PRESUPUESTO PPTO REAL

POR SACO
M.D. 60 62.16
M.O. 16 19.80
CIF VARIABLES 12 13.05
Total Costos Variables 88 95.01
CIF FIJOS 276,000.00 285,000.00
VV 120 125
VENTAS 12000 10000

Contrib. Marginal 32 29.99

NIVEL 01
PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO
REAL FLEXIBLE ESTÁTICO
Ventas: 1,250,000.00 -190,000.00 D 1,440,000.00
Costos variables:
M.D. 621,600.00 98,400.00 F 720,000.00
M.O.D. 198,000.00 -6,000.00 D 192,000.00
CIF Variables 130,500.00 13,500.00 F 144,000.00
Total Costos Variables 950,100.00 105,900.00 F 1,056,000.00
Contribción Marginal 299,900.00 -84,100.00 D 384,000.00
Costos fijos 285,000.00 -9,000.00 D 276,000.00
Utilidad Operativa 14,900.00 -93,100.00 D 108,000.00

VARIACIÓN PRESUPUESTO ESTÁTICO

ANÁLISIS DE NIVEL 02

VARIACIONES EN EL
VARIACIONES DEL PRESUPUESTO PRESUPUESTO FLEXIBLE
PRESUPUESTO FLEXIBLE VOLUMEN DE VENTAS
RESULTADOS REALES FLEXIBLE ESTÁTICO
{1} {2}={1} - {3} {3} {4}={3} - {5}
Unidades vendidas 10000 - 10000 -2000 D
Ventas 1,250,000.00 50,000.00 1,200,000.00 -240,000.00 D
Costos variables - -
MD 621,600.00 21,600.00 600,000.00 120,000.00 F
MOD 198,000.00 38,000.00 160,000.00 32,000.00 F
CIF 130,500.00 10,500.00 120,000.00 24,000.00 F
Costos Variables Tota 950,100.00 70,100.00 880,000.00 176,000.00 F
Contribución Margin. 299,900.00 -20,100.00 320,000.00 -64,000.00 D
Costos fijos 285,000.00 9,000.00 276,000.00 -
Utilidas operativa 14,900.00 -29,100.00 44,000.00 -64,000.00 D
29,100.00 64,000.00

93,100.00
Variación del Presupuesto Estático
Variación del Volumen de ventas para la Utilidad Operativa

Variación en el vol. De Contrib Marg Unid.

ventas para la Utilidad Igual Prespto X X Reales --
Operativa
Unid Vendidas

[64,000] Igual 32 X 10000 --

Variación en precio ( costo de la MD)

Precio Pr.
Variación en precio
(costo de los MD) Igual Real -- Ppt X
Insumo Ins.

Variación de la eficiencia (cantidad o uso) de los Materiales Directos

Variación en eficiencia Cantidad real Cantidad

de los Materiales Igual de insumo -- ppta de insumos X
Directos
utilizada establecida para
la prod real

Variación de la eficiencia (cantidad o uso) de los Materiales Directos

Variacion de la Horas reales Horas Pptas de

Eficiencia de MOD Igual trabajadas -- MOD X

Variación del Precio (Tarifa) de la MOD

Variación del
Precio (Tarifa) de Igual Tarifa real -- Tarifa Salarial X
MOD por hora ppta por hora
VARIACIONES EN EL
PRESUPUESTO FLEXIBLE
VOLUMEN DE VENTAS
ESTÁTICO
{5}
12000
1,440,000.00

720,000.00
192,000.00
144,000.00
1,056,000.00
384,000.00
276,000.00
108,000.00
Unid. Ppto
Estatico
Vendidas

12000

Cantidad
real
insumo

Prec pres
puestado del
insumo

Tarifa
Presupuesta
por Hora de
de MOD

Cantidad real
de Horas de
MOD