ESTADO PRESUPUESTADO DE LOS FLUJOS DE CAJA

El presupuesto de flujo de caja o presupuesto de flujo de efectivo es un tipo de

presupuesto que pertenece a un presupuesto mayor: el presupuesto de tesorería.

Este tipo de presupuesto tiene la finalidad de hacer una estimación del dinero que dispone
la empresa en un periodo de tiempo concreto.

 Es una de las herramientas de información más críticas para su negocio, que le indica
cuánto dinero necesita para iniciar su negocio y mantenerlo funcionando.
 También indica cuándo ingresa el dinero al negocio y qué gastos deben pagarse.
 El resultado es la ganancia o la pérdida al final del mes o del año. Al igual que su
presupuesto personal le puede mostrar que requiere más ingresos para cubrir sus gastos,
si el estado de flujo de caja muestra una pérdida, necesitará más ingresos para cubrir sus
gastos.

 Los estados de flujo de caja indican cuatro cosas:

 Ingresos: De dónde viene el efectivo (ventas, inversiones, otros).
 Gastos: En qué se usa el efectivo (costos, intereses, impuestos).
 Programa: Cuándo tuvieron lugar las actividades (qué mes o trimestre).
 Ganancia o Pérdida: Cuánto queda al final del análisis (llamado también a
veces ejercicio). Si lo que queda es un valor positivo, se dirá que hubo
una ganancia. Si lo que queda es un valor negativo, se dirá que hubo una pérdida.
 PARA QUE SIRVE EL PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

El presupuesto de efectivo tiene la ventaja de saber en todo momento el dinero que

cuenta la empresa en un periodo de tiempo concreto. Se trata de una ocurrencia de
entradas y salidas de efectivo en un periodo de tiempo. Este presupuesto sirve para
establecer los pasos a seguir de las empresas en un periodo a corto plazo.

El presupuesto de caja aporta datos sobre las cifras que indican el saldo final en caja.
De este modo podemos saber si la empresa tiene un excedente de efectivo que necesitará
invertir, o por el contrario un déficit al que hacer frente

COMO SE HACE UN PRESUPUESTADO DE FLUJO DE CAJA

La elaboración de este tipo de presupuesto es algo complejo, ya que las partidas que se
deben contemplar son indicadores específicos y variables. Las partes que consta un
presupuesto de efectivo son las siguientes:

o Flujo de entradas: se trata de los ingresos previstos de la empresa

o Flujo de salidas: en este caso hablamos de los gastos previstos
o Flujo de efectivo neto: es la diferencia entre los ingresos y las salidas
o Efectivo final: en este caso se trata de la suma de efectivo inicial más el flujo de efectivo
neto del periodo que comprende el presupuesto
o Saldo de efectivo excedente: es la cantidad de efectivo que cuenta la empresa

Para realizar un presupuesto de caja recomendamos la utilización de un plantilla de

presupuesto que nos ayude a completar la información. Descargando una plantilla ya
elaborada nos aseguramos que estén incluidos todos los campos pertinentes. Antes de
hacer un presupuesto de caja es posible que tengamos que crear primero el presupuesto
de gastos o el de ventas, ya que son presupuestos de tesorería que se complementan.

Con toda esta información contable se pueden tomar decisiones estratégicas para la
empresa. Una empresa que espera excedentes de caja puede programar inversiones, si por
el contrario la empresa espera déficit es interesante contar con mecanismos de
financiación para hacer frente esta situación.