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Para la deducibilidad (lisr) de los sueldos (lft) el contribuyente (CFF) debe cumplir
con la LSS
Obligaciones (LSS)
Cuotas IMSS INFONAVIT Retiro
18% a 25% 5% 2%
Determinación:
Vacaciones 6 días 15 días/365= 0.00410959
=
Prima vacacional 25% 15 días/365= 0.04109589
Aguinaldo 0.04520548
+ 1
1.04520548
Formulas:
Aportación Retiro: (SDI) (2%) (Días bimestre)
Aportación INFONAVIT: (SDI) (5%) (Días bimestre)
Cuotas IMSS: (SDI) (18% a 22%) (Días mes)
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Se tienen que respetar las Normas de Información Financiera:
Periodo de realización
Conforme ocurren los eventos (derechos u obligaciones). Deben reconocerse en la
contabilidad del contribuyente, es necesario provisionar dichos eventos por
periodos. Del SUA se obtiene información suficiente para reconocer los eventos
(derechos u obligaciones).
AUDITORIA FISCAL
La auditoría fiscal nos orienta a determinar si los impuestos están debidamente
calculados y pagados. El no cumplimiento provoca sanciones para la empresa.
Tipos de auditoria:
1. Interna
2. Externa
¿Qué es auditoria?
Tiene origen del verbo latín ‘’Audire’’ que significa ‘’oír’’.
Los primeros auditores ejercían su función juzgando la verdad o la falsedad y
procedían a verificar (oyendo).
Concepto:
Es la inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o entidad,
realizada por un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio,
la situación financiera y los resultados en un determinado ejercicio.
DICTAMEN
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Concepto de clase
Obligaciones fiscales:
ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT, Retiro, ISN, IEPS.
Estados financieros:
Estado de resultados
Balance general
Estado de variación en el capital
Estado de origen y aplicación de recursos
Flujo de efecto
SIPRED
Sistema de Presentación del Dictamen de estados financieros para efectos
fiscales
Es un programa diseñado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para la
presentación de los dictámenes fiscales a través de Internet.
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PROGRAMA DE AUDITORIA
1. Planeación
2. Efectivo
3. Cuentas por cobrar y ventas
4. Circulación
5. Inmuebles maquinaria y equipo
6. Inventarios
7. Otros activos
8. Cuentas por pagar
9. Contingencias
10. Patrimonio contable
11. Resultados
12. Impuestos
13. Cierre de auditoria
14. Informes y cartas
15. Otros conceptos
I. Planeación.
A través de esta fase se coordinan las actividades a realizar entre los participantes
en la auditoria tanto de la empresa auditada como de los contadores que efectuaran
la revisión.
En la fase de planeación se elaboran memorándum, control de tiempo, se efectúan
juntas, se asignan responsables de flujo de información, así como la obtención del
conocimiento sobre el negocio a través de su archivo permanente.
II. Efectivo
Para llevar a cabo la revisión del efectivo es necesario saber si existe el manual de
control interno para caja, bancos, inversiones e intereses.
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Se debe efectuar arqueos de efectivo teniendo cuidado de verificar cuantas cajas y
fondos fijos existe en la empresa así mismo dentro de ellos cuales son los fondos
mas importantes en cuanto a monto y donde se encuentran.
Al efectuar lis arqueos de efectivo se deben revisar los comprobantes de reembolso
de los fondos si existiese este proceso.
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