ACTIVIDAD

TRIBUTARIA DEL
ESTADO
Karla Lizette Saldaña Tavera
Ma. Fernanda Domínguez Maldonado
Vanessa Gómez Gómez
Brenda Rebeca Mata Osornio
 DERECHO FISCAL

“Tiene por objeto estudiar y analizar las

diversas normas jurídicas que regulan la relación
en virtud de la cual el Estado exige de los
particulares sometidos a su autoridad o
potestad soberana la entrega de determinadas
prestaciones económicas para sufragar los
gastos públicos.”
DERECHO TRIBUTARIO Y FINANCIERO
“el conjunto de normas
jurídicas que reglamentan la
determinación y el pago de
las contribuciones de los
particulares que deben
tributar para cubrir el gasto
público”.
“el conjunto de normas que
regulan la obtención, la
gestión y el empleo de los
medios económicos
necesarios para la vida de
los entes públicos”.
DERECHO FINANCIERO
 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

FISCAL Y TRIBUTARIO Obtención de ingresos.

PATRIMONIAL administración de ingresos.

aplicación de los ingresos para satisfacer las

PRESUPUESTARIO necesidade de la sociedad.
Ingresos del estado y su clasificación
•Surge de lo que señala nuestra Constitución Federal en su artículo 31 fracc. IV en
la parte relativa que a la letra dice: “contribuir al gasto…..”. podemos desprender los
ingresos tributarios e ingresos no tributarios.
Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas.
Poder tributario del estado
Potestad y competencia tributaria.

•La potestad tributaria del Estado comprende las funciones

normativas, administrativas y jurisdiccional; en ejercicio, el Estado
tiene facultades de legislación, de reglamentación, de aplicación, de
jurisdicción y de ejecución que ejercerán los poderes Legislativo,
Ejecutivo y Judicial, según la competencia que confieran las leyes
respectivas.
LIMITACIONES DEL PODER TRIBUTARIO
Las limitaciones se manifiestan en cuanto a que no todos los contribuyentes
tendrán las mismas obligaciones fiscales, sino que esto dependerá de su
actividad económica y de cómo el legislador lo haya observado para aplicar la
ley fiscal correspondiente.
•LOS INGRESOS TRIBUTARIOS
Son aportaciones económicas que corresponden a una parte proporcional de
los ingresos, utilidades o rendimientos de los gobernados o particulares que,
por imperativos constitucionales y legales, deben entregar para contribuir a los
gastos públicos.
a)Impuestos
b)Aportaciones de seguridad social
c)Derechos
d)Contribuciones especiales o de mejoras
•INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Son los ingresos que el Gobierno Federal obtiene como contraprestación a un
servicio público (derechos), del pago por el uso o explotación de los bienes del
dominio público o privado (productos), y de la aplicación de multas, recargos y
otros ingresos señalados en la Ley de ingresos (aprovechamientos).
a)Empréstitos
b)Emisión de moneda
c)Emisión de bonos de deuda pública
•LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el
Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar
los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación
durante un ejercicio fiscal.
FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCIÓN

El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público, tanto de la federación
como de las entidades federativas y de los municipios; de manera proporcional y equitativa
que dispongan las leyes.
 “Impuestos son las contribuciones
Tipos de contribuciones: establecidas en ley que deben pagar las
impuestos: personas físicas y morales que se
Son las contribuciones establecidas en encuentran en la situación jurídica o de
la Ley que deben pagar las personas
hecho prevista por la misma…”
físicas y morales que se encuentran en
la situación jurídica o de hecho prevista
por la misma; es decir, para ser sujeto
de un impuesto es necesario que tu
conducta este apegada a la cuestión
normativa que se trata en dicho
impuesto.
•Directos como el IRPF
•Indirectos como el IVA
•Personales (porque el contribuyente paga por su
capacidad global)
•Reales (el contribuyente paga por un hecho que
demuestra su capacidad)
•Objetivos (no tienen en cuenta la capacidad del
contribuyente)
•Subjetivos
•Periódicos (se pagan más de una vez)
•Instantáneos (se pagan una vez por unos hechos)
 Aportaciones de seguridad social.
“Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social proporcionados por el mismo Estado…”
•Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por
patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores
Las aportaciones de Seguridad Social •Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y
tienen como finalidad garantizar el trabajadores
derecho a la salud, la protección de los •Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de
medios de subsistencia y los servicios los patrones
sociales necesarios para la sociedad •Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios
mexicana; además aquí se incluye el Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los
acceso a una pensión. citados trabajadores
•Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las
Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares
IMSS
 ¿QUÉ SON LAS CONTRIBUCIONES?

• Son el conjunto de normas jurídicas fiscales que regulan la determinación, recaudación y administración, por parte del Estado, de
los ingresos tributarios, impuestos o tributos que fueron legislados de acuerdo con las normas constitucionales

¿QUÉ ES UN IMPUESTO?
• Es el vínculo jurídico del cual el Estado, actuando como sujeto activo, exige a un particular, conocido como sujeto pasivo, el
cumplimiento de una prestación pecuniaria, excepcionalmente en especie.
 CLASIFICACION DE LAS CONTRIBUCIONES O IMPUESTOS

• Impuestos directos e indirectos • Sistema fiscal mexicano

• Impuestos federales, estatales y • Contribuciones de mejoras
municipales
• Derechos
• Impuestos ordinarios y
extraordinarios
• Impuestos ordinarios y
extraordinarios
• Impuestos reales y personales
• Impuestos proporcionales y
progresivos
 •SISTEMA FISCAL MEXICANO
•IMPUESTOS
•APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
•CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
•DERECHOS
 PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS

• Principio de justicia: Los gobernados o particulares de cada Estado deben contribuir al sostenimiento del gobierno en proporción
a los ingresos de lo que gozan bajo protección del Estado.

• Principio de incertidumbre: Consiste en determinar previamente la cantidad que se debe pagar por concepto de impuesto, la
fecha de pago y la manera de pagar.

• Principio de comodidad: Se considera que todo impuesto se debe recaudar en la época y en la forma cuando es más posible que
convenga su pago al contribuyente.

• Principio de economía: Se refiere al establecimiento de aquellas medidas que tiendan a reducir la diferencia entro lo pagado por
el contribuyente.