Revisión del activo no circulante.

[Subtítulo del documento]

Nombre del alumno: Santiago Cruz Felipe

Modalidad: A distancia

Nombre del asesor: Elsa

Control Interno

El control interno se debe examinar cuidadosamente con el objeto de determinar si se requieren

ampliar las pruebas normales de auditoría.

El cuestionario de control interno para activos fijos debe contener cuestionamientos como los
siguientes:

1. ¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizados por un
funcionario con facultades para ello?

 La gerencia general y para bienes de mayor significancia el directorio.

2. ¿En la compra de activos fijos están basadas en concursos o licitaciones, por lo menos a tres
proveedores?

 Si por parte de la gerencia de compras.

3. ¿Existen y se realizan registros con los detalles de identidad para cada uno de las compras
de activos fijos?
 Si deben en los activos en la contabilidad.

4. ¿Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisición?
 Se cuenta con directiva para la adquisición de bienes

5. ¿Se comparan, por lo menos una vez al año, los registros individuales de activos fijos con las
correspondientes cuentas del mayor?

 Solo cuando se realizan inventarios

6. ¿La empresa realiza el inventario de activos fijos y los compara con los registros contables?
 La responsabilidad de la gerencia

7. ¿Existe una política para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento
o reparación?

 De acuerdo a las políticas de la compañía

8. ¿Hay políticas sobre montos para capitalizar erogaciones o gastos y, en su caso, registrarla
directamente en resultados?

 Políticas de la empresa para considerar una erogación.

9. ¿Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo están
claramente identificados?
 Contable y fiscalmente
10. ¿Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que corresponden a las
clasificaciones de los equipos respectivos?

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  Verificar si los contablemente y fiscalment0065 la depreciación hayan sido
correctamente determinado

11. ¿Las estimaciones de depreciación consideran el genuino demérito de los equipos en función
a las actividades propias del giro de la empresa?

 Efectuar un cálculo global de la depreciación y amortización por el año, tanto contable

como fiscal y cruce el total con la sumaria.

12. ¿Los valores netos de realización proyectados a futuro, permiten asegurar que los activos
fijos no están sobrevaluados?
 Compruebe que los bienes estén adecuadamente protegidos y asegurados

13. ¿Ha practicado la empresa avalúos de sus activos fijos por un perito independiente?
 Si cada que es necearía la la organización.

14. ¿Los avalúos por un perito independiente se han considerado para efectos contables?
 Todos se registra contablemente.

15. Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables ¿están claramente separadas en
el sistema de contabilidad?
 Se debe ajustar

16. ¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado respecto a ciertos equipos
cuyo valor y riesgo de uso lo amerita?
 No están asegurados

17. ¿Los activos fijos están debidamente codificados y con etiqueta para identificar fácilmente?

Se etiquetan

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