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Contabilidad bancaria

1. Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria

2. Contabilidad comercial
3. Ejemplo de balance y PYG de un banco

La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es
quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos
financieros que circulen internamente en un banco.
Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en
una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que
puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la
contabilidad bancaria.
En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se
debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder
ofrecer flujos de información mucho más adecuados.

Para lograr esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las actividades
que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales se destaca la entidad; las posibilidades
de la misma frente a la obtención de toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al
flujo de la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante que posee el
desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica
que respecta al banco en cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y
servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de
entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero
también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que
consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son,
 En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una
racionalización de los mismos.
 En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios
que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes
 El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables
fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el
desarrollo de todas sus actividades.
También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe disponer de
un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y especialmente hablando de la

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contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes bancarios;
enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos
y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la
calidad de todos los activos.

Contabilidad comercial

La palabra contabilidad proviene de la locución latina denominada “computare”, la cual significa comparar
magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho “ sacar cuentas” Según el instituto americano de
contadores públicos certificados en la contabilidad es el arte de:
Registrar
Clasificar y
Resumir en forma significativa términos de dinero, las operaciones y los hechos, que son cuando menos de
carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados

Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo requieran la información
sobre la compra y venta de las mercancías que se realizan en la empresa o comercio, la cual puede ser
clasificada de diversas formas:
 La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona realizar operaciones financieras y
llevar el control de sus ingresos y egresos de la empresa, además de las diferentes actividades que
se realizan en la misma y así prever los futuros problemas futuros.
 Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos para registrar todos
los datos de las cuantas y clasificándolos según el caso.
 La contabilidad computarizada se vale por la aplicación de procedimientos tecnológicos en
programas informáticos teniendo mas rápido acceso a los datos

Ejemplo de balance y PYG de un banco

El balance de un banco está formado, al igual que el balance de otras empresas, por activos y pasivos.
Los activos son aquellos bienes y derechos que tienen el banco sobre el resto del mundo y los pasivos son
aquellos derechos que tiene el resto del mundo (aquellos que le han prestado dinero, los accionistas, etc.)
sobre el banco.

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El pasivo y el neto de un banco

Empecemos por el pasivo y el neto del banco, es decir aquellos derechos que tiene el resto del mundo
sobre el mismo. El neto está compuesto por el capital social del banco (lo que han puesto los accionistas) y
por las reservas. Las reservas son beneficios acumulados a lo largo de los años que no han sido repartidos
entre los accionistas.
En el caso de las cooperativas de crédito (por ejemplo las cajas rurales) el neto está formado por las
participaciones de los socios (los clientes que han obtenido un préstamo, han de ser socios para poder
obtenerlo) y las reservas. En el caso de las cajas de ahorros, el neto estaría formado por el capital
fundacional y las reservas.
En el pasivo podríamos incluir también los bonos y empréstitos que el banco haya emitido, así como
préstamos que pueda haber recibido a lo largo del tiempo. También podríamos incluir aquí las
participaciones preferentes, acciones recuperables y demás formas que tienen las empresas de obtener
financiación. Hasta aquí, el pasivo y neto del banco no se diferencia mucho del de otras grandes empresas.
La diferencia principal viene en los depósitos a plazo y a la vista que hacen en los bancos comerciales los
ahorradores. Aunque para el cliente del banco el dinero que tiene en la cuenta sea simplemente dinero, para
el banco es un derecho que el cliente tiene sobre el mismo. Los depósitos a la vista pueden ser convertidos
en dinero cuando quiera el titular, por tanto se consideran dinero. Los depósitos a plazo sólo pueden ser
retirados en el plazo acordado, por tanto no pueden ser considerados dinero.
El activo de un banco
El activo de un banco se puede dividir en dos grandes grupos, el encaje y los demás activos. El encaje es
dinero legal y depósitos en el banco central (en España es El Banco de España) que pueden ser
convertidos en dinero legal en cualquier momento. El encaje es completamente líquido, pero no es rentable.
El resto de activos, en ocasiones son conocidos como activos rentables, aunque sería mejor llamarlos
inversiones del banco. Son muy variados y difieren ampliamente según la regulación del país, la economía,
las ideas gestoras en el momento y la vocación del banco.
Entre estos activos podemos encontrar créditos a corto y a largo plazo a particulares (al consumo,
hipotecarios…) y también créditos a empresas. Tradicionalmente se trata del principal negocio del banco, y
aquello que les proporciona mayor rentabilidad.
Otros activos pueden ser letras del tesoro público, (a corto, medio y largo plazo) y valores y activos
financieros adquiridos en los mercados. Entre estos puede haber tanto deuda emitida por otras empresas y
bancos como futuros y derivados. En algunos bancos es muy importante la presencia de los valores
industriales, mientras que en otros se prefiere financiar a las empresas mediante deuda a largo plazo.
Por último tenemos otros activos similares a los de las demás empresas, por ejemplo tenemos bienes
inmuebles (edificios de oficinas, locales de sucursales que no estén alquilados), propiedad industrial
(software, logos y marcas..), maquinaria (máquinas de contar el dinero, cajas fuertes), ordenadores,
mobiliario, etc. No obstante estos activos son residuales comparados con el resto de los activos.
Según como gestione el banco sus activos y pasivos obtendrá beneficios o pérdidas, siendo este criterio y la
proporción de los distintos activos de un banco un buen motivo para decidir si invertir en el banco o no. Los
bancos son una pieza clave en el sistema financiero y su balance es muy distinto del de una empresa
normal.

4 TRANSACCIONES BANCARIAS
1. Se consigna $4.000.000 en efectivo a la cuenta corriente del señor Juan Pérez
110505 caja o efectivo 4.000.000
-210515 cuenta corriente 4.000.000
2. José Casanova abre un CDT por valor de $5.000.000
110505 Caja o efectivo 5.000.000
-211515 Títulos valores 5.000.000
3. Se cancela en efectivo nomina al personal de ventas por valor de $3.000.000
512005 Sueldos 3.000.000
110515 Caja o efectivo 3.000.000
4. Se recibe servicios por valor de $10.000.000
110515 Caja o efectivo 10.000.000
210515 Cuentas corrientes 10.000.000

Autor:

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Emiro B.
jeburbano6@misena.edu.co

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