UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS

CURSO LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

YENY PAOLA ACOSTA CARMONA – Código. 41.957.622

SILENIA AMADO – Código. 1.120.576.288

SANDRA PATRICIA ORTEGON GONGORA- Código. 1.105.681.028

PRESENTADO A:

MARTHA LUCIA BOTERO

TUTORA

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ESCUELA CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES ECONOMICAS Y DE

NEGOCIOS - ECACEN

CURSO LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

JUNIO 2018
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- Síntesis con las respuestas dadas por cada uno de los integrantes del grupo en
el punto 1 de la actividad individual, si un estudiante no dio respuesta, escribir
no participó.
Nombre ¿Qué es régimen tributario y
estudiante en cual se clasifica?
YENY El Régimen Tributario
PAOLA Colombiano establece
ACOSTA impuestos de carácter nacional
y subnacional
(departamentales y que no hayan sido excluidas, Los
municipales). Los principales
impuestos de carácter nacional
son el Impuesto sobre la Renta
y el Complementario de
Ganancias Ocasionales, el
Impuesto al Patrimonio (con
vigencia temporal), el
Impuesto sobre las Ventas -
IVA, el Gravamen a los
Movimientos Financieros y el
Impuesto de Timbre. Dentro de
los impuestos subnacionales,
se encuentran el Impuesto de
Industria y Comercio, el
Impuesto Predial y el Impuesto
de Registro.
Y me clasifico
Los Impuestos: son dineros
que pagan los particulares y
por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna
contraprestación. El objeto de
los impuestos es
principalmente atender las
obligaciones públicas de
inversión; dos ejemplos de
impuestos son: impuesto de
Renta y complementarios, y el
NEGOCIOS
¿De qué manera y qué impuestos
paga usted en Colombia?
El IVA es el impuesto que se establece
sobre toda la venta de bienes y
servicios del territorio Nacional. Se
genera por: las ventas de mercancía
servicios prestados en el territorio y la
mercancía importada.
Impuesto Predial Unificado: El
Impuesto Predial Unificado, grava la
propiedad de los predios o bienes
raíces ubicados en áreas urbanas,
suburbanas o rurales, con o sin
edificaciones. En consecuencia, los
sujetos pasivos de este gravamen son
los propietarios o poseedores de los
bienes raíces. Este Impuesto encuentra
su justificación en que la propiedad
raíz es el elemento característico de la
concentración del ingreso, y en esa
medida se grava la propiedad.
Impuesto sobre vehículos
automotores: Recae sobre los
vehículos matriculados en el Distrito
Capital y su pago o periodo es anual,
del 1 de enero al 31 de diciembre de
cada año.
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Impuesto sobre las ventas -

IVA-.

SILENIA El régimen tributario es Uno de los impuestos que pagamos

AMADO considerado un conjunto de todos los colombianos es el impuesto
normas que controla el sobre el valor agregado (IVA) en la
cumplimiento de todas las compra de productos de canasta
obligaciones sustanciales y familiar y demás que sean gravados.
tributarias, que se relacionan
con el pago de tributos, la cual
se rige por el Estatuto
Tributario y entidades
competentes como la DIAN.

SANDRA los cuales tenemos:

PATRICIA
ORTEGON Impuestos Nacionales: Son los
GONGORA tributos emitidos por el poder
ejecutivo y sometido a consideración
del congreso nacional para su
aprobación.

 Impuesto al valor agregado (IVA),

El régimen tributario establece impuesto por la venta de productos
la manera en la que se pagan los y servicios
impuestos y los niveles de pagos  Impuesto de Renta, es la base
de los mismos y se puede optar gravable para las personas
por uno u otro régimen naturales son sus ingresos
dependiendo del tipo y el tamaño ajustados por deducciones y
del negocio
exenciones
 Impuesto de Timbre Nacional, es
el impuesto generado en la
protocolización de todo contrato o
instrumento publico
 Contribuciones Especiales, son los
gravámenes que establece la
nación para cubrir necesidades en
el presupuesto de la nación.
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Impuestos Departamentales: Son los

impuestos al consumo de cerveza,
licores y cigarrillos y tabaco

 Impuesto al registro
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículo

Impuestos Municipales:

 Impuesto de Industria y Comercio:

grava toda actividad industrial
 Impuesto Predial unificado: Se
grava a la propiedad o posesión de
los inmuebles ubicados en el
Distrito Capital y que debe ser
declarado y pagado por los
propietarios y poseedores de los
predios.
 Impuesto sobre vehículos
automotores: Recae sobre los
vehículos matriculados en el
Distrito Capital
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto de azar y espectáculos:
Hace referencia a todo tipo de
espectáculos públicos, apuestas a
diferentes clases de juegos, rifas y
concursos.

Los impuestos que pago son los

nacionales por el valor agregado
(IVA) en la compra de productos de la
canasta familiar y demás que sean
gravados, y los impuestos municipales
con la compra de la gasolina que
consume la motocicleta.
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- Junto con su grupo de trabajo tienen ya constituida una empresa con la figura
de S.A. (Sociedad Anónima, Paso 2), imaginen que realizan la primera venta,
por un valor de $6.500.000, realicen una proyección de la factura de venta,
tengan en cuenta los impuestos aplicables.

El valor anual a pagar por el monotributo dependerá de la categoría a la que pertenezca el

contribuyente, que a su vez dependerá de sus ingresos brutos anuales, así:

Categoría Si sus ingresos Debe pagar

brutos anuales anualmente
están entre
Mínima Máxima
A $44.602.600 $66.903.900 $509.744
B $66.903.900 $89.205.200 $764.616
C $89.205.200 $111.506.500 $1.019.488

Si realizamos una proyección de la factura de manera mensual aplicando sus ingresos brutos
anuales daría $78.000.000 de acuerdo a la categoría se encontraría en

Categoría B $66.903.900 $89.205.200 $764.616

Por régimen tributario nos referimos al conjunto de normas que regulan el cumplimiento de
las obligaciones sustanciales, vinculadas directamente al pago de tributos, y de las
obligaciones formales, relacionadas con trámites, documentos o instrumentos que facilitan el
pago de tributos

los regímenes son 4: El nuevo régimen único simplificado o el nuevo RUS, el régimen
especial de renta o RER, régimen mype tributario o RMT y el régimen general.

NUEVO RUS En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño
negocio cuyos principales clientes con consumidores finales

MYPE tributario Como su nombre lo indica está pensado en la micro y pequeña empresa.

RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA Está dirigido a personales naturales y jurídicas

domiciliadas en el Perú que obtengan rentas de tercera categoría; es decir, rentas de
naturaleza empresarial como la venta de bienes que adquieran o produzcan y la prestación de
servicios.
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RÉGIMEN GENERAL En este régimen se pueden ubicar todas las personas con negocios y
personas jurídicas que desarrollan actividades empresariales. No existe ningún tope de
ingresos ni límites en compras.

Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada participante dio
en las preguntas del punto 3 (individual), relacionadas con el Monotributo (3.1., 3.2,
3.3)

¿En qué consiste ¿Para usted, en su vida Un amigo suyo tiene una
el Monotributo? personal, sería útil el pequeña peluquería y le
monotributo? pide que lo asesore para
Argumente su pagar el Monotributo, le
respuesta. informa que al año tiene
ingresos brutos por
Nombre $67.000.000, ¿cuánto y
estudiante
cómo debe pagar?

YENY El Monotributo es el monotributo tiene El valor anual a pagar por el

PAOLA un nuevo algunas ventajas pues no monotributo dependerá de la
ACOSTA requiere declaraciones categoría a la que pertenezca
impuesto que se
el contribuyente, que a su vez
comenzara a mensuales de IVA, ni la
dependerá de sus ingresos
aplicar en declaración anual de brutos anuales.
Colombia, ganancias, por lo que es Debe pagar $764.616 el
básicamente relativamente fácil de monotributo deberá
busca que de administrar, incluso sin presentarse con pago en los
manera fácil los la ayuda de un contador, bancos y demás entidades
pequeños se puede considerar una autorizadas para el recaudo
comerciantes se alternativa al pago de utilizando el formulario 250.
formalicen, y renta. Se pagará mensual Las fechas de pago
comiencen a y los contribuyentes establecidas por la Dian
tributar, a declarar tienen diferentes En simultánea con el pago del
y a pagar beneficios como el monotributo debe pagarse el
impuestos. será un ahorro para la vejez, aporte de BEPS o riesgos
impuesto que seguro de riesgos laborales en Colpensiones. A
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dependerá de la laborales y, en caso de su vez, el BEPS otorga

cantidad de ventas que venda con datafono, beneficios como la
brutas que hagan no se liquidará retención posibilidad de afiliación a una
estos pequeños en la fuente, el impuesto caja de compensación,
negocios, como es opcional para el generar ahorro para la vejez,
los pequeños contribuyente, y obtener un seguro con amparo
tenderos, reemplaza al régimen por muerte, auxilio funerario,
peluquerías, y ordinario del impuesto cobertura por enfermedad
tiendas o sobre la renta. grave, desmembración e
comercios de incapacidad; el uso de
barrios. datáfono sin retención en la
fuente y el cumplimiento de
la obligación tributaria.

SILENIA En la Reforma Actualmente soy Primero se calcula el valor del

AMADO Tributaria 1819 contratista por componente del impuesto, en
del año 2016, prestación de servicios, este caso el contribuyente
surgió una nueva pero en caso de que me tendría que pagar 12 UVT, lo
forma en la que desempeñara como que da un valor de $ 382.308;
los pequeños pequeño comerciante y luego se calcula el valor del
comerciantes contara con mi propia aporte a los BEPS, que en este
pudieran empresa y estuviera caso serían 4 UVT, lo que
formalizarse, empezando mi arroja un valor de $127.436,
como una opción trayectoria, SI optaría para un Total a pagar Anual
voluntaria que por acogerme al de $509.744.
sustituye el monotributo ya que sería
impuesto de Renta una gran ventaja, porque El pago se debe realizar por
y me permite estar medio del formulario 490
Complementarios, legalmente formalizado, (Recibo de pago tributos
para poder y la tarifa del impuesto a internos DIAN) el código 85,
acogerse al pagar dependería de mis en la casilla correspondiente
monotributo, se ingresos, y aparte de eso al N° 2, de manera simultánea
deben cumplir me traería múltiples se realiza el pago del Aporte
ciertos requisitos beneficios, nombrados de Beneficios Económicos
tales como tener anteriormente. (BEPS) en Colpensiones.
ingresos brutos
entre 1.400 y
3.500 UVT,
desarrollar la
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actividad
económica en un
establecimiento
de comercio igual
o menor a 50
mts2, entre otros.
El acogerse de
manera voluntaria
al monotributo
trae beneficios
para el
contribuyente,
tales como:
protección a la
vejez, ahorro y
subsidio del 20%
de parte del
Gobierno sobre el
valor ahorrado
(BEPS); seguro
para riesgo de
invalidez y
muerte, acceso al
sistema general de
riesgos laborales,
afiliación a una
caja de
compensación.

SANDRA Es un tributo No, porque no soy Está clasificado en los

PATRICIA voluntario busca ser propietaria de negocios de comerciantes de categoría B,
ORTEGON una alternativa a la esta índole; como persona porque vende entre 62,4
GONGORA declaración de natural y según mis millones y 83,3 millones de
renta, a su vez el ingresos, no estoy obligada pesos al año; su aporte mensual
objetivo es la a declarar renta, por lo es de 60.000 pesos, anualmente
formalidad de los tanto actualmente no me serian $ 720.000. El
negocios. Pueden Monotributo deberá presentarse
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acceder personas beneficia ni afecta en lo con pago en los bancos y demás

naturales o absoluto. entidades autorizadas para el
comerciantes al por recaudo
menor que tengan
negocios como
carnicerías,
peluquerías, tiendas
de barrio, tiendas de
ropa deportiva,
entre otros; sus
ingresos brutos
anuales deben
oscilar entre
$44.602.600 y
$111.506.500,
igualmente los
establecimientos no
pueden superar un
área de 50m2.
Ofrece beneficios
como acceder a la
seguridad social y
formalización,
pudiendo acceder al
sistema financiero.
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- Realicen cuadro resumen similar al del punto I, con las respuestas que cada
participante dio en las preguntas relacionadas con el RUT (Registro único
tributario), preguntas 4.1, 4.2 y 4.3 de la actividad individual.

¿Cómo le parece ¿Para qué sirve el ¿Si una persona crea su

la plataforma RUT? RUT, significa que debe
Nombre para actualizar el comenzar a pagar
estudiante RUT de la DIAN? impuestos?

YENY el RUT es el mecanismo Entre las obligaciones

PAOLA para identificar, ubicar y tributarias está la obligación
ACOSTA clasificar a las personas de declarar renta, debe
Me parece cuenta y entidades que teniendo inscribirse en el régimen
con todas las la calidad o no de común o en el régimen
herramientas contribuyentes, son simplificado cuando
necesarias para sujetos de obligaciones desarrolle operaciones
poder inscribir o administradas por la gravadas con el impuesto a
actualizar el RUT DIAN, por lo tanto se las ventas, de practicar
las indicaciones y requiere la inscripción. retención en la fuente
la plataforma está como persona, natural o cuando de acuerdo a la ley
hecha para que jurídica, le sirve el RUT sea agente de retención, la
cualquier persona para avalar e identificar de expedir factura,
tenga un fácil su actividad económica
ante terceros con quienes Una persona cualquiera que
acceso y pueda preste un servicio gravado o
realizar el tramite sostenga una relación
comercial, laboral o venda un producto gravado,
económica en general y así el valor de sus ventas sea
ante los diferentes entes ínfimo, tendrá que
de supervisión y control; inscribirse en el Rut, puesto
a su vez, este documento que en algún momento
le señala sus algún cliente se lo exigirá,
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obligaciones formales ya que, por desarrollar una

tributarias frente al actividad gravada, está
Estado Colombiano. obligado a inscribirse en el
Rut.

SILENIA La plataforma para El RUT permite No, el inscribirse al RUT, no

AMADO actualiza el Rut, es identificar y conocer las implica que se deba pagar un
muy completa y actividades económicas impuesto, ya que estar
trae consigo sus y clasificarse ante la inscrito al RUT es la forma
instrucciones que Dian y los terceros con de darse a conocer ante el
se pueden los cuales se sostiene una comercio y clasificarse
visualizar relación comercial o según las actividades
colocando el laboral. económicas.
puntero
ligeramente en cada
sección. El acceso a
una plataforma
virtual para poder
actualizar el RUT,
tiene muchas
ventajas entre ellas,
la más importante,
que no es necesario
acercarse a las
oficinas de la Dian
cada vez que se
quiera actualizar
datos relevantes
como dirección de
residencia,
teléfonos o
actividades
económicas.

SANDRA Es el mecanismo para No, el inscribirse al RUT es

PATRICIA Excelente, si nos identificar, ubicar y permitir que terceros con
ORTEGON devolvemos a unos clasificar a las personas y quienes se sostenga una
GONGORA pocos años atrás, este entidades que teniendo la relación comercial, laboral o
proceso se hacía calidad o no de económica identifiquen
demasiado contribuyentes, son sujetos
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engorroso, ya que de obligaciones la actividad económica

implicaba hacer administradas por la registrada.
largas filas, madrugar DIAN, por lo tanto se
excesivamente para requiere la inscripción.
alcanzar una ficha y
disponer de mínimo 3 Para avalar e identificar su
horas para lograr actividad económica ante
inscribir el RUT. terceros con quienes
sostenga una relación
comercial, laboral o
económica en general y
ante los diferentes entes de
supervisión y control; a su
vez, este documento le
señala sus obligaciones
formales tributarias frente
al Estado Colombiano
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CONCLUSIONES

Sandra Patricia Ortegón, Finalmente es indispensable reconocer como está compuesta la

legislación Colombiana y como está clasificado el régimen tributario de nuestro país, de esta se
desprenden enumerosos conceptos mencionados en el transcurso de este trabajo. Importante
identificar, reconocer y aprender cómo podemos conocer nuestro rol en el país a nivel tributario así
como también los beneficios que ellos traen consigo y que talvez por ignorancia creemos que solo
esta valorizado en perdida de dinero, por pago de impuestos, sin tener en cuenta los múltiples
beneficios que estos traen.

Yeny Paola Acosta, Tanto para las empresas como para la actividad como comerciante es importante
conocer y aplicar las normas y leyes de forma adecuada ya que es posible que se tomen decisiones
equivocadas, y se incurra en faltas graves que con lleven a sanciones o multas, de ahí la importancia
del conocimiento y aplicación de las mismas, las grandes pequeñas y medianas empresas y toda
persona que desempeñe una actividad comercial debe regirse por las normas de acuerdo a la
legislación comercial y tributaria de nuestro país.

Silenia Amado Quiroga, es muy importante que la población de nuestro país conozca la legislación
comercial y tributaria, hoy en día por falta de desconocimiento nos cobran impuestos que quizás no
estamos obligados a pagar es indispensable que cada persona tenga el conocimiento de cómo estamos
clasificados en el régimen tributario de nuestro país y que se tenga presente para qué sirve el Rut y
cuáles son los beneficio, que se tenga acceso a la plataforma para poder hacer los trámites que no es
necesario acercarnos a las oficinas de la Dian si no simplemente a través de este sistema se puede
obtener un servicio, pienso que el monotributo es un sistema que hoy en día se desconoce es por eso
que las personas que si pueden acceder a este sistema pierden todas los beneficios y ventajas que este
trae para su vida persona.
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BIBLIOGRAFIA

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3D0%26_adf.ctrl-state%3D13t6bop4a_4

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https://encolombia.com/economia/economiacolombiana/impuestoencolombia/

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_esCO766CO766&oq=impuestos+que+paga+una+personal+normal&aqs=chrome..69i57j0.13872j0
j7&sourceid=chrome&ie=UTF-8&safe=high

http://www.inviertaencolombia.com.co/Adjuntos/100_R%C3%A9gimen%20Tributario.pdf

http://www.accounter.co/normatividad/conceptos/clasificados-como-regimen-tributario-especial-
entidades-no-contribuyentes-y-no-declarantes-entre-otros-concepto-7523-de-2017.html