Gastos pagados por adelantado (A+) 900

8
5-Jan Se adquieren máquinas de coser $5.500 pagando con cheque el total y $200 de seguros de transporte y ga
de envío. Se reciben el mismo día, en condiciones de funcionar. La vida util de las máquinas se estima en u
producción de 52.000 unidades, luego de lo cual podrían recuperarse $500 por su venta como chatarra.
Maquinarias (A+) 5,700

a Banco cta cte (A-)
9
16-Jan
Se adquieren 500 vestidos a $60 cada uno. Por el total se firma un documento a 60 días, que además inclu
un interés total de $600 ($10 de interés diario).
Mercaderías (A+) 30,000

Intereses a devengar (P-) 600
a Doc a Pagar (P+)
10
19-Jan
Se terminan los trabajos de pintura
Gastos pagados (RN-) 900

a Gastos pagados por adelantado (A-)
11
25-Jan Se venden al público 10 vestidos por un total de $10.000 en efectivo
Caja (A+) 10,000

a Ventas (RP+)
CMV (RN) 600
a Mercaderías (A-)
12
31-Jan
Se solicita el resúmen de cuenta del banco, donde figura un débito por gastos de chequera y mantenimient
cuenta $35.
Gastos Bancarios (RN) 35

13
31-Jan
El consumo de teléfono del mes de la oficina de administración se calculó en $210.
El consumo de teléfono del mes de la oficina de administración se calculó en $210.
Servicios (RN) 210

a Provisión para servicios (P+)
14 PUNTO 3
31-Jan
"El alquiler pagado es de $300 por mes"
Alquiléres pagados por ad (pto3) (RN) 300
a Alquileres a pagar (P+)
15
31-Jan PUNTO 4
Sueldos (RN) 500

a Sueldos a pagar (P+)
a Retenciones a Depositar
Aportes 100
a Aportes a depositar
16 PUNTO 6
31-Jan 3% de 13.000= 390 PUNTO 9
(390/30)x28= 364 $10x 15 días restantes= 150
"Se pacta pagar al vencimiento el 3% de interés" "Incluye un interés total de $600 (
de interés diario)"
Intereses devengados (RN) 364

a Intereses a devengar (P+)
Intereses devengados (RN) 150
a Intereses a devengar (P+)
HABER VARIACIÓN ACTIVO
Caja 20,000 =
ender prendas de vestir, de
do íntegramente por los socios en
1
Inicial
20,000 TOTAL 20,000 =
o Banco cta cte 18,000
=
2 Caja 2,000
Permutativa
18,000 TOTAL 20,000 =
dministración y 60% para las Caja 2,000

iler pactado es de $300 por mes y Banco cta cte 17,500 =
3
Depósitos en garantía 500
Permutativa
500 TOTAL 20,000 =
eldo de $500 mensuales. Las leyes 4 Caja 2,000

0% de aportes del empleador. Banco cta cte 17,500 =
TOTAL 20,000 =
a y broches de repuesto por $9 Caja 1,991
Banco cta cte 17,500 =
5
Modificativa
9 TOTAL 19,991 =
a 30 días. Asimismo, se pacta pagar
e los cuales podrán venderse en Muebles y útiles 13,000
Caja 1,991 =
6
Banco cta cte 17,500
Permutativa Depósitos en garantía 500
13,390 TOTAL 32,991 =
Muebles y útiles 13,000
ese mismo día el total del cheque. Caja 1,991
=
7
Banco cta cte 16,600 =
7
Gastos pagados x ad 900
Permutativa
900 TOTAL 32,991 =
Muebles y útiles 13,000 =
00 de seguros de transporte y gastos Caja 1,991
de las máquinas se estima en una Banco cta cte 10,900
por su venta como chatarra. 8 Gastos pagados x ad 900
Maquinarias 5,700
5,700 TOTAL 32,991 =
Caja 1,991
nto a 60 días, que además incluye
9 Gastos pagados x ad 900
Maquinarias 5,700
Permutativa Mercaderías 30,000
30600 TOTAL 62,991 =
Caja 1,991
Gastos pagados x ad -
10 Maquinarias 5,700
900 Mercaderías 30,000
TOTAL 62,091 =
Caja 11,991
10,000 11 Maquinarias 5,700
TOTAL 71,491 =
Caja 11,991
tos de chequera y mantenimiento de Banco cta cte 10,865
12 Gastos pagados x ad -
Maquinarias 5,700
Mercaderías 29,400
35 TOTAL 71,456 =
Caja 11,991
en $210.
13 Gastos pagados x ad -
en $210.
Maquinarias 5,700
Mercaderías 29,400
210 TOTAL 71,456 =
Caja 11,991
Maquinarias 5,700

TOTAL 71,456 =
Caja 11,991
Maquinarias 5,700
450 Depósitos en garantía 500
100
TOTAL 71,456 =
UNTO 9 Caja 11,991
10x 15 días restantes= 150 Banco cta cte 10,865
ncluye un interés total de $600 ($10 Gastos pagados x ad -
e interés diario)" Maquinarias 5,700
Depósitos en garantía 500 =
Mercaderías 29,400
364
150
TOTAL 71,456 =
PASIVO PN/R+/R- Control
+ Capital 20,000
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+
0 + 20,000 -
Capital 20,000
+ Gastos Generales - 9
0 + 19,991 -
Acreedores 13,390 Capital 20,000

Interéses a devengar - 390 + Gastos Generales - 9
13,000 + 19,991 -

+
Interéses a devengar - 390 + Gastos Generales - 9
13,000 + 19,991 -
+
Interéses a devengar - 390 Gastos Generales - 9
13,000 + 19,991 -
+
Doc a Pagar 30,600
43,000 + 19,991 -
+
Doc a Pagar 30,600 Gastos pagados - 900
43,000 + 19,091 -
+
Ventas 10,000
CMV - 600
43,000 + 28,491 -
+
Ventas 10,000
CMV - 600
Gastos bancarios - 35
43,000 + 28,456 -
+ Servicios -210
Provisión para servicios 210 Ventas 10,000
CMV - 600
43,210 + 28,246 -
+ Servicios -210
Alquileres a pagar 300 CMV - 600
Alquileres pagados - 300
43,510 + 27,946 -
+ Servicios -210
Alquileres a pagar 300 CMV - 600
Sueldos a pagar 450 Alquileres pagados - 300
Sueldos - 500
Retenciones a depo 50
43,960 + 27,496 -
Acreedores 13,390 Servicios -210
Interéses a devengar - 476 Capital 20,000
Doc a Pagar 30,600 Gastos Generales - 9
Provisión para servicios 210 Gastos pagados - 900
Alquileres a pagar 300 Ventas 10,000
Sueldos a pagar 450 + CMV - 600
Alquileres pagados - 300
Sueldos - 500
Retenciones a depo 50
Intereses devengad - 514
44,474 + 26,982 -
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
INVERSIONES TEMPORARIAS
CRÉDITOS POR VENTAS
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE CAMBIO
ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
INVERSIONES PERMANENTES
INMUEBLES PARA ALQUILAR
ACTIVOS INTANGIBLES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
OTROS ACTIVOS
LLAVE DE NEGOCIO
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Capital social
Caja y Banco Bienes de uso Deudas comerciales Aporte de los propietarios
Caja Rodados Proveedores Ajustes al capital
Bancos Muebles y útiles Doc u obligaciones a pagar Primas de emisión
Fondos fijos Instalaciones Int (-) a devengar/ int (-) adelantados Aportes irrevocables
Valores a depositar Inmuebles Bancos Resultados acumulados
Inversiones temporarias: Maquinarias Préstamos Ganancias reservadas
Moneda extranjera Equipos Acreedores varios Reserva legal
Acciones Amort acum de rodados Acreedores hipotecarios Reserva estatutaria
Caja de ahorro Amort/depr acum inmuebles Acreedores prendarios Reserva facultativa
Plazo fijo Inversiones permanentes Adelantos en cta cte Resultados no asignados
Créditos por ventas: Acciones de otras sociedades Alquileres a pagar Total del PN
Deudores por venta Inmuebles para alquilar Remuneraciones y cargas sociales
Doc a cobrar / vencidos Depósitos en garantía Sueldos y jornales a pagar ESTADO DE RESULTADO
Deudores morosos Activos intangibles Aportes y contribuciones a depositar POSITIVO
Deudores en gestión Derechos de propiedad intelectual Retenciones y aportes a depo Ventas
Adelanto a proveedores Marcas y patentes Cargas fiscales Alquileres cobrados
Previsión p/ deud incobrables Licencias Impuestos a pagar Interéses ganados
Otros créditos Gastos de organización Anticipo de clientes Comisiones devengadas
Alq/seguro (-) a devengar, a cobrar Llave de negocios Adelanto o anticipo de clientes Sobrantes de mercaderías
Deudores varios Otros activos Dividendos a pagar Alquileres (+) devengados
Deudores prendarios Total del activo no corriente Previsiones Comisiones ganadas
Deudores hipotecarios Total del activo Total del pasivo corriente Sobrantes de caja
Alq/sueldos/honor pagados por adela PASIVO NO CORRIENTE
Anticipo impuesto a ganancias Plazo mayor a 12 meses
Adelantos al personal Total del pasivo no corriente
Bienes de cambio Total del pasivo
Mercaderías/mercaderías de reventa
Materias primas
Repuestos y materiales
Productos en proceso
Productos terminados
Total del activo corriente
NEGATIVO
Costo de mercaderías
Gastos generales
Sueldos y jornales
Alquileres pagados
Intereses pagados
Impuestos pagados
Comisiones pagadas
Faltante de caja
Papelería y útiles
Descuentos cedidos
Deudores incobrables
Gastos de organización
Bonificaciones otorgadas
Intereses devengados
Gastos pagados
Impuesto a las ganancias
Alquileres devengados
Seguros devengados
Honorarios
Flete
Servicio
Viáticos
Gastos bancarios
Siniestro
Depreciaciones
Amortizaciones
EJERCICIO 38
DEBE
1 Se constituye la sociedad. Los accionistas suscriben el capital de $500.000 y se comprometen a integ
1-Jan Accionistas (A+) 500,000
a Capital social (PN+)
2 Se contrata servicios de contador independiente acordando honorarios por $1.000 mensuales
1-Mar NO SE HACE NADA
3 Los accionistas integran el aporte: $50.000 Comprometiéndose a aportar dentro de los 2 años.
25-Mar $150.000 en dinero en efectivo
$300.000 con un local comercial y oficinas administrativas
Caja (A+) 150,000
Inmuebles (A+) 300,000
a Accionistas (A-)
4
31-Mar Punto 2
Honorarios (RN) 1000

a Honorarios a pagar (P+)
5
10-Apr Se compran mercaderías al proveedor “El Canal S.A.” por $60.000. Se paga en efectivo.

a Caja (A-)
6
30-Apr Punto 2
Honorarios (RN) 1,000

7
25-May Se vende la mitad de las mercaderías en existencia al cliente “Los Receptores S.R.L.”. El precio de venta
$25.000. El cliente nos entrega un cheque de su firma de $22.000 del banco “El Ruido S.A.”, manteniendo
en su cuenta corriente mercantil.
Valores a depositar (A+) 22000

Deudores por ventas (A+) 3000
a Ventas (RP+)
CMV (RN) 30000
a Mercaderías (A-)
8
31-May Punto 2
Punto 2

9
26-Jun Los accionistas aprueban un aumento de capital. Se suscribe el aumento de $100.000 que es integrado
totalmente con mercaderías.

a Accionistas (A-)
10
30-Jun Punto 2

11
27-Jul Se firma la escritura de compra de una planta industrial por un total de $400.000. La planta industrial tiene
de $250.000. Los $150.000 restantes corresponden a instalaciones varias. En el acto no se efectúa pago
se constituye una hipoteca a favor del vendedor.
Inmuebles (A+) 250,000

Instalaciones (A+) 150,000
a Acreedores hipotecarios (P+)
12
31-Jul
Punto 2

13
15-Aug
Se paga en efectivo los honorarios del contador de los meses de marzo a agosto.
Honorario a pagar (P-) 5,000

a Caja (A-)
14
14-Sep
Se produce un incendio en que resultan totalmente dañadas las mercaderías en poder de la empresa.
Se produce un incendio en que resultan totalmente dañadas las mercaderías en poder de la empresa.
Siniestro (RN) 130,000

a Mercaderías (A-)
HABER VARIACIÓN ACTIVO
00 y se comprometen a integrarlo. Accionistas 500,000
=
1
Inicial
500,000 TOTAL 500,000 =
1.000 mensuales Accionistas 500,000
=
2
Permutativa
TOTAL 500,000 =
ntro de los 2 años. Accionistas 50,000 =
Caja 150,000
Inmuebles 300,000
3
Permutativa
450,000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000 =
4 Caja 150,000
Inmuebles 300,000
Modificativa
1000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000
en efectivo. Caja 90,000
=
5 Inmuebles 300,000
Modificativa Mercaderías 60,000
60,000 TOTAL 500,000 =
Accionistas 50,000
Caja 90,000
=
6 Inmuebles 300,000
Mercaderías 60,000
Modificativa
1,000 TOTAL 500,000 =
es S.R.L.”. El precio de venta es de Caja 90,000

“El Ruido S.A.”, manteniendo el saldo
Inmuebles 300,000
Deudores por ventas 3,000
=
Valores a depo 22,000
25000 Modificativa Accionistas 50,000
30000 TOTAL 495,000 =

Caja 90,000
Inmuebles 300,000
=
8
=
Modificativa
1,000 Accionistas 50,000
TOTAL 495,000
Caja 90,000
$100.000 que es integrado Inmuebles 300,000
=
100,000 Accionistas - 50,000
TOTAL 495,000 =
Caja 90,000
Inmuebles 300,000
=
Modificativa
1,000 Accionistas - 50,000
TOTAL 495,000 =
Caja 90,000
000. La planta industrial tiene un valor Inmuebles 550,000
n el acto no se efectúa pago alguno y Deudores por ventas 3,000
Mercaderías 130,000 =
11
Accionistas - 50,000
Instalaciones 150,000
400,000 TOTAL 895,000 0
Caja 90,000
Inmuebles 550,000
12
1,000 Modificativa Instalaciones 150,000
TOTAL 895,000 0
Caja 85,000
Inmuebles 550,000
osto. Deudores por ventas 3,000
13 Valores a depo 22,000
5,000 Instalaciones 150,000
TOTAL 890,000 =
Caja 85,000
Inmuebles 550,000
s en poder de la empresa.
Mercaderías - =
14
s en poder de la empresa.
=
14
Instalaciones 150,000
130,000 TOTAL 760,000 =
PASIVO PN/R+/R- Control
Capital 500,000
+
0 + 500,000 -
Capital 500,000
+
0 + 500,000 -
Capital 500,000
0 + 500,000 -
Honorarios a Pagar 1000 Capital 500,000
Honorarios - 1,000
+
1000 + 499,000 -
Honorarios - 1,000
+
1000 + 499,000 -
Honorarios - 2,000
+
2,000 + 498,000 -
Honorarios a Pagar 2000 + Capital 500,000

Honorarios - 2,000
Ventas 25,000
CMV - 30,000
2,000 0 493,000 -
Honorarios a Pagar 3,000 Capital 500,000
Honorarios - 3,000
+
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
3,000 492,000 -
Honorarios - 3,000
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
3,000 + 492,000 -
Honorarios - 4,000
Ventas 25,000
+
CMV - 30,000
4,000 + 491,000 -
Acreedores Hipotecarios 400,000 Honorarios - 4,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
404,000 0 491,000 -
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
405,000 0 490,000 -
Honorarios a Pagar - Capital 500,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
400,000 + 490,000 -
Honorarios a Pagar - Capital 500,000
Ventas 25,000
+ CMV - 30,000
+
Siniestro - 130,000
400,000 + 360,000 -
Dados los siguientes saldos al inicio: ACTIVO
Caja 10,000 Caja 10,000
Banco cta cte 12,500 Banco cta cte 12,500

Inmuebles 130,000 Inmuebles 130,000
Mercaderías 15,300 Mercaderías 15,300
Deudores por Venta 11,500 Deudores por Venta 11,500
Proveedores 6,800 179,300
Doc a Pagar 5,600
Interéses (-) a Devengar 600 ACTIVO - PASIVO =
Acreedores Varios 25,000 179,300 - 38,000
Resultados acumulados 45,000 PN = CAPITAL +/- RESULTADO DEL EJERCICIO +
Reserva legal 2,800 PN - RESULTADO DEL EJERCICIO - RESULTADOS
Aportes irrevocables 12,100 141,300 - 45,000
Caja 10,000
Inmuebles 130,000
Mercaderías 15,300
Deudores por Venta 11,500
a Proveedores (P+) 6,800
a Doc a Pagar (P+) 5,600
a Interéses (-) a Devengar (P+) 600
a Acreedores Varios (P+) 25,000
a Capital (PN) 141,300
PASIVO
Proveedores 6,800 Activo - Pasivo = Patrimonio Neto
Ecuación
patrimonial: PATRIMONIO NETO = CAPITAL +
Doc a Pagar 5,600 GANANCIAS - PERDIDAS
Interéses (-) a Devengar 600
Acreedores Varios 25,000
38,000
PATRIMONIO NETO
141,300
ULTADO DEL EJERCICIO + RESULTADOS ACUMULADOS + RESERVAS
JERCICIO - RESULTADOS ACUMULADOS - RESERVAS = CAPITAL
- 2,800 = 93,500
Caja 10,000 Proveedores 6,800

Banco cta cte 12,500 Doc a Pagar 5,600
Inmuebles 130,000 Interéses (-) a Devengar 600
Mercaderías 15,300 Acreedores Varios 25,000
Deudores por Venta 11,500 =
TOTAL 179,300 = 38,000

Capital 141,300
+ 141,300 -
BALANCE
SALDOS PATRIMONIAL
DEBE HABER ACTIVO PAS+PN
Caja 2,130 2,130
Banco c/c 1,280 1,280
Gastos bancarios 110
Gastos generales 450
Deudores varios 750 750
Proveedores 530 530
Intereses (+) Devengados 230
Res no asignados (+) 134 134
Rei (-) Res por expos a la inflac 225
Gastos librerías 200
Deudores por venta 680 680
Acreedores varios 930 930
Rodados 2,050 2,050
Inmuebles 1,870 1,870
Comisiones pagadas 340
Impuesto ganancias 875

Viáticos 290
Doc a Cobrar 490 490
Oblig a Pagar 520 520
Ventas 2,640
Costo 980
Terrenos 1,390 1,390
Muebles y Útiles 760 760
Instalaciones 360 360
Mercaderías 630 630
Sueldos y Jornales 1,310
Capital 11,756 11,756
Comisiones cobradas 430

Subtotales 17,170 17,170 12,390 13,870
Rdo del Ejercicio - 1,480
Totales 12,390 12,390
NOTAS
Nota1: Caja y Bancos
Caja 2,130.0
Banco c/c 1,280.0
Total 3,410.0
Nota 2: Créditos por Ventas

Deudores por venta 680
Doc a Cobrar 490
Total 1,170.0
Nota 3: Otros créditos

Deudores varios 750
Total 750
Nota 4: Bienes de Cambio

Mercaderías 630
Total 630
Nota 5: Bienes de Uso

Rodados 2,050
Inmuebles 1,870
Muebles y Útiles 760
Terrenos 1,390
Instalaciones 360
Total 6,430
Nota 6: Deudas comerciales

Proveedores 530
Oblig a Pagar 520
Total 1,050
Nota 7: Préstamos
Acreedores varios 930
Total 930
ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS Ventas 2,640

EGRESOS INGRESOS Cmv - 980
Utilidad Bruta 1,660
110 Gastos generales - 450
450 Intereses (+) Devengados 230
Rei (-) Res por expos a la inflació - 225
Gastos librerías - 200
230 Comisiones pagadas - 340
Impuesto ganancias - 875
225 Viáticos - 290
200 Sueldos y Jornales - 1,310
Comisiones cobradas 430
Total - 1,480
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN

340
Detalle Capital social

875
290 Saldo al inicio 11,756
Modificaciones
Saldo modificado 11,756
2,640 Movimientos
980 Resultado del ejercicio -
Totales 11,756
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
1,310 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 3,410

430
4,780 3,300 Inversiones temporarias: -
Créditos por ventas: 1,170
Otros créditos 750
Bienes de cambio 630
Total del activo corriente 5,960
ACTIVO NO CORRIENTE
Llave de negocios
Inversiones permanentes
Bienes de uso 6,430
Activos intangibles
Otros activos
Total del activo no corriente 6,430
Total del activo 12,390
TOTAL Aporte de los Resultado no TOTAL Resultados TOTAL DEL

Propietarios asignados Acumulados PN
11,756 134 134 11,890
- - - -
11,756 134 134 11,890
- - 1,480 - 1,480 - 1,480

11,756 - 1,346 - 1,346 10,410
DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
Los mismos que el corriente

pero con un plazo mayor a 12
meses
Total del pasivo no corriente 0
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 1,050
Préstamos 930
Remuneraciones y cargas -
sociales
Cargas fiscales
Anticipo de clientes -
Dividendos a pagar
Previsiones
Total del pasivo corriente 1,980
Total del Pasivo 1,980
PATRIMONIO NETO 10,410
Total del PN y Pasivo 12,390
SALDO DEBE HABER ACTIVO
Caja 2,130 2,130 2,130
Banco c/c 1,280 1,280 1,280
Gastos bancarios 110 110
Gastos generales 450 450
Deudores varios 750 750 750
Proveedores 530 530
Intereses (+) Devengados 230 230
Res no asignados (+) 134 134
Rei (-) Res por expos a la inflación 225 225
Gastos librerías 200 200
Deudores por venta 680 680 680
Acreedores varios 930 930
Rodados 2,050 2,050 2,050
Inmuebles 1,870 1,870 1,870
Comisiones pagadas 340 340
Impuesto ganancias 875 875
Viáticos 290 290
Doc a Cobrar 490 490 490
Oblig a Pagar 520 520
Ventas 2,640 2,640
Costo 980 980
Terrenos 1,390 1,390 1,390
Muebles y Útiles 760 760 760
Instalaciones 360 360 360
Mercaderías 630 630 630
Sueldos y Jornales 1,310 1,310
Capital 11,756 11,756
Comisiones cobradas 430 430
Subtotales 34,340 17,170 17,170 12,390
Rdo del Ejercicio
Totales 34,340 17,170 17,170 12,390
PAS+PN EGRESO INGRESO
CAJA Y BANCO
CAJA Y BANCO
110 RN
450 RN
OTROS CRÉDITOS
530 DEUDAS COMERCIALES
230 RP
134 PN
225 RN
200 RN
CREDITOS X VENTA
930 PRÉSTAMOS
BIENES DE USO
BIENES DE USO
340 RN
875 RN
290 RN
CREDITOS X VENTA
520 DEUDAS COMERCIALES
2,640 RP
980 RN
BIENES DE USO
BIENES DE USO
BIENES DE USO
BIENES DE CAMBIO
1,310 RN
11,756 PN
430 RP
13,870 4,780 3,300
- 1,480
12,390 4,780 3,300
Ejercicio 43
SALDOS
DEBE HABER
Banco Cta Cte 7,113.0
Valores a Depositar -
Deudores por Ventas 6,500.0
Deudores Morosos -
Alq a Devengar (-) 2,700.0
Mercaderías 5,500.0
Rodados 5,000.0
Dep acum rodados - 1,083.0
Proveedores 2,870.0
Acreedores varios 500.0
Oblig a pagar 2,438.0
Int a devengar Op - 138.0
Capital 12,020.0
Resultados Acumulados 3,393.0
Caja -
Ventas 9,200.0
Costo 6,000.0
Int Devengados (+) 120.0
Int Devengados (-) 570.0
Alq a Pagar 2,700.0
Sueldos 350.0
Cargas Sociales 116.0
Sueldos a Pagar 291.0
Cont y Apor a Depositar 175.0
Servicios 500.0
Depreciaciones 83.0
Alq Devengados (-) 200.0
Gastos de Reparación 20.0
Subtotales 33,569.0 33,569.0
Rdo del Ejercicio
Totales
Alquileres a Devengar (+) COBRADOS X ADELANTADO

Alquileres a Devengar (-) (PAGADOS POR ADELNATADO) derecho que nosotros tenemos sobre ese bien
Depreciaciones acum
rodados (regularizadora del activo, el rodado por el tiempo que paso vale menos y va restando en el activ
Intereses a devengar op (reguladora del pasado, regula obligaciones a pagar)
NOTAS
Caja -
Banco Cta Cte 7,113.0
7,113.0
Nota 2: Créditos por Venta

Valores a Depositar -
Deudores por Ventas 6,500.0
Deudores Morosos -
6,500.0
Nota 3: Otros Créditos
Alq a Devengar (-) 2,700.0
2,700.0

Mercaderías 5,500.0
5,500.0

Rodados 5,000.0
Dep acum rodados - 1,083.0
3,917.0

Proveedores 2,870.0
Oblig a pagar 2,438.0
Int a devengar Op - 138.0
5,170.0
Nota 7: Préstamos
Acreedores varios 500.0
Alq a Pagar 2,700.0
3,200.0
Nota 8: Remuneraciones y Cargas Sociales

Sueldos a Pagar 291.0
Cont y Apor a Depositar 175.0
466.0
Ventas 9,200.0
Cmv 6,000.0
Utilidad Bruta 3,200.0
Intereses Devengados (+) 120.0
Intereses Devengados (-) - 570.0
Sueldos - 350.0
Servicios - 500.0
Cargas Sociales - 116.0
Depreciaciones - 83.0
Alquileres devengados - 200.0
Gastos de Reparaciones - 20.0
TOTAL 1,481.0

Resultado no
Detalle Capital social TOTAL asignados
Saldo al inicio 12,020 12,020 3,393
Modificaciones - -
Saldo modificado 12,020 12,020 3,393
Movimientos
Resultado del ejercicio - - 1,481
Totales 12,020 12,020 4,874
PATRIMONIAL RESULTADOS
ACTIVO PAS+PN EGRESOS INGRESOS
7,113.0
-
6,500.0
-
2,700.0
5,500.0
5,000.0
- 1,083.0
2,870.0
500.0
2,438.0
- 138.0
12,020.0
3,393.0
-
9,200.0
6,000.0
120.0
570.0
2,700.0
350.0
116.0
291.0
175.0
500.0
83.0
200.0
20.0
25,730 24,249 7,839 9,320
1,481
25,730 25,730
s tenemos sobre ese bien
ue paso vale menos y va restando en el activo)

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos 7,113 PASIVO CORRIENTE
Inversiones temporarias: Deudas comerciales 5,170
Créditos por ventas: 6,500 Préstamos 3,200
Otros créditos 2,700 Remuneraciones y cargas sociales 466
Bienes de cambio 5,500 Cargas fiscales

Total del activo corriente 21,813 Anticipo de clientes
ACTIVO NO CORRIENTE Dividendos a pagar
Llave de negocios Previsiones
Inversiones permanentes Total del pasivo corriente 8,836
Bienes de uso 3,917 Total del pasivo 8,836
Activos intangibles PATRIMONIO NETO
Otros activos Capital social
Total del activo no corriente 3,917 Ajustes al capital
Total del activo 25,730 Primas de emisión
PASIVO NO CORRIENTE Aportes irrevocables
Los mismos que el corriente pero con Total del patrimonio neto
un plazo mayor a 12 meses
Total del pasivo y del Patrimonio

Total del pasivo no corriente neto
TOTAL TOTAL DEL PN
3,393 15,413
- -
3,393 15,413
1,481 1,481
4,874 16,894
SALDO PATRIMONIAL RESULTADO
SALDO DEBE HABER ACTIVO PAS+PN EGRESO
Banco Cta Cte 7,113 7,113 7,113
Valores a Depositar - - -
Deudores por Ventas 6,500 6,500 6,500
Deudores Morosos - - -
Alq a Devengar (-) 2,700 2,700 2,700
Mercaderías 5,500 5,500 5,500
Rodados 5,000 5,000 5,000
Dep acum rodados - 1,083 - 1,083 - 1,083
Proveedores 2,870 2,870 2,870
Acreedores varios 500 500 500
Oblig a pagar 2,438 2,438 2,438
Int a devengar Op - 138 - 138 - 138
Capital 12,020 12,020 12,020
Resultados Acumulados 3,393 3,393 3,393
Caja - - -
Ventas 9,200 9,200
Costo 6,000 6,000 6,000
Int Devengados (+) 120 120
Int Devengados (-) 570 570 570
Alq a Pagar 2,700 2,700 2,700
Sueldos 350 350 350
Cargas Sociales 116 116 116
Sueldos a Pagar 291 291 291
Cont y Apor a Depositar 175 175 175
Servicios 500 500 500
Depreciaciones 83 83 83
Alq Devengados (-) 200 200 200
Gastos de Reparación 20 20 20
Subtotales 67,138 33,569 33,569 25,730 24,249 7,839
Rdo del Ejercicio 1,481
Totales 67,138 33,569 33,569 25,730 25,730 7,839
RESULTADO
INGRESO
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
CREDITOS X VENTAS
CREDITOS X VENTAS
OTROS CRÉDITOS
BIEN DE CAMBIO
BIEN DE USO
BIEN DE USO
DEUDAS COMERCIALES
PRÉSTAMOS
DEUDAS COMERCIALES
DEUDAS COMERCIALES
PN
PN
CAJA Y BANCOS
9,200 RP
RN
120 RP
RN
PRÉSTAMOS
RN
RN
REMUNERAC Y CARGAS SOC
RN
RN
RN
RN
9,320
9,320
SALDOS PATRIMONIAL
DEBE HABER ACTIVO
Ventas 192,000
Compras -
Obligaciones a pagar 18,030
Acciones en circulación 100,000
Proveedores 7,000
Mercaderías 10,028 10,028
Banco Río c/c 8,870 8,870
Deudores por ventas 14,000 14,000
Caja 17,400 17,400
Acreedores varios 20,896
Anticipo de clientes 13,600
Res. No asignados 30,800
Cargas sociales 49,200
Sueldos y jornales 170,000
Accionistas - -
Dep acum Ms y Ut 4,000 - 4,000
Seguros (-) 4,000
Fondo fijo 2,000 2,000
Ms y utiles 20,000 20,000
Alq devengados (+) 4,000
Int (-) a Dev 1,148
Valores a depositar 6,000 6,000
Costo 27,822
Sueldos a pagar 16,200
Ret. Y aport a depo 10,400
Seguros a devengar (-) 20,000 20,000
Gastos de reparación 20
Viáticos 10
Adelantos al personal 100 100
Rodados 12,420 12,420
Deud. Incobrables 3,000
Prev p/DI 3,000 - 3,000
Resultado inversiones 5,692
Depreciación 4,484
Dep. acum Rodados 2,484 - 2,484
Int (+) devengados 4,000
Subtotales 401,302 401,302 101,334
Rdo. Del ejercicio - 52,844
Totales 101,334
NOTAS ESTADO DE SITUAC
Nota1: Caja y Bancos ACTIVO

Banco Río c/c 8,870.0 Caja y bancos
Inversiones temporarias:
Caja 17,400.0
Fondo fijo 2,000 Créditos por ventas:
Valores a depositar 6,000 Otros créditos
Total 34,270.0 Bienes de cambio
Total del activo corriente
Nota 2: Créditos por ventas ACTIVO NO CORRIENTE
Deudores por ventas 14,000 Llave de negocios
Prev p/DI - 3,000 Inversiones permanentes
Total 11,000 Bienes de uso
Activos intangibles
Nota 3: Otros créditos Otros activos
Seguros a devengar (-) 20,000 Total del activo no corriente
Adelantos al personal 100 Total del activo
Total 20,100
Nota 4: Bienes de cambio Ventas
Mercaderías 10,028 Cmv
Total 10,028 Utilidad Bruta
Cargas sociales
Nota 5: Bienes de uso Sueldos y jornales
Ms y utiles 20,000 Seguros (-)
Dep acum Ms y Ut - 4,000 Alq devengados (+)
Rodados 12,420 Gastos de reparación
Dep. acum Rodados - 2,484 Viáticos
Total 25,936 Deud. Incobrables
Resultado inversiones
Nota 6: Deudas domerciales Depreciación
Obligaciones a pagar 18,030 Int (+) devengados
Int (-) a Dev - 1,148 TOTAL
Proveedores 7,000
Total 23,882 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN
Detalle
Nota 7: Préstamos Saldo al inicio

Acreedores varios 20,896 Modificaciones
Total 20,896 Saldo modificado
Movimientos
Nota 8: Remuneraciones y cargas sociales Resultado del ejercicio
Sueldos a pagar 16,200 Totales
Ret. Y aport a depo 10,400
Total 26,600
Nota 9: Anticipo de clientes

Total 13,600
RIMONIAL RESULTADOS
PAS+PN EGRESOS INGRESOS
192,000
18,030
100,000
7,000
20,896
13,600
- 30,800
49,200
170,000
4,000
4,000
- 1,148
27,822
16,200
10,400
20
10
3,000
5,692
4,484
4,000
154,178 258,536 205,692
52,844
101,334
PASIVO
34,270 PASIVO NO CORRIENTE
Los mismos que el corriente pero con un
-
plazo mayor a 12 meses
11,000 Total del pasivo no corriente
20,100 PASIVO CORRIENTE
10,028 Deudas comerciales 23,882
75,398 Préstamos 20,896
Remuneraciones y cargas sociales 26,600
Cargas fiscales
25,936 Dividendos a pagar
Previsiones
25,936 PATRIMONIO NETO 16,356
101,334 Total del patrimonio neto
LTADOS
192,000
27,822
164,178
- 49,200
- 170,000
- 4,000
4,000
- 20
- 10
- 3,000
5,692
- 4,484
4,000
- 52,844
UCIÓN DEL PN
Resultado no TOTAL DEL
Capital social TOTAL TOTAL
asignados PN
100,000 100,000 - 30,800 - 30,800 69,200
- - - -
100,000 100,000 - 30,800 - 30,800 69,200
- - - 52,844 - 52,844 - 52,844

100,000 100,000 - 83,644 - 83,644 16,356
SALDO PATRIMONIAL RESULTADO
DEBE HABER ACTIVO PAS+PN EGRESO
Ventas 192,000 192,000
Compras - - -
Obligaciones a pagar 18,030 18,030 18,030
Acciones en circulación 100,000 100,000 100,000
Proveedores 7,000 7,000 7,000
Mercaderías 10,028 10,028 10,028
Banco Río c/c 8,870 8,870 8,870
Deudores por ventas 14,000 14,000 14,000
Caja 17,400 17,400 17,400
Acreedores varios 20,896 20,896 20,896
Anticipo de clientes 13,600 13,600 13,600
Res. No asignados (-) 30,800 30,800 - 30,800
Cargas sociales 49,200 49,200 49,200
Sueldos y jornales 170,000 170,000 170,000
Accionistas - - -
Dep acum Ms y Ut 4,000 4,000 - 4,000
Seguros (-) 4,000 4,000 4,000
Fondo fijo 2,000 2,000 2,000
Ms y utiles 20,000 20,000 20,000
Alq devengados (+) 4,000 4,000
Int (-) a Dev 1,148 1,148 - 1,148
Valores a depositar 6,000 6,000 6,000
Costo 27,822 27,822 27,822
Sueldos a pagar 16,200 16,200 16,200
Ret. Y aport a depo 10,400 10,400 10,400
Seguros a devengar (-) 20,000 20,000 20,000
Gastos de reparación 20 20 20
Viáticos 10 10 10
Adelantos al personal 100 100 100
Rodados 12,420 12,420 12,420
Deud. Incobrables 3,000 3,000 3,000
Prev p/DI 3,000 3,000 - 3,000
Resultado inversiones 5,692 5,692
Depreciación 4,484 4,484 4,484
Dep. acum Rodados 2,484 2,484 - 2,484
Int (+) devengados 4,000 4,000
Subtotales 802,604 401,302 401,302 101,334 154,178 258,536
Rdo. Del ejercicio - 52,844
Totales 802,604 401,302 401,302 101,334 101,334 258,536
RESULTADO
INGRESO
192,000 RP
RN
DEUDAS COMERCIALES
PN
DEUDAS COMERCIALES
BIEN DE CAMBIO
CAJA Y BANCO
CRÉDITOS POR VENTA
CAJA Y BANCO
PRÉSTAMOS
ANTICIPO DE CLIENTES
PN
RN
RN
INV TEMPORARIAS
BIEN DE USO
RN
CAJA Y BANCO
BIEN DE USO
4,000 RP
DEUDAS COMERCIALES
CAJA Y BANCO
RN
OTROS CRÉDITOS
RN
RN
OTROS CRÉDITOS
BIEN DE USO
RN
CRÉDITOS POR VENTA
5,692 RP
RN
BIEN DE USO
4,000 RP
205,692
205,692
Debe Haber Activo Pas+PN Ganancias
Acciones en circulación 500,000 500,000 500,000
Accionistas 170,000 170,000 170,000
Adelantos al personal 2,000 2,000 2,000
Alquileres pagados 24,000 24,000 24,000
Anticipo de clientes 42,000 42,000 42,000
Banco 36,500 36,500 36,500
Caja 36,000 36,000 36,000
Cargas sociales 12,000 12,000 12,000
Cmv 50,000 50,000 50,000
Deprec acum myu 10,000 10,000 - 10,000
Deprec acum rodados 30,000 30,000 - 30,000
Depreciación 40,000 40,000 40,000
Deudores incobrables 5,000 5,000 5,000
Deudores por venta 25,000 25,000 25,000
Fondo fijo 5,600 5,600 5,600
Gastos generales 3,600 3,600 3,600
Int (-) a devengar 2,000 2,000 - 2,000
Mercaderías 180,000 180,000 180,000
Muebles y útiles 100,000 100,000 100,000
Obligac a pagar 20,000 20,000 20,000
Prev p/ deudores inco 5,000 5,000 - 5,000
Proveedores 35,000 35,000 35,000
Resultados de inv (+) 180,800 180,800
Resultad no asignados (-) 39,000 39,000 - 39,000
Retención y aport a depo 2,500 2,500 2,500
Rodados 150,000 150,000 150,000
Seguros a pagar 1,000 1,000 1,000
Seguros pagados 12,000 12,000 12,000
Sueldos a pagar 5,000 5,000 5,000
Sueldos y jornales 48,000 48,000 48,000
Valores a depositar 56,800 56,800 56,800
Ventas 100,000 100,000
Viaticos 1,800 1,800 1,800
Subtotal 999,300 999,300 716,900 632,500 196,400
Resultado del ejerc - 84,400
TOTAL 999,300 999,300 716,900 716,900 196,400
Pérdidas
180,800
100,000
280,800
280,800
SALDOS
DEBE HABER
Intereses Negativos 4,000 4,000
Mercaderías 750 750
Doc a Cobrar 5,000 5,000
Banco Cta cte 4,000 4,000
Inmuebles 40,000 40,000
Seguros pagados por
adelantado (es un derecho) Seguros a devengar 500 500
Ventas 75,000 75,000
Proveedores 12,000 12,000
Capital 15,000 15,000
Resultados no asignados 2,000 2,000
Rodados 15,000 15,000
Anticipos Imp a las Ganan 1,000 1,000
Am Ac Inmuebles 2,500 2,500
Am Ac Rodados 300 300
Reserva legal 3,000 3,000

Deudores por venta 11,500 11,500
Acc de otras Soc 1,500 1,500
Doc a cobrar vencidos 1,000 1,000
Interéses a devengar Int (-) adelantados 2,500 2,500
Deudores incobrables 3,700 3,700
Prev p/ Ds Inco 200 200
Costo 31,750 31,750
Imp a las Ganancias 1,400 1,400
Impuestos a pagar 1,400 1,400
Oblig a Pagar 12,000 12,000
Rdo Vta bienes de Uso 1,500 1,500
Amortizacion Inmueble 500 500
Amortización rodado 300 300
Seguros Devengados 500 500
Subtotales 249,800 124,900 124,900
Rdo del Ejercicio
Totales 249,800 124,900 124,900
NOTAS

Banco Cta cte 4,000.0
4,000.0
Nota 2: Créditos por Venta

Doc a Cobrar 5,000.0
Deudores por venta 11,500.0

Prev p/ Ds Inco - 200.0
Doc a cobrar vencidos 1,000.0
17,300.0
Nota 3: Otros Créditos
Anticipos Imp a las Ganan 1,000.0
Seguros a devengar 500.0
1,500.0

Mercaderías 750.0
750.0

Rodados 15,000.0
Inmuebles 40,000.0
Am Ac Inmuebles - 2,500
Am Ac Rodados - 300
52,200.0
Nota 7: Inversiones permanentes:

Acc de otras Soc 1,500.0
1,500.0

Proveedores 12,000.0
Oblig a Pagar 12,000.0
Int (-) adelantados - 2,500.0
21,500.0
Nota 7: Cargas fiscales

Impuestos a pagar 1,400.0
1,400.0
PATRIMONIAL RESULTADOS
ACTIVO PAS+PN EGRESOS INGRESOS
4,000
750 Bienes de cambio
5000 Créditos por ventas
4,000 Caja y Banco
40,000 Bienes de uso
500
75,000 Ventas
12,000 Deudas comerciales
15,000 Capital social
2000 Resultados acumulados
15,000 Bienes de uso
1,000 Otros créditos
- 2,500
- 300
3,000 Ganancias reservadas

11,500 Créditos por ventas
1,500
1,000 Créditos por venta
- 2,500
3,700
- 200 Créditos por venta
31,750
1,400
1,400
12,000
1,500
500
300
500
77,250 42,900 42,150 76,500
34,350
77,250 77,250 42,150 76,500
ACTIVO
Caja y bancos 4,000
Inversiones temporarias:
Créditos por ventas: 17,300

Otros créditos 1,500
Bienes de cambio 750
Total del activo corriente 23,550
ACTIVO NO CORRIENTE
Llave de negocios
Inversiones permanentes 1,500
Bienes de uso 52,200

Activos intangibles
Otros activos
Total del activo no

53,700
corriente
Total del activo 77,250
Ventas 75,000.0
Cmv - 31,750.0
Utilidad Bruta 43,250.0
Intereses Negativos - 4,000.0
Deudores incobrables - 3,700.0
Imp a las Ganancias - 1,400.0

Rdo Vta bienes de Uso 1,500.0
Amortizacion Inmueble - 500.0
Amortización rodado - 300.0
s acumulados Seguros Devengados - 500.0
TOTAL 34,350
Detalle Capital social TOTAL

reservadas
Saldo al inicio 15,000 15,000
Modificaciones -
Saldo modificado 15,000 15,000
Movimientos
Resultado del ejercicio - -
Totales 15,000 15,000
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas comerciales 21,500
Préstamos
Remuneraciones y cargas sociales
Cargas fiscales 1,400
Anticipo de clientes
Dividendos a pagar
Previsiones
Total del pasivo 22,900

PASIVO NO CORRIENTE
Los mismos que el corriente pero con un
plazo mayor a 12 meses
Total del pasivo no corriente
Total del patrimonio neto 54,350
Total del pasivo y del Patrimonio neto 77,250

DO DE EVOLUCIÓN DEL PN
Resultado no TOTAL DEL

Reserva legal TOTAL TOTAL
asignados PN
3,000 3,000 2,000 2,000 20,000
- - -
3,000 3,000 2,000 2,000 20,000
- 34,350 34,350 34,350

3,000 3,000 36,350 36,350 54,350
DEBE HABER ACTIVO PAS+PN
Intereses Negativos 4,000 4,000
Mercaderías 750 750 750
Doc a Cobrar 5,000 5,000 5,000
Banco Cta cte 4,000 4,000 4,000
Inmuebles 40,000 40,000 40,000
Seguros a devengar 500 500 500
Ventas 75,000 75,000
Proveedores 12,000 12,000 12,000
Capital 15,000 15,000 15,000
Resultados no asignados 2,000 2,000 2,000
Rodados 15,000 15,000 15,000
Anticipos Imp a las Ganan 1,000 1,000 1,000
Am Ac Inmuebles 2,500 2,500 - 2,500
Am Ac Rodados 300 300 - 300
Reserva legal 3,000 3,000 3,000
Deudores por venta 11,500 11,500 11,500
Acc de otras Soc 1,500 1,500 1,500
Doc a cobrar vencidos 1,000 1,000 1,000
Int (-) adelantados 2,500 2,500 - 2,500
Deudores incobrables 3,700 3,700
Prev p/ Ds Inco 200 200 - 200
Costo 31,750 31,750
Imp a las Ganancias 1,400 1,400
Impuestos a pagar 1,400 1,400 1,400
Oblig a Pagar 12,000 12,000 12,000
Rdo Vta bienes de Uso 1,500 1,500
Amortizacion Inmueble 500 500
Amortización rodado 300 300
Seguros Devengados 500 500
Subtotales 249,800 124,900 124,900 77,250 42,900
Rdo del Ejercicio 34,350
Totales 249,800 124,900 124,900 77,250 77,250
EGRESOS INGRESOS
4,000
75,000
OTROS CRÉDITOS
BIENES DE USO
BIENES DE USO
PN
CRÉDITOS X VENTAS
INV TEMPOR
DEUDAS COMERCIALES
3,700 RN
CRÉDITOS X VENTAS
31,750 RN
1,400 RN
CARGAS FISCALES
DEUDAS COMERCIALES
1,500 RP
500 RN
300 RN
500 RN
42,150 76,500
R
42,150 76,500
Caja 200,000 Caja 200,000
Inmueble 600,000 Variación Inmueble 600,000
a Capital 800,000 inicial
800,000
Banco 100,000 Caja 100,000

a Caja 100,000 Variación Inmueble 600,000
permutativa Banco 100,000
800,000
Mercaderías 50,000 Caja 100,000

a Banco 20,000 Inmueble 600,000
a Proveedores 30,000 Variación Banco 80,000
permutativa
Mercaderías 50,000
830,000
Valores a depositar 80,000 Caja 100,000

Documentos a cobrar 20,000 Inmueble 600,000
a Ventas 100,000 Banco 80,000
CMV 50,000 Variación Mercaderías -
Modificativa
a Mercaderías 50,000 Valores a depos 80,000
Documentos a 20,000
880,000
Alquileres pagados por ad 2,000 Caja 100,000

a Banco 2,000 Inmueble 600,000
Banco 78,000
Variación Mercaderías -
permutativa Valores a depos 80,000
Documentos a 20,000
Alq pag x adel 2,000
880,000
Muebles y útiles 10,000 Caja 95,000

a Caja 5,000 Inmueble 600,000
a Banco 5,000 Banco 73,000
Mercaderías -
Variación Valores a depos 80,000
permutativa
Documentos a 20,000
Alq pag x adel 2,000
Muebles y útil 10,000
880,000
Capital 800,000
= +
800,000 -
Capital 800,000
= +
800,000 -
Proveedore 30,000 Capital 800,000

= +
30,000 800,000 -

Ventas 100,000
CMV - 50,000
= +
30,000 850,000 -

Ventas 100,000
CMV - 50,000
= +
30,000 850,000 -

Ventas 100,000
CMV - 50,000
= +
30,000 850,000 -
Valores a depos 100,000 Valores a depos 100,000
Rodado 500,000 Variación Rodado 500,000
a Capital 600,000 inicial
600,000
Mercaderías 60,000 Valores a depos 100,000

Doc a pagar 30,000 Variación Rodado 500,000
Proveedores 30,000 permutativa Mercaderías 60,000
660,000
Caja 60,000 Valores a depos 100,000

Doc a cobrar 60,000 Rodado 500,000
Ventas 120,000 Variación Mercaderías -
CMV 60,000 modificativa Caja 60,000
Mercaderías 60,000 Doc a cobrar 60,000
720,000
Servicios 300 Valores a depos 100,000

Provisión p servicios 300 Rodado 500,000
Variación Mercaderías -
permutativa Caja 60,000
Doc a cobrar 60,000
720,000
Capital 600,000
= +
600,000 -
Doc a pagar 30,000 Capital 600,000

= Proveedores 30,000 +
60,000 600,000 -

= Proveedores 30,000 + Ventas 120,000
CMV - 60,000
60,000 660,000 -

= Proveedores 30,000 + Ventas 120,000
Provisión p servicios 300 CMV - 60,000
Servicios - 300
60,300 659,700 -
CUENTA DEBE HABER ACTIVO PAS+PN
Caja 10,000 10,000 10,000
Banco 20,000 20,000 20,000
Doc a cobrar 15,000 15,000 15,000
Deudores por ventas 12,000 12,000 12,000
Deudores morosos 7,000 7,000 7,000
Deudores varios 25,000 25,000 25,000
Doc a pagar 1,500 1,600 1,600
Proveedores 6,000 6,000 6,000
Int (-) a dev 100 100 - 100
Int (+) a dev 1,000 1,000 - 1,000
Muebles y U 15,000 15,000 15,000
Instalaciones 13,000 13,000 13,000
Plazo fijo 21,000 21,000 21,000
Alq (+) deveng 12,000 12,000
Sueldos y Jorn 40,000 40,000
Sueld y j a pagar 2,000 2,000 2,000
Ventas 122,000 122,000
CMV 63,000 63,000
Gastos generales 2,000 2,000
Seguros pagados 11,000 11,000
Amort acum de inst 1,300 1,300 - 1,300
Rodados 42,000 42,000 42,000
Mat prima 16,000 16,000 16,000
Productos elab 25,000 25,000 25,000
Reserva legal 900 900 900
Capital 120,000 120,000 120,000
Aportes irrevoca 60,000 60,000 60,000
Inmuebles 410,000 410,000 410,000
Inmuebles para alq 120,000 120,000 120,000
Resultados no asign (+) 531,300 531,300
SUBTOTAL 867,100 867,100 748,700 199,400
Result del ejercicio 549,300
TOTAL 867,100 867,100 748,700 748,700
Proveedores 2,000
Doc a pagar 2,000 Variación
permutativa
EGRESO INGRESO
12,000
40,000
122,000
63,000
2,000
11,000
531,300
116,000 665,300
116,000 665,300
Proveedores 2,000 Capital -

= Doc a pagar 2,000 +
- 4,000 - - 4,000
Caja 170,000 Caja 170,000
Mercaderías 90,000 Variación Mercaderías 90,000
Valores a depositar 15,000 inicial Valores a depositar 15,000
Capital 275,000
275,000
Plazo fijo 44,000 Caja 130,000

Int (+) a devengar 4,000 Mercaderías 90,000
Caja 40,000 Variación Valores a depositar 15,000
permutativa Plazo fijo 44,000
Int (+) a devengar - 4,000
275,000
Banco 15,000 Caja 130,000

Valores a depositar 15,000 Mercaderías 90,000
Valores a depositar -
Variación Plazo fijo 44,000
permutativa
Banco 15,000
275,000
Caja 22,500 Caja 152,500

Deudores por venta 22,500 Mercaderías 67,500
Ventas 45,000 Valores a depositar -
CMV 22,500 Variación Plazo fijo 44,000
Mercaderías 22,500 modificativa Int (+) a devengar - 4,000
Banco 15,000
Deudores por venta 22,500
297,500
Alquileres pag x adel 1,000 Caja 150,500

Depósitos en garantía 2,000 Mercaderías 67,500
Banco 1,000 Valores a depositar -
Caja 2,000 Plazo fijo 44,000
Variación
permutativa
Banco 14,000
Depósitos en garantí 1,000
Alquileres pag x adel 2,000
297,500
Muebles y útiles 10,000 Caja 145,500

Caja 5,000 Mercaderías 67,500
Acreedores varios 5,000 Valores a depositar -
Plazo fijo 44,000
Variación Int (+) a devengar - 4,000
permutativa
Variación
302,500
Mercaderías 20,000 Caja 145,500

Int (-) a devengar 400 Mercaderías 87,500
Doc a pagar 20,400 Valores a depositar -
Plazo fijo 44,000
Variación Int (+) a devengar - 4,000
322,500
Capital 275,000
= +
- 275,000 -
Capital 275,000
= +
- 275,000 -
Capital 275,000
= +
- 275,000 -
Capital 275,000
Ventas 45,000
CMV - 22,500
= +
- 297,500 -
Capital 275,000
Ventas 45,000
CMV - 22,500
= +
- 297,500 -
Acreedores varios 5,000 Capital 275,000

Ventas 45,000
CMV - 22,500
= +
= +
5,000 297,500 -
Acreedores varios 5,000 Capital 275,000

Int (-) a devengar - 400 Ventas 45,000
Doc a pagar 20,400 CMV - 22,500
= +
25,000 297,500 -

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Aporte Prima de Ajustes al

capital x interés x días que faltan para que fina

Reserva Reserva TOTAL DE Resultado no TOTAL DEL

ue faltan para que finalice el mes

Gastos pagados por adelantado (A+) 900

Maquinarias (A+) 5,700

Mercaderías (A+) 30,000

Gastos pagados (RN-) 900

Caja (A+) 10,000

Gastos Bancarios (RN) 35

Servicios (RN) 210

Alquiléres pagados por ad (pto3) (RN) 300

a Alquileres a pagar (P+)

Sueldos (RN) 500

Intereses devengados (RN) 364

dministración y 60% para las Caja 2,000

eldo de $500 mensuales. Las leyes 4 Caja 2,000

300 Mercaderías 29,400

Acreedores 13,390 Capital 20,000

Acreedores 13,390 Capital 20,000

Honorarios (RN) 1000

Mercaderías (A+) 60,000

Honorarios (RN) 1,000

Valores a depositar (A+) 22000

Honorarios (RN) 1,000

Mercaderías (A+) 100,000

Honorarios (RN) 1,000

Inmuebles (A+) 250,000

Honorarios (RN) 1,000

Honorario a pagar (P-) 5,000

Siniestro (RN) 130,000

es S.R.L.”. El precio de venta es de Caja 90,000

30000 TOTAL 495,000 =

Honorarios a Pagar 2000 + Capital 500,000

Banco cta cte 12,500 Banco cta cte 12,500

Caja 10,000 Proveedores 6,800

TOTAL 179,300 = 38,000

Impuesto ganancias 875

Comisiones cobradas 430

Nota 2: Créditos por Ventas

Nota 3: Otros créditos

Nota 4: Bienes de Cambio

Nota 5: Bienes de Uso

Nota 6: Deudas comerciales

RESULTADOS Ventas 2,640

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN

Detalle Capital social

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

Caja y bancos 3,410

Total del activo corriente 5,960

TOTAL Aporte de los Resultado no TOTAL Resultados TOTAL DEL

- - 1,480 - 1,480 - 1,480

Los mismos que el corriente

Alquileres a Devengar (+) COBRADOS X ADELANTADO

Nota 2: Créditos por Venta

Nota 4: Bienes de Cambio

Nota 5: Bienes de Uso

Nota 6: Deudas comerciales

Nota 8: Remuneraciones y Cargas Sociales

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PN

s tenemos sobre ese bien

ue paso vale menos y va restando en el activo)

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL