Con el fin de determinar la futura salud financiera de la empresa, se realizarán los estados

financieros (balance general, estado de resultado y estado de flujo de caja) durante tres años,
además de información relevante para obtener dichos estados financieros, teniendo en cuenta los
objetivos de venta, el objetivo de rentabilidad, presupuesto de inversión, etc.

Antes de iniciar con los estados financieros, se debe calcular el presupuesto de inversión, es decir,
los recursos asignados que se deben financiar en la empresa con préstamos bancarios y aportes
sociales. A continuación, se presentan los distintos recursos que se financiaran:

MAQUINARIA Cantidad Valor unitario Valor

$
Taladradora de bancos 1 380.000 $ 380.000
$
Equipos de soldadura 1 4.300.000 $ 4.300.000
$
Esmeril 1 320.000 $ 320.000
$
Cierra circular 1 2.500.000 $ 2.500.000
$
Equipo de pintura 1 132.000 $ 132.000
$
Troqueladora 1 520.000 $ 520.000
TOTAL $ 8.152.000

En total, para lograr realizar la razón social de la empresa, se necesitan las maquinarias enlistadas
en la tabla anterior, dando como resultado un presupuesto de inversión en MAQUINARIAS de
$8.152.000.

VALOR
EQUIPOS DE OFICINA CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO
Sillas escritorio 2 $150.000 $300.000
Silla para clientes 1 $70.000 $70.000
locker 5 $170.000 $850.000
kit seguridad de
1 $1.500.000 $1.500.000
cámaras
Dispensador de agua 1 $$450.000 $450.000
$
TOTAL 3.170.000

Los recursos que no afectan directamente la razón social de la empresa, pero son indispensables a
nivel administrativo por lo que es necesario financiar estos recursos, por un valor de $3.170.000
como presupuesto de inversión para EQUIPOS DE OFICINA.
 PRESUPUESTO DE MAQUINARIA $ 8.152.000
INVERSION EQUIPOS DE
OFICINA $ 3.170.000
ALQUILER MENSUAL $ 650.000
ALQUILER ANUAL $ 7.800.000

MOTOCICLETAS $ 10.500.000
TOTAL DE
INVERSION $ 30.272.000

Adicional a los presupuestos de MAQUINARIA y EQUIPOS DE OFICINA, se es necesario invertir en

un arriendo de un establecimiento durante un año, para mayor estabilidad de la empresa, además
de tres motocicletas para desempeñar la distribución de la empresa.

En total, como presupuesto de inversión la empresa requiere de $30.272.000 para financiar

recursos. Estos recursos serán financiados de la siguiente manera:

PRESTAMO $
BANCARIO 11.848.800
$
APORTE SOCIOS 18.163.200

Donde el 60% del presupuesto de inversión será respaldado por aportes sociales, y el 40% restante
por préstamos bancarios.

Otros datos importantes además del presupuesto de inversión, son el presupuesto de gastos que
se presentaran de manera anual como se puede observar en la siguiente tabla:

PRESUPUESTO DE GASTO
ANUAL
GASTOS DE $
VENTA 18.000.000

GASTOS DE $
DISTRIBUCION 1.440.000

GASTOS DE
$
SERVICIOS
7.320.000
PUBLICOS
GASTOS $
ADMINISTRATIVOS 48.000.000

GASTOS $
FINANCIEROS 30.012.000

GASTOS DE $
ALQULER 7.800.000

Donde los gastos de ventas están comprendidos por el numero de vendedores con sus respectivos
sueldos y comisiones; los gastos de distribución comprendidos por la gasolina invertida en los
vehículos; gastos de servicios públicos por los servicios de agua, luz e internet y telefonía local;
gastos administrativos con el sueldo del gerente y del contados; gastos financieros comprendidos
por la deuda bancaria obtenida para la financiación y el aporte social; y por último el gasto de
alquiler comprendido por el valor del arriendo durante un año.

Una vez obtenida la información anterior, mediante la estructura de costos de buscará obtener el
precio de venta del producto, ingresos operacionales, costo de producción y la utilidad, teniendo
en cuenta los objetivos de venta.

MATERIA PRIMA DIRECTA

DESCRIPCION CANTIDAD UNIDA PRECIO TOTAL
D UNITARIO
Acero inoxidable 0,5 mt $ 30.000 PRECIO DE UN MT $ 15.000
DE ACERO
INOXIDABLE
Pintura 0,2 gal $ 105.000 PRECIO DE UN $ 21.000
GALON
Tornillos 6 und $ 4.000 PRECIO DE UN $ 24.000
TORNILLO
Fibra de 0,3 mt $ 25.000 PRECIO DE UN MT $ 7.500
carbono DE FIBRA DE
CARBONO
Arandelas 6 und $ 500 PRECIO DE UNA $ 3.000
ARANDELA

Anticorrosivo 0,2 lt $ 25.800 PRECIO DE UN LT $ 5.160

DE
ANTICORROSIVO

TOTAL $ 75.660
Para obtener el precio de venta del producto se debe calcular la materia prima directa que
interviene en el producto, por lo que en la tabla anterior se enlista cada una de estas MPD con su
respectivo valor; obteniendo un valor total de $75.660 en MPD.

DESCRIPCION CANTIDA UNIDA PRECIO TOTAL HRAS TRABAJADAS PAGO

D D UNITARIO AL MES MENSUAL
Encargado de 6 Horas $ $ 200 $
corte 5.000 500 1.000.000
Encargado de 10 Horas $ $ 200 $
pulido 5.000 833 1.000.000
Encargado de 15 Horas $ $ 200 $
pintura 5.000 1.250 1.000.000
Encargado de 8 Horas $ $ 200 $
acabado 5.000 667 1.000.000
Encargado de 15 Horas $ $ 200 $
ensamble 5.000 1.250 1.000.000
CANTIDA 0,9 $ $ COSTO DE MANO $
D EN 5.000 4.500 DE OBRA DIRECTA 5.000.000
MINUTOS POR PRODUCTO

Los empleados necesarios para obtener el producto, además del tiempo en minutos necesario
para obtener el producto, y el respectivo precio unitario (pago por hora); básicamente todos los
elementos necesarios para obtener el costo de la mano de obra directa por producto, dando un
total de $4.500, además de un pago mensual de $5.000.000 para los empleados.
 PRECIO
PRECIO UNITARIO
UNITARIO (ADMON,
DESCRIPCION (PRODUCCION) DISTRI)
MOI
$ $ 80%produccion-
Personal de aseo $ 1.000.000
800.000 200.000 20%admon

Sueldos $
$ 1.500.000 mensuales
administrativos 1.500.000
DEF
$ $ 80%producion-
Arriendo $ 650.000
520.000 130.000 20%distribucion
75% producción
$ $
Servicio de luz $ 470.000 - 25%
352.500 117.500
distribución
$ $ 20%producion-
Servicio de agua $ 60.000
12.000 48.000 80%distribucion
$ $ 50%produccion-
Gastos diversos $ 150.000
75.000 75.000 50%admon
$ $
$ 1.330.000
959.500 370.500
Sub-Total CIF/h Gastos/h
$ $
800 309

Para los costos indirectos de fabricación, se enlistaron todos los costos del periodo o gastos que
pese a que no afectan directamente al producto, son necesarios para llevar a cabo la razón social
de la empresa, por lo que como resultado final se obtuvo el total de CIF Y gastos en función de las
horas trabajadas al mes, además del gasto total.

$
MPD
75.660
$
MOD
4.500
$
CIF
1.330
$
Cu
81.490

Una vez obtenidos todos los datos, la sumatoria de estos se considera el costo unitario.
 Pv
$
año 1 (Margen
97.788
del 20%)
Pv
año 2 (Margen $ 104.307
del 28%)
Pv
año 3 (Margen $ 110.826
del 36%)

Teniendo en cuenta el objetivo de rentabilidad (lo que se espera obtener de beneficio), se obtiene
el precio de venta del producto en los diferentes años.

PRESUPUESTO
DE INGRESOS Y AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
COSTOS

SOPORTES 63.675 74.288 84.900

INGRESOS $ $ $
OPERACIONALES 6.226.650.900 7.748.773.274 9.409.161.360
COSTO DE $ $ $
PRODUCCION 5.188.875.750 6.053.729.120 6.918.501.000
$ $ $
UTILIDAD 1.037.775.150 1.695.044.154 2.490.660.360

Posteriormente con el objetivo de ventas, el precio de venta del producto, y el costo unitario se
obtienen los ingresos operacionales, costos de producción y la utilidad que se obtendrá.

Gracias a la información aportada anteriormente se procede a obtener los estados financieros, con
el fin de conocer la salud financiera que tendrá la empresa en los próximos años.
 SOPCART S.A
ESTADO DE RESULTADO
DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

INGRESO POR VENTAS $ $ $

6.226.650.900 7.748.773.274 9.409.161.360
(=)TOTAL DE INGRESOS $ $ $
6.226.650.900,00 7.748.773.273,60 9.409.161.360,00

COSTOS DE VENTAS

MANO DE OBRA DIRECTA $ $ $

60.000.000,00 74.404.800,00 74.404.800,00
COSTOS INDIRECTOS DE $ $ $
FABRICACION 15.960.000,00 28.800.000,00 28.800.000,00
COMPRA DE MATERIA PRIMA $ $ $ -
75.660,00 -
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ $ $
6.150.615.240,00 7.645.568.473,60 9.305.956.560,00

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS

GASTOS DE DISTRIBUCION $ $ $
1.440.000,00 1.440.000,00 1.440.000,00
GASTO DE VENTA $ $ $
18.000.000,00 18.000.000,00 18.000.000,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ $ $
48.000.000,00 48.000.000,00 48.000.000,00
GASTOS FINANCIEROS $ $ $
30.012.000,00 30.012.000,00 30.012.000,00
GASTOS DE ALQUILER $ $ $
7.800.000,00 7.800.000,00 7.800.000,00
OTROS GASTOS $ $ $ -
- -
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ $ $
105.252.000,00 105.252.000,00 105.252.000,00
 GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE SERVICIOS $ $ $
PUBLICOS 7.320.000,00 7.320.000,00 7.320.000,00
TOTAL DE GASTOS $ $ $
ADMINISTRATIVOS 7.320.000,00 7.320.000,00 7.320.000,00

TOTAL DE GASTOS $ $ $
OPERACIONALES 112.572.000,00 112.572.000,00 112.572.000,00
UTILIDAD NETA ANTES DE $ $ $
IMPUESTOS 6.038.043.240,00 7.532.996.473,60 9.193.384.560,00
IMPUESTO A LA RENTA $ $ $
1.992.554.269,20 1.883.249.118,40 2.298.346.140,00
UTILIDAD NETA $ $ $
4.045.488.970,80 5.649.747.355,20 6.895.038.420,00

Dando como resultado una utilidad neta que inicia en la cuantiosa cantidad de $4.045.488.970, y
termina en el tercer año en $6.895.038.420

ESTADO DE FLUJOS DE CAJA O EFECTIVO (método directo clasificado)

Flujo de 2019 2020 2021 2022
Operación

Caja Inicial $ $ $ $
- 18.690.000 4.041.249.603 7.768.035.327
Ingresos (+) $
-
Aporte de socios $ $ $
18.163.200 - -
Bancos $ $ $ $
11.848.800 - - -
Ventas $ $ $
6.226.650.900 7.748.773.274 9.409.161.360
Otros Ingresos
Total de Ingresos $ $ $ $
30.012.000 6.245.340.900 11.790.022.877 17.177.196.687
inversiones $ $ $
11.322.000 - -
Compras de $ $ $
materia prima - - -
Mano de Obra $ $ $ $
Directa - 60.000.000 60.000.000 60.000.000
Gastos Indirectos $ $ $ $
de fabricación - 15.960.000 15.960.000 15.960.000
Nómina de la $ $ $ $
Administración - 48.000.000 48.000.000 48.000.000
Servicios públicos $ $ $ $
- 7.320.000 7.320.000 7.320.000
Nómina de ventas $ $ $ $
incluida - - - -
comisiones
gastos financieros $ $ $ $
- 11.848.800 - -
Otros egresos $ $ $ $
- - - -
Total Egresos $ $ $ $
11.322.000 143.128.800 131.280.000 131.280.000
Impuestos $ $ $ $
- 2.060.962.497 3.890.707.549 5.668.474.907
CAJA INICIAL $ $ $ $
18.690.000 4.041.249.603 7.768.035.327 11.377.441.781
SOPCART S.A
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

ACTIVOS CORRIENTES

CAJA $ $ $ $
18.690.000 4.041.830.171 9.673.414.326 12.522.963.775

TOTAL ACTIVOS $ $ $ $
CORRIENTES 18.690.000 4.041.830.171 9.673.414.326 12.522.963.775

ACTIVOS FIJOS

EQUIPOS DE OFICINA $ $ $ $
3.170.000 2.113.333 1.056.667 -
MAQUINARIA $ $ $ $
8.152.000 7.095.333 6.038.667 4.982.000
MOTOCICLETA $ $ $ $
10.500.000 9.443.333 8.386.667 7.330.000
DEPRECIACION $ $ $
ACUMULADA 3.170.000 6.340.000 9.510.000

TOTAL ACTIVO FIJO $ $ $ $

21.822.000 21.822.000 21.822.000 21.822.000
TOTAL DE ACTIVOS $ $ $ $
40.512.000 4.063.652.171 9.695.236.326 12.544.785.775
PASIVO

OBLIGACION FINANCIERA $ $ $ $
11.848.800 - - -

TOTAL PASIVO $ $ $ $
11.848.800 - - -

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ $
18.163.200 18.163.200
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ $ $ $
- 4.045.488.971 5.649.747.355 6.895.038.420
S-G-R $ $ $
- 4.045.488.971 5.649.747.355
TOTAL PATRIMONIO $ $ $ $
18.163.200 4.063.652.171 9.695.236.326 12.544.785.775

TOTAL PASIVO + $ $ $ $
PATRIMONIO 30.012.000 4.063.652.171 9.695.236.326 12.544.785.775