Ref P/T.

PPA-001
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS
0 0
ITEM PROCEDIMIENTOS
0 0

MARCAS DE AUDITORIA
SIMBOLO DESCRIPCION
F analizado horizontal

C analizado vertical

j Aplicación de procedimiento
P Cálculo verificado

Æ Circularizado

Ø Circularizado sin excepción

© Comparado carrectamente

§ Comparado con documento fuente

ç Comparado con libros contables

¢ Comparado con libros no contables

¤ con observaciones

ã Conciliado

¥ confirmaciones realizadas.

§ Confrontado con documento fuente

¥ Confrontado con libros

© Confrontado correcto

μ Corrección realizada

§ Cotejado con documento

¹ cotejado con estado de resultados

¹ cotejado con estado de situacion financiera

£ En duda

¡ faltante

ψ Inspeccionado

Ø No reúne requisitos

« Pendiente de registro

þ revisado

¦ sobrante

S Solicitud de confirmación enviada

SC Solicitud de confirmación recibida conforme

SI Solicitud de confirmación recibida inconforme

Solicitud de confirmación recibida inconforme pero
SIA aclarada
√ Solicitud de Conformación recibida

¶ Sumado verticalmente

^ Sumas verificadas

Σ Totalizado

® verificado y cotejado con documentos

HECHO POR: BBS

FECHA: 6/25/2019

REVISADO POR: LJD

FECHA: 6/25/2019

Ref P/T. ANEXO-001

 PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.

AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

REF
ITEM PROCEDIMIENTOS
P/T.
Evaluar las políticas y procedimientos más importantes del
1 área

2 Determinar faltante y sobrante.

Elaborar cuestionario de control interno para evaluar las

3 políticas y procedimientos más importantes del área.

4 Determinar el nivel de confianza y riesgo de control.

Elaborar papeles de trabajo necesarios para identificar y

5 sustentar la problemática, así como comentar las
observaciones y recomendaciones pertinentes.

Elaborar un informe con observaciones y recomendaciones

6 del control interno y el rubro financiero evaluado.

Elaborado por: JAR

Fecha: 8/28/2019

Supervisado por: LJD

Fecha: 8/28/2019
 Ref P/T. PPA-001

AUDITORIA

E SALDOS

TIEMPO HORAS
HECHO POR TOTALE
INICIO TERMINO S
LJD 6/28/2018 6/28/2018 2
ZQG 7/1/2018 7/1/2018 4

JAR 7/1/2018 7/1/2018 2

JAR 7/1/2018 7/1/2018 2

JAR 7/1/2018 7/1/2018 4

LJD 8/26/2019 8/28/2019 2

Ref. P/T: PAA-001

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.

AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

ITEM PREGUNTAS SI
¿Conoce usted las siguientes normas?

a)      MOF X
b)      ROF X
1 c)      Políticas X
d)      RIT X
e)      RISST X
f)       Procedimientos de su área

2 ¿realiza informes periódicos?

¿A quiénes informa?

a)      Gerencia

3 b)      Departamento de ventas

c)      Departamento de contabilidad

d)      Departamento de cobranzas

e)      Departamento de almacén

4 ¿Realiza usted arqueos de caja? X

¿Quién le supervisa y/o realiza los arqueos de caja?

a)      Gerencia

b)      Departamento de ventas

5
c)      Departamento de contabilidad

d)      Departamento de cobranzas X

e)      Departamento de almacén

¿Qué tipos de informe realiza?

a)      Arqueos semanales

b)      Arqueos quincenales

c)      Arqueos Mensuales X

d)      Conciliación de saldos de cuentas por cobrar
6
 6
e)      Conciliación de saldos de cuentas por pagar

f)       Facturas pendientes de cobrar

g)      Facturas pendientes de Pagar

h)      Rendiciones pendientes por cobrar

i)        Rendiciones pendientes por pagar

j)        Otros (especificar)……………………..

7 ¿Sus informes son visados? X

¿Quién visa sus informes?

a)      Gerencia X
8 b)      Departamento de ventas

c)      Departamento de contabilidad

d)      Departamento de cobranzas

e)      Departamento de almacén

9 ¿Recibe usted informes de otros departamentos?

¿de quienes recibe informes su departamento y/o área?

a)      Gerencia
10 b)      Departamento de ventas

c)      Departamento de contabilidad

d)      Departamento de cobranzas

e)      Departamento de almacén

¿El dinero se custodia en:

11
a)      caja (oficina) X
b)      bancos.

12 ¿Se le ha extraviado dinero alguna vez? X

¿Presta dinero a los gerentes?

13 a)      Con visado

b)      Sin visado X

¿Presta dinero a los trabajadores?

14 c)      Con visado X

d)      Sin visado

¿Se presta dinero usted?

15 e)      Con visado X

f)       Sin visado

Totales 10
SI=6.66 NO=0 N/A=0

Elaborado por: JAR

Fecha: 8/28/2019
Supervisado por: LJD

Fecha: 8/28/2019
 Ref P/T. PAA-001
INTERNO

REF OBSERVACI
NO N/A
P/T. ONES

CAA- No cumple con

001 procedimientos

X
X

X
Incluir en carta de
X control interno
X
X
X

Debe revisar Dpto

de contabilidad

Los arqueos debe

de ser semanales
 Los arqueos debe
de ser semanales

Debe ser visado

por contabilidad y
despues por
gerencia

Deberia recibir
informes por todos
los encargados de
cada area

Se debe depositar
en bancos

Deberia ser con

visado

4 1
Ref. P/T CCIA-001
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

CONDICIÓN
Los arqueos de caja se real

CRITERIO
Desconocimiento del MOF
PREGUNTA
CAUSA
¿Realiza usted arqueos de caja?
Personal no orientado corre

EFECTO
Registros contables deficie
sobrantes.

RECOMENDACIÓN
CONCLUSIONES
Mayor control para que el p
Saldos distorcionados
establecidas

Elaborado por: JAR

Fecha: 7/1/2019

Supervisado por: LJD

Fecha: 7/1/2019
 Ref P/T. CCIA-001

NDICIÓN
arqueos de caja se realizan cada tres meses.

TERIO
sconocimiento del MOF

USA
sonal no orientado correctamente y no calificado

CTO
istros contables deficientes debido a faltantes o
rantes.

COMENDACIÓN
yor control para que el personal cumpla con las políticas
ablecidas

Ref. P/T: HHA-001

 EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: CAJA Y BANCOS
ÁREA: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

DETALLE DE ARQUEO DE CAJA REALIZ

EMPRESA PLÁSTICOS NACION
ARQUEO DE CAJA

FECHA: 6/28/2019
CAJERO: Sanchez Ulloa Astrid

1.- SALDO INICIAL

Saldo Inicial

2.- EFECTIVO

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

200 0.10 20.00
75 0.20 15.00
10 0.50 5.00
10 1.00 10.00
5 2.00 10.00
 10 5.00 50.00
TOTAL MONEDAS

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

10 10.00 100.00
15 20.00 300.00
2 50.00 100.00
10 100.00 1,000.00
10 200.00 2,000.00
TOTAL BILLETES

TOTAL EFECTIVO

3.- EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Cliente Número Fecha

SUMA DE CHEQUES

Emisor Número Fecha

TOTAL VALES

Documento Detalle Fecha

OTROS OTROS

TOTAL EQUIVALENTE DE EFECTIVO

4.- INGRESOS Y EGRESOS

Contribuyente Comprobante Fecha

FACTURAS
BOLETAS V.
N/C
N/D
OTROS
TOTAL INGRESOS
 Contribuyente Comprobante Fecha
FACTURAS
BOLETAS V.
N/C
N/D
OTROS
TOTAL EGRESOS

TOTAL INGRESOS Y EGRESOS

5.- RESUMEN

SALDO INICIAL
DOCUMENTOS
RESULTADO ESPERADO

EFECTIVO
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
TOTAL

DIFERENCIA

FALTANTE X
SOBRANTE

Sanchez Ulloa Astrid

Encargado de Caja
 Guevara Grijalba Gretty
Gerente de tesoreria

OBSERVACIONES
El faltante registrado en caja chica se debe a que el responsable no re
gerente solicito para gastos de representacion seg
- S/ 800.00 soles efectivo correspondiente al cheque
- S/ 7,270.00 soles correspondiente a factura F001-15

leyenda:
ψ Inspeccionado

P Cálculo verificado

® verificado y cotejado con documentos

¤ con observaciones

¡ faltante

Elaborado por: JAR

Fecha: 7/1/2019

Supervisado por: LJD

Fecha: 7/1/2019
 Ref P/T. HHA-001

ÓN DE SALDOS

EO DE CAJA REALIZADO
ÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
ARQUEO DE CAJA

019
oa Astrid ARQUEO Nº: 01

5,630.00 ψ
5,630.00

R TOTAL
 S/ 110.00

R TOTAL

S/ 3,500.00

S/3,610.00 P

Monto
300.00
500.00
S/ 800.00

Monto
200.00
S/ 200.00

Monto
50.00
S/ 50.00

DE EFECTIVO S/1,050.00 ®

Monto
5,000
2,000
- 300
200
500
S/ 7,400.00 en facturas con color rojo COLOCAR 1R
 Monto
- 1,000
- 200
500
-
- 100
-S/ 800.00

S/6,600.00 ¤

5,630.00
6,600.00
12,230.00

3,610.00
1,050.00
4,660.00

-7,570.00 ¡

Joaquin Diestra Luis

supervisor de auditoria
a Grijalba Gretty
e de tesoreria

RVACIONES El dinero ingreso pero el gerente so

que el responsable no registro salida de dinero que el
s de representacion según detalle
rrespondiente al cheque DV896700
iente a factura F001-1558 037-12:10 que habdo es porque hay facturas q

Ref P/T. CMA-001

color rojo COLOCAR 1RA MARCA DE AUDITORIA nv037 1:42 /4:35
so pero el gerente solicito ese dinero para gastos diversos el cajero registro la salida

porque hay facturas que no han estado pero si se cobraron pero el dinero se le dio al gerente y el gere
le dio al gerente y el gerente nunca rindio la cuenta
 Ref P/T. CMA-001
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: CAJA Y BANCOS
ÁREA: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

DETALLE DE DOCUMENTOS
}

PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.

RUC: 20254528262
Domicilio Fiscal: Calle Atahualpa N° 240 Urb. Santa María – Trujillo
Teléfono(s): (511) 349-7991 FACTURA 
Fax: (511) 348-9421  ELECTRÓNICA
E-mail : ventas@grupoplansa.com   F001-1558 

Cliente: PROSEGMA SAC

Dirección: Trujillo
RUC: 20254528262 Correo Cliente: ventas@prosegma.com
Teléfono: 
Fecha de Emisión: 07/11/2018  Moneda: SOLES  
Fecha de Vencimiento: 05/12/2018  Condición de Pago: CRÉDITO 
Guía de Remisión: 0004-0049200  0
Hora de Emisión: 09:01:35  Código de Vendedor: 01 

Cód. Prod. Precio Venta

Código Descripción  Cantidad Descuento Valor Total
SUNAT   Unitario   
PARDO OSC. TRUPOCO
31221603 14020 200.00 33.85 6,770.00
R MX 

Valor de Venta 5,737.29

IGV (18.00 %) 1,032.71
Importe Total 6,770.00 «

SON: Siete mil setecientos setenta con 00/100 soles

Observaciones:

CHEQUE N° DV896700
DIA - MES - AÑO
S/ 300.00 «
11/15/2018

PAGUESE A LA ORDEN DE
PLASTICOS NACIONALES SAA
LA SUMA DE
Trecientos con 00/100 soles

Firma
Nombre(s) NV037 13:19 para cheques

CHEQUE N° DV896720
DIA - MES - AÑO
S/ 500.00 «
11/17/2018

PAGUESE A LA ORDEN DE
PLASTICOS NACIONALES SAA
LA SUMA DE
Quinientos con 00/100 soles

Firma
Nombre(s) NV037 13:19 para cheques
colocar en importe la marca

OBSERVACIONES

Los cheques cuya suma es S/ 800.00 soles y la factura de S/ 7,270.00 soles fueron cobrados e
ingresados a caja, sin embargo no se registro el egreso de dichos importes.

leyenda:
« Pendiente de registro

HECHO POR: JAR

FECHA: 7/1/2019

REVISADO POR: LJD

FECHA: 7/1/2019

Ref P/T. CSA-001

EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: NOVIEMBRE 2018
RUC: 20254528262
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLÁSTICOS
NACIONALES S.A.A.
REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE A
OPERACIÓN OPERACIÓ
FECHA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ITEM DE LA CÓDIGO DEL
OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO
REGISTRO CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

14 10 F001-1558  121
01 11/7/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 14 10 F001-1558  401
14 10 F001-1558  701
01 15 F001-1558  101
02 ### POR LA COBRANZA DE LAS FACTURAS
01 15 F001-1558  121
14 80 F001-1558  121
03 11/7/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 14 80 F001-1558  401
14 80 F001-1558  701
01 18 BV01-1560 101
04 ### POR EL COBRO DEL BOLETAS
01 18 BV01-1560 121
14 90 F001-1558  121
05 11/7/2018 POR LA VENTA DE MERCADERIA 14 90 F001-1558  401
14 90 F001-1558  701
01 22 BV01-1569 101
06 ### POR EL COBRO DEL BOLETAS
01 22 BV01-1569 121

OBSERVACIONES
 En los registros se observa que tanto boletas como facturas fueron cobradas sin em
registro las salidas destinadas al gerente.

leyenda:
^ Sumas verificadas

HECHO POR: JAR

FECHA: 7/1/2019

REVISADO LJD

FECHA: 7/1/2019
 Ref P/T. CSA-001

DIARIO"

LÁSTICOS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA

MOVIMIENTO
OPERACIÓN

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Facturas, boletas y otros comp 6,770.00 -

Impuesto general a las ventas - 1,032.71
Mercaderías - 5,737.29
Efectivo y equivalente de efec 6,770.00 -
Facturas, boletas y otros comp - 6,770.00
Facturas, boletas y otros comp 300.00 -
Impuesto general a las ventas - 45.76
Mercaderías - 254.24
Efectivo y equivalente de efec 300.00 -
Facturas, boletas y otros comp - 300.00
Facturas, boletas y otros comp 500.00 -
Impuesto general a las ventas - 76.27
Mercaderías - 423.73
Efectivo y equivalente de efec 500.00 -
Facturas, boletas y otros comp - 500.00
TOTALES ### ###
^ ^
n cobradas sin embargo, el encargado de caja no
s al gerente.

Ref P/T. CAA-001

 Ref P/T. CAA-001
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

AJUSTE CONTABLE
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" }

PERÍODO: NOVIEMBRE 2018

RUC: 20254528262
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: PLÁSTICOS
NACIONALES S.A.A.
REFERENCIA DE LA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
OPERACIÓN
FECHA DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO
ITEM DEL LIBRO NÚMERO DEL
LA OPERACIÓN OPERACIÓN O
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
REGISTRO
(TABLA 8)
SUSTENTATORIO
EL DINERO INGRESO A CA Y ESA PARTE NO SE CONTABILIZO ENTONCES … SE CONTABILIZA CON LAS CUENTAS
POR LA SALIDA DE DINERO DE LAS 05 10 F001-1558  168 Otras cuentas por cobrar diversas 6,770.00 - POR LA SALIDA DEL DINERO DE LAS FACTURAS Y CHEQUES
01 FACTURAS
05 10 F001-1558  101 Efectivo y equivalente de efectivo - 6,770.00
POR LA SALIDA DE DINERO PARA 05 18 BV01-1560 168 Otras cuentas por cobrar diversas 300.00 -
03 GASTOS
05 18 BV01-1560 101 Efectivo y equivalente de efectivo - 300.00
POR LA SALIDA DE DINERO PARA 05 22 BV01-1569 168 Otras cuentas por cobrar diversas 500.00 -
03 GASTOS
05 22 BV01-1569 101 Efectivo y equivalente de efectivo - 500.00
TOTALES 7,070.00 7,070.00 μ

OBSERVACIONES

*Regularizacion de asientos contable para presentar razonablemente Los estados financieros

*Revisar procedimientos de control interno

leyenda:
μ Corrección realizada

HECHO POR: JAR

FECHA: 7/1/2019

REVISADO P LJD

FECHA: 7/1/2019

Ref P/T. CSAA-001 SUB ANALITICA

 Ref P/T. CCIA-001
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

PROCEDIMIENTOS INTERNOS

PROCEDIMIENTOS
DOCUMENT
ITEM CUMPLE N. CONTABILIZA REGULARIZA
OS TIENE V°B° OBSERVACIONES
TRIB
INGRESO EGRESO FALTANTE SOBRANTE
1 FACTURAS P P P X X
2 BOLETAS P P P X X Los procedimientos
de egresos es
3 VALES P P P X X irregular
4 CHEQUES P P P X X j

leyenda:
j Aplicación de procedimiento

HECHO POR: JAR

FECHA: 7/1/2019

REVISADO POR: LJD

FECHA: 7/1/2019

Ref P/T. CAXA-001 CEDULA AUXILIAR DE CAJA Y BANCO

 Ref P/T. CCIA-001
EMPRESA: PLÁSTICOS NACIONALES S.A.A.
AUDITORÍA: FINANCIERA
ÁREA: CAJA Y BANCOS
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2018
OBJETIVO: DETERMINAR VALIDEZ Y CORRECIÓN DE SALDOS

RIESGO DE CONTROL

TOTAL DE PREGUNTAS
SI 10
NO 4
N/A 1
total 15

Riesgo de Control POSITIVO Riesgo de Control NEGATIVO Riesgo de Control N/A

Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto Bajo Medio Alto
0% - 33% 34% - 54%55% - 100% 0% - 33% 34% - 54% 55% - 100% 0% - 33% 34% - 54% 55% - 100%
Nivel de Confianza Nivel de Confianza Nivel de Confianza

nivel de confianza
resultado resultado resultado
x100 66.67% x100 26.67% x100 6.67%
total preguntas total preguntas total preguntas

riesgo de control = (100%-nivel de confianza)

100% 66.67% 33.33% 100% 26.67% 73.33% 100% 6.67% 93.33%

OBSERVACIONES

Como son menos preguntas negativas esto indica que el control interno de la empresa se esta cumpliendo sin embargo,
hay puntos que ajustar. El riesgo de control es de 33.33 % lo que indica que el contenido de los informes y pruebas
realizadas seran mas precisas.

HECHO POR: JAR

FECHA: 7/1/2019

REVISADO POR: LJD

FECHA: 7/1/2019

Ref P/T. CAXA-002