Metodologías Cualitativas Relación Con La RF y AC MEMP

METODOLOGÍA CUALITATIVA EN ANÁLISIS DE FRAUDE ECONÓMICO 1
Metodologías Cualitativas y su relación con la Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Jairo Andrés Polo Vélez
Fundación Universitaria del Área Andina
Noviembre 8 del 2018
Nota
Seminario de Investigación, Profesora: Martha Inés Moreno, Especialización en
Revisoría Fiscal y Auditoría Forense, Fundación Universitaria del Área Andina.
La correspondencia relacionada con este documento deberá ser enviada a
mmerino3@estudiantes.areaandina.edu.co
Tabla de Contenidos
Introducción ........................................................................................................................ 3
Objetivos ............................................................................................................................. 4
Selección de diagrama de Representación .......................................................................... 5
Selección del Método de Investigación Cualitativo............................................................ 5
Respuesta a la pregunta orientadora: ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el
revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e investigación de
fraude económico? .............................................................................................................. 7
Metodología no aplicable al ejercicio propuesto ................................................................ 7
No funciona la Investigación etnográfica aplicada a la educación…………………….….7
Lista de referencias ........................................................................................................... 10

Introducción
La investigación se define como el proceso de obtener soluciones fiables para los
problemas planteados a través de obtener unos datos, analizarlos, interpretarlos ordenada
y sistemáticamente (Mou1y,1978). Esta definición general de investigación incluye las
distintas realidades de estudio y las diferentes formas de afrontar esa realidad se definen
como investigación cuantitativa y cualitativa. La diferencia entre las dos se encuentra en
el proceso que se sigue para encontrar soluciones. En este sentido, podemos decir que no
es solamente una diferenciación entre metodología, métodos, técnicas utilizadas, las
diferencias se basan en los supuestos o premisas de donde parten los investigadores al
momento de realizar una investigación. Se realizará una investigación cuantitativa o
cualitativa, al conocer la forma en que se percibe la complejidad del mundo real para ser
estudiado y del tipo o naturaleza de los problemas a estudiar, ambos parten de supuestos
diferentes, eso lleva a realizar un tipo de investigación u otro.
La investigación cualitativa parte de una serie de supuestos, que hacen necesario
un cambio en las estrategias de resolución de problemas y también caracterizan al
investigador cualitativo según sus posturas, en relación a los métodos, criterios de
calidad, fuentes de teoría, tipos de conocimiento utilizado, instrumentos de investigación,
diseño, escenario. Planteados los supuestos de partida de la investigación cualitativa, la
metodología cualitativa puede definirse como una estrategia de investigación cualitativa.

Objetivos
 Seleccionar un diagrama de representación para trabajar y desarrollar la
metodología.
 Establecer el método de investigación cualitativo que se ajusta mejor al ejercicio
de la revisoría fiscal y auditoría forense.
 Mediante la aplicación del método de investigación seleccionado dar respuesta a
la pregunta orientadora “¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor
fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e investigación de
fraude económico?”
 Identificar en mi criterio cuál de las metodologías definitivamente no se ajusta al
ejercicio propuesto.
Selección de diagrama de Representación
Seleccioné como diagrama de representación el cuadro sinóptico, porque a mi modo de
ver, ayuda a recabar ideas y conceptos, conectando palabras clave, también contrasta y
organiza diversas variables que se van dando a medida en que se construye el análisis e
investigación, yendo de lo general a lo particular.
Selección del Método de Investigación Cualitativo
Seleccioné la Teoría fundamentada, que es un método sistemático en ciencias sociales

que requiere la construcción de teorías a partir de la recolección y análisis de datos. Al
contrario que el método hipotético deductivo, es una metodología de investigación
inductiva.
Características principales
– La Teoría fundamentada es inductiva, ya que busca establecer o generar teorías a partir

de datos observados. Una investigación que usa esta metodología comenzaría con una
pregunta o únicamente con la recopilación de datos cualitativos.
– Permite contrastar teorías existentes con las teorías emergentes.
– La teoría saliente será útil tanto para las comunidades académicas, como también a los
actores involucrados.
– Está fundamentada en el Pragmatismo de J. Dewey y en el Interaccionismo simbólico

de H. Blumer.
– El proceso es flexible, emergente, en constante construcción.
– Utiliza técnicas de recolección, tales como la entrevista, la observación, la discusión,

registro de notas, diarios de vidas, entre otras.
– Los investigadores recolectan los datos y los clasifican por categorías.
– El método en sí ofrece una guía que permite identificar categorías y establecer

relaciones entre estas.
– A diferencia de otros procesos, permite recolectar los datos y analizarlos hasta alcanzar
la saturación de categorías.
Para la Teoría fundamentada lo importante son los datos, no el investigador.
– El investigador es simplemente un testigo durante la recolección de datos.

Respuesta a la pregunta orientadora: ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar
el revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e
investigación de fraude económico?
Metodología no aplicable al ejercicio propuesto
No funciona para el caso la Investigación etnográfica aplicada a la educación.
Considero que esta metodología de investigación no es acorde a la realización de
una investigación para descubrir actuaciones que puedan generar fraudes económicos,
porque constituye un método útil en la identificación, análisis y solución de múltiples

problemas de la educación y tiene como objeto mejorar la calidad de la educación,
estudiar y resolver los diferentes problemas que la afectan. Este método cambia la
concepción positivista e incorpora el análisis de aspectos cualitativos dados por los
comportamientos de los individuos, de sus relaciones sociales y de las interacciones con
el contexto en que se desarrollan.
Conclusiones de tipo Teórico y Metodológico
El conjunto de normas marco sobre las cuales se desarrollan las fases de auditoría
forense y las creencias básicas se constituyen como el paradigma de la investigación, en
la medida que son un estándar.
Es necesaria la creatividad que el investigador adopte esta metodología, que la
flexibilidad y la capacidad de escucha y observación deben privar sobre todos los
elementos subjetivos para lograr que la investigación cualitativa sea realmente un reflejo
de la realidad sobre la cual se lleva a cabo el estudio.
Una ventaja es que desde el comienzo se compara, y que ofrece una metodología
innovadora en el campo de la investigación, por el contrario sus desventajas son que el
investigador se convierte en el protagonista de la investigación, y como es algo
complicada requiere entrenamiento para aplicarla.

El Contador debe desarrollar unas habilidades previas para lograr desempeñar una
buena gestión en desarrollo de una auditoría forense; entre otros la normativa general que
está relacionada con el tipo de empresa y la que tiene que ver con las normas
internacionales y nacionales aplicables.
La prueba, en materia de delito juega un papel importante, el solo indicio por
parte del Revisor Fiscal o auditor forense, no es suficiente para determinar si hay fraude o
error.
Por medio de los procedimientos y el uso de técnicas de auditoria forense, que al ser bien
aplicadas proporcionen mayor seguridad en las pruebas obtenidas y en la detección del
fraude y el error, el revisor fiscal o auditor forense puede blindarse y defenderse frente a
eventuales demandas que vayan en contra de su informe, sin embargo debe estudiar el
momento justo de utilizar sus servicios y delegar con sumo cuidado el alcance de sus
servicios, manteniendo informado al órgano social que lo contrato sobre la relevancia de
sus funciones.
Lista de referencias
Díaz, Sara, y Pérez, Paola (2015) La Auditoría Forense: Metodología y Herramientas

Aplicadas en la detección de delitos económicos en el sector empresarial de la
ciudad de Cartagena. Universidad de Cartagena, Colombia
Munarriz, Begoña. Técnicas y métodos en Investigación cualitativa. Universidad del País

Vasco, España.
Laverde, Maria Yolanda. Seminario de Investigación I, Universidad del Área Andina
De la Torre, Gema, (2011) Teoría Fundamentada o Grounded Theory. Extraido de:

http://investigacioncuali.blogspot.com/2011/01/teoria-fundamentada-o-grounded-
theory.html, Universidad Autónoma de Madrid

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METODOLOGÍA CUALITATIVA EN ANÁLISIS DE FRAUDE ECONÓMICO 1

Metodologías Cualitativas y su relación con la Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Jairo Andrés Polo Vélez

Fundación Universitaria del Área Andina

Noviembre 8 del 2018

Seminario de Investigación, Profesora: Martha Inés Moreno, Especialización en

Revisoría Fiscal y Auditoría Forense, Fundación Universitaria del Área Andina.

La correspondencia relacionada con este documento deberá ser enviada a

Selección de diagrama de Representación .......................................................................... 5

Selección del Método de Investigación Cualitativo............................................................ 5

Respuesta a la pregunta orientadora: ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el

fraude económico? .............................................................................................................. 7

Metodología no aplicable al ejercicio propuesto ................................................................ 7

No funciona la Investigación etnográfica aplicada a la educación…………………….….7

Lista de referencias ........................................................................................................... 10

La investigación se define como el proceso de obtener soluciones fiables para los

problemas planteados a través de obtener unos datos, analizarlos, interpretarlos ordenada

y sistemáticamente (Mou1y,1978). Esta definición general de investigación incluye las

como investigación cuantitativa y cualitativa. La diferencia entre las dos se encuentra en

es solamente una diferenciación entre metodología, métodos, técnicas utilizadas, las

diferencias se basan en los supuestos o premisas de donde parten los investigadores al

momento de realizar una investigación. Se realizará una investigación cuantitativa o

diferentes, eso lleva a realizar un tipo de investigación u otro.

La investigación cualitativa parte de una serie de supuestos, que hacen necesario

un cambio en las estrategias de resolución de problemas y también caracterizan al

investigador cualitativo según sus posturas, en relación a los métodos, criterios de

calidad, fuentes de teoría, tipos de conocimiento utilizado, instrumentos de investigación,

diseño, escenario. Planteados los supuestos de partida de la investigación cualitativa, la

metodología cualitativa puede definirse como una estrategia de investigación cualitativa.

 Seleccionar un diagrama de representación para trabajar y desarrollar la

 Establecer el método de investigación cualitativo que se ajusta mejor al ejercicio

de la revisoría fiscal y auditoría forense.

 Mediante la aplicación del método de investigación seleccionado dar respuesta a

la pregunta orientadora “¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor

fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e investigación de

 Identificar en mi criterio cuál de las metodologías definitivamente no se ajusta al

Selección de diagrama de Representación

Seleccioné como diagrama de representación el cuadro sinóptico, porque a mi modo de

investigación, yendo de lo general a lo particular.

Selección del Método de Investigación Cualitativo

Seleccioné la Teoría fundamentada, que es un método sistemático en ciencias sociales

– La Teoría fundamentada es inductiva, ya que busca establecer o generar teorías a partir

– Permite contrastar teorías existentes con las teorías emergentes.

– Está fundamentada en el Pragmatismo de J. Dewey y en el Interaccionismo simbólico

– El proceso es flexible, emergente, en constante construcción.

– Utiliza técnicas de recolección, tales como la entrevista, la observación, la discusión,

– Los investigadores recolectan los datos y los clasifican por categorías.

– El método en sí ofrece una guía que permite identificar categorías y establecer

Para la Teoría fundamentada lo importante son los datos, no el investigador.

– El investigador es simplemente un testigo durante la recolección de datos.

Respuesta a la pregunta orientadora: ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar

el revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e

investigación de fraude económico?

Metodología no aplicable al ejercicio propuesto

No funciona para el caso la Investigación etnográfica aplicada a la educación.

Considero que esta metodología de investigación no es acorde a la realización de

porque constituye un método útil en la identificación, análisis y solución de múltiples

problemas de la educación y tiene como objeto mejorar la calidad de la educación,

concepción positivista e incorpora el análisis de aspectos cualitativos dados por los

comportamientos de los individuos, de sus relaciones sociales y de las interacciones con

el contexto en que se desarrollan.

Conclusiones de tipo Teórico y Metodológico

forense y las creencias básicas se constituyen como el paradigma de la investigación, en

la medida que son un estándar.