Requerimiento Sunat Minero

5/3/2019 Gmail - Trabajo de investigación
juan luis huamantalla <hbeatojuan@gmail.com>
Trabajo de investigación
2 mensajes
Oswaldo Barrera <edu_obarrera@yahoo.com> 5 de marzo de 2019, 14:57

Para: "hbeatojuan@gmail.com" <hbeatojuan@gmail.com>, "hbeatojuan@hotmail.com" <hbeatojuan@hotmail.com>
Buenas tardes mi estimado Juan
Te remito la parte de información vinculada con pedido a empresas mineras
Saludos
Oswaldo
2.- Presentar el organigrama de la empresa que permita identificar la estructura

organizacional y los niveles jerárquicos de la empresa señalando cargos y funciones y otro
organigrama por cada una de las sedes que tiene la empresa, que incluya los cargos
directivos y mandos intermedios; asimismo deberá presentar el manual de funciones de la
empresa vigente en el ejercicio fiscalizado.
Exhibir y/o presentar por escrito la política remunerativa del periodo en revisión establecida por la empresa o aquella
sugerida o fijada por la compañía proveedora, la misma que deberá contener los incentivos, bonificaciones, comisiones
(dependientes o terceros), gratificaciones extraordinarias u otros.
La presente documentación deberá ser entregada en original y copia fotostática en función a las características detalladas
en el primer párrafo del presente requerimiento.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.
3.- Del análisis del detalle de su contabilidad proporcionado en medios magnéticos, así
como sus registros y libros contables, se observan desembolsos contabilizados como costo o
gasto en la cuenta contable 60, según el Anexo N° 01, por lo cual se solicita que acredite
la fehaciencia del costo o la causalidad del gasto, así como el uso de los medios de pago
(bancarización) para fines del Impuesto a la Renta, de corresponder, en función a la
documentación solicitada en el primer párrafo del presente documento.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario y Art. 1°, 3°, 20° y primer párrafo
del Art. 37° de la Ley del Impuesto a la Renta y Art. 8° de la Ley del Impuesto a las
Transacciones Financieras, aprobado por Decreto Supremo N° 150-2007-EF.
gasto en la cuenta contable 63 según el Anexo N° 02, por lo cual se solicita que acredite
https://mail.google.com/mail/u/0?ik=72c52377c9&view=pt&search=all&permthid=thread-f%3A1627196841575456911&simpl=msg-f%3A1627196… 1/9
gasto en las cuentas contables 64 y 65 según el Anexo N° 03, por lo cual se solicita que
acredite la fehaciencia del costo o la causalidad del gasto, así como el uso de los medios
de pago (bancarización) para fines del Impuesto a la Renta, de corresponder, en función a
la documentación solicitada en el primer párrafo del presente documento.
gasto en la cuenta contable 67 según el Anexo N° 04, por lo cual se solicita que acredite
como sus registros y libros contables, en especial del Registro Auxiliar de Activos Fijos
se observan desembolsos contabilizados como costo o gasto en la cuenta contable 68 como se
observa en el Libro Diario del mes de diciembre, que tienen como origen el costo de los
activos fijos detallados en el Anexo N° 05, por lo cual se solicita que acredite la
fehaciencia del costo o la causalidad del gasto, así como el uso de los medios de pago
En relación a los activos fijos se solicita que presenta la documentación sustentatoria

(facturas, contratos, escritura de compra-venta, declaración de mercancías aduaneras, entre
otros) que acredite el costo computable de los activos fijos que se detallan en el Anexo N°
05 (01 folio) adjunto al presente.
La solicitud de información que corresponde a períodos anteriores al ejercicio fiscalizado

tiene como fundamento de hecho y derecho el criterio establecido por el Tribunal Fiscal en
las Resoluciones N° 1132-3-2007 y N° 03709-1-2006, en razón que, la depreciación contable o
la depreciación con ventaja tributaria afectan la determinación del Impuesto a la Renta del
ejercicio 2015.
Finalmente, en la dos últimas filas del Anexo Nª 05 la empresa tiene información de los
activos fijos de ejercicios anteriores al 2015 que no han sido detallados; por lo cual, se
solicita que presente la información al detalle de los activos fijos.
como sus registros y libros contables, se observan pasivos en las cuentas contables 44 y 45
según el Anexo N° 06, por lo cual se solicita que presente la documentación que acredite el
préstamo y sustente la causalidad del mismo vinculándolo con la generación de renta,
asimismo deberá acreditar el uso de los medios de pago (bancarización) para fines del
Impuesto a la Renta de los préstamos recibidos y los pagos realizados, de corresponder, en
función a la documentación solicitada en el primer párrafo del presente documento.
como sus registros y libros contables, se observan salidas de dinero de la cuenta contable
101 según el Anexo N° 07, por lo cual se solicita que presente la documentación que
acredite el movimiento contable de la cuenta y su vinculación con el principio de
causalidad, asímismo deberá acreditar el uso de los medios de pago (bancarización) para
fines del Impuesto a la Renta para las operaciones de adquisiciones de bienes y servicios,
de corresponder, en función a la documentación solicitada en el primer párrafo del presente
documento.
como sus registros y libros contables, se observan salidas de dinero de la cuenta contable
104105 según el Anexo N° 08, por lo cual se solicita que presente la documentación que
acredite el movimiento contable de la cuenta y su vinculación con el principio de
causalidad, asímismo deberá acreditar el uso de los medios de pago (bancarización) para
fines del Impuesto a la Renta para las operaciones de adquisiciones de bienes y servicios,
de corresponder, de corresponder, en función a la documentación solicitada en el primer
párrafo del presente documento.
como sus registros y libros contables, se observan movimientos en la cuenta contable 30231
según el Anexo N° 09, por lo cual se solicita que presente la documentación que acredite el
movimiento contable de la cuenta y su vinculación con el principio de causalidad, asímismo
deberá acreditar el uso de los medios de pago (bancarización) para fines del Impuesto a la
Renta, de corresponder, en función a la documentación solicitada en el primer párrafo del
presente documento.
De otro lado, deberá presentar la documentación que sustente la retención de segunda

categoría del Impuesto a la Renta, por la ganancia de capital obtenida en la enajenación de
valores mobiliarios obtenida por los socios, en aplicación del Art. 71º de la LIR la
empresa deberá efectuar la retención correspondiente.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario y Art. 1°, 3°, 20°, primer párrafo del
Art. 37°, Art. 71º de la Ley del Impuesto a la Renta y Art. 8° de la Ley del Impuesto a las
12.- Presentar por escrito y con la documentación solicitada en el primer párrafo del
presente documento, el sustento de las diferencias identificadas entre las cuentas
contables de activos, pasivos, patrimonio y resultados, originadas de la comparación de la
información obtenida del Libro Diario y la consignada en la Declaración Jurada Anual del
Impuesto a la Renta del ejercicio 2015, según los importes consignados en el Anexo N° 10,
los descargos deberán realizarse en función a la documentación solicitada en el primer
párrafo del presente documento.
como sus registros y libros contables, se observan activos en la cuenta contable 25 según
el Anexo N° 11, por lo cual se solicita que presente la documentación que acredite el
movimiento y detalle al 01-01-2015 y 31-12-2015, en función a la documentación solicitada
en el primer párrafo del presente documento.
14.- Presentar por escrito y con la documentación solicitada en el primer párrafo del
presente requerimiento, el sustento del margen bruto de rentabilidad negativo obtenido en
los meses de enero a julio y de setiembre a diciembre del 2015 identificados de la
comparación de los montos consignados en las cuentas contables que reflejan los ingresos y
el costo computable, según detalle mostrado en el Anexo Nº 12 adjunto al presente
requerimiento.
El importe de las ventas deberá sustentarlo con la cantidad de bienes enajenados y el valor
de cotización internacional por cada operación de venta.
Es importante precisar, que los fundamentos de hechos y derecho que sustentan el presente
pedido de información son los siguientes:
a) La determinación de los ingresos por la enajenación de bienes y prestación de servicios

se determina en función a los cinco (5) criterios establecidos en la Norma Internacional
de Contabilidad N° 18, como son: transferencia sustancial de riesgos y beneficios,
estimación confiable de los ingresos así como de los costos, no quedarse con ningún mínimo
de derecho de propiedad y que los beneficios económicos de la operación fluyan a la
empresa.
b) En este escenario, no sería razonable obtener pérdida bruta, tal como se muestran en la
venta de bienes y prestación de servicios consignados en el Anexo N° 08.
c) Desde el punto de vista tributario al no tener dispositivo legal alguno que permita
identificar o reconocer el ingreso o costo, por interpretación de las normas legales se
recurre a lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad N° 18 – Ingresos
Ordinarios, por tanto, no es razonable la determinación de la pérdida tributaria en la
venta de bienes detallados en el Anexo N° 12.
En relación al costo computable deberá presentar la determinación del costo de extracción y

costo de producción de los bienes a enajenar. Esta información deberá tener el detalle del
costos directo e indirecto por cada centro de costos de extracción o producción que
mantenga la empresa y deberá adjuntar la documentación solicitada en el primer párrafo del
presente requerimiento.
Deberá presentar además el Estado de Costos de Producción adjuntando la documentación que

sustente cada una de las partidas.
La información deberá ser presentada en medios magnéticos en archivo Excel, debiendo

contener la información de la fecha de la venta, comprobante de pago, moneda, valor de
venta, IGV, tipo de cambio, datos del bien enajenado, costo computable, , utilidad o
pérdida bruta u otros que estime por conveniente para sustentar las diferencias en el
margen de rentabilidad.
17.- Presentar los contratos por servicios recibidos y/o prestados, así como contratos de
compra/venta y transferencias de bienes muebles tangibles e intangibles, incluso aquellos
celebrados con empresas según corresponda[1]. Asimismo, deberá presentar las minutas por la
compra y/o venta de inmuebles y sus respectivas modificatorias de corresponder.
La presente documentación deberá ser entregada en original y copia fotostática en función a

las características detalladas en el primer párrafo del presente requerimiento.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario y Art. 1°, 3°, 20° y primer párrafo del Art. 37° de la Ley del Impuesto a
la Renta y Art. 8° de la Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras, aprobado por Decreto Supremo N° 150-2007-EF.
18.- Estados de cuenta y/o reportes proporcionados por las instituciones del sistema
financiero y de seguros del país o del exterior, así como las respectivas conciliaciones
bancarias. La información citada comprende los estados de cuenta del Banco de la Nación
referido a la cuenta de detracciones.
La citada información deberá estar acompañada de la documentación que sustente la

información consignada en los referidos estados de cuenta y/o reportes.
19.- Comprobantes de pago de compras, Declaraciones Únicas de Aduanas o Declaración

Simplificada por importaciones, guías de remisión (remitente o del transportista), notas
de débito y/o crédito (recibidos), de corresponder. Análisis mensual de los regímenes
especiales de importación como admisión y/o importación temporal, entre otros, los mismos
que deberán presentarse por escrito y en medios magnéticos (Excel, dbf, txt).
20.- Comprobantes de pago de ventas, Declaraciones Únicas de Aduanas o Declaración

Simplificada por exportaciones y demás documentación relacionada con operaciones de
comercio exterior, guías de remisión (remitente o del transportista), órdenes de compra,
cinta testigo de máquina registradora, notas de debito y crédito emitidos), de
corresponder.
En el caso de las exportaciones presentar la documentación que permita identificar en cada

operación de venta realizada al exterior el tipo de incoterm (CIF, FOB, DDP, entre otros)
o los riesgos que asume la contribuyente en las citadas operaciones, la misma que deberán
presentarse por escrito y en medios magnéticos (Excel, dbf, txt).
La contribuyente deberá presentar la política de ventas, descuentos, bonificaciones y otros otorgados durante el ejercicio
auditado, la misma que deberá estar debidamente documentada. En el caso de los descuentos y bonificaciones deberá
realizar una descripción detallada de los requisitos para obtener este beneficio.
Asimismo, deberá adjuntar una tabla con los códigos de los clientes que permitan identificar las características que
permita determinar el beneficio otorgado según lo dispuesto en el párrafo anterior, es decir, deberá señalar si
corresponden a distribuidores nacionales o exterior, empresas del grupo, trabajadores o consumidores finales, entre
otros; la ubicación geográfica, entre otros que permitan sustentar su política de ventas de la empresa. Esta información
deberá ser presentado en medios magnéticos en formato xls.
21.- Deberá exhibir el Registro de Costos (Formato 10.1, 10.2 y 10.3 de la Resolución de
Superintendencia 234-2006-EF), Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas,
Registro de Inventario Permanente Valorizado. En relación con el Sistema de Contabilidad
de Costos y en aplicación de lo establecido en el Art 35° del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias y/o
complementarias, deberá presentar la documentación sustentatoria que acredite las
operaciones consignadas en los Registros de Inventarios Permanente en Unidades y
Valorizado por cada establecimiento anexo, el mismo que deberá ser presentado en hoja de
Excel que contenga todos los campos que mantenga el sistema y como mínimo deberá ser la
información consignada en el libro físico (manual o computarizado), además de una
descripción del contenido de los títulos de la tabla. La información solicitada deberá ser
presentada en una línea como títulos y debajo de ella los movimientos de ingresos y
salidas por cada uno de los códigos de los productos que comercializa (se adjunta
ejemplo).
En relación al Registro de Costos, se solicita que presente un resumen ejecutivo de las

actividades realizadas en cada centro de costos para los dos (2) productos terminados que
elabora y que tienen mayor movimiento en ventas; así como la documentación sustentatoria
que acredite las operaciones descritas en el referido registro. El citado Libro de Costos
deberá ser presentado en hoja de Excel que contenga todos los campos que mantenga el
sistema (los títulos deberán presentarse en una línea y a continuación la información de
ingresos y salidas de bienes e importes por cada producto terminado debidamente
identificado por su código) y como mínimo deberá ser la información consignada en el
libro físico (manual o computarizado), además de una descripción del contenido de los
títulos de la tabla y los nombres de los códigos que se utilizan por los ingresos y
salidas de las existencias, en función a los formatos 10.1, 10.2 y 10.3 de la Resolución
de Superintendencia N° 234-2006-EF.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario, Art. 62° de la Ley del Impuesto a la
Renta y Art. 35° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
22.- La contribuyente deberá presentar la documentación que sustente la toma de

inventarios físicos y valorizados de las existencias realizadas durante el ejercicio
fiscalizado y al 31 de diciembre del año anterior, la misma que deberá ser presentada por
escrito y en medios magnéticos (Excel); así como la conciliación efectuada entre la toma
de inventario y el contenido en los registros de inventarios; en otras palabras los
faltantes y sobrantes de inventarios y la expresión contable (se deberá adjuntar las
copias fotostáticas en función a lo solicitado en el primer párrafo del presente
requerimiento.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario, Art. 62° de la Ley del Impuesto a la
Renta y Art. 35° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta.
23.- Presentar el informe técnico de mermas de las existencias correspondientes al

ejercicio auditado, además deberá adjuntar la documentación, libros y los controles
internos que sustenten las cantidades y los importes que afectan los costos y/o gastos del
ejercicio auditado.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario, inciso f) Art. 37° de la Ley del
Impuesto a la Renta e inciso c), Art. 21° del Reglamento de la Ley del Impuesto a la
Renta.
24.- Presentar los partes de producción u órdenes de producción por cada uno de los
productos terminados fabricados o por cada uno de los pedidos realizado por cliente, el
mismo que deberá contener en una sola línea o fila los títulos de la data que debe
contener como mínimo lo siguiente:
a) Fecha del parte de producción
b) Código del artículo (producto terminado) que se obtiene
c) Descripción del producto terminado
d) Número del parte de producción u orden de trabajo
e) Código de la materia prima más importante (tela, fibra, lana, tops, hilado, entre
otros como materia prima principal)
f) Descripción de la materia prima más importantes
g) Cantidad de materia prima que ingresa al proceso productivo por cada parte de
producción u orden de trabajo
h) Unidad de medida de la materia prima que ingresa al proceso productivo por cada parte
de producción u orden de trabajo
i) Cantidad del producto terminado que se obtiene del proceso productivo por cada parte
de producción
j) Unidad de medida del producto terminado que se obtiene del proceso productivo, en
caso que la unidad de medida sea distinta a la citada en el ítem h, deberá presentarse
un campo en que precise la cantidad equivalente de la misma unidad de medida del campo
de la materia prima utilizada
k) Cantidad de materia prima o en proceso mermados
l) Cantidad de productos terminados en desmedro
m) Costo total en soles de la materia prima (costo materia prima principal) que ingresa
al proceso productivo
n) Costo total en soles del producto terminado
La información solicitada deberá ser presentada en formato de Excel, conteniendo como

mínimo los siguientes campos detallados en el párrafo anterior:
25.-Presentar la documentación sustentatoria referente a las pérdidas extraordinarias o

fortuitas que generan rentas.
Asimismo, deberá presentar la documentación que sustente las indemnizaciones por daño
emergente o lucro cesante por las pérdidas extraordinarias ocurridas en los activos o
personal de la empresa, las cuales fueron cubiertas por las compañías aseguradoras; además
deberá presentar los contratos con la compañía de seguros, la expresión contable y el
destino de los montos entregados por la compañía aseguradora.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario, Art. 3°, inciso d) Art. 37° de la
Ley del Impuesto a la Renta.
26.- La contribuyente deberá presentar las boletas de pago de los trabajadores de acuerdo a las planillas de pago del
periodo requerido, que identifique como mínimo el centro de costos al que está destacado. La información deberá ser
entregada en medios informáticos en versión xls, y deberá contener todos los campos consignados en la boleta de pago,
además debe adjuntar una descripción de la tabla de los títulos del reporte.
Asimismo, deberá presentar en medios magnéticos en archivo Excel la planilla electrónica de los trabajadores; ejecutivos,
empleados y obreros, identificando el centro de costos al que pertenece.
27.- Presentar los comprobantes de diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionadas a las
operaciones registradas en los Libros de Caja y Diario, que sustenten costo o gasto, de acuerdo al impuesto a la renta,
según corresponda
28.- La empresa permitirá realizar una visita a las instalaciones de la empresa (parte administrativa, extracción y
producción), la misma que comprenderá realizar entrevistas, obtener copias xerográficas de la documentación que sea
susceptible de generar obligaciones tributarios, evaluar los sistemas de control interno y los sistemas de contabilidad, la
misma que se realizará en programación con el agente fiscalizador.
Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario
[1] Idem nota 2.
juan luis huamantalla <hbeatojuan@gmail.com> 5 de marzo de 2019, 15:00

Para: Oswaldo Barrera <edu_obarrera@yahoo.com>
Muchas gracias muy agradecido
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[El texto citado está oculto]
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juan luis huamantalla <hbeatojuan@gmail.com>

Oswaldo Barrera <edu_obarrera@yahoo.com> 5 de marzo de 2019, 14:57

Buenas tardes mi estimado Juan

Te remito la parte de información vinculada con pedido a empresas mineras

2.- Presentar el organigrama de la empresa que permita identificar la estructura

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

En relación a los activos fijos se solicita que presenta la documentación sustentatoria

La solicitud de información que corresponde a períodos anteriores al ejercicio fiscalizado

De otro lado, deberá presentar la documentación que sustente la retención de segunda

a) La determinación de los ingresos por la enajenación de bienes y prestación de servicios

En relación al costo computable deberá presentar la determinación del costo de extracción y

Deberá presentar además el Estado de Costos de Producción adjuntando la documentación que

La información deberá ser presentada en medios magnéticos en archivo Excel, debiendo

La presente documentación deberá ser entregada en original y copia fotostática en función a

La citada información deberá estar acompañada de la documentación que sustente la

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

19.- Comprobantes de pago de compras, Declaraciones Únicas de Aduanas o Declaración

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

20.- Comprobantes de pago de ventas, Declaraciones Únicas de Aduanas o Declaración

En el caso de las exportaciones presentar la documentación que permita identificar en cada

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

En relación al Registro de Costos, se solicita que presente un resumen ejecutivo de las

22.- La contribuyente deberá presentar la documentación que sustente la toma de

23.- Presentar el informe técnico de mermas de las existencias correspondientes al

a) Fecha del parte de producción

b) Código del artículo (producto terminado) que se obtiene

c) Descripción del producto terminado

d) Número del parte de producción u orden de trabajo

f) Descripción de la materia prima más importantes

k) Cantidad de materia prima o en proceso mermados

l) Cantidad de productos terminados en desmedro

n) Costo total en soles del producto terminado

La información solicitada deberá ser presentada en formato de Excel, conteniendo como

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

25.-Presentar la documentación sustentatoria referente a las pérdidas extraordinarias o

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario.

Base Legal.- Núm. 1), Art. 62° del Código Tributario

[1] Idem nota 2.

juan luis huamantalla <hbeatojuan@gmail.com> 5 de marzo de 2019, 15:00

Muchas gracias muy agradecido

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