EXAMEN DE CONTABILIDAD SUPERIOR II (CO 442)

1. La empresa “ALEGRIA ” SA cuenta con la siguiente información:

En Jul-2009 la empresa fue notificada por el 1er. Juzgado en lo Civil de Huamanga. La demanda
presento un Ex - Trabajador de la empresa cuyo importe es S/. 50,000. En Dic-2009 se realiza un
estudio y análisis exhaustivo del caso y se llega a la conclusión de que la probabilidad de pagar la
contingencia a favor del demandante es muy remota.
Sin embargo el departamento de contabilidad realizo al 31-12-2009 el siguiente asiento contable solo
por:
68/46 = S/. 30,000
94/79 = S/. 30,000

Pregunta: ¿Es correcto el tratamiento contable a Dic. 2009?. Si no fuera así, que tratamiento debe
realizar suponiendo que ya nos encontramos en el tercer mes del año siguiente. Los libros ya se
cerraron.
Aun no se ha autorizado los EE.FF. para la divulgación.

2. Operaciones realizadas (Caso NIC 10)

Dentro del año 2009 se produjo lo siguiente:

2.1 Se registro la depreciación del A.F. por S/. 20,000 (Tributario) y la Deprec. Contable fue S/. 14,800.
2.2 No se contabilizo la compra de mercaderías por Valor 50,000 + IGV, debido a que no había llegado
la Fact. De compra a la fecha del Balance.
2.3 No se contabilizo el seguro que se pago por adelantado por 18 meses contados a partir de mayo
2009, porque se había extraviado la factura, solo hay el contrato.
Monto mensual S/. 1,200 + IGV.
2.4 Los fletes por transporte de mercaderías se llevaron al gasto por S/. 12,000 Valor + IGV. (Ref.
Operac. 2.2) De los cuales se vendieron el 60% de la mercad. trasladas y el saldo esta en almacén.
El IGV esta en la cta. 40.

2.5 Una venta de mercadería no se contabilizo en diciembre 2009 por que se había terminado el stock
de las facturas y recién se contabilizara en enero 2010, cuando se tenga las facturas en esa fecha.
Las mercaderías ya fueron se entregadas al cliente en Dic-2009. Solo falta la parte formal y/o legal
(Facturación). Precio total S/. 127,000 y se aplico un margen del 15% sobre su costo.

Utilidad Contable antes de los ajustes y/o correcciones (Año 2009) S/. 180,900

Utilidad fiscal antes de los ajustes 207,600

Impuesto a la renta contable 55,920

Se pide:

Registrar las correcciones del caso y determinar la nueva utilidad contable y fiscal y la contabilización del
I.Renta.
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3. La empresa “LA VAQUITA” S.A. al 31-12-08 ha realizado una provisión por litigios, debido a que su
cliente Julio Toro Rivas ha demandado por daños y perjuicios.

-Monto provisionado a Dic.2008 S/. 35,850*

-En febrero 2009, sale una sentencia favorable para el demandante en 2da. Instancia por la suma de
S/. 28,700
-Monto que aparece en la demanda primigenia presentada por Julio Toro es S/. 50,000
- El demandado cancela el 50% en Feb.2009 y la diferencia pagara en abril del año en curso.
* Monto re - estimado por la empresa por sus expertos.
SE PIDE:
El tratamiento contable de conformidad a las NICs y NIIFs actuales y su impacto tributario.

4. La empresa “EL OPTIMISTA” SAC cuenta con la siguiente información:

En Set-2008 la empresa fue notificado por el 1er. Juzgado en lo Civil de Huamanga. La demanda
presento un Ex - Trabajador de la empresa cuyo importe es S/. 12,390. En Dic-2008 se realiza un
estudio y análisis exhaustivo del caso y se llega a la conclusión de que el pago a efectuar por la
empresa demandada es muy remota.
Sin embargo el departamento de contabilidad realizo al 31-12-2008 el siguiente asiento contable:
68/48 = S/. 12,390
94/79 = S/. 12,390
 Pregunta: ¿Es correcto el tratamiento contable a Dic. 2008?. Si no fuera así, que tratamiento debe
realizar suponiendo que ya nos encontramos en el 2do. Mes del año siguiente al cierre del ejercicio.

5. Como consecuencia de la pandemia mundial que actualmente se viene propagando en todo el Globo
“La Gripe Porcina” las bolsas en el mundo están en descenso; por lo que la BVL no es ajeno a la caída
de los títulos mobiliarios (acciones y/o bonos).

Datos:
Fecha de Balance : 31-12-2008
Fecha de autorización de los EE. FF. Para su divulgación : 30-04-2009
El 27-04-2009 se produce una caída brusca en el valor de las inversiones (acciones), por lo que la
perdida estimada asciende a S/. 14,900.

Se pide:
El tratamiento contable de conformidad a las NICs y NIIFs actuales y su impacto tributario.