JYSC AUDITORES & ASOCS

ABSTENCION DE OPINION
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
12 de Marzo del 2018
AUDITORES JYSC
Avenida10 de agosto y Colon
INFORME DEL REVISOR FISCAL
A los señores accionistas de
INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A

Hemos examinado los Estados de Situación Financiera de INDUSTRIAL Y COMERCIAL

S.A. Al 31 de diciembre del 2018 y sus correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en
el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos
por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros fueron preparados bajo la
responsabilidad de la administración. Una de nuestras obligaciones es la de expresar una opinión
sobre dichos estados financieros con base en mi auditoría. Hemos realizado la auditoría de acuerdo
con normas de auditoría generalmente aceptadas .Esas normas requieren que el examen sea
realizado por un auditor con entrenamiento adecuado, debidamente inscrito en la Junta Central de
Contadores que actúe con independencia mental para garantizar la imparcialidad y objetividad de
sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado profesional, que su trabajo sea técnicamente
planeado y supervisado, que se realice un apropiado estudio y evaluación del sistema de control
interno para establecer el grado de confianza que le merece y así determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar, que se obtenga evidencia válida y
suficiente por medio de técnicas de auditoría para obtener una seguridad razonable sobre la
situación financiera del ente económico para emitir su opinión sobre la misma. Considero que
nuestra auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión. Excepto por lo
que se describe en el siguiente párrafo, nuestro examen se efectuó de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas y, en consecuencia, incluyó las pruebas de los registros de
contabilidad y los demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las
circunstancias. La Compañía no tomó un inventario físico de la mercancía, registrada en los
estados financieros que se acompañan en $ 12000 al 31 de diciembre del 2017 y en $ 10000 al 31
de diciembre de 2018, además, no se dispone ya de evidencia que respalde el costo de propiedades
y equipos adquiridos con anterioridad al 31 de diciembre de 2018. Los registros de la Compañía
no permiten la aplicación de procedimientos supletorios adecuados respecto a los inventarios o al
costo de la Propiedad y el equipo .En virtud de que la Compañía no tomó inventarios físicos y no
pudimos aplicar procedimientos supletorios adecuados respecto a los inventarlos y al costo de la

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Propiedad y equipo, como se anota en el párrafo anterior, el alcance de nuestro trabajo no fue
suficiente para permitirnos expresar, y no expresamos, una opinión sobre los estados financieros
antes mencionados.

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OPINIÓN ADVERSA
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INVERSIONISTAS
A los señores accionistas y Directores de
NIISA CORPORATION S.A
08 de Marzo del 2018

Informe sobre los Estados Financieros

1.-Nos han encargado la auditoria de los estados financieros adjuntos de NIISA CORPORATION S.A.
que comprenden el estado de situación financiera Al 31 de diciembre del 2017 Y 2016 y sus
correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los años terminados en esas fechas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y del control interno que la Gerencia
determina que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra
auditoría. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.
Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la
auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores
materiales.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las
divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de que los estados financieros estén libres de errores materiales, ya
sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de riesgos, el auditor toma en consideración el
control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el
propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría
también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la
presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.

Como se explica en la nota 10 de los Estados Financieros, Durante el examen realizado a los activos fijos
de la empresa se evidenció que las depreciaciones no tienen un buen cálculo al no tener los conocimientos

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suficientes, Además un incorrecto registro de Compras y Ventas muchos, haciendo que la presentación de
su Estado de Situación financiera no tenga salvedades por no tener la información correcta, esto produce
un riesgo a la empresa por al no ser detectado oportunamente por la administración.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos no presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, por lo que adjuntamos bases para la opinión adversa; la situación financiera de la Empresa
NIISA CORPORATION S.A al 31 de diciembre de 2017 y 2016, así como su desempeño financiero y sus
flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera.

Párrafo de Énfasis

6. Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2017, tuvieron una opinión adversa
con fecha 08 de Marzo del 2018 debido principalmente a que la Compañía mantenía al 31 de diciembre de
2017, cuentas por pagar, Ventas y Inmuebles, maquinarias y equipo por las que no era posible tener
seguridad razonable de la integridad y del valor presente de los mismas a dicha fecha.

Lima, 08 de Marzo del 2018

Refrenado por:

C.P.C Sandra Serpa

Auditor encargado

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HALLAZGOS DE AUDITORIA

EMPRESA NIISA CORPORATION S.A

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EJERCICIO 2017
CEDULA DE HALLAZGO DE AUDITORIA

Sumilla
Al 31 de diciembre de 2017, se ha observado que la empresa NIISA CORPORATION S.A no ha usado
las debidas tasas de depreciación de los activos fijos consignados al 31.12.2017 ha realizado un mal cálculo
de la depreciación de las maquinarias.
Condición
Durante el examen realizado a los Inmuebles, maquinarias y Equipos, Según el programa de Auditoria
establecido, en el procedimiento número cuatro “Verificar si las depreciaciones han sido estimados
razonablemente”; se evidencio que el registro de las depreciaciones no se encuentran calculadas
razonablemente debido a que no se usó las debidas tasas de depreciación de los activos fijos. Tomando
tasas menores.
BIENES MONTO PORCENTAJE DEPR. AÑOS ANT. DEPRECIACIÓN TOTAL DEPRECIACION TOTAL
Terrenos S/.421,675.00 S/.421,675.00
Maquinarias S/.1,336,220.97 10% S/.267,244 S/.133,622.10 S/.400,866.29 S/.935,354.68
Transporte S/.150,506.40 20% S/.60,203 S/.30,101.28 S/.90,303.84 S/.120,405.12
Equipos de computo S/.100,337.60 25% S/.50,169 S/.25,084.40 S/.75,253.20 S/.75,253.20
S/.566,423.33 S/.1,552,688.00

BIENES MONTO PORCENTAJE DEPR. AÑOS ANT. DEPRECIACIÓN TOTAL DEPRECIACION TOTAL
Criterio
Terrenos S/.421,675.00 S/.421,675.00
Maquinarias S/.965,506.40 20% S/.386,203 S/.193,101.28 S/.579,303.84 S/.386,202.56
Incumplimiento
Transporte
de LaS/.150,506.40
Ley Del Impuesto20% a la RentaS/.60,203
Art. N° 28S/.30,101.28
donde establece, que el usoS/.120,405.12
S/.90,303.84
de activos fijos
Equipos de computo
presentados en la tablaS/.100,337.60
de depreciaciones25% pueden serS/.50,169 S/.25,084.40
variadas dependiendo S/.75,253.20
cómo está hechoS/.75,253.20
el Activo Fijo
S/.744,860.88 S/.1,003,535.88
y solicitando un permiso de parte de SUNAT para poder hacer uso de los porcentajes de depreciaciones
especiales Según el Reglamento del IR N° 22.
Causa
La Empresa no hizo ninguna solicitud y se ha regido a utilizar depreciaciones que no competen al tipo de
Activos y maquinarias que esta usa para su producción.

Efecto
La empresa ha dejado de registrar gastos en este período afectando el estado de resultados y el Estado de
Situación financiera donde el saldo tiene un importe mayor a lo debido y se encuentra aumentada en un
S/.549, 152.12., según detallamos:

Según detallamos lo siguiente:

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BIENES MONTO PORCENTAJE DEPR. AÑOS ANT. DEPRECIACIÓN TOTAL DEPRECIACION TOTAL
Terrenos S/.421,675.00 S/.421,675.00
Maquinarias S/.965,506.40 20% S/.386,203 S/.193,101.28 S/.579,303.84 S/.386,202.56
Transporte S/.150,506.40 20% S/.60,203 S/.30,101.28 S/.90,303.84 S/.120,405.12
Equipos de computo S/.100,337.60 25% S/.50,169 S/.25,084.40 S/.75,253.20 S/.75,253.20
S/.744,860.88 S/.1,003,535.88

FUENTE DE INFORMACION
- Estado de Situación Financiera del Periodo – 2017
- Notas a los Estados Financieros – 2017
- Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 18 y 22.

Comentarios del auditor

A. Como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoria previstos en el programa de auditoria
de la cuenta Inmueble, maquinaria y equipo, se ha determinado que la empresa NIISA CORPORATION
S.A. , no ha calculado razonablemente la depreciación..
B. El presente hecho observado, considerado como hallazgo de auditoria, deberá ser comunicado al
contador general o gerencia general para las regularizaciones correspondientes.
C. Así mismo, deberá ser merituado durante la elaboración del dictamen financiero para la elaboración del
mismo

PREPARADO POR: Yahomi Laura Pacheco

FECHA : 15-02-2018
REVISADO POR : Almendra Berrospi Sairo
FECHA : 22-02-2018

Recomendación de auditoria.
A .Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros correspondiente al ejercicio
2017 para ser presentado razonablemente, debido a la distorsiones significativas en su contenido.
B. Disponer plazo perentorio al contador para la rectificación de los estados financieros, así como sus
montos y sus depreciaciones.
C. Disponer que la gerencia general implante controles internos en aspecto en los Inmuebles, maquinarias
y Equipo y su depreciación.