La empresa Pequeño Bebe S.A.

se dedica a la producción de leches maternizadas que son comercializadas en

todo el país. Fabrica las leches “bebe 1” y “bebe 2”.
El Área de Administración y Finanzas, ha solicitado en su momento al Área comercial y a Producción, la
información pertinente para poder confeccionar el presupuesto integral y determinar los costos estándar.
El área comercial le proporciono las unidades que se estiman vender, el mercado de cada producto, y el monto de
ventas estimado.

Octubre Noviembre Diciembre

Bebe 1 Bebe 2 Bebe 1 Bebe 2 Bebe 1 Bebe 2
Unidades a
Vender 25000 u 21000 u 39000 u 25000 u 39000 u 25000 u
Monto de
Ventas $ 1.250.000,00 $ 840.000,00 $ 1.950.000,00 $ 1.000.000,00 $ 1.950.000,00 $ 1.000.000,00
Mercado
estimado 60000 u 50000 u 70000 u 55000 u 70000 u 55000 u

El gerente de producción ha proporcionado la siguiente información sobre los consumos estándar de los factores
productivos:

Bebe 1 Bebe 2
Premix 1 0,8 kg/u
Premix 2 0,8 kg
Mezcla de Aceites 0,1 kg/u 0,1 kg/u
Lata impresa con tapa
incluida 1,02 u/u 1,02 u/u
Tiempo Maquina 0,01 HM/u 0,01 HM/u

El área de compras le envió la siguiente planilla con los precios de las materias primas negociados con los
proveedores para el último trimestre:

Materia Prima Precio

Premix 1 $ 20,00 / kg
Premix 2 $ 15,00 / kg
Mezcla de Aceite $ 18,00 / kg
Lata impresa con tapa
incluida $ 6,00 / u

Por otro lado, se determinó la Tarifa horaria de otros Factores Variables en $15,00 por hora máquina, los costos
fijos de operación en $80.000,00 y los costos fijos de capacidad en $150.000,00, estos últimos permiten que la
empresa disponga de una Capacidad Máxima de 700 horas máquinas.

Para no incumplir con la demanda de sus clientes se lleva adelante la siguiente política de inventarios:
 Productos terminados: mantener en existencia el 30% de la producción del mes siguiente
 Materias Primas: mantener en existencias el 20% del requerimiento de producción del mes siguiente.

Pasado el mes de Octubre le informan que se vendieron 25.000 u de “Bebe 1” y 18.000 u de “Bebe 2”, al precio
presupuestado. Con la información proporcionada por Producción, se pone al tanto que por un tema en la puesta a
punto de la línea cada unidad de producto tardo en hacerse 0,012 Hora Maquina y que demando 0,82 Kg de
Premix (tanto para bebe 1 como para bebe 2). Compras le confirma que los precios de las MP no sufrieron
modificaciones. Desde el depósito le informan que se mantuvo la política de stock de los productos terminados,
que el primer día del mes se contaba con 4672 kg de premix 1 y 3552 kg de Premix 2, mientras que al 31 de
Octubre existían 6240 kg y 4000 kg de premix 1 y 2 respectivamente.

SE SOLICITA DETERMINAR:
1. Costo Unitario Presupuestado
2. Análisis de Ingresos: Desvío Cantidad
3. Desvío Precio del Premix 1
4. Desvío Eficiencia del Premix 2
5. Calcular las Ociosidades