*RIESGO ES EL LA EXPOSICIÓN A UNA SITUACIÓN DONDE HAY UNA POSIBILIDAD DE SUFRIR UN DAÑO O DE ESTAR EN PELIGRO

*FRAUDE ES CUALQUIER ARGUCIA O ACTO INTENCIONADO FINALIDAD ES OBTENER ALGÚN TIPO DE BENEFICIO DE FORMA ILÍCITA
*TIPOS DE FRAUDE: INTERNA: CONSISTE EN EL USO POR PARTE DEL EMPLEADO DE SU CARGO DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN PARA
ENRIQUECERSE MEDIANTE LA UTILIZACIÓN FRAUDULENTA DE LOS RECURSOS // EXTERNA: INCLUYE UNA AMPLIA GAMA DE
ESQUEMAS Y CASUÍSTICAS EN LAS QUE CLIENTES, PROVEEDORES VINCULADAS O NO CON LA ORG, LLEVAN A CABO ACTOS ILÍCITOS
*TEORÍA DE RIESGO >> RIESGO DE FRAUDE: PROCESOS (FALTA DE POLÍTICAS/ DOCUMENTACIÓN CONFUSA/ CONFLICTOS DE
INTERESES) PERSONAL (SALARIO BAJO / FALTA DE PERSONAL BLACKUP / BAJA ROT PERSONAL) ADMINISTRACIÓN (AUSENCIA DE
AUDITORIA/ AUSENCIA DE CÓDIGO DE CONDUCTA / INADECUADO RESGUARDO DE INF) SISTEMAS (FALTA DE ADMINISTRACIÓN DE
ACCESOS / INADECUADA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES/ DEBILIDAD DE CONTROLES/ DEBILIDAD DE MONITOREO)
*TRIANGULO DE FRAUDE: PRESIÓN (POR CUMPLIR UNA META COMERCIAL, POR PAGAR DEUDA) OPORTUNIDAD (ABUSO DE SU
POSICIÓN DE CONFIANZA) JUSTIFICACIÓN (NADIE SALDRÁ HERIDO ES POR UNA BUENA CAUSA – POCA ÉTICA)
*3 LÍNEAS DE DEFENSA (1° LÍNEA DE DEFENSA: PROPIEDAD / GESTIÓN DE RIESGOS – GERENCIA OPERATIVA) (2° L. D: CONTROL DE
RIESGOS Y CUMPLIMIENTO – IND LIMITADA) (3° L.D.: ASEGURAMIENTO DE RIESGOS – AUD INTERNA)
*MAPA DE VALOR ES EL MARCO DE GESTIÓN QUE MUESTRA LA RELACIÓN ENTRE EL VALOR PARA LOS ACCIONISTAS Y LAS
OPERACIONES DE NEGOCIO (VALOR ACCIONISTA: CRECIMIENTO DE INGRESOS / OPTIMIZACIÓN DE COSTOS / EFECTIVIDAD DE
ACTIVOS / ATENCIÓN DE LA EXPECTATIVAS)
*ERM - GESTIÓN DE RIESGOS: ESTRATÉGICA: INTEGRACIÓN Y ESTRATEGIA DE NEGOCIO // GOBIERNO Y CULTURA (SUPERVISIÓN Y
VALORES NORMAS) // REPORTE Y TECNOLOGÍA (MÉTRICAS, HERRAMIENTA PARA REPORTAR Y MEDIR) (MODELO OPERATIVO:
ESTRUCTURA, PRINCIPIOS, PROCESOS Y MECANISMOS)
*VISIÓN PARA ADM UN RIESGO: IDENTIFICAR LOS RIESGO / ANALIZAR LOS RIESGOS / VALORAR LOS RIESGOS / TRATAR LOS RIESGO
*RIESGO IMPLICA: ACONTECIMIENTO (OCURRENCIA DE CONJ ) CAUSA (MOTIVO- CIRCUNSTANCIA) AGENTE GENERADOR
(PERSONA- ELEM) EFECTO (CONSECUENCIAS QUE PUEDE CAUSAR LA ORG) NEC. DE CONTROLES (MEDIDAS Y MÉT PARA DETECTAR)
*MEDICIÓN DE RIESGOS TIPIFICACIÓN: RIESGO (AUDITORIA / RIESGOS/ GENERALES/ PAÍS/ OPERACIONES/ OP. ILICITAS/ NEGOCIOS)
*COSO ERM 2017 – GESTION DE RIESGOS EMPRESARIALE – (5 COMPONENTES/ 20 PRINCIPIOS/ PUNTOS DE ENFOQUE DETALLADO)
*ELEMENTOS ESENCIALES DE UN PROG ANTIFRAUDE: TONO APROPIADO / PRO ACTIVIDAD / REACTIVIDAD)
*VENTAJAS COSO ERM 2017: ENTIENDA LOS CAMBIOS EN EL MARCO / DIAGNOSTICO DE INTEGRACIÓN DE LA
ESTRATEGIA / DEFINA UN ROADMAN / INVOLUCRE LA JUNTA GENERAL / ALINEACIÓN E INTEGRACIÓN CON COSO 2013)
*PAPELES DE TRAB DE AUDITORIA: ES UN CONJ DE CEDULAS Y/O DOCUMENT EN LOS CUALES EL AUDITOR REVELA LA EVIDENCIA.
*IMPORTANCIA- RECOMENDACIÓN: PERMITEN SUSTENTO / MUESTRA PROC Y TÉCNICAS / FACILITA CONDUCCIÓN Y
SUPERVISIÓN / PERMITA REVISIÓN DE CALIDAD)
*CEDULA MATRIZ (HOJA RESUMEN): ES LA PRINCIPAL CEDULA DE TRABAJO – SUMARIA Y ANALÍTICAS
*CEDULA SUMARIA (HOJA DETALLE): SON PAPELES DE TRABAJO, DESAGREGA INFORMACIÓN
*CEDULAS ANALÍTICAS (HOJA DE TRABAJO): SUSTENTAN ANALÍTICAMENTE CEDULA SUMARIA.
*REFERENCIA DE AUDITORIA: SON ÍNDICES QUE SE COLOCAN EN LOS PAPELES DE TRABAJO, REFLEJA ORDEN SECUENCIAL
*MARCAS DE AGUA: SON SIGNOS ELABORADOS POR EL AUDITOR PARA IDENTIFICAR Y EXPLICAR – CLASES: CON SIGNIFICADO
UNIFORME // LEYENDA A CRITERIO DEL AUDITOR)
*PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: REPRESENTAN PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DISEÑAR PARA VERIFICAR EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO // PRUEBAS SUSTANTIVAS: DIRIGIDO PARA COMPROBAR LA VALIDEZ DE TRANSACCIONES Y DE LOS SALDOS
*PRUEBAS DE DETALLE: CONSISTE EN EJECUCIÓN DE PRUEBAS DETALLADAS DE OPERACIONES //
*PRUEBAS DE SALDO: PERMITE VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE CUENTAS REFLEJADAS EN LOS EEFF
*PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA: SON CONJUNTO DE TÉCNICAS UTILIZADAS Y PERMITE OBTENER EVIDENCIAS
*PRINCIPALES TÉCNICAS DE AUDITORIA: OCULAR (OBSERVACIÓN- COMPARACIÓN) ORAL (INDAGACIÓN- ENTREVISTA-
ENCUESTA) ESCRITA (ANALIZAR-TABULACIÓN-CONFIRMACIÓN-CONCILIACIÓN) DOCUMENTAL (COMPROBACIÓN-
RASTREO-COMPUTACIÓN-REV. SELECTIVA) FÍSICA (INSPECCIÓN)
*EVIDENCIA DE AUDITORIA SE RELACIONA CON LA INFORMACIÓN OBTENIDA POR EL AUDITOR, PARA LLEGAR A CONCLUSIONES
SOBRE LAS QUE BASA LA OPINIÓN DE LA AUDITORIA
*ATRIBUTOS O DETERMINANTES DE LA EVIDENCIA: SUFICIENCIA ESTÁ DADA POR LA CANTIDAD DE LAS EVIDENCIAS OBTENIDAS //
RELEVANCIA SE REFIERE A LA MEDIDA DE CALIDAD DE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA
*VALOR DE PRUEBA: SUFICIENTE (SE REFIERE A LA CANTIDAD DE LA EVIDENCIA) // COMPETENTE (LA EVIDENCIA DEBE SER VÁLIDA Y
CONFIABLE) PERTINENTE (EL HECHO SE RELACIONA CON EL OBJETIVO DE LA AUDITORIA)
*NIA 500 “EVIDENCIA DE AUDITORIA”: TIPOS DE TRANSACCIONES Y SALDOS CONTABLES> OCURRENCIA Y EXISTENCIA:
REFIEREN A QUE LAS OPERACIONES REGISTRADAS // INTEGRIDAD: ESTA AFIRMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN SE REFIERE A QUE SE
INCLUYEN TODAS LAS OPERACIONES Y CUENTAS// DERECHOS Y OBLIGACIONES: SE REFIERE QUE EN EL ACTIVO SE REPRESENTAN
LOS DERECHOS Y EN EL PASIVO // ) VALUACIÓN: SE REFIERE QUE LAS CUENTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN VALORIZADAS
A SUS IMPORTES CORRECTOS // PRECISIÓN O EXACTITUD: SE REFIERE A LA CORRECCIÓN ARITMÉTICA // CORTE: REGISTRO
CONTABLE EN EL PERIODO CONTABLE CORRECTO // PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN CLASIFICACIÓN, DESCRIPCIÓN Y REVELACIÓN
*TIPOS DE EVIDENCIA: E. FÍSICA / E. DOCUMENTAL / E. TESTIMONIAL / E. ANALÍTICA
*OBJETIVO DEL AUDITOR ES OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE PARA APOYAR SU OPINIÓN EN EL INFORME
*MUESTREO EN AUDITORÍA ES EL PROCESO DE SELECCIÓN DE UN GRUPO DE ELEMENTOS (MUESTRA), A PARTIR DE UNA
POBLACIÓN, Y DE UTILIZAR LAS CARACTERÍSTICAS DE LA POBLACIÓN COMPLETA
*RIESGO DE MUESTREO: TAMBIÉN CONOCIDO COMO “ERROR DE MUESTREO”, EL CUAL TIENE QUE VER CON LA POSIBILIDAD DE
QUE UNA MUESTRA, APROPIADAMENTE ESCOGIDA, NO SEA REPRESENTATIVA DE LA POBLACIÓN
*TIPOS DE MUESTREO: ENFOQUES >>> ESTADÍSTICO (M. ATRIBUTOS: TAMAÑO/RIESGO/TASA) – (M. DE VARIABLES:
PROPORCIONADO AL TAMAÑO/ CLÁSICO DE VARIABLES) NO ESTADÍSTICO (M. PROBABILIDADES: AZAR/SISTEMÁTICO/BLOQUES)
(M. CRITERIOS: SELECCIÓN/ SISTEMÁTICO DE CRITERIO).

*PROGRAMA DE AUDITORIA CONFORMA UN PLAN PARA OBTENER EVIDENCIA, JUSTIFICADA O CONTRADICTORIA DE LAS DISTINTAS
AFIRMACIONES DE LOS EEFF // ES UN ENUNCIADO, LÓGICAMENTE ORDENADO Y CLASIFICADO, DE LOS PROC DE AUDITORÍA
*NIA 300: EXIGE PREPARAR UN PROGRAMA POR ESCRITO, QUE CONSTA GENERALMENTE DE UNA LISTA DE LOS PASOS PRINCIPALES
QUE SE HAN DE REALIZAR EN LE DESARROLLO DEL EXAMEN
*ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMA DE AUDITORÍA: ENCABEZADO (• NOMBRE DE LA FIRMA • TITULO DEL DOCUMENTO • NOMBRE
DEL CLIENTE • ÁREA EXAMINADA • PERIODO AUDITADO • OBJETIVO) CUERPO (• COLUMNA 1: DESCRIPCIÓN DE LOS
PROCEDIMIENTOS • COLUMNA 2: HECHO POR • COLUMNA 3: REFERENCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO) PIE (• HECHO POR Y
FECHA • REVISADO POR Y FECHA • APROBADO POR Y FECHA)
*PRUEBAS DE AUDITORÍA SON LOS PROCEDIMIENTOS QUE APLICA EL AUDITOR CON EL FIN DE DETECTAR ERRORES, OMISIONES O
IRREGULARIDADES, EXISTENTES EN: • LOS REGISTROS CONTABLES • LOS SALDOS DE LAS CUENTAS • LOS FLUJOS DE TRANSACCIONES
*PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: VERIFICACIONES> ORALES/ FÍSICA/ OCULARES/ ESCRITAS/ DOCUMENTALES
*TIPOS DE PROGRAMA DE AUDITORÍA: GENERALES / DETALLADO / ESTÁNDAR / ESPECIFICO
*DISEÑO DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA: OBJETIVOS GENERAL Y/O ESPECÍFICOS DE LOS PROCEDIMIENTOS A REALIZAR // FUENTES
DE CRITERIOS// PROCEDIMIENTOS (REFERENCIAS – PERÍODO - RESPONSABLES DE LAS PRUEBAS – DURACIÓN)
*PROGRAMA DE AUDITORÍA, DEBERÁ SER REVISADO PERIÓDICAMENTE DE CONFORMIDAD CON LAS CONDICIONES CAMBIANTES
EN LAS OPERACIONES DEL CLIENTE, PRINCIPIOS, NORMAS
*PREPARACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA SE DEBE TOMAR EN CUENTA: LAS NORMAS DE AUDITORÍA. • LAS TÉCNICAS DE
AUDITORÍA. • LAS EXPERIENCIAS ANTERIORES. • LOS LEVANTAMIENTOS INICIALES. • LAS EXPERIENCIAS DE TERCEROS
* CARACTERÍSTICAS DE PROGRAMA DE AUDITORIA: - DEBE SER SENCILLO Y COMPRENSIVO / PROGRAMA DEBE SER
CONFECCIONADO EN FORMA ACTUALIZADA/ PROGRAMA DEBE PERMITIR AL AUDITOR A EXAMINAR, ANALIZAR, INVESTIGAR / DEBE
DESECHARSE LOS PROCEDIMIENTOS EXCESIVOS O DE REPETICIÓN / PROGRAMA DEBE ESTAR ENCAMINADO A ALCANZAR EL
OBJETIVO PRINCIPAL

*FASES DE UNA AUDITORIA: FASE DE PLANEACIÓN (MEMORANDO DE PLANEAMIENTO Y PROGRAMAS DE AUDITORIA) FASE DE
EJECUCIÓN (PAPELES DE TRABAJO QUE SUSTENTAN LA EVIDENCIA) FASE DEL INFORME (CARTA DE CONTROL INTERNO Y DICTAMEN
DE AUDITORIA)
*MEMORANDO DE PLANEACIÓN DESCRIBE LOS PROCEDIMIENTOS Y CONSIDERACIONES GENERALES DE LA AUDITORIA, REQUIERE
DE UNA ESTRUCTURA. (ES ELABORADO POR EL SUPERVISOR Y APROBADO POR EL GERENTE DE AUDITORIA)
*CONTENIDO DEL MEMORANDO DE PLANEAMIENTO: INFORMACIÓN BÁSICA (1. OBJETIVO 2. ANTECEDENTES DEL CLIENTE 3.
ACTIVIDAD ECONÓMICA 4. LEGISLACIÓN APLICABLE 5. SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE) PLANEACIÓN DE DECISIONES
PRELIMINARES (6. ÁREAS SUJETAS A EXAMINAR 7. DETERMINACIÓN DE FACTORES ECONÓMICOS DE ÁREAS DE RIESGO POR ÁREA O
CICLO ECONÓMICO 8. DETERMINACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA 9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 10. ALCANCE DEL TRABAJO
ADMINISTRACIÓN DE AUDITORIA (11. PERSONAL DE AUDITORIA 12. PRESUPUESTO DE TIEMPO EN HORAS/HOMBRE 13. FUNCIONES
DEL PERSONAL ASIGNADO)
*EXISTEN 4 MÉTODOS PARA CONTROL INTERNO: MÉT ESTADÍSTICO/ M. DESCRIPTIVO/ M. CUESTIONARIO/ M. GRAFICO
*TIPOS DE RIESGOS SEGÚN ÁREA: INHERENTE (EMPRESA - POSIBILIDAD DE QUE NO SE HAYAN IMPLEMENTADO
CORRESPONDIENTES CONTROLES EN EL SCI) CONTROL (EMPRESA - POSIBILIDAD DE QUE LOS CONTROLES APLICADOS EN EL SCI DE
LA ENTIDAD) DETECCIÓN (AUDITOR - POSIBILIDAD DE QUE LOS PROCEDIMIENTOS APLICADOS POR EL AUDITOR NO DETECTEN UN
ERROR EL EN SCI)
*RIESGO DE CONTROL: SI LOS CONTROLES VIGENTES SON FUERTES ( EL RIESGO DE ERR0RES ES MÍNIMO) // SI LOS CONTROLES SON
DÉBILES ( EL RIESGO DE CONTROL SERA ALTO)
*FASES DE PLANEACIÓN: 1.PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA 2.MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN 3.EVALUACIÓN DEL RIESGO GLOBAL DE
AUDITORÍA 4.DISEÑO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 5.DISEÑOS DE PROGRAMAS DE AUDITORIA 6. ÁREAS SUJETAS A
EXAMINAR 7. DETERMINACIÓN DE FACTORES ECONÓMICOS DE ÁREAS DE RIESGO POR ÁREA O CICLO ECONÓMICO 8. DETE DEL
RIESGO DE AUDITORIA 9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 10. ALCANCE DEL TRABAJO
*FUNC. DEL PERS. ASIGNADO: SENIOR (• DICTAMINAR LOS PROCEDIMIENTOS Y LINEAMIENTOS • BRINDAR APOYO TÉCNICO
REALIZACIÓN DEL EXAMEN • REALIZAR TRABAJOS DE CAMPO RECOPILAR EVIDENCIA SUFICIENTE Y CONSECUENTE • MONITOREAR
TRABAJO) JUNIOR (• ELABORAR INFORMES PREVIOS Y PAPELES DE TRABAJO • REALIZAR TRABAJOS DE CAMPO • COLABORAR
CARÁCTER TÉCNICO PARA LA REALIZACIÓN DEL EXAMEN) ASISTENTE (• ELABORAR LOS PAPELES DE TRABAJO CON EL APOYO
TÉCNICO DEL AUDITOR SENIOR • RECOPILAR INFORMACIÓN QUE SE CONVERTIRÁ EN EVIDENCIA)

DETERMINACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA: ALTO (PRESENTAN AUSENCIAS O DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS) MEDIO ( “
“INCUMPLIMIENTOS O DEFICIENCIAS) BAJO ( “ “ESTIMA Y GARANTIZAN RAZONABLEMENTE)
NIA 700 “EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE ESTADOS FINANCIEROS”,
EL INFORME, COMO PRODUCTO FINAL DEL TRABAJO DEL AUDITOR, ES UNO DE LOS DOCUMENTOS PRESENTACIÓN REVELA LA
CALIDAD PROFESIONAL DEL AUDITO
TIPOS DE INFORMES: DICTAMEN O INFORME CORTO / INFORME LARGO / CARTA DE CONTROL INTERNO
CARACTERÍSTICAS DICTAMEN: SU REDACCIÓN ES LACÓNICA / TIENE ESTRUCTURA ESTÁNDAR / USO EXTERNO
ELEMENTOS DEL DICTAMEN DE AUDITORIA: 1. TITULO 2. DESTINATARIO 3. PÁRRAFO INTRODUCTORIO 4. PÁRRAFO DE ALCANCE 5.
PÁRRAFO DE OPINIÓN 6. FECHA Y FIRMA DEL DICTAMEN
CLASIFICACIONES – TIPOS DICTAMEN: SIN MODIFICACIONES: AL DICTAMEN QUE NO SUFRE NINGUNA MODIFICACIÓN: A) D.
ESTÁNDAR O LIMPIO • MODIFICADOS: ESTOS SEGÚN LA OPINIÓN DEL AUDITOR SE SUBCLASIFICAN EN: 1. ASUNTOS QUE NO
AFECTAN LA OPINIÓN DEL AUDITOR B) D. CON ÉNFASIS EN UN ASUNTO O PÁRRAFO EXPLICATIVO. 2. ASUNTOS QUE SI AFECTAN LA
OPINIÓN DEL AUDITOR C) D. CON SALVEDADES D) D. ADVERSO E) ABSTENCIÓN DE OPINIÓN
CARTA DE CONTROL INTERNO CONSTITUYE UN INFORME COMPLEMENTARIO AL DICTAMEN ES INFORMAR LAS OBSERVACIONES
ENCONTRADAS DURANTE LA EJECUCIÓN Y SUGERIR RECOMENDACIONES

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
1.1. OBJETIVO GENERAL EMITIR UNA OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2018 DE LA EMPRESA, DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA, ASÍ
COMO LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS • DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS POR LA ENTIDAD PARA EL EJERCICIO 2018
PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN FINANCIERA • DETERMINAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y
METAS PROPUESTAS POR LA ORGANIZACIÓN. • EMITIR UNA OPINIÓN SOBRE EL GRADO DE CONFIANZA DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO. • DETERMINAR EL GRADO DE IMPLEMENTACIÓN Y ADOPCIÓN DE MEDIDAS CORRECTIVAS DISPUESTAS POR LA
ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA • DETERMINAR EL GRADO DE PROTECCIÓN, CLASIFICACIÓN Y SALVAGUARDA DE ACTIVOS DE LA
COMPAÑÍA
2. ANTECEDENTES DEL CLIENTE: 1. CONSTITUCIÓN 2. REPRESENTANTES LEGALES 3. DOMICILIO SOCIETARIO FISCAL 4. MISIÓN,
VISIÓN, OBJETIVOS, VALORES CORPORATIVOS 5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 6. RELACIÓN DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD 7.
RELACIÓN DE AUDITORES INTERNOS Y EXTERNOS 8. RELACIÓN DE ASESORES EXTERNOS
3. ACTIVIDAD ECONÓMICA: 1. GIRO DEL NEGOCIO 2. OBJETO SOCIAL 3. BIENES Y SERVICIOS OFRECIDOS 4. UBICACIÓN DE LA CASA
MATRIZ 5. UBICACIÓN DE LA SUCURSALES 6. RELACIÓN DE LOS PRINCIPALES CLIENTES 7. RELACIÓN DE LOS PRINC PROVEEDORES
4. LEGISLACIÓN APLICABLE: 1. LEGISLACIÓN SOCIETARIA 2. LEGISLACIÓN TRIBUTARIA 3. LEGISLACIÓN LABORAL 4. EXONERACIONES
Y BENEFICIOS LEGALES 5. LEGISLACIÓN APLICABLE AL SECTOR
5. SIST. DE INF. CONTABLE: 1. SISTEMA DE CONTABILIDAD 2. BASES DE PREPARACIÓN 3. BASES DE CONSOLIDACIÓN 4. PRINCIPALES
POLÍTICAS CONTABLES 5. SISTEMAS INFORMÁTICOS OPERATIVOS
6. ÁREAS SUJETAS A EXAMINAR: - EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO - EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
- EL ANÁLISIS DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS EXTERNAS ANTERIORES
7. DETERMINACIÓN DE FACTORES ECONÓMICOS DE ÁREAS DE RIESGO POR ÁREA O CICLO ECONÓMICO
(INHERENTE/CONTROL/DETECCIÓN)
8. DETERMINACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORIA: ALTO MEDIO BAJO
9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: PRUEBAS SUSTANTIVAS Y CONTROL
10. ALCANCE DEL TRABAJO: REVISIÓN ESPECIAL, RESPECTO DEL CUMPLIMIENTO Y OBLIG // SEGUIMIENTO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS QUE SE DESPRENDAN DE LAS AUDITORÍAS. // FRAUDE SE NOTIFICARÁ A LAS INSTANCIAS RESPECTIVAS.// REVISIÓN
ESPECIAL DE LOS CICLOS DE INGRESOS Y EGRESOS. // EV DEL CUMPLIMIENTO A LAS NORMATIVAS
11. PERSONAL DE AUDITORIA: - SOCIO - GERENTE - SUPERVISOR - SENIOR - JUNIOR - ASISTENTE
12. PRESUPUESTO DE TIEMPO: SE MUESTRA A CONTINUACIÓN EL RESUMEN DEL NUMERO DE DÍAS Y HOMBRES
13. FUNC. DEL PERS. ASIGNADO: LISTADO DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES POR CAT JERÁRQUICA (SENIOR / JUNIOR / ASISTENTE)