Proceso de pago de Remuneraciones y Retenciones

Oscar Castillo

Gestión de Remuneraciones y Compensaciones

Instituto IACC

13-05-2019
 Desarrollo

1. Contabilización de los pagos

 Primero se contabiliza el anticipo de sueldos de la siguiente manera:

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

15/ago

-------------------1-------------------

Anticipos de sueldo 250.000

A: Banco 250.000

Glosa: pago de anticipos de sueldo

La cuenta anticipo de sueldo se carga por los anticipos y luego se abona por el descuento de

anticipos que se efectúa al final del segundo asiento contable. Luego se abona a la cuenta banco,

que es de donde sale el dinero para cancelar el anticipo. No hay que olvidar que ambas cuentas

se registran por el valor de los anticipos cancelados.

Fecha: Detalle Debe Haber

31/ago

-------------------2-------------------

Sueldo base 500.000

Gratificación 109.250

Movilización 20.000

Colación 20.000
 Seguro de cesantía 14.622

SIS 9.322

Seguro de accidentes 5.788

A: AFPs 69.759

Salud 42.648

Fondo cesantía empleador 14.622

Fondo cesantía trabajador 3.656

Fondo SIS 9.322

Aporte Patronal 5.788

Anticipo de sueldo 250.000

Cuota sindical 5.000

Sueldo por pagar 278.188

Glosa: compromiso de sueldos agosto 2018.

Después, en el asiento número dos, corresponde el traspaso de las cuentas que vienen desde el

libro de remuneraciones, por lo que ocurre una centralización de los datos. Ello significa que

debe realizar un sólo haciendo con todos los datos del libro y no una por una por cada de las

liquidaciones. Además, se cargan y/o abonan de acuerdo a los datos entregados. También se

deben calcular los datos del seguro de desempleo, SIS, seguro de accidentes y algún otro dato

que se haga pasado por alto.

Detalle Debe Haber

-------------------3-------------------

TOTALES 928.982 928.983

En el último asiento, se efectúa a sumar los valores a fin de obtener el total del asiento y ver si

ocurre el principio de partida doble. Aunque, debido a las aproximaciones de los datos obtenidos,

encontramos una variación de un peso respecto al valor del valor del debe y del haber.

Asimismo, de acuerdo a los datos entregados y lo estudiado en la semana 6, se pueden

desarrollar los siguientes asientos, los cuales son:

 Asiento de pago de liquidación

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

01/ago

-------------------1-------------------

Sueldos por pagar 278.188

A: Banco 278.188

Glosa: pago del sueldo mes de agosto

según libro de remuneraciones.

 Asiento de pago de anticipo de sueldo (ya hecho y explicado al inicio del trabajo)

 Asiento de pago por descuentos previsionales

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

15/ago

-------------------1-------------------

AFPs 69.759
 Salud 42.648

Fondo de cesantía trabajador 14.622

Fondo de cesantía empleador 3.656

Fondo SIS 9.322

Aporte patronal 5.788

A: Banco 145.795

Glosa: pago de cotizaciones según libros.

 Asiento por pago de otros descuentos y retenciones

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

13/ago

-------------------1-------------------

Cuotas sindicales por pagar 5.000

A: Banco 5.000

Glosa: pago de cuota sindicato descontada

al personal según nómina.

2.

2.1. Indemnizaciones por Años de Servicio: son todas aquellas consideraciones del tipo legal

que se cancelan en el caso de que el trabajador sea despedido y sin causa justificada. Son

pagadas de manera adicional a lo legal y según lo que se haya acordado en el finiquito. Se

 cancelan una vez que el trabajador ha terminado sus prestaciones o en la fecha que se

pague cada cuota. Se contabiliza de la siguiente forma:

Libro diario

Fecha: xx/xx Detalle Debe Haber

-------------------1-------------------

Provisión de IAS xxxxxxx

Indemnizaciones por pagos de servicio xxxxxxx

A: Banco xxxxxxx

Glosa: pago de IAS al señor xxxxxx, según

finiquito adjunto

2.2. Servicio de Bienestar: es parte de pago de otros descuentos, por lo que son todos

aquellos que se deben hacer dentro de la remuneración y que no sea del tipo legal,

judicial o voluntario. Se contabiliza de la siguiente forma:

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

15/ago

-------------------1-------------------

Bienestar del personal xxxxxxx

A: Banco xxxxxxx

Glosa: pago cuota del personal al bienestar

s/nómina.
 2.3. Cuotas sindicales: también se encuentra en el ítem de pago de otros descuentos. Se

contabiliza de la siguiente manera:

Libro diario

Fecha: Detalle Debe Haber

15/ago

-------------------1-------------------

Cuotas sindicales por pagar xxxxxxx

A: Banco xxxxxxx

Glosa: pago cuota de cuota sindical

descontada al personal según nómina

3.

Control Descripción y explicación

1. Control de los pagos: Se usan sistemas computacionales a fin de administrar las

remuneraciones y beneficios al personal. Estos poseen tipos de

controles para la confirmar la correcta ejecución de las

operaciones, además de evitar de no cometer errores en este

sector, ya que cualquier error significaría una molestia para el

trabajador, tanto a su bolsillo como a la pérdida de tiempo que

se pudiese generar.

2. Controles administrativos: Son todas aquellas autorizaciones que tienen las jefaturas de

los áreas del personal, con estos se chequean los ingresos y

egresos de personal a fin de dar la autorización

 correspondiente para hacer la hoja de cálculo, como también

incorporar datos tipo novedades, actualización de parámetros,

tablas y emisión y firma de informes.

3. Controles contables: Estos se aplican a los registros, o sea, a los asientos contables.

O sea, a las cuentas del libro mayor y sus saldos. Aquellas

cuentas en las que son más frecuentes en cuanto a su

capacidad de análisis son los anticipos de sueldos y los

préstamos al personal, los descuentos y retenciones. Estos

deben quedar saldado ciclo a ciclo y las de costos y gastos por

la distribución que las empresas llevan a cabo por medio de

los centros de costos.

 Bibliografía

 IACC 2019. Proceso de Pago de Remuneraciones y Retenciones. [Referencia en línea].

Consultado el 11 de mayo de 2019, desde:

http://online.iacc.cl/pluginfile.php/4785552/mod_resource/content/2/CONTENIDO%20SEM

ANA%205%20GESTION%20DE%20REMUNERACIONES%20%20Y%20COMPENSACI

ONES.pdf.